Byrådssak 161/10. Dato: 24. mars Byrådet. Bergen kommunes Årsregnskap 2009 og Årsmelding 2009 SARK Hva saken gjelder:

Transkript

1 Dato: 24. mars 2010 Byrådssak 161/10 Byrådet Bergen kommunes Årsregnskap 2009 og Årsmelding 2009 RUHN SARK Hva saken gjelder: Vedlagt følger Bergen kommunes årsmelding Årsmeldingen inneholder årsregnskap og lånefondsregnskap for 2009 slik det er avlagt 15. februar 2010/17. februar 2010 samt byrådets årsberetning og kommentarer til regnskapet. Begrunnelse for fremleggelse for bystyret: Kommuneloven 48 nr. 3, og forskrift om årsregnskap og årsberetning for kommuner og fylkeskommune 10 1.ledd. 1

2 Byrådet innstiller til bystyret å fatte følgende vedtak: 1. Bystyret godkjenner Bergen kommunes årsregnskap og lånefondsregnskap for Investeringsregnskapet for 2009 har både udisponerte beløp og ufinansierte prosjekter, men er gjort opp i balanse ved å redusere budsjetterte avsetninger til kapitalfond. Bystyret vedtar finansiering av investeringsregnskapet for 2009 i tråd med pkt 3 i saksutredningen. 3. Bystyret tar årsmelding 2009 for bykassen til etterretning. 4. Bystyret vedtar lånefinansiering på i alt 137,7 mill av det beløp som - ved regnskapsavslutningen - midlertidig ble finansiert ved å redusere budsjetterte avsetninger til investeringsfondet. 5. Bystyret vedtar den oppdaterte fordeling på memoriakonti av ubundne investeringsfond pr , slik den fremgår av sakspremissenes punkt 6, og at denne justeringen gjennomføres som en korrigerende føring i 2010-regnskapet. Monica Mæland byrådsleder Harald Victor Hove byråd for finans, konkurranse og eierskap Vedlegg: Bergen kommune Årsmelding

3 Saksutredning: Det vises til Bergen kommunes årsmelding Årsmeldingen inneholder årsregnskap og lånefondsregnskap for 2009 slik det er avlagt hhv 15. februar 2010 og 17. februar 2010, samt byrådets beretning og kommentarer til regnskapet. Byrådet finner det hensiktsmessig å gi en kort redegjørelse for de prosessuelle og de materielle bestemmelsene vedrørende behandling av årsregnskap og årsmelding/årsberetning for så å kommentere drifts- og investeringsregnskapet. 1. Prosessuelle bestemmelser og regnskapsavleggelse 2009 Bystyret skal selv vedta årsregnskapet på grunnlag av en innstilling fra byrådet. Vedtaket må eventuelt angi disponering av regnskapsmessig overskudd eller dekning av regnskapsmessig underskudd, kfr. kommuneloven ledd. Fra forskrift om årsregnskap og årsberetning 10 hentes følgende: 1. ledd: Årsregnskapet og årsberetningen skal vedtas av kommunestyret og fylkestinget selv senest seks måneder etter regnskapsårets slutt. 2. ledd: Årsregnskapet skal være avlagt innen 15. februar i året etter regnskapsåret. 3. ledd: Administrasjonssjefen eller kommune-/fylkesrådet utarbeider årsberetningen, og fremmer denne for det organ kommunestyret eller fylkestinget bestemmer. Årsberetningen skal avgis uten ugrunnet opphold, og senest innen 31. mars. Hvis årsberetningen ikke fremmes for kontrollutvalget, skal den oversendes til kontrollutvalget før kontrollutvalget avgir uttalelse til årsregnskapet. Årsberetningen skal foreligge til behandling i kommunestyret eller fylkestinget samtidig med at årsregnskapet skal behandles. Fra forskrift om revisjon i kommuner og fylkeskommuner mv. 5 hentes følgende: 1. ledd: Revisor skal avgi revisjonsberetning uten unødig opphold etter at årsregnskapet er avlagt og senest 15. april. Revisjonsberetning skal avgis også der årsregnskap ikke foreligger eller er ufullstendig. Fra forskrift om kontrollutvalg i kommuner og fylkeskommuner. 7 hentes følgende: Når kontrollutvalget er blitt forelagt revisjonsberetningen fra revisor, skal utvalget avgi uttalelse om årsregnskapet før det vedtas av kommunestyret eller fylkestinget. Uttalelsen avgis til kommunestyret eller fylkestinget. Kopi av uttalelsen skal være formannskapet/kommunerådet eller fylkesutvalget/fylkesrådet i hende tidsnok til at det kan tas hensyn til den før dette organet avgir innstilling om årsregnskapet til kommunestyret/fylkestinget. 3

4 2. Driftsregnskapet Driftsregnskapet for Bergen kommune i 2009 er i balanse etter gjennomføring av strykninger i tråd med forskrifter. I samsvar med forskrift om årsregnskap og årsberetning 9 1. ledd og gjeldende budsjettfullmakter for Bergen kommune pkt III B, 12 er det gjennomført strykninger av budsjetterte overføringer fra driftsregnskapet til investeringsregnskapet med til sammen 127,4 mill. kr., jf. byrådssak /10. Det vises her til note 4 i årsregnskapet. 3. Investeringsregnskapet Investeringsregnskapet for Bergen kommune 2009 balanserer uten ufinansiert-/udisponert beløp. Forskrift om årsregnskap og årsberetning 9 4. ledd gir materielle bestemmelser for avslutningen av investeringsregnskapet og er som følger: Dersom utgifter, utbetalinger og avsetninger i investeringsregnskapet ikke fullt ut kan finansieres av inntekter, innbetalinger og bruk av avsetninger i investeringsregnskapet, skal det udekkede beløpet føres opp til dekning på investeringsbudsjettet i det år regnskapet legges frem. Det udekkede beløpet skal først reduseres ved å redusere budsjetterte avsetninger finansiert av inntekter i investeringsregnskapet og ved å overføre budsjettert, ikke disponert bruk av ubundne investeringsfond til prosjekter med manglende finansiell dekning. Eventuelle udisponerte beløp i investeringsregnskapet føres opp til inntekt i investeringsbudsjettet i det år regnskapet legges frem. Før gjennomføring av disse bestemmelsene viste investeringsregnskapet et netto ufinansiert beløp på 25,3 mill. Det vises her til note 5 i årsregnskapet. I tillegg til dette, netto ufinansierte beløpet kommer konsekvensen av strykningen av driftsfinansierte investeringer jf. pkt 2 ovenfor. I samsvar med forskriften er derfor budsjettert avsetning til ubundet kapitalfond, finansiert av inntekter i investeringsregnskapet, redusert tilsvarende (netto 152,7 mill.). Byrådet vil i denne saken foreslå for bystyret å i stedet foreta lånefinansiering av de strøkne beløpene, med unntak av aksjekjøpet i Bydrift Bergen (aksjekjøp kan ikke lånefinansieres ifølge kommuneloven). Dette medfører at midlertidig bruk av investeringsfond på i alt 137,7 mill. (152,7 mill. - 15,0 mill.) tilbakeføres investeringsfondet. Det vises her til pkt 6 i saksutredningen. Dette medfører følgende føringer med tilhørende budsjettjusteringer i 2010 Regnskap 2010 Budsjett /Avsetning til kapitalfond 137,7 137, /Kapitalfondet -137,7 4

5 4. Revisjonsberetningen og kontrollutvalgets uttalelse Saken er behandlet i byrådet før revisjonsberetningen er avgitt og følgelig også før kontrollutvalget har avgitt sin uttalelse. Dersom det fremkommer forhold i revisjonsberetningen eller kontrollutvalgets uttalelse som bør kommenteres av byrådet, vil dette bli fremsendt i form av tilleggsnotat før saken skal behandles av bystyret. Det er en forutsetning at revisjonsberetning og kontrollutvalgets uttalelse foreligger når bystyret skal behandle årsmeldingen for Bergen kommune med årsberetning og årsregnskap 5. Årsmeldingens format og innhold Årsmeldingen inneholder årsregnskap 2009 med noter samt en beskrivende del (årsberetning) som legger vekt på ressursbruk og tjenesteproduksjon sett i forhold til politiske vedtak og mål for Ubundne investeringsfond i bykassens balanse - oppdatering av memoriakonti De tilgjengelige midler i bykassens ubundne investeringsfond (konto i bykassens balanse) var på ca 159,3 mill. pr Pr var beløpet på 37,9 mill., etter å ha dekket inn strøket budsjettert driftsfinansiering av investeringer (127,4 mill.) samt ufinansiert beløp i investeringsregnskapet (25,3 mill.) fra dette fondet. Byrådet vil i denne saken foreslå for bystyret å foreta lånefinansiering av de strøkne beløpene, med unntak av aksjekjøpet i Bydrift Bergen på 15 mill (aksjekjøp kan ikke lånefinansieres ifølge kommuneloven). Dersom dette gjøres, blir midlertidig bruk av investeringsfond på i alt 137,7 mill. (127,4 + 25,3-15,0) tilbakeført fondet. Det ubundne investeringsfondet er et samlet fond for beløp som stammer fra mange kilder opp gjennom årene, både fra nedsalgene av andeler i BKK i 1999 og 2002, og salg av aktiva for øvrig. Imidlertid er det også i årenes løp benyttet midler fra fondet, både som følge av de årlige budsjettene og ifbm med disponeringer ifbm med årsregnskapsavslutningene hvert år. Et ubundet investeringsfond, er fond som bystyret fritt rår over til bruk i investeringsregnskapet. Bystyret vedtar bruk og avsetninger til slike fond, og kan når som helst omgjøre tidligere vedtak om slik bruk og avsetning. På de såkalte "memoriakontiene" (som vel best kan karakteriseres som regnskapsmessige "huskelapper") knyttet til dette investeringsfondet, er imidlertid beløpene i stor grad ført opp med basis i de beløp som bystyret opprinnelig "øremerket" til bestemte formål (spesielt ifbm nedsalget av BKK). Pga endrede forutsetninger i løpet av de siste årene, har en nå fått en situasjon der summen av alle beløpene på disse memoriakontiene langt overskrider det totalt tilgjengelige beløpet på fondskontoen. Beløpet ved inngangen til 2009 var på hele 241,9 mill. - gitt den nåværende fordeling på memoriakonti, slik det går frem av følgende: 5

6 Beløp ved Avsetninger til: inngang 2009 Fond Kollektivtiltak 16,5 Fond Parkering 4,0 Fond kunstanskaffelser 48,9 Fond bybane 95,3 Nærings- Og Kunnskapsfond 5,8 Til anlegg av off. tilfluktsrom 0,8 Rehabiliteringsfond 14,3 Tilbakebet. ombyggingslån 1,0 BKK midler - til inv. BBE KF 112,8 Fond salg slaktehustomten 9,9 Salg av aktiva ,7 Salg av aktiva ,4 Salg av aktiva ,7 Sum memoriakonti 401,3 Beløp på fondskonto: 159,4 Ubalanse -241,9 Det er følgelig behov for å justere beløpene på disse memoriakontiene, slik at denne summen blir avstemt mot det tilgjengelige beløpet på selve fondskontoen. Flere av memoriakontiene kan imidlertid elimineres uten videre, siden den påtenkte bruken av midlene i årenes løp er blitt erstattet av andre finansieringskilder, eller som følge av gjennomførte organisasjonsendringer (for eksempel avviklingen av Bergen Bygg og Eiendom som kommunalt foretak). Føringer i regnskapsåret 2009 Ved årsavslutningen for 2009 var det i alt ført netto bruk av investeringsfondet på 121,4 mill. I dette ligger også erstatning for strøket driftsfinansiering av investeringer (127,4 mill.) og ufinansiert beløp i investeringsregnskapet (25,3 mill.), til sammen 152,7 mill. Investeringsfondet er dermed redusert fra 159,3 mill. ( ) til 37,9 mill. ( ). Byrådet vil i denne saken foreslå for bystyret å i stedet foreta lånefinansiering av de strøkne beløpene, med unntak av aksjekjøpet i Bydrift Bergen (aksjekjøp kan ikke lånefinansieres ifølge kommuneloven). Dersom dette gjøres, blir midlertidig bruk av investeringsfond på i alt 137,7 mill. (152,7 mill. - 15,0 mill.) da tilbakeført investeringsfondet. Med dette som forutsetning vil kapitalfondet utgjøre 175,6 mill., slik det går frem av følgende oppsummering: Beløp i mill kr Investeringsfond - inngang ,4 Føringer i løpet av 2009: Netto bruk/avsetning årsoppgjørsdisposisjoner 31,3 Dekning strøket driftsfinansiering kjøp aksjer Bydrift AS -15,0 Dekning strøket generell driftsfinansiering (midlertidig) -112,4 Midl.dekning ufinansiert i investeringsregnskap (midlertidig) -25,3 Sum føringer i ,4 Investeringsfond - utløp ,9 Lånefinansiering midlertidig dekket v/årsavslutning 137,7 Justert investeringsfond - utløp etter lånefinansiering 175,6 6

7 Oppgaven blir nå å revurdere beløpene på memoriakontiene, slik at summen av disse avstemmes mot dette beløpet (175,6 mill.). I bystyrets vedtatte budsjett 2010/økonomiplan er det ikke forutsatt bruk av investeringsfond for noen av de ovennevnte memoriakonti, med unntak av det ovennevnte "Fond bybane". Fra dette fondet var midlene i utgangspunktet påtenkt anvendt til anskaffelse av bybanevogner. Tilbakeføring av kollektivansvaret til Hordaland fylke medførte at fylkeskommunen overtok ansvaret for denne investeringen, og midlene i bybanefondet kunne dermed frigjøres til andre formål, og i forbindelse med budsjett 2008 ble det vedtatt å omdisponere disse midlene med følgende premisser: "Byrådet legger til grunn at Bergen kommunes engasjement for å sikre at bybanen blir et vellykket prosjekt ikke kan opphøre, selv om fylkeskommunen overtar driftsansvaret for banen. Bergen kommune har et selvstendig ansvar for og egen interesse av at transportsystemene for byens innbyggere fungerer så optimalt som mulig. Det foreslås derfor at kr 40 mill. av bybanefondet opprettholdes med tanke på tilretteleggingstiltak for bybanen, spesielt mht. utvikling av park & ride-anlegg som ikke er en del av infrastruktur-prosjektet. De resterende kr 60 mill. omdisponeres til et boligfond". I den vedtatte økonomplanen er det forutsatt bruk av både avsetningen til boligfond og innfartsparkering, og Byrådet foreslår derfor at det kun føres opp beløp på memoriakonti for avsetningene til innfartsparkering og boligfond, mens de øvrige avsetningene elimineres som "øremerkede" avsetninger, og residualen (restbeløpet i forhold til beløpet på fondskontoen) føres opp på memoriakonto for "udisponert investeringsfond". Byrådet vil tilrå at det av generelle forsiktighetshensyn bør tilstrebes å oppnå et så høyt nivå som mulig på den "udisponerte" delen av fondet, slik at en lettere kan møte evt. svikt i forutsatt finansiering av investeringsprogrammet, herunder virkning av den årlige oppbudsjetteringen av tidligere års ubrukte investeringsmidler. Det henvises også til at det er viktig å kunne ha reserver for å håndtere evt. uforutsette forhold i forbindelse med en del særskilte store fremtidige investeringer (skoler og svømmeanlegget). Oppsummering/konklusjon: Det foreslås at beløpene settes opp som følger: Ktonr Tekst Justert memoria-føring Udisponert investeringsfond , Innfartsparkering , Boligfond II ,00 Sum ,03 I dette forslaget er øremerkingen til boligfondet (ref. budsjettvedtaket for 2008) beholdt i sin helhet. Budsjettert bruk av dette fondet i 2009 (15 mill. i overføringer til BBB KF) er overført til 2010, mens de øvrige 45 mill er ført opp i vedtatt budsjett 2010/økonomiplan i årene 2010 og Når det gjelder fondet for innfartsparkering, er de opprinnelige 40 mill avkortet med regnskapsført bruk i 2008 ( ) og 2009 ( ). Byrådet vil foreslå at denne avstemmingen legges til grunn for justering av memoriakontiene vedrørende ubundne investeringsfond. Byrådet foreslår av praktiske hensyn at dette regnskapsteknisk gjøres som en korrigerende føring i 2010-regnskapet. 7