Konsekvenser av fylkesmannens vedtak i krav om lovlighetskontroller for budsjettårene 2010 og 2011

Transkript

1 Dato: 08. september 2011 Byrådssak /11 Byrådet Konsekvenser av fylkesmannens vedtak i krav om lovlighetskontroller for budsjettårene 2010 og 2011 EJR SARK Hva saken gjelder: Fylkesmannen i Hordaland har med hjemmel i kommuneloven 59 nr. 1 opphevet Bergen bystyres vedtak i sak Budsjettjusteringer etter 1. tertial 2010 og Budsjett 2011 og Økonomiplan , for så vidt gjelder føring av ekstraordinært utbytte fra BKK for 2010 og 2011 som inntekt i driftsbudsjettet. Byrådet har sendt begjæring om omgjøring av begge disse vedtakene til Kommunal- og regionaldepartementet (KRD). Tilsvar fra KRD foreligger nå (se vedlagte brev av ), og departementet opprettholder i begge tilfeller fylkesmannens vedtak. I denne saken vil byrådet - som følge av ovenstaende - fremme forslag om nødvendige budsjett- og regnskapstekniske justeringer. Begrunnelse for fremleggelse for bystyret: Gjeldende budsjettfullmakter, sist justert i bystyrets møte den 13. desember Byradet innstiller til bystyret a fatte følgende vedtak: 1. Bystyret endrer bykassens arsregnskap for 2010 slik det fremgar av sakspremissenes punkt Bystyret justerer budsjett 2011 som følger Driftsbudsjettet Budsjettpost for utbytte eduseres med 178,0 mill Budsjettert avsetning til disposisjonsfond reduseres med 73,5 mill Anslag for skatt inkl. inntektsutjevning økes med 104,5 mill 3 Byradet far fullmakt til de detaljerte justeringer Monica Mæland byrådsleder Liv RØssiand byråd for finans, konkurranse og omstilling

2 Saksutredning: 1. Innledning og bakgrunn Fylkesmannen i Hordaland meddelte i brev av om følgende vedtak (vedrørende 2010-budsjettet): Fylkesmannen opphever med hjemmel i kommuneloven 59 nr. I Bergen bystyres vedtak i sak 161-JO Budsjettjusteringer etter]. tertial 2010, datert , for så vidt gjelderføring av ekstraordinært utbytte fra BKKfor 2010 som inntekt i dr~ftsbudsjettet. Tilsvarende meddelte Fylkesmannen i Hordaland i brev av om følgende vedtak (vedrørende 2011-budsjettet): Fylkesmannen opphever med hjemmel i kommuneloven 59 nr. 1 Bergen bystyres vedtak i sak Budsjett 201] og Økonomiplan , datert , for så vidt gjelderføring av ekstraordinært utbytte fra BKKfor 20]] som inntekt i dr(ftsbudsjettet. For begge disse vedtakene har Bergen kommune sendt omgjøringsbegjæring til Kommunalog regionaldepartementet (hhv brev av og brev av ). Tilsvar fra Kommunal- og regionaldepartementet foreligger nå (brev av se vedlegg), og departementet opprettholder her fylkesmannens vedtak i begge tilfeller. Byrådet konstaterer at KRDs vedtak i liten grad imøtegår byrådets anførsler i kommunens omgjøringsbegjæringer. Byrådet vil vurdere bruk av eventuelle rettsmidler i saken. I det følgende foreslås nødvendige regnskaps- og budsjettekniske justeringer som følge av departementets beslutning og fylkesmannens vedtak. 2. Regnskap 2010 Formelt er bykassens årsregnskap for 2010 vedtatt av bystyret, uten at det er fremmet krav om lovlighetskontroll, verken av representanter av bystyret eller (foreløpig) av Fylkesmannen av eget tiltak. Fylkesmanneri har imidlertid opphevet bystyrets vedtak om en budsjettjustering for så vidt gjelder føring av ekstraordinært utbytte fra BKK for 2010 som inntekt i driftsbudsjettet. Dette er nå stadfestet av KRD. Byrådet tolker fylkesmannens vedtak slik at bykassens regnskap for 2010, vedtatt av bystyret i møte , må åpnes og justeres, og justeringene foreslås gjennomført med basis i følgende oppsett:

3 Belø i mill kr Justering av reqnskap] 1. Driftsregnskap: Redusert driftsinntekt: I -240,1 Irindekking: Bortfail regnskapsmessig overskudd Strykning ubundet driftsfinansiering av investeringer Strykning avsetning disposisjonstond 240,1 2. Investeringsregnskap: økt investeringsinntekt: 240,1 Brukes til: Erstatte, redusert ubundet driftstinansiering -108,5 Til ubundet investeringsfond -131,6-240,1 3. Budsjett 2011 For året 2011 foreslår byrådet at budsjettet justeres tallmessig ut fra følgende vurdering: I note 10 til BKKs årsregnskap for 2010 fremgår det bl.a. at ved innløpet til 2009 (før overkursfondet ble etablert) var verdien av annen egenkapital i BKK AS på 304,892 mill. I e-post av informerte selskapet de berørte kommuner slik: Dersom.en aksjonær skulle Ønske å føre deler av utbyttet i investeringsregnskapet, kan vi opplyse at kr kommerfra årsresultatet i 2010 og kr kommerfra annen fri egenkapital som følge av kapitalnedsettelse i 2009 og I sitt vedtaksbrev av (side 2, nest siste avsnitt) skriver fylkesmannen følgende: Slik Fylkesmannen vurderer det er det utvilsomt at de ekstraordinære utbyttene for ] hadde sin årsak i Statskraft emisjonsinnbetalinger til overkursfondet, som ble omgjort tilfri egenkapital og betalt som utbytte til BKKs eierkommuner og andre eiere, og at det er solid dokumentasjon for dette. Byrådet fortolker derfor premissene som ledsager fylkesmannens vedtak, slik at det er det utbytte som fylkesmannen mener skal henføres til BKKs overkursfond som skal føres i investeringsbudsjett og investeringsregnskap, og at uttak av Øvrig egenkapital dermed kan føres i driftsbudsjett og driftsregnskap. Byrådet vil derfor legge til grunn at det totalbeløp som kommer fra annen fri egenkapital (776,258 mill) kan avkortes med 304,892 mill, som altså er midler som ikke kan henføres til overkursfondet. Bergen kommune har 37,75 % som eierandel, og dette vil dermed medføre behov for overføring av 177,8 mill fra drifts- til investeringsbudsjettet, slik det fremgar av følgende oversikt:

4 Alle Mdel B~gen Bdøp i 1000kr kommuner (37,75%) Samlet beløp ha fri e~nkqi~l 776, ,071 lnngåenc~ balanse 20~ - Annen til egenkapital -304, ,110 Stri utb~ttef,a til ~enkapital utenom overkurstond 471,X6 177,961 Nødvendig justering av budsjett (og regnskap) for 2011 vil dermed se ut som følger: Beløp i mill kr Justering av budsjett 1. Driftsbudsjett Redusert driftsinntekt -178,0 Inridekkin~q: Stryknincj budsiettert avsetn. til disposisionstond 73,5 økt skatteanslaq - basert på skatteinnqanq pr aup 104,5 sum 178,0 2. lnvesterinqsbudsjett økt investeringsinntekt: 178,0 Brukes til Til ubundet investeringstond -17?,O Den reduserte driftsinntekten på 178,0 mill foreslås budsjettmessig dekket inn ved å stryke budsjettert avsetning til disposisjonspensjon (73,5 mill), mens det resterende beløpet (104,5 mill.) i denne omgang foreslås dekket ved tilsvarende økning i skatteanslaget. Nærmere om skatteanslaget for 2011 Nåværende justerte skatteanslag for 2011(6.144,3 mrd) er vedtatt av bystyret i møte , og er i overensstemmelse med premissene for Stortingets vedtak mht Revidert nasjonalbudsjett Skatteinngangen i Bergen - etter utløpet av august måned - ser imidlertid foreløpig ut til å kunne gi betydelige merinntekter i Det vises til følgende oversikt:

5 Regnskap så Måned Denne :mnd langt iår Budsjett Differanse. Januar 865,3 865,3 758,0 107,3 Februar 18,1 883,4 784,9 98,5 Mars 1 021, , ,4 109,5 April 34, , ,2 42,7 Mai 1 259, , ,3 126,7 Juni 40,7 3238, ,5 121,1 Juli 699,4 3938,1 3825,9 112,2 August 71, , ,3 123,9 September 4 963,0 Oktober 4 948,3 November 6 075,8 Desember 6 144,3 Som det fremgår, ligger skatteinngangen pr august 123,9 mill over periodisert budsjett I tillegg har Kemneren gjort følgende vurdering etter utgangen av juli måned: SkatteoppgjØret i juni som omfatter ca 75 % av de personlige skatteyterne viste omtrent uendret utlignet restskatt i forhold til Selv om tilgodebeløpet Økte, var økningen på langt nær så høy som det beløp som er satt av løpende (margin)for å møte utbetalingen. Fortsetter denne tendensen i de to skatteoppgjørene som gjenstår til høsten, vil kommunen kunne inntektsføre opp mot 70 millioner i overskudd i begynnelsen av Skatteoppgjørene til høsten er mer uforutsigbare enn junioppgjøret så overskuddsanslaget er usikkert. Til sammen mener byrådet at dette kan gi grunnlag for en vesentlig økning av skatteanslaget for 2011, og byrådet vil derfor foreslå at skatteanslaget (inkludert inntektsutjevning) i denne saken Økes samlet med 104,5 mill. 4. Sluttvurderinger Byrådet vil følge utviklingen nøye, og pa vanlig måte gjøre en ny vurdering av de aktuelle budsjettpostene i forbindelse med tertialrapport Omfordelingen av inntekter fra drifts- til investeringsregnskapet vil bidra til at kommunen vil oppnå en Økt egenfinansiering av investeringer, noe som vil redusere rente- og avdragsbelastningen i fremtidige driftsregnskap.