ØKONOMISKE NØKKELTALL

Transkript

1 ØKONOMISKE NØKKELTALL Hvilke nøkkeltall er viktige i den overordnede økonomiske styringen? Hvordan få til en effektiv og forståelig løpende økonomisk rapportering til kommune-/bystyret? Jakten på den gode økonomistyringen! Er økonomisk styring mer enn avvik fra budsjett? Hvilke økonomiske nøkkeltall og hovedindikatorer er sentrale i den kommunale økonomistyring? Er det mulig å finne et felles sett nøkkeltall for overordnet økonomisk styring og handlefrihet? Hvordan bruke nøkkeltallene i praktisk økonomistyring? Hvordan få samsvar mellom mål og resultat?

2 Hvordan få mer igjen for hver krone? Kommunens grunnleggende mål for sin virksomhet er å gi størst mulig velferd til befolkningen innenfor de fastsatte rammene. kommunelovutvalget Mål Rapportering Planlegging Handling Hva er økonomistyring? Fra forarbeidene til kommuneloven: Økonomisk styring handler om å få til en best mulig forvaltning av virksomhetens ressurser. Formålet er å holde virksomheten innenfor de økonomiske rammer som er angitt. Snever definisjon av økonomistyring: Evnen til å sikre en fornuftig balanse mellom løpende utgifter og inntekter og evnen til å overholde vedtatte budsjetter.

3 Den økonomiske ståa utfordringer fremover Hva er viktig for å nå kommunens overordnede mål? Økonomisk kontroll Økonomisk handlefrihet Kriterier nøkkeltall Lette å måle Lette å forstå Enkle å benytte i praktisk økonomistyring Kommunen kan påvirke Sammenligningsmuligheter? Til diskusjon Økonomiske nøkkeltall Bruker du økonomisk nøkkeltall og/eller målbare mål for den overordede økonomistyringen? Hvilke? Hvilke økonomiske nøkkeltall er sentrale i kommunal økonomistyring? Hvilke (maks fem) overordnede økonomiske nøkkeltall vil du anbefale? Hva bør være nivået på disse nøkkeltallene?

4 Økonomisjefene i Telemark mener.. 1. Netto driftsresultat i % av driftsinntekter, ev korrigert netto driftsresultat 2. Avvik fra budsjett 3. Netto renter og avdrag i % av driftsinntekter 4. Lønn i % av driftsinntekter 5. Egenfinansiering av totale anleggsmidler, ev lånegjeld i % av driftsinntekter og bruk av lån i % av årets investeringer 6. Disposisjonsfond i % av driftsinntekter KRD mener Nøkkeltall/Indikator Viser 1. Netto driftsresultat i % av Hva kommunen sitter igjen med av driftsinntektene løpende inntekter etter at løpende utgifter er trukket fra 2. Akkumulert regnskapsresultat i % av Behovet for tilpasninger i driften, og driftsinntektene hvilke økonomiske utfordringer kommunen står overfor 3. Arbeidskapital i % av driftsinntektene Likviditet; evne til å betale forpliktelsene etter hvert som de forfaller 4.Netto lånegjeld i % av driftsinntektene Hvor mye av kommunens/fylkeskommunens langsiktige gjeld som skal betjenes av kommunens ordinære driftsinntekter 5. Netto lånegjeld i kroner per innbygger Ingen omtale 6. Disposisjonsfond i % av Hvor stor økonomisk buffer kommunen driftsinntektene har for sin løpende drift

5 Økonomiske nøkkeltall MÅL Nøkkeltall Anbefalt nivå Økonomisk balanse Netto driftsresultat i % av Min. 3-5 % driftsinntekter Økonomisk buffer Disposisjonsfond i % av Min % driftsinntekter Rente- og Netto finansutgifter i % av Maks. 2-3 % avdragsbelastning driftsinntekter Finansieringsstruktur Netto lånegjeld i % av Maks % driftsinntekter Økonomisk kontroll Avvik fra budsjett Maks. 0,5-1 % Sentrale økonomidokument Oppsummering gjennomgang Telemark sine dokumenter Få har et bevisst forhold til hvilke nøkkeltall som skal presenteres som de viktigste Netto driftsresultat er nevnt av de fleste Enda færre fastsetter måltall Kan hente inspirasjon fra Seljord Tinn Porsgrunn Kvitseid Bamble Telemark fylkeskommune

6 Konklusjon Seljord I det sist vedtatte budsjett med økonomiplan går kommunen foran som et godt eksempel med klare økonomiske mål og et klart budskap til politikerne. Rådmannens framlegg er et forbilledlig eksempel på klare mål og et klart budskap til politikerne. Det er imidlertid ikke lagt opp til å nå disse målene i økonomiplanperioden. Det er budsjettert med netto driftsresultat godt under 3 % i alle årene i økonomiplanen. Se notat 54/2012 Økonomiske nøkkeltall i Seljord kommune Takk for oppmerksomheten! Ailin Aastvedt Telemarksforsking [email protected]