INNKALLING TIL MØTE I KONTROLLUTVALGET

Transkript

1 Kontrollutvalget Sekretariatet KONTROLLUTVALGET I STANGE KOMMUNE Trond Vangen, leder (Frp) Marit Tofastrud Vestli, nestleder (BL) Håkon Andreas Alm (H) Truls Wadd (Ap) Anne-Grethe Henriksen (Ap) FORFALL Arne Andreassen (PP), første vara Gjøvik, 19. mai J.nr./referanse: 10-16/ST/ks Kopi av innkallingen er sendt: Ordfører og rådmann Hedmark Revisjon IKS INNKALLING TIL MØTE I KONTROLLUTVALGET Det innkalles herved til møte i kontrollutvalget: Dato: Tirsdag 24. mai 2016 Tid: Kl ca Sted: Møterom 421, rådhuset Vedlagt følger saksliste og saksdokumenter. Følgende er sendt ut direkte fra kommunen og bes tatt med i møtet: Årsrapport 2015 inkl. årsregnskap 2015 (vedlegg til sak 37/16). Forfall og innkalling av vara: Anne-Grethe Henriksen (Ap) har meldt forfall og første vara Arne Andreassen (PP) er innkalt. Eventuelt ytterligere forfall til møtet bes meddelt snarest til undertegnede på telefon/sms til , eller e-post kjetil@kontrollutvalget.no Invitasjoner/deltakelse fra andre i møtet: Sak 36 Årsregnskap 2015 for Stange kommunale Boligforetak KF: Under første del av saken orienterer Hedmark Revisjon IKS. Under andre del av saken orienterer styreleder og daglig leder i boligforetaket (kl ca 1145). Sak 37 Årsregnskap 2015 for Stange kommune: Under første del av saken orienterer Hedmark Revisjon IKS. Under andre del av saken orienterer rådmann/økonomisjef/regnskapsleder (kl ca 1400) Med hilsen For leder i kontrollutvalget Kjetil Solbrækken utvalgssekretær Adresse: Kontrollutvalgstjenester Kjetil Solbrækken Studievegen 7, 2815 Gjøvik Tel , e-post: kjetil@kontrollutvalget.no

2 KONTROLLUTVALGET I STANGE KOMMUNE SAKSLISTE FOR MØTE I STANGE KOMMUNE Tirsdag 24. mai 2016 kl (Rom 421, rådhuset) SAK NR. 35/2016 GODKJENNING AV PROTOKOLL FRA MØTE SAK NR. 36/2016 ÅRSREGNSKAP 2015 FOR STANGE KOMMUNALE BOLIGFORETAK KF KONTROLLUTVALGETS UTTALELSE Revisor/Hedmark Revisjon IKS oppsummerer revisjonsarbeidet og presentere revisjonsberetningen. Styreleder og daglig leder i boligforetaket er invitert til å presentere årsregnskap og foretakets årsrapport. SAK NR. 37/2016 ÅRSREGNSKAP 2015 FOR STANGE KOMMUNE KONTROLLUTVALGETS UTTALELSE Revisor/Hedmark Revisjon IKS oppsummerer revisjonsarbeidet og presenterte revisjonsberetningen. Rådmann, økonomisjef og regnskapsleder er invitert til å presentere årsregnskapet og rådmannens årsrapport. SAK NR. 38/2016 OVERORDNET ANALYSE - FORVALTNINGSREVISJON Gjøvik, 19. mai For utvalgsleder Kjetil Solbrækken utvalgssekretær Kopi til orientering: - Stange kommune v/ordfører, rådmann, økonomisjef og vararepresentanter til kontrollutvalget - Hedmark Revisjon IKS

3 SAK NR. 35/2016 Stange kommune GODKJENNING AV PROTOKOLL FRA MØTE Sluttbehandles i: Kontrollutvalget Behandling Møtedato Saksbehandler Unntatt off. Kontrollutvalget Kjetil Solbrækken (sekr.) Nei Saksdokumenter: Vedlagt: 1. Møteprotokoll fra kontrollutvalgets møte Vedlegg 1 FORSLAG TIL VEDTAK: Protokoll fra kontrollutvalgets møte den godkjennes. SAKSOPPLYSNINGER: Møteprotokoll fra siste møte legges herved frem til formell godkjenning. 1

4 MØTEPROTOKOLL KONTROLLUTVALGET I STANGE KOMMUNE Tirsdag 12. mai 2016 holdt kontrollutvalget møte i Stange rådhus fra kl Som medlemmer møtte: Trond Vangen, leder (Frp) Marit Tofastrud Vestli, nestleder (BL) Truls Wadd (Ap) Anne-Grethe Henriksen (Ap) Følgende medlemmer hadde meldt forfall: Håkon Andreas Alm (H) Følgende varamedlem møtte: Ingen Følgende varamedlemmer hadde meldt forfall: Per Olav Hansen (H), første vara Tina Aas (H), andre vara (tredje vara ikke innkalt) Ellers møtte: Ordfører: Nils Røhne (sak 29). Fra administrasjonen: Kommunalsjef Helse og omsorg Tove Nordli Selnes (sakene 29 og 30), barnevernleder Thilla-Marie Lerberg (sak 29), nestleder i barnevernet Katrine Wolla (sak 29), leder NAV Stange, Eva Jemblie Monssen (sak 30) og avdelingsleder NAV Stange, Kari Severinsen (sak 30). Fra Hedmark Revisjon IKS: Oppdragsansvarlig revisor Jo Erik Skjeggestad (sakene 29-31). Sekretær: Kjetil Solbrækken. Møteprotokollen er sendt til: Kommunestyret v/ordfører, varaordfører, rådmannen m.fl., kontrollutvalgets medlemmer og varamedlemmer, Hedmark Revisjon IKS, Hamar Arbeiderblad og Stangeavisa. Utvalgsmøtet ble satt kl med Trond Vangen som møteleder. Innkalling og saksliste ble enstemmig godkjent. Til behandling: SAK NR. 28/2016 GODKJENNING AV PROTOKOLL FRA MØTE Vedtak, enstemmig: Protokoll fra kontrollutvalgets møte den godkjennes. 1

5 SAK NR. 29/2016 FORUNDERSØKELSE: BARNEVERNET I STANGE KOMMUNE Fra behandlingen: Under første del av saken ble det gitt en generell presentasjon av barneverntjenesten i Stange kommune. Presentasjonen ble gitt av barnevernleder Thilla-Marie Lerberg og nestleder Katrine Wolla. Barnevernplan for 2015 (utarbeidet av barneverntjenesten i Stange kommune) ble delt ut i møtet. Det ble særskilt orientert om rutiner/prosesser knyttet til mottatte meldinger, jf. figuren under: Under andre del av saken informerte barnevernstjenesten om den konkrete barnevernssaken som har vært medieomtalt. Saken ble enstemmig besluttet lukket under denne delen av saken, jf. kommunelovens 31, jf. offentlighetslovens 13. Ordfører og Hedmark Revisjon IKS v/oppdragsansvarlig revisor deltok begge under den lukkede delen av møtet, jf. deres møterett i kontrollutvalget (jf. kommunelovens 9 nr. 4 og 77 nr. 8). Kommunalsjef Helse og omsorg Tove Nordli Selnes deltok også under behandlingen av saken og supplerte orienteringene. Vedtak, enstemmig: 1. Kontrollutvalget tar barneverntjenestens generelle presentasjon til orientering. Med bakgrunn i presentasjonen har kontrollutvalget inntrykk av at Stange kommune har et faglig sterkt barnevern. 2. Kontrollutvalget tar barnevernstjenestens informasjon om den medieomtalte barnevernssaken til orientering. Kontrollutvalget ber om å bli holdt orientert om videre utvikling i saken, og ber om ny informasjon i møte den 21/6-16. Kontrollutvalget ber også om å bli informert om Fylkesmannens svar på kommunens anmodning om gjennomføring av et eksternt tilsyn med bakgrunn i den omtalte barnevernssaken. 2

6 3. Kontrollutvalget ønsker mer kunnskap om barnevernet, og vil prioritere området ved utarbeidelse av ny plan for forvaltningsrevisjon Aktuelle tema til videre diskusjon i kontrollutvalgets arbeid med forundersøkelse på området kan være: Internkontroll i barnevernet med fokus på risikovurderinger og avvikshåndtering. Mål og rapportering av måloppnåelse (målstyring) Kvalitet: Måling og rapportering av kvalitet på tjenestene. Effektiv drift/effektive arbeidsprosesser: Hvordan måle/vurdere dette? Barnevernets forebyggende arbeid (måloppnåelse) Meldinger: Hvem melder? Hvordan ivaretar andre kommunale enheter sin meldeplikt til barnevernet? Hvordan håndteres anonyme meldinger? Undersøkelse i regi av Statens helsetilsyn i 2015/2016 viser at mange kommuner henlegger uten å undersøke. Hvordan er dette i Stange kommune? Fosterforeldre: Hvordan følges disse opp. Kvalitet på arbeidet. Fornøyde «kunder»? Respektfull behandling: Hvordan sikrer kommunen/barnevernet at alle blir møtt på en respektfull måte? Hvordan oppfattes barneverntjenesten av sine brukere (brukerundersøkelse). Hjelpetiltak: Stange prioriterer hjelpetiltak høyt. Hvordan evalueres og følges dette området opp? Adopsjonssaker: Ingen fosterhjemsplasserte barn er adoptert pr. d.d. i Stange. Er dette i tråd med lovverket? Samhandling med andre enheter i kommunen (omfang og kvalitet) Sykefravær: Hva er årsakene til det høye antall sykemeldte ved tjenesten? Hvilke konsekvenser får sykefraværet for tjenesten. Innleie av vikarer: Spørsmål rettet mot økonomi, kvalitet og kontraktsoppfølging. 4. Videre drøfting av aktuelle innfallsvinkler jf. vedtakspunkt 4, følges opp i kontrollutvalgets møte den 21/6-16 i forbindelse med sak om overordnet analyse. Hedmark Revisjon IKS inviteres til saken for å komme med ytterligere innspill til tema innenfor kontroll med barnevernstjenesten. 3

7 SAK NR. 30/2016 NAV: OPPFØLGING AV HELSETILSYNETS RAPPORT FRA 2014 VEDR. KVALIFISERINGSPROGRAMMET Fra behandlingen: NAV Stange v/leder Eva Jemblie Monssen og avdelingsleder Kari Severinsen orienterte om gjennomførte tiltak for lukking av avviket fra tilsynsrapporten fra 2014: - Prosedyrer (for å forhindre at man ikke står uten tilbud) - Mangelfull kontrollplan: Tiltak: gjennomføre stikkprøver hvert tertial - Avviksregistrering i EQS dersom brukere ikke får tilbudet om 37,5 time pr. uke. - Gjennomførte risikovurderinger (risikoanalyse) Kommunalsjef Helse og omsorg Tove Nordli Selnes deltok under behandlingen av saken og supplerte. Vedtak, enstemmig: Med bakgrunn i presentasjonen i møtet har kontrollutvalget inntrykk av at nødvendige tiltak er gjennomført for å lukke avviket i tilsynsrapporten fra SAK NR. 31/2016 Vedtak, enstemmig: OVERORDNET ANALYSE - FORVALTNINGSREVISJON 1. Sekretær bes om å oppdatere og strukturere oversikten over innspill/forslag, herunder lage en oversikt over foreløpige prioriteringer. 2. Saken følges opp på neste møte. SAK NR. 32/2016 Vedtak, enstemmig: SELSKAPSKONTROLL PRESENTASJON AV KONTROLLUTVALGETS OPPGAVE Saken utsettes og følges opp på kontrollutvalgets møte den 21/6-16. SAK NR. 33/2016 Vedtak, enstemmig: OVERORDNET ANALYSE - SELSKAPSKONTROLL 1. Rådmannen inviteres til kontrollutvalgets møte 21/6-16 for å: Presentere kommunens prinsipper for eierstyring Orientere om status for utarbeidelse av eierskapsmelding (del 2). 2. Foreløpig prioritering av tema/selskaper i ny plan for selskapskontroll : Etterlevelse av kommunens vedtatte prinsipper for eierstyring 4

8 HIAS IKS Stange Energi AS SAK NR. 34/2016 REFERATSAKER Følgende saker ble referert: 1. Barnevernet i 33 av 36 kommuner bryter loven (artikkel TV2.no 23/2-16) 2. Ny NAV-leder i Stange kommune 3. Behandling av sak fra kontrollutvalget i kommunestyret: K.sak 20/16 (møte 27/4-16): Kontrollutvalgets årsrapport for Status vedr. Hedmark Revisjon IKS avregning mv. 5. Samspillet mellom revisor og kontrollutvalget 6. Diverse avisartikler 7. Neste møte: Tidspunkt/saksliste Vedtak, enstemmig: Referatsakene tas til orientering. Stange, 12. mai RETT UTSKRIFT: Stange, 12. mai Kjetil Solbrækken utvalgssekretær NESTE MØTE Dato: Tirsdag 24. mai 2016 Tidspunkt: Kl Aktuelle saker: Årsregnskap 2015 Stange kommune Årsregnskap 2015 Stange kommunale boligforetak KF Overordnet analyse forvaltningsrevisjon: Foreløpige prioriteringer 5

9 Saker til møte 21/6-16: Ny plan for forvaltningsrevisjon og selskapskontroll foreløpige prioriteringer Orienteringer v/rådmannen: Eierstyring: Presentasjon av kommunens prinsipper for eierstyring Status for del 2 - eierskapsmelding Barneverntjenesten: Status konkret barnevernssak Status anmodning om tilsyn fra Fylkesmannen Saker til senere oppfølging: Kostra (sommeren 2016): Presentasjon av rådmannens kostrahefte (KUsak 12/16) Intern evaluering vedr. tjenestetilbudet til funksjonshemmede orientering v/rådmannen (KU-sak 13/16) Internkontroll: Overordnet internkontroll rådmannens ansvar for «betryggende kontroll» (KU-vedtak sak 07/14) Praktisk integrering av risikovurderinger (KU-sak 11/16) Gjennomførte risikovurderinger på tjenestenivå (KU-sak 11/16) Tidligere vedtak til oppfølging: Status for Stange Helse- og Omsorgssenter (KU-sak 34/15) Kommunens beredskapsarbeid (ku-sak 30/15) Samhandlingsreformen div. spørsmål (ku-vedtak 04/13) Internrevisjon/oppfølging av gjennomførte tiltak etter Helsetilsynets rapport fra 2013 om tjenester til voksne med psykiske lidelser (vedtak KU-sak 09/14) oppfølging : Markedsføring og profilering av ledige tomter (KU-sak 10/15) Interkommunale samarbeid - videreføring forundersøkelse (ku-sak 12/15) Oppfølging av tidligere revisjonsrapporter vedr. innkjøp: Revisjonsrapport vedr. anskaffelser mellom og Revisjonsrapport vedr. rammeavtaler Bestilte oppdrag fra Hedmark Revisjon IKS (forvaltningsrevisjon mv): Kostra-analyse mm. (jf. vedtak KU-sak 07/16) Møteplan 2016: Tirsdag kl Tirsdag kl Tirsdag kl i tillegg til vedtatt møteplan Tirsdag kl endret til torsdag kl Tirsdag kl i tillegg til vedtatt møteplan Tirsdag kl Tirsdag kl Tirsdag kl Tirsdag kl

10 SAK NR. 36/2016 Stange kommune ÅRSREGNSKAP 2015 FOR STANGE KOMMUNALE BOLIGFORETAK KF KONTROLLUTVALGETS UTTALELSE Sluttbehandles i: Kontrollutvalget Behandling Møtedato Saksbehandler Unntatt off. Kontrollutvalget Kjetil Solbrækken (sekr.) Nei Saksdokumenter: 1. Revisors beretning for Årsavslutningsbrev 2015 (brev av 18/5-16 fra Hedmark Revisjon IKS til foretaket) 3. Årsberetning 2015 for Stange kommunale boligforetak KF (inkl. årsregnskap 2015) Vedlegg 1 Vedlegg 2 Vedlegg 3 FORSLAG TIL VEDTAK: KONTROLLUTVALGETS UTTALELSE TIL STANGE KOMMUNALE BOLIGFORETAK FOR 2015 Kontrollutvalget har behandlet årsregnskapet for Stange kommunale boligforetak KF for Sammen med årsregnskapet forelå foretakets årsberetning og revisjonsberetningen for Kontrollutvalget har basert sin uttalelse på en gjennomgang av de ovennevnte dokumentene, og orienteringer fra Boligforetaket v/styreleder og daglig leder og foretakets revisor/hedmark Revisjon IKS. Kontrollutvalget har merket seg at det foreligger en ren revisjonsberetning, dvs. ingen merknader fra revisors side til det avlagte årsregnskapet. Kontrollutvalget har følgende kommentarer:.. Ut over dette og det som fremgår av revisjonsberetningen til årsregnskapet som er datert 18. mai 2016, har kontrollutvalget ingen merknader til årsregnskapet for Stange kommunale boligforetak KF for

11 SAKSOPPLYSNINGER: Bakgrunn/oppsummering: Kontrollutvalgets oppgave er å avgi en uttalelse til kommunestyret om årsregnskapet, jf. forskrift om kontrollutvalg 7. Revisor/Hedmark Revisjon IKS er invitert til å orientere om revisjonsarbeidet og presentere revisjonsberetningen og årsavslutningsbrev (vedlegg 1 og 2). Foretaket v/styreleder og daglig leder er invitert til å presentere styrets årsrapport inkl. årsregnskapet (vedlegg 3). Samlet skal dette kunne gi kontrollutvalget et forsvarlig grunnlag til å utforme en uttalelse om årsregnskapet. Det er ingen regler eller standarder for hvordan kontrollutvalgets uttalelse til regnskapet skal utformes. Forslag til vedtak i saken følger samme mal som tidligere år, som igjen er basert på et tidligere forslag fra Norges kommunerevisorforbund (NKRF). Kontrollutvalgets oppgaver: Kontrollutvalgets oppgaver i forbindelse med regnskapsrevisjon fremgår slik av forskrift om kontrollutvalg: 6 Regnskapsrevisjon Kontrollutvalget skal påse at kommunens eller fylkeskommunens årsregnskap og kommunale eller fylkeskommunale foretaks årsregnskap blir revidert på en betryggende måte, herunder å holde seg løpende orientert om revisjonsarbeidet og påse at dette foregår i samsvar med de bestemmelser som følger av lov og forskrift, god kommunal revisjonsskikk og kontrollutvalgets instrukser, eller avtaler med revisor. 7 Uttalelse om årsregnskapet Når kontrollutvalget er blitt forelagt revisjonsberetningen fra revisor, skal utvalget avgi uttalelse om årsregnskapet før det vedtas av kommunestyret eller fylkestinget. Uttalelsen avgis til kommunestyret eller fylkestinget. Kopi av uttalelsen skal være formannskapet/kommunerådet eller fylkesutvalget/fylkesrådet i hende tidsnok til at det kan tas hensyn til den før dette organet avgir innstilling om årsregnskapet til kommunestyret/fylkestinget. Saker til oppfølging: Det foreligger ingen vedtak i kommunestyret eller kontrollutvalget til særskilt oppfølging i forbindelse med Boligforetaket. Det vises for øvrig til kontrollutvalgets uttalelse til årsregnskapet for tidligere år (se under). 2

12 KONTROLLUTVALGETS UTTALELSE TIL TIDLIGERE ÅRSREGNSKAP: 2014: KONTROLLUTVALGETS UTTALELSE TIL STANGE KOMMUNALE BOLIGFORETAK FOR 2013 Kontrollutvalget har behandlet årsregnskapet for Stange kommunale boligforetak KF for Sammen med årsregnskapet forelå foretakets årsberetning og revisjonsberetningen for Kontrollutvalget har basert sin uttalelse på en gjennomgang av de ovennevnte dokumentene, og orienteringer fra daglig leder og foretakets revisor/hedmark Revisjon IKS. Kontrollutvalget har merket seg at det foreligger en ren revisjonsberetning, dvs. ingen merknader fra revisors side til årsregnskapet. Kontrollutvalget har følgende kommentarer: Vedlikeholdsnivå og ivaretakelse av realkapitalen/boligmassen: Vedlikeholdsnivået er for 2014 er beregnet til 213 kroner pr. m2. (2013: 209 kroner, 2012: 200 kroner). Hensyntatt type boliger og brukergrupper, kan det antas at dette er noe lavt i forhold til normtall. Det tas derimot til orientering at styret mener foretaket har et bra vedlikehold av bygningsmassen og ivaretar realverdiene på en god måte, årsberetningen for Kontrollutvalget oppfordrer foretaket til å jobbe videre med å finne gode sammenligningstall (benchmarking) for å belyse vedlikeholdsnivået best mulig. Styrets årsrapport - innspill: Kontrollutvalget har hatt som tradisjon å komme med innspill til utvikling av styrets årsrapportering. Hensikten er å bidra til best mulig informasjon fra foretaket, hensyntatt at foretaket er en offentlig virksomhet og en del av Stange kommune. Stange kommune omtaler en rekke områder/tema i sin årsrapportering som også kan være relevant å omtale i Boligforetakets årsrapport. Her kan nevnes: - Omtale av vesentlige avvik mellom regnskap og budsjett - Mer utfyllende økonomisk analyse, fremstilling av trender mv. for å belyse foretakets økonomiske stilling mv. - Målstyring: Kommunens visjon, strategier og fokusområder bør operasjonaliseres i konkrete og målbare mål så langt det er mulig. Det oppfordres også til å jobbe med å finne gode parametere å sammenligne selskapet med andre, god praksis mv. («benchmarking») - Etikk og internkontroll (jf. krav til kommunenes årsrapportering om dette i kommunelovens 48) Der man peker på problemområder bør det også beskrives hvordan man tenker å jobbe med dette, planlagte/iverksatte tiltak osv. Som eksempel vises til omtale i årsrapporten om «Skadeverk og avvikende/uakseptable atferd er et stort problem for foretaket og er krevende for personalet». 3

13 Ut over dette og det som fremgår av revisjonsberetningen til årsregnskapet som er datert 12. april 2015, har kontrollutvalget ingen merknader til årsregnskapet for Stange kommunale boligforetak KF for : KONTROLLUTVALGETS UTTALELSE TIL STANGE KOMMUNALE BOLIGFORETAK FOR 2013 Kontrollutvalget har behandlet årsregnskapet for Stange kommunale boligforetak KF for Sammen med årsregnskapet forelå foretakets årsberetning og revisjonsberetningen for Kontrollutvalget har basert sin uttalelse på en gjennomgang av de ovennevnte dokumentene, og orienteringer fra daglig leder og foretakets revisor/hedmark Revisjon IKS. Kontrollutvalget har merket seg at det foreligger en ren revisjonsberetning, dvs. ingen merknader fra revisors side til årsregnskapet. Kontrollutvalget har følgende kommentarer: Styrets årsberetning: Kontrollutvalget har gjennom flere år kommet med innspill til forbedringer i styrets årsberetning. Det vises bl.a. til ønske om omtale av vedlikeholdsnivå, oversikt over foretakets boliger (på grovt nivå) og beskrivelse av vedtatte mål for foretaket med tilhørende omtale av måloppnåelse. Kontrollutvalget vil berømme styret og daglig leder for å ha bidratt aktivt til å møte disse forventningene og til å forbedre informasjonsverdien i årsrapporten. Vedlikeholdsnivå og ivaretakelse av realkapitalen/boligmassen: Vedlikeholdsnivået er for 2013 stipulert til 209 kroner pr. m2. (2012: 200 kr. pr m2, 2011: 223 kr. pr. m2). Hensyntatt type boliger og brukergrupper, kan det antas at dette er noe lavt i forhold til normtall. Det tas derimot til orientering at styret mener foretaket har et bra vedlikehold av bygningsmassen og ivaretar realverdiene på en god måte, årsberetningen for Ut over dette og det som fremgår av revisjonsberetningen til årsregnskapet som er datert 9. april 2014, har kontrollutvalget ingen merknader til årsregnskapet for Stange kommunale boligforetak KF for : KONTROLLUTVALGETS UTTALELSE TIL STANGE KOMMUNALE BOLIGFORETAK FOR 2012 Kontrollutvalget har behandlet årsregnskapet for Stange kommunale boligforetak KF for Sammen med årsregnskapet forelå foretakets årsberetning og revisjonsberetningen for Kontrollutvalget har basert sin uttalelse på en gjennomgang av de ovennevnte dokumentene, og orienteringer fra regnskapsfører/stange kommune og foretakets revisor/hedmark Revisjon IKS. 4

14 Kontrollutvalget har merket seg at det foreligger en ren revisjonsberetning, dvs. ingen merknader fra revisors side til årsregnskapet. Kontrollutvalget har følgende kommentarer: Vedlikeholdsnivå og ivaretakelse av realkapitalen/boligmassen: Kontrollutvalget har merket seg at vedlikeholdsnivået i 2012 er redusert til 200 kroner pr. m2 (2011: 223 kroner pr. m2). Hensyntatt type boliger og brukergrupper, kan det antas at dette er noe lavt i forhold til normtall. Det tas derimot til orientering at styret mener foretaket har et bra vedlikehold av bygningsmassen og ivaretar realverdiene på en god måte, jf. årsberetning for Informasjon i årsrapporten om antall og type utleieenheter: Kontrollutvalget savner informasjon i årsrapporten for 2012 om antall utleieenheter (i årsrapporten for 2011 oppgis 530) og fordelingen av disse på type boliger eller lignende. Kontrollutvalget påpekte dette også for regnskapet for Styret/daglig leder oppfordres til å innarbeide dette til neste år. Foretakets budsjettprosess: Kontrollutvalget registrerer at revisor i sitt årsavslutningsbrev til foretaket for 2012 påpeker uklare vedtak i styret omkring budsjett og at det synes uklart hvem som har hvilke oppgaver i forhold til kvalitetssikring av de registrerte opplysningene. Kontrollutvalget forventer at foretaket, i samarbeid med økonomiavdelingen i Stange kommune, etablerer rutiner slik at både opprinnelig budsjett og evt. justeringer kan bli registrert korrekt i økonomisystemets budsjettmodul. Ut over dette og det som fremgår av revisjonsberetningen til årsregnskapet som er datert 15. april 2013, har kontrollutvalget ingen merknader til årsregnskapet for Stange kommunale boligforetak KF for

15 Til kommunestyret i Stange Postboks 84, 2341 Løten Telefon: post@hedmark-revisjon.no Org.nr.: MVA Bankgiro: REVISORS BERETNING FOR STANGE KOMMUNALE BOLIGFORETAK KF Uttalelse om særregnskapet Vi har revidert særregnskapet for Stange kommunale boligforetak KF som viser et positivt netto driftsresultat på kr og et regnskapsmessig mindreforbruk på kr Særregnskapet består av balanse per 31. desember 2015, driftsregnskap og investeringsregnskap for regnskapsåret avsluttet per denne datoen, og en beskrivelse av vesentlige anvendte regnskapsprinsipper og andre noteopplysninger. Styret og daglig leders ansvar for særregnskapet Styret og daglig leder er ansvarlig for å utarbeide særregnskapet og for at det gir en dekkende fremstilling i samsvar med lov, forskrift og god kommunal regnskapsskikk, og for slik intern kontroll som styret og daglig leder finner nødvendig for å muliggjøre utarbeidelsen av et særregnskap som ikke inneholder vesentlig feilinformasjon, verken som følge av misligheter eller feil. Revisors oppgaver og plikter Vår oppgave er å gi uttrykk for en mening om dette særregnskapet på bakgrunn av vår revisjon. Vi har gjennomført revisjonen i samsvar med lov, forskrift og god kommunal revisjonsskikk i Norge, herunder International Standards on Auditing. Revisjonsstandardene krever at vi etterlever etiske krav og planlegger og gjennomfører revisjonen for å oppnå betryggende sikkerhet for at særregnskapet ikke inneholder vesentlig feilinformasjon. En revisjon innebærer utførelse av handlinger for å innhente revisjonsbevis for beløpene og opplysningene i særregnskapet. De valgte handlingene avhenger av revisors skjønn, herunder vurderingen av risikoene for at særregnskapet inneholder vesentlig feilinformasjon, enten det skyldes misligheter eller feil. Ved en slik risikovurdering tar revisor hensyn til den interne kontrollen som er relevant for foretakets utarbeidelse av et særregnskap som gir en dekkende fremstilling. Formålet er å utforme revisjonshandlinger som er hensiktsmessige etter omstendighetene, men ikke for å gi uttrykk for en mening om effektiviteten av foretakets interne kontroll. En revisjon omfatter også en vurdering av om de anvendte regnskapsprinsippene er hensiktsmessige og om regnskapsestimatene utarbeidet av ledelsen er rimelige, samt en vurdering av den samlede presentasjonen av særregnskapet. Etter vår oppfatning er innhentet revisjonsbevis tilstrekkelig og hensiktsmessig som grunnlag for vår konklusjon. Besøksadresse Besøksadresse hovedkontor Løten: kontor Kongsvinger: Kildevegen 14 Fjellgata 4

16 Konklusjon Etter vår mening er særregnskapet avgitt i samsvar med lov og forskrifter og gir i det alt vesentlige en dekkende fremstilling av den finansielle stillingen til Stange kommunale boligforetak KF per 31. desember 2015, og av resultatet for regnskapsåret som ble avsluttet per denne datoen i samsvar med lov, forskrift og god kommunal regnskapsskikk i Norge. Uttalelser om øvrige forhold Konklusjon om særbudsjett Basert på vår revisjon av særregnskapet som beskrevet ovenfor, mener vi at de disposisjoner som ligger til grunn for særregnskapet i det alt vesentlige er i samsvar med budsjettvedtak, og at budsjettbeløpene i særregnskapet stemmer med regulert budsjett Konklusjon om årsberetningen Basert på vår revisjon av særregnskapet som beskrevet ovenfor, mener vi at opplysningene i årsberetningen om særregnskapet er konsistente med særregnskapet og er i samsvar med lov og forskrifter. Konklusjon om registrering og dokumentasjon Basert på vår revisjon av særregnskapet som beskrevet ovenfor, og kontrollhandlinger vi har funnet nødvendig i henhold til internasjonal standard for attestasjonsoppdrag (ISAE) 3000 «Attestasjonsoppdrag som ikke er revisjon eller forenklet revisorkontroll av historisk finansiell informasjon», mener vi at ledelsen har oppfylt sin plikt til å sørge for ordentlig og oversiktlig registrering og dokumentasjon av foretakets regnskapsopplysninger i samsvar med lov og god bokføringsskikk i Norge. Løten, den 18. mai 2016 Tommy Pettersen oppdragsansvarlig revisor Berit Bøhn regnskapsrevisor Kopi: Kontrollutvalget Formannskapet Rådmann Styret Daglig leder 2

17 Stange kommunale boligforetak v/jon Magne Svenkerud 2335 STANGE Postboks 84, 2341 Løten Telefon: Org.nr.: MVA Bankgiro: Saksbeh.: Direkte tlf.: Deres ref.: Vår ref.: Dato: Berit Bøhn / mai 2016 ÅRSAVSLUTNINGSBREV 2015 Vi har revidert årsregnskapet til Stange kommunale boligforetak for I den forbindelse vil vi komme med noen kommentarer. Avvik mellom investeringsregnskap og investeringsbudsjett Vi viser til forskrift om særbudsjett, særregnskap for kommunale foretak 4 - Budsjettstyring og endringer i budsjettet, med merknader. I følge 2. ledd skal daglig leder forelegge for styret og kommunestyret nevneverdige avvik i forhold til rammer som er vedtatt av kommunestyret. 3. ledd krever at det skal foretas endringer når dette er påkrevet for å oppfylle kravet til budsjettbalanse. 4 ledd krever at foretaket gjennom budsjettåret skal legge frem rapporter for kommunestyret som viser utviklingen av inntekter og utgifter i hht vedtatte rammer minst 2 ganger pr år. For 2015 vedtok styret og kommunestyret et investeringsbehov på kr (K-sak 100/ ) i opprinnelig budsjett og kr (K- sak 106/ ) i regulert budsjett. Finanseringen av investeringene skulle være opptak av lån, salg av anleggsmidler, merverdiavgiftskompensasjon og mottatte avdrag på lån og refusjoner. Vi ser av regnskapet at det ikke er brukt de vedtatte lånemidler som var forutsetning i vedtak med et investeringsregnskap i balanse. Årsaken til dette er at det ikke er tatt opp lån i Vi har fått opplyst fra foretaket i e-post av at Boligforetaket i slutten av september 2015 hadde møte med Stange kommune v/eriksen og Skaaret med tema prosjekter og finansiering. Her ble det slått fast at foretaket hadde god likviditet og ikke hadde behov for noen lånefinansiering. På bakgrunn av denne diskusjonen burde det ha vært både tid og anledning til å foreta en justering av budsjett slik at det kom med i K-sak den , slik at nødvendige budsjettjusteringer kunne vært foretatt. Til tross for dette ser vi at det er relativt store avvik mellom regnskap og budsjett i regnskapsskjema B investeringsregnskapet, som da er avlagt med et udekket beløp på kr , mot budsjettert kr 0. Avvikene er forklart i årsberetningen. Vi minner også om kravene i kommuneloven 46 pkt. 3 om at årsbudsjettet skal bygge på realistiske forventninger og 47 pkt. 2 om kravene til å gjøre nødvendige budsjettendringer gjennom året. Vi anbefaler at foretaket bedrer rutinene rundt budsjettjusteringer for å sikre realistiske budsjetter. Besøksadresse Besøksadresse hovedkontor Løten: kontor Kongsvinger: Kildevegen 14 Fjellgata 4

18 Dokumentasjon av balanseposter I henhold til bokføringsloven 11 skal det ved utarbeidelse av årsregnskapet foreligge dokumentasjon for alle balanseposter med mindre de er ubetydelige. Avstemminger og dokumentasjon av foretakets årsregnskap er i all vesentlighet godt dokumentert i egne årsoppgjørspermer. Enkelte avstemminger har fortsatt et forbedringspotensiale når det gjelder å dokumentere hvilke vurderinger som er gjort. I tillegg til avstemming/spesifikasjon av hva saldi består av, må det også foretas en vurdering av om saldo er reell. Vi anbefaler også at den som utfører avstemminger ol. signerer og daterer for utført arbeid. Vi anbefaler foretaket å vurdere om det kan være hensiktsmessig å etablere elektronisk dokumentasjon av vesentlige avstemminger og dokumentasjon av balansen. Kompensasjon for merverdiavgift Vi har avgitt 6 revisjonsuttaleser i 2015 knyttet til kommunenes krav på kompensasjon for merverdiavgift. I kommunens krav inngår også momskompensasjon vedrørende Stange kommunale boligforetak KF. I 2015 kom det jf. einfo 14/9 fra NKRF endrede krav til dokumentasjon for å kreve kompensasjon for merverdiavgift for blant annet helse- og sosialboliger. I tillegg til at boligen er særskilt tilrettelagt er det også krav om at boligen faktisk brukes som en helse- eller sosialbolig. I skrivet legges det til grunn at det kun er tildelingsvedtak som gir den nødvendige dokumentasjonen av kompensasjonskravet. Videre fremgår det at det må etableres en form for referanse mellom regnskapet og tildelingsvedtakene. Stange kommunale boligforetak KF har fra februar 2016 innarbeidet en egen kolonne med henvisning til vedtak i sin boligoversikt. Henvisningene tilfredsstiller etter vår vurdering kravene til dokumentasjon med vedtakshenvisning. Det er viktig at dokumentasjonen oppdateres terminvis. Avsluttende kommentar Vårt inntrykk er at det er etablert og forbedret rutiner både løpende og for avslutning av årsregnskapet og at den interne kontrollen som er etablert med kommunen i hovedsak fungerer tilfredsstillende. Samlet sett har vår revisjon ikke avdekket vesentlige forhold som får konsekvenser for vår revisjonsberetning. Vi benytter anledningen til å takke for samarbeidet i Løten, den 18. mai 2016 Med hilsen Tommy Pettersen oppdragsansvarlig revisor Kopi: Kontrollutvalget Berit Bøhn revisor 2

19

20

21

22

23

24

25

26

27

28

29

30

31

32

33

34

35

36

37

38

39 SAK NR. 37/2016 Stange kommune ÅRSREGNSKAP 2015 FOR STANGE KOMMUNE KONTROLLUTVALGETS UTTALELSE Sluttbehandles i: Kontrollutvalget Behandling Møtedato Saksbehandler Unntatt off. Kontrollutvalget Kjetil Solbrækken Nei Saksdokumenter: 1. Revisors beretning for 2015 Stange kommune 2. Årsavslutningsbrev 2015 (brev av 12/5-16 fra Hedmark Revisjon IKS til rådmannen i Stange kommune) 3. Årsregnskap og årsmelding Stange kommune Vedlegg 1 Vedlegg 2 Vedlegg 3 (eget vedlegghefte) FORSLAG TIL VEDTAK: KONTROLLUTVALGETS UTTALELSE TIL STANGE KOMMUNES ÅRSREGNSKAP FOR 2015 Kontrollutvalget har behandlet Stange kommunes årsregnskap for Sammen med årsregnskapet forelå revisjonsberetningen, revisors årsavslutningsbrev til rådmannen og rådmannens årsrapport for Kontrollutvalget har basert sin uttalelse på en gjennomgang av de ovennevnte dokumentene, og presentasjoner i kontrollutvalgets møte av kommunens revisor/hedmark Revisjon IKS og kommuneadministrasjonen v/rådmann, økonomisjef og regnskapsleder. Kontrollutvalget har merket seg at det foreligger en ren revisjonsberetning, dvs. ingen merknader fra revisors side til det avlagte årsregnskapet. Kontrollutvalget har følgende kommentarer til årsregnskap/årsmelding: Utover dette, og det som framgår av revisjonsberetningen til årsregnskapet, datert 12. mai 2016, har kontrollutvalget ingen merknader til kommunens årsregnskap for

40 SAKSOPPLYSNINGER: Kontrollutvalgets oppgaver vedr. årsregnskapet: Kontrollutvalgets oppgaver i forbindelse med kommunens årsregnskap fremgår slik av forskrift om kontrollutvalg: 6 Regnskapsrevisjon Kontrollutvalget skal påse at kommunens eller fylkeskommunens årsregnskap og kommunale eller fylkeskommunale foretaks årsregnskap blir revidert på en betryggende måte, herunder å holde seg løpende orientert om revisjonsarbeidet og påse at dette foregår i samsvar med de bestemmelser som følger av lov og forskrift, god kommunal revisjonsskikk og kontrollutvalgets instrukser, eller avtaler med revisor. 7 Uttalelse om årsregnskapet Når kontrollutvalget er blitt forelagt revisjonsberetningen fra revisor, skal utvalget avgi uttalelse om årsregnskapet før det vedtas av kommunestyret eller fylkestinget. Uttalelsen avgis til kommunestyret eller fylkestinget. Kopi av uttalelsen skal være formannskapet i hende tidsnok til at det kan tas hensyn til den, før dette organet avgir innstilling om årsregnskapet til kommunestyret/fylkestinget. Kontrollutvalgets behandling og utforming av uttalelse til årsregskapet: Revisjonsberetningen, revisors årsavslutningsbrev, årsregnskapet og rådmannens årsrapport er vedlagt saken (årsregnskap og årsrapport er utsendt direkte fra kommunen). I tillegg er det, i likhet med tidligere år, lagt opp til følgende presentasjoner i møtet: Revisor/Hedmark Revisjon IKS er invitert til møtet for å orientere om revisjonsarbeidet og presentere revisjonsberetningen. Rådmann, økonomisjef og regnskapsansvarlig er invitert til å presentere årsregnskapet og rådmannens årsrapport med fokus på: 1. Kommunens resultat og økonomiske situasjon. 2. Vesentlige regnskapsmessige og avgiftsmessige problemstillinger i årets regnskap. 3. Vesentlige avvik i forhold til planer/budsjett/vedtak. 4. Overordnet intern kontroll og styring. Tidligere kommunikasjon med revisor gjennom året er også en del av grunnlaget for saken. Det vises her til: Presentasjon av revisjonsplan/revisjonsstrategi for revisjon av kommuneregnskapet. Statusrapportering etter utført interimsrevisjon. Samlet skal dette kunne gi kontrollutvalget et forsvarlig grunnlag til å utforme en uttalelse til årsregnskapet. Det er ingen regler eller standarder for hvordan kontrollutvalgets uttalelse til regnskapet skal utformes. Forslag til vedtak i saken følger samme mal som tidligere år, som igjen er basert på et tidligere forslag fra Norges kommunerevisorforbund (NKRF). 2

41 Oppfølging av merknader fra kommunestyret eller kontrollutvalget: Det foreligger ingen vedtak i kommunestyret eller kontrollutvalget til særskilt oppfølging i forbindelse med årsregnskapet. Det vises for øvrig til kontrollutvalgets uttalelse til årsregnskapet for fjoråret. Uttalelsen til fjorårets regnskap er i sin helhet gjengitt under. HISTORIKK - KONTROLLUTVALGETS UTTALELSER TIL TIDLIGERE ÅRSREGNSKAP 2014: KONTROLLUTVALGETS UTTALELSE TIL STANGE KOMMUNES ÅRSREGNSKAP FOR 2013 Kontrollutvalget har behandlet Stange kommunes årsregnskap for Sammen med årsregnskapet forelå revisjonsberetningen, revisors årsavslutningsbrev til rådmannen og rådmannens årsrapport for Kontrollutvalget har basert sin uttalelse på en gjennomgang av de ovennevnte dokumentene, og presentasjoner i kontrollutvalgets møte av kommunens revisor/hedmark Revisjon IKS og kommuneadministrasjonen v/rådmann, økonomisjef og regnskapsleder. Kontrollutvalget har merket seg at det foreligger en ren revisjonsberetning, dvs. ingen merknader fra revisors side til årsregnskapet. Kontrollutvalget har følgende kommentarer: Manglende måloppnåelse, jf. vedtatte økonomiske handlingsregler: Kontrollutvalget har merket seg at få av kommunestyrets 9 vedtatte økonomiske handlingsregler er oppfylt. Dette svekker kommunens mulighet til å oppnå ønsket handlingsfrihet. Handlingsreglene og måloppnåelse er nærmere beskrevet i rådmannens årsmelding s Fortsatt økning i langsiktig gjeld: Kommunens lånegjeld (eksklusive pensjonsforpliktelser) viser fortsatt vekst, og utgjør pr. 31/12-14 ca. 1,1 milliarder kroner. Kommunens lånegjeld er relativt høy både målt i andel av kommunens driftsinntekter og pr. innbygger. Lånegjelden er planlagt ytterligere økt i økonomiplanperioden ( ). Som kjent vil høyere lånegjeld binde opp driftsmidler til betaling av renter og avdrag, og dermed redusere kommunes handlingsfrihet. Man vil også øke sårbarheten i forhold til en eventuell økning i rentenivået. Med bakgrunn i dette vil kontrollutvalget uttrykke bekymring for størrelsen på kommunens lånegjeld. Bekymringsfull utvikling i pensjoner fortsatt økning i premieavviket: Kontrollutvalget vil uttrykke generell bekymring i forhold til pensjoner og vil særlig peke på at premieavviket (utsatt kostnadsføring av pensjon) viser en stadig økende 3

42 tendens. I 2014 er denne posten økt med hele ca 28 millioner kroner, og totalt/akkumulert premieavvik er nå oppe i ca 104 millioner kroner. Dette beløpet skal kostnadsføres de kommende årene. For å unngå at fremtidig kostnadsføring av premieavviket skal gå ut over tjenestenivået, er det viktig at kommunen har reserver for å kunne finansiere denne kostnadsføringen, jf. kommunens vedtatte økonomisk handlingsregel nr. 9. Pr har kommunen disposisjonsfond som overstiger premiefondet. Refusjon av sykepenger - rutiner: Kontrollutvalget registrerer at kommunen fortsatt har utfordringer knyttet til innkreving av sykepenger. Kontrollutvalget er orientert om at rådmannen samarbeider med NAV om å få ryddet opp i eldre fordringer, samtidig som man kan etablere gode rutiner for fremtiden. Utover dette, og det som framgår av revisjonsberetningen til årsregnskapet, datert 10. april 2015, har kontrollutvalget ingen merknader til kommunens årsregnskap for : KONTROLLUTVALGETS UTTALELSE TIL STANGE KOMMUNES ÅRSREGNSKAP FOR 2013 Kontrollutvalget har behandlet Stange kommunes årsregnskap for Sammen med årsregnskapet forelå revisjonsberetningen, revisors årsavslutningsbrev til rådmannen og rådmannens årsrapport for Kontrollutvalget har basert sin uttalelse på en gjennomgang av de ovennevnte dokumentene, og presentasjoner i kontrollutvalgets møte av kommunens revisor/hedmark Revisjon IKS og kommuneadministrasjonen v/rådmann, økonomisjef og regnskapsleder. Kontrollutvalget har merket seg at det foreligger en ren revisjonsberetning, dvs. ingen merknader fra revisors side til årsregnskapet. Kontrollutvalget har følgende kommentarer til årsregnskap/årsrapport for 2013: Forbedringer i årsrapporteringen: Årsregnskapet og rådmannens årsberetning er i år atskilt i to dokumenter. Samtidig er det gjort flere justeringer av struktur og oppbygging av rådmannens årsberetning for 2013 sammenlignet med fjoråret. Kontrollutvalget mener endringene som er gjort bidrar til en klar forbedring av kommunens årsrapportering. Refusjon av sykepenger - rutiner: Kontrollutvalget registrerer at kommunen har utfordringer knyttet til innkreving av sykepenger og oppfølging/dialog med NAV omkring dette. Kontrollutvalget ser derfor svært positivt på rådmannens initiativ overfor NAV for å finne frem til en løsning som kan ivareta kommunens interesser på en bedre måte. Manglende måloppnåelse i forhold til vedtatte handlingsregler: 4

43 Kontrollutvalget har merket seg at man ikke har nådd målene i 3 av 8 vedtatte handlingsregler (mål vedrørende resultatgrad, egenkapitalgrad og total låneportefølje). Dette svekker kommunens mulighet til å oppnå ønsket handlingsfrihet. Handlingsreglene og måloppnåelse er nærmere kommentert i rådmannens årsrapport s. 62. Langsiktig gjeld: Kommunens lånegjeld (eksklusive pensjonsforpliktelser) viser fortsatt vekst, og utgjør pr. 31/12-13 i overkant av en milliard kroner. Kommunens lånegjeld er relativt høy både målt i andel av brutto driftsinntekter og gjeld pr. innbygger. Gjeld i tilknytning til Stange kommunale boligforetak KF er holdt utenfor disse beregningene. Inkluderes denne gjelden (ca. 183 millioner kroner pr. 31/12-13) vil nøkkeltallene bli vesentlig forverret. På den annen side representerer Boligforetaket også betydelig verdier knyttet til fast eiendom som ikke er reflektert i kommunens balanse. Som kjent vil høyere lånegjeld binde opp driftsmidler til betaling av renter og avdrag, og dermed redusere kommunes handlingsfrihet. Man vil også øke sårbarhetene i forhold til en eventuell økning i rentenivået. Med bakgrunn i dette vil kontrollutvalget uttrykke bekymring for størrelsen på kommunens lånegjeld. Bekymringsfull utvikling i pensjoner: Kontrollutvalget vil uttrykke generell bekymring i forhold til pensjoner og vil særlig peke på følgende forhold: a) Premieavviket (utsatt kostnadsføring av pensjon) viser en stadig økende tendens. I 2013 er denne posten økt med ca 4,5 millioner kroner (2012: 31 mill i økning), og totalt/akkumulert premieavvik er nå oppe i ca 75 millioner. Dette beløpet må påregnes å måtte kostnadsføres i driftsregnskapet de kommende årene. Prognoser viser at premieavviket vil øke de kommende årene. For å unngå at fremtidig kostnadsføring av premieavviket skal gå ut over tjenestenivået, er det viktig at kommunen har reserver for å kunne finansiere denne kostnadsføringen. Pr har kommunen tilstrekkelig med midler på disposisjonsfond som kan benyttes. Disse er derimot ikke øremerket formålet, og er således lett tilgjengelig for bruk til andre formål. Kontrollutvalget stiller derfor spørsmål om kommunen burde ha øremerket en del av disposisjonsfondet til formålet, og gjennom dette gjort kommunestyrets intensjon om å avsette til formålet enda tydeligere. b) Netto pensjonsforpliktelser (forskjellen mellom regnskapsførte/beregnede pensjonsmidler og pensjonsforpliktelser) viser fortsatt økning. Pr. 31/12-12 viser balanseregnskapet en netto gjeld/pensjonsforpliktelse på totalt 416 millioner kroner. Dette er en økning på 43 millioner sammenlignet med fjoråret (økte med 39 millioner kroner i 2012). Hva differansen mellom bokførte pensjonsmidler og pensjonsforpliktelser betyr for kommunen fremstår som uklart. 5

44 Positiv utvikling i sykefraværet: Sykefraværet har de siste årene vist en synkende tendens og er i 2013 nede på 8,7 % (gradvis nedgang fra 10,1 % i 2009). Utover dette, og det som framgår av revisjonsberetningen til årsregnskapet, datert 10. april 2013, har kontrollutvalget ingen merknader til kommunens årsregnskap for : KONTROLLUTVALGETS UTTALELSE TIL STANGE KOMMUNES ÅRSREGNSKAP FOR 2012 Kontrollutvalget har behandlet Stange kommunes årsregnskap for Sammen med årsregnskapet forelå revisjonsberetningen, revisors årsavslutningsbrev til rådmannen og rådmannens årsrapport for Kontrollutvalget har basert sin uttalelse på en gjennomgang av de ovennevnte dokumentene, og presentasjoner i kontrollutvalgets møte av kommunens revisor/hedmark Revisjon IKS og kommuneadministrasjonen v/rådmann, fagleder budsjett og fagleder regnskap. Kontrollutvalget har merket seg at det foreligger en ren revisjonsberetning, dvs. ingen merknader fra revisors side til årsregnskapet. Kontrollutvalget har følgende kommentarer til årsregnskap/årsrapport for 2012: God budsjettdisiplin i driften: Kontrollutvalget har merket seg at det foreligger kun mindre avvik mellom justert budsjett og avlagt regnskap for de ulike virksomhetene. Dette vitner om svært god budsjettdisiplin og kontroll på selve driften av kommunen. Manglende måloppnåelse i forhold til vedtatte handlingsregler: Kontrollutvalget har merket seg at man ikke har nådd målene i 3 av 8 vedtatte handlingsregler (mål vedrørende resultatgrad, egenkapitalgrad og total låneportefølje). Dette svekker kommunens mulighet til å oppnå ønsket handlingsfrihet. Fortsatt sterk økning i langsiktig gjeld: Kontrollutvalget vil her særlig peke på kommunens lånegjeld som fortsatt viser sterk vekst og økte med ca. 13 % siste år (fra 892 millioner kroner til ca. 1 milliard). Kommunens lånegjeld er relativt høy både målt i andel av brutto driftsinntekter og gjeld pr. innbygger. Gjeld i tilknytning til Stange kommunale boligforetak KF er holdt utenfor disse beregningene. Inkluderes denne gjelden (ca. 177 millioner kroner pr. 31/12-12) vil nøkkeltallene bli vesentlig forverret. Som kjent vil høyere lånegjeld binde opp driftsmidler til betaling av renter og avdrag, og dermed redusere kommunes handlingsfrihet. Man vil også øke sårbarhetene i forhold til en eventuell økning i rentenivået. Med bakgrunn i dette vil kontrollutvalget uttrykke bekymring for veksten i kommunens lånegjeld. Bekymringsfull utvikling i pensjoner: 6

45 Kontrollutvalget vil uttrykke generell bekymring i forhold til pensjoner og vil særlig peke på følgende forhold: a) Premieavviket (utsatt kostnadsføring av pensjon) viser en stadig økende tendens. I 2012 er denne posten økt med ca 31 millioner kroner, og totalt/akkumulert premieavvik er nå oppe i ca 70 millioner. Kommunen har pr. 31/12-12 ikke foretatt noen avsetninger for å møte disse kostnadene. I praksis betyr dette at kommunen skyver 70 millioner kroner foran seg, og at dette vil komme til belastning i fremtidige regnskaper. Prognoser viser at beløpet vil øke de kommende årene. b) Netto pensjonsforpliktelser (forskjellen mellom regnskapsførte/beregnede pensjonsmidler og pensjonsforpliktelser) viser fortsatt økning. Pr. 31/12-12 viser balanseregnskapet en netto gjeld/pensjonsforpliktelse på totalt 363 millioner kroner. Dette er en økning på 39 millioner sammenlignet med fjoråret. Utover dette, og det som framgår av revisjonsberetningen til årsregnskapet, datert 15. april 2013, har kontrollutvalget ingen merknader til kommunens årsregnskap for

46 Til kommunestyret i Stange kommune Postboks 84, 2341 Løten Telefon: post@hedmark-revisjon.no Org.nr.: MVA Bankgiro: REVISORS BERETNING FOR 2015 STANGE KOMMUNE Uttalelse om årsregnskapet Vi har revidert årsregnskapet for Stange kommune som viser kr til fordeling drift og et regnskapsmessig mindreforbruk på kr Årsregnskapet består av balanse per 31. desember 2015, driftsregnskap, investeringsregnskap og økonomiske oversikter for regnskapsåret avsluttet per denne datoen, og en beskrivelse av vesentlige anvendte regnskapsprinsipper og andre noteopplysninger. Administrasjonssjefens ansvar for årsregnskapet Administrasjonssjefen er ansvarlig for å utarbeide årsregnskapet og for at det gir en dekkende fremstilling i samsvar med lov, forskrift og god kommunal regnskapsskikk i Norge, og for slik intern kontroll som administrasjonssjefen finner nødvendig for å muliggjøre utarbeidelsen av et årsregnskap som ikke inneholder vesentlig feilinformasjon, verken som følge av misligheter eller feil. Revisors oppgaver og plikter Vår oppgave er å gi uttrykk for en mening om dette årsregnskapet på bakgrunn av vår revisjon. Vi har gjennomført revisjonen i samsvar med lov, forskrift og god kommunal revisjonsskikk i Norge, herunder International Standards on Auditing. Revisjonsstandardene krever at vi etterlever etiske krav og planlegger og gjennomfører revisjonen for å oppnå betryggende sikkerhet for at årsregnskapet ikke inneholder vesentlig feilinformasjon. En revisjon innebærer utførelse av handlinger for å innhente revisjonsbevis for beløpene og opplysningene i årsregnskapet. De valgte handlingene avhenger av revisors skjønn, herunder vurderingen av risikoene for at årsregnskapet inneholder vesentlig feilinformasjon, enten det skyldes misligheter eller feil. Ved en slik risikovurdering tar revisor hensyn til den interne kontrollen som er relevant for kommunens utarbeidelse av et årsregnskap som gir en dekkende fremstilling. Formålet er å utforme revisjonshandlinger som er hensiktsmessige etter omstendighetene, men ikke for å gi uttrykk for en mening om effektiviteten av kommunens interne kontroll. En revisjon omfatter også en vurdering av om de anvendte regnskapsprinsippene er hensiktsmessige og om regnskapsestimatene utarbeidet av ledelsen er rimelige, samt en vurdering av den samlede presentasjonen av årsregnskapet. Etter vår oppfatning er innhentet revisjonsbevis tilstrekkelig og hensiktsmessig som grunnlag for vår konklusjon. Besøksadresse Besøksadresse hovedkontor Løten: kontor Kongsvinger: Kildevegen 14 Fjellgata 4

47 Konklusjon Etter vår mening er årsregnskapet avgitt i samsvar med lov og forskrifter og gir i det alt vesentlige en dekkende fremstilling av den finansielle stillingen til Stange kommune per 31. desember 2015, og av resultatet for regnskapsåret som ble avsluttet per denne datoen i samsvar med lov, forskrift og god kommunal regnskapsskikk i Norge. Uttalelser om øvrige forhold Konklusjon om budsjett Basert på vår revisjon av årsregnskapet som beskrevet ovenfor, mener vi at de disposisjoner som ligger til grunn for regnskapet i det alt vesentlige er i samsvar med budsjettvedtak, og at budsjettbeløpene i årsregnskapet stemmer med regulert budsjett. Konklusjon om årsberetningen Basert på vår revisjon av årsregnskapet som beskrevet ovenfor, mener vi at opplysningene i årsberetningen om årsregnskapet er konsistente med årsregnskapet og er i samsvar med lov og forskrifter. Konklusjon om registrering og dokumentasjon Basert på vår revisjon av årsregnskapet som beskrevet ovenfor, og kontrollhandlinger vi har funnet nødvendig i henhold til internasjonal standard for attestasjonsoppdrag (ISAE) 3000 «Attestasjonsoppdrag som ikke er revisjon eller forenklet revisorkontroll av historisk finansiell informasjon», mener vi at ledelsen har oppfylt sin plikt til å sørge for ordentlig og oversiktlig registrering og dokumentasjon av kommunens regnskapsopplysninger i samsvar med lov og god bokføringsskikk i Norge. Løten, den 12. mai 2016 Tommy Pettersen oppdragsansvarlig revisor Berit Bøhn revisor Kopi: Formannskap Rådmann Kontrollutvalg 2