Justeringer av årsregnskapet Konsekvenser av fylkesmannens vedtak i krav om lovlighetskontroller for budsjettårene 2010 og 2011

Transkript

1 Dato: 1. november 2011 Byrådssak /11 Byrådet Justeringer av årsregnskapet Konsekvenser av fylkesmannens vedtak i krav om lovlighetskontroller for budsjettårene 2010 og 2011 RUHN SARK Hva saken gjelder: I sak Konsekvenser av fylkesmannens vedtak i krav om lovlighetskontroller for budsjettårene 2010 og 2011 gjorde bystyret i møte følgende vedtak: 1. Bykassens årsregnskap for 2010 endres slik det fremgår av sakspremissenes punkt 2 og avgis på nytt i samsvar med de prosessuelle bestemmelsene for årsregnskap. 2. Bystyret justerer budsjett 2011 som følger: Driftsbudsjettet: - Budsjettpost for utbytte reduseres med 187,4 mill - Budsjettert avsetning til disposisjonsfond reduseres med 73,5 mill - Anslag for skatt inkl. inntektsutjevning økes med 104,5 mill - Bruk av disposisjonsfond økes med 9,4 mill Investeringsbudsjettet: - Utbytteinntekt økes med 187,4 mill - Avsetning til ubundet investeringsfond økes med 187,4 mill 3. Byrådet får fullmakt til de detaljerte justeringer. I denne saken vil byrådet foreslå de detaljerte justeringer i årsregnskap 2010, i tråd med vedtakspunkt 1, slik at bystyret i samsvar med kommunelovens 48, pkt 3, kan vedta et justert årsregnskap for Det justerte årsregnskapet forelegges kommunerevisjonen og kontrollutvalget som avgir hhv ny revisjonsberetning og uttalelse til årsregnskapet som følger saken til bystyret. Begrunnelse for fremleggelse for bystyret: Bystyrets vedtakspunkt 1 i B.sak

2 Byrådet innstiller til bystyret å fatte følgende vedtak: 1. Bystyret vedtar de detaljerte justeringer av drifts-, investerings- og balanseregnskapet for 2010 slik det fremgår av oppsummeringstabellen i saksutredningen pkt Bystyret vedtar det justerte årsregnskapet for Bergen kommune 2010 slik det fremgår av vedlegg til saken. Monica Mæland byrådsleder Liv Røssland byråd for finans, eiendom og eierskap Vedlegg: Justert årsregnskap for Bergen kommune

3 Saksutredning: I sak Konsekvenser av fylkesmannens vedtak i krav om lovlighetskontroller for budsjettårene 2010 og 2011 gjorde bystyret i møte følgende vedtak: 3. Bykassens årsregnskap for 2010 endres slik det fremgår av sakspremissenes punkt 2 og avgis på nytt i samsvar med de prosessuelle bestemmelsene for årsregnskap. 4. Bystyret justerer budsjett 2011 som følger: Driftsbudsjettet: - Budsjettpost for utbytte reduseres med 187,4 mill - Budsjettert avsetning til disposisjonsfond reduseres med 73,5 mill - Anslag for skatt inkl. inntektsutjevning økes med 104,5 mill - Bruk av disposisjonsfond økes med 9,4 mill Investeringsbudsjettet: - Utbytteinntekt økes med 187,4 mill - Avsetning til ubundet investeringsfond økes med 187,4 mill 3. Byrådet får fullmakt til de detaljerte justeringer. I denne saken vil byrådet foreslå de detaljerte justeringer i årsregnskap 2010, i tråd med vedtakspunkt 1, slik at bystyret i samsvar med kommunelovens 48, pkt 3, kan vedta et justert årsregnskap for Det justerte årsregnskapet forelegges kommunerevisjonen og kontrollutvalget som avgir hhv ny revisjonsberetning og uttalelse til årsregnskapet som følger saken til bystyret. 1. Driftsregnskapet Utgangspunktet for justeringene er tallene i oversiktstabellen i bystyresak , her med tall i hele kroner og en mindre korreksjon på beløpet som gjelder strykning av ubundet driftsfinansiering av investeringer: 1. Driftsregnskap Justering av 2010-regnskap *) Omkontering av utbytte fra selskaper (BKK) Inndek k ing: Bortfall regnskapsmessig overskudd Strykning ubundet driftsfinansiering av investeringer Strykning avsetning disposisjonsfond Sum 0 "-" betyr red.utg./økt innt./"+" betyr økt.utg/red. innt. Omkontering fra drifts- til investeringsregnskap av utbytte fra selskaper er knyttet til regnskapsføringen på den sentrale rentetjenesten der slike utbytteinntekter føres. Når det gjelder inndekkingen, vil byrådet anføre følgende: Regnskapsmessig overskudd Ved behandlingen av bykassens årsregnskap for 2010 (sak i møte ) vedtok bystyret følgende i punkt 3: 3. Bystyret vedtar å disponere årets regnskapsmessige mindreforbruk som følger - jf. punkt 2 i saksfremstillingen: Avsetning til disposisjonsfond kr

4 Omkontering av utbytteinntektene fra driftsregnskapet til investeringsregnskapet i 2010 medfører at årsregnskapet avsluttes med et null resultat i drift. Avsetning tildisposisjonsfond i 2011 knyttet til dette faller derfor bort. Strykning av ubundet driftsfinansiering av investeringer Det tidligere avlagte årsregnskapet for 2010 har overføringer fra driftsregnskapet til investeringsregnskapet, vedtatt av bystyret, på til sammen Overføringene strykes i sin helhet i samsvar med budsjettfullmakten og erstattes med bruk av utbytte inntekter ført i investeringsregnskapet i samsvar med premissene i bystyresak sak Strykning av avsetning til disposisjonsfond i regnskap 2010 Det må til slutt gjøres en avkorting av regnskapsførte avsetninger til disposisjonsfond på i alt Det ble i alt regnskapsført flere enkeltavsetninger til disposisjonsfond på til sammen Det har derfor vært behov for å velge ut hvilke avsetninger som skal avkortes, slik at totalbeløpet kommer opp i Ifølge budsjettfullmaktenes punkt III B.12 har byrådet fullmakt til å foreta slike «delvise strykninger i regnskapet». I følgende oversikt fremgår de strykninger av fondsavsetninger som byrådet har vedtatt, samt de premisser som er lagt til grunn: Avsetninger i regnskapsavslutning 2010: Sum Avkorting Restbeløp Avsetning av Bergens andel av eldremrd Generell avsetning tertialrapport Overskudd Gullstølen kjøkken KF samt korreksjon Særskilte fondsavsetninger til bruk i Parkeringsfond fra Bergen Parkering KF Sum Ad avsetning til Bergens andel av Eldremilliarden Av avsetningen på i alt 50,214 mill ble det i alt fordelt 10 mill. til formål i driftsbudsjettet i 2011, mens de resterende 40,214 mill ble fordelt til investeringsformål i perioden , slik det fremgår av følgende oversikt (tall i mill.): Bruk av andel av eldremilliard fra 2010 Effekt / tiltak i 2011 Engang Varig Sum Merknad 2. Nødvendig reheb. I private institusjoner 9,000 9, drift - er rammejustert Utsette reduksjon av miljøstill. serviceboliger 1,000 1, drift - er rammejustert 2011 Sum drift ,000 1,000 10,000 1.Finansiere oppgradering av skyllerom FFM 1,000 1, investering 5. Utvide rammen for teknologiprosjektet 2,000 2, investering 6. Teknologi / utstyr sykehjemmene 5,000 5, investering 7. Utstyr mv. i hjemmesykepleien 1,000 1, investering Sum investering ,000-9, Oppgradering av serviceboliger (fellesareal etc.) 7,214 7, investering BBB KF 8. Egendekning nytt omsorgsboliganlegg 24,000 24, investering BBB KF Sum investering ,214-31,214 Sum bruk av midler tildelt i ,214 1,000 50,214 4

5 40,214 mill. av denne avsetningen kan derfor strykes, og erstattes i investeringsbudsjettet av deler av det omkonterte BKK-utbyttet. De resterende 10,0 mill vil dermed dekke de omtalte driftsbudsjetterte tiltakene i 2011-budsjettet. Generell avsetning i tertialrapport Bystyret vedtok i forbindelse med tertialrapport en generell avsetning til disposisjonsfond på Byrådet har lagt til grunn at denne avsetningen strykes i sin helhet. Særskilte fondsavsetninger til bruk i 2011 I tråd med gjeldende økonomireglement gjorde byrådet vedtak om særskilte fondsavsetninger i desember 2010 på vel 3,5 mill. Dette gjaldt følgende formål: Vikarservice (BFKE): Avsetning av inntekter i 2010 til dekning av tilhørende utgifter i 2011 Særskilt skjønnstilskudd fra fylkesmannen til samarbeidsprosjekt mellom kommuner og frivillig sektor innenomsorgssektoren (BHI) Marikollenprosjektet: Rusforebyggende arbeid (BBS) Triennaleorganisasjon (BKKI) I tillegg vedtok bystyret i sak en avsetning av overskudd fra Gullstølen kjøkken KF til disposisjonsfond (38.877,61) samt en mindre justering fra B.sak ( ). Byrådet har lagt til grunn at avsetninger til disse formålene skjermes fra avkorting. Parkeringsfond I forbindelse med omorganiseringen av parkeringstjenestene i løpet av 2010 herunder avviklingen av Bergen Parkering KF ble diverse disposisjonsfond i balansen til KF-et (alt 25,5 mill) overført til bykassen og avsatt i bykassens balanse, i tråd med bystyrets vedtak i b.sak (møte ). Av beløpet er 21,3 mill knyttet til det tidligere Parkeringsfondet og 4,2 mill til det tidligere Festplassfondet. I sakspremissen til B.sak heter det følgende: Etter at parkeringsfondet er belastet med kr 3,0 mill til stålvedlikeholdet i ByGarasjen, vil parkeringsfondet ha en saldo på kr 21,3 mill. Byrådet foreslår at disse midlene overføres til bykassen, og at de i første omgang plasseres i et disposisjonsfond med tanke på bruk ifm. tertialrapport nr. 1/2010. Innestående på festplassfondet, kr 4,2 mill, er ubenyttede midler etter opprusting av Festplassen. I vedtektene for fondet, vedtatt i bystyret , heter det bla. "inntektene fra parkering på Festplassen nyttes i sin helhet til planlegging og opparbeiding av Festplassen". Festplassen ble avviklet som parkeringsplass i 2. halvår 2003 og betingelsene for å opprettholde fondet er således ikke lenger aktuelle, verken mht. avsetning eller bruk. Byrådet finner derfor ikke grunnlag for at fondet fremdeles skal stå i balanseregnskapet til Parkeringsselskapet, og anbefaler således at midlene i dette fondet overføres til disposisjonsfond i bykassen i løpet av våren Byrådet har lagt til grunn at det resterende strykningsbehov ( ) hentes fra avkorting av omtalte fondsavsetning på 25,5 mill. 5

6 2. Investeringsregnskapet Utgangspunktet for justeringene tallene i oversiktstabellen i bystyresak , her med tall i hele kroner: 2. Investeringsregnskap Justering av 2010-regnskap *) Økt investeringsinntekt: Bruk es til: Erstatte redusert ubundet driftsfinansiering Til ubundet investeringsfond Sum 0 "-" betyr red.utg./økt innt./"+" betyr økt.utg/red. innt. Den økte investeringsinntekten avsettes i sin helhet til ubundet investeringsfond på tjeneste Oppsummering: De detaljerte regnskapsmessige justeringer av 2010-regnskapet kan oppsummeres som følger: Sum av Beløp Art2 Art Tekst Totalt Investering Avsetning utbytte BKK 2009 jfr bystyre Splitt BKK utbytte 2009 jfr bystyresak pkt 1 (INVEST) Bruk av avsetning utbytte BKK 2009 til erstatning for strøket beløp jfr bystyre Strykning Driftsfinansiering av investeringer Sum Investering 0 Drift Strykning vedr eldre mrd. jfr B Strykning vedr avsetning T jfr B Strykning vedr avsetning parkeringsfond jfr B Strykning Driftsfinansiering av investeringer Reversert bilag Splitt BKK utbytte 2009 jfr bystyresak pkt 1 (DRIFT) Tilbakeført bilag BKK utbytte Sum Drift 0 Balanse Avsetning rest utbytte BKK 2009 jfr bystyre Bruk av avsetning utbytte BKK 2009 til erstatning for strøket beløp jfr bystyre Strykning vedr avsetning T jfr B Strykning vedr eldre mrd. jfr B Strykning vedr avsetning parkeringsfond jfr B Reversert bilag Avsetning rest utbytte BKK 2009 jfr bystyre Bruk av avsetning utbytte BKK 2009 til erstatning for strøket beløp jfr bystyre Strykning vedr avsetning T jfr B Avsetning rest utbytte BKK 2009 jfr bystyre Bruk av avsetning utbytte BKK 2009 til erstatning for strøket beløp jfr bystyre Strykning vedr avsetning T jfr B Sum Balanse 0 Totalt 0 6