Informasjon 25.01.2016 Nytt regelverk for km-godtgjøring pr. 01.01.2016 Saken gjelder: Det er gjort vedtak etter første gangs behandling av Statsbudsjettet i Stortinget, og følgende er vedtatt vedr. skattefrie satser for kilometergodgjørelse: - Kjøring t.o.m. 10 000 km: kr 3,80 - Kjøring over 10 000 km: kr 3,45 Disse satsene gjelder også for elbiler og for arbeidstakere med arbeidssted i Tromsø. Tilleggene til bilgodtgjørelsen for passasjerer, tilhenger og kjøring på skogs- og anleggsvei videreføres med samme sats som i 2015, altså kr 1,00. Satsene ved bruk av andre skyssmidler enn bil videreføres også med samme sats som i 2015: Kilometer kjørt i 2015 skal følge skattereglene for 2016 dersom de utbetales i 2016. Siden sats for utbetaling av km på Elbil er den samme, men det er ulik skattelegging over og under 10000 må det legges opp egne lønnarter for over 10000 også på Elbil. I tillegg vil dette da bety at du også trenger en egen utleggstype for Elbil over 10000 (se oppsett lenger ned i dokumentet). Dette gjelder også for Tromsø-satsene. På vanlig km godtgjørelse er det kun kjøring t.o.m 10000km hvor deler skal skattlegges da utbetalingssats og skattefri del på over 10000km er den samme (3,45). Man trenger derfor bare en utleggstype/lønnart for denne delen. 1
Ang kontering: På registreringslønnarten brukes dummy konto, deretter brukes kostnadskontoer på lønnartene for den skattefri og skattepliktig delen. I tillegg er det valgt å bruke ulik kostnadskonto på de to sistnevnte lønnartene for at det skal være enklere å avstemme. Det er viktig å se an forslaget beskrevet i denne dokumentasjonen i forhold til hvordan dere har det i dag, og ikke følge oppsettet nedenfor blindt. Det kan være ulike utfordringer med tanke på om dere kjører reise via lønn eller ved direkte bokføring, og ikke minst når det kommer til kontering. Vær kritisk, og test nøye! Legg inn bestilling på bistand dersom dere er i tvil. Lønnarter Orinær km godtgørelse: 4200 Km-godtgjørelse Formel: P0*P1 2
I skillekort Kontering legger vi inn hjelpekonto. Kostnadskontoen legger vi inn på hhv 4200M og 4200U slik at det blir enkelt å avstemme mot a-melding i ettertid. Det er lønnart 4200M og 4200U vi kodifiserer for rapportering i a-melding. Kontering varierer fra kunde til kunde - viktig at det tilpasses kunden. Lønnart 4200 går videre til hhv 4200M og 4200U for skatteberegning og rapportering. 3
Selve grensekontroll antall er lagt inn i verdireferanse G034 (10000km). For de som bruker direkte bokføring av reise kan ikke alternativ lønnart brukes; det er kun verdireferanse som fungerer (i dette tilfellet har vi lagt opp G031). MERK: Sjekk på fødselsnummer går på tvers av firma 4
5 evry.com
Ingen kodifisering på registreringslønnarten. Denne skal ikke rapporteres via A-meldingen. 6
4200U Km-godtgjørelse, skattefri del Denne lønnarten genereres automatisk basert på lønnart 4200. Det må lages en verdireferanse for skattefri sats under 10 000 km. Formel: IF(P2<P3;P0*P2;P0*P3) 7
Formelen her sjekker om satsen som kommer fra 4200 er mindre enn den skattefrie satsen (G036 = 3,80). Hvis satsen er lavere enn 3,80 brukes satsen som kommer fra lønnart 4200 (det vil da være 3,45). Dette skjer når en ansatt har passert 10 000km hvor satsen reduseres fra 4,10 til 3,45. Siden skattefri sats over 10 000km er lik statens sats over 10 000km kan du bruke satsen som kommer fra 4200 på alle km over 10 000 på denne lønnarten. I skillekort Kontering ligger kostnadskonto på kontosiden og hjelpekontoen fra lønnart 4200 på motkontosiden. Det er lurt å ha en kostnadskonto for km med skattefri sats (lønnart 4200U) og en annen kostnadskonto for km med skattepliktig sats (lønnart 4200M). Legg merke til at det her er brukt fast verdi = C i dim 7 Utlegg. Dette gjøres for å unngå for mange + / - rader på samme informasjon. For de som skal viderefakturere sørger en for at fakturerbar verdi ligger kun på 4200. All konteringsinformasjon må arves til lønnart som splitter utbetaling i skattefri og skattepliktig del! 8
Bruk verdi D i kontering på begge sider. Dim 7 = C er kun for de som fakturerer utlegg/reise. På arkfanene «Grunnlag» må det krysses av for Ingen aggregering. Hvis ikke vil det bli feil hvis noen går over 10 000 km 9
Da dette ikke går via lønn, så er det ikke satt kryss for lønnslipp på denne lønnarten. Kodifisering: 10
4200M KM-godtgjørelse, skattepl del Denne lønnarten genereres også automatisk på grunnlag av 4200 her vil da den skattepliktige delen bli beregnet. 11
Formel: IF(P4=P3;0;P0*(P4-P2)) Her sjekker formelen satsen som kommer fra 4200. Om den er lik km-satsen over 10 000km skal det ikke beregnes noe på denne lønnarten, det vil si at satsen = 3,45 og føres på lønnart 4200U. Hvis satsen er ulik, så skal antall fra 4200 ganges med differansen mellom overført sats (4,10) og skattefri sats (3,80). Som på ordinær kjøring vil være 0,30. 12
Når det gjelder kontering så må det være på samme måte her som på 4200U, alle konteringsdimensjoner må ha D for å arve fra 4200. Dim 7 med fast verdi = C gjelder kun de kundene som fakturerer reise/utlegg. 13
Siden det på 4200M kommer transaksjoner uansett om det skal skattelegges eller ikke, så må det også opprettes en korreksjons lønnart (4200K se lenger ned i dokumentasjonen) for å nullstille antallet på 0 radene sånn at ikke disse blir rapportert i Ameldingen. Dette siden «Slett nullrader» på første arkfane ikke fungerer ved direkte bokføring av reise. Merk at km godtgjørelse skal gå til skatteprosent og ikke tabell. 14
Korreksjons lønnart skattepliktig del Denne lønnarten skal nullstille antallet på nullradene fra 4200M. 15
Formel: IF(P1=0;P0*-1;0) Hvis overført beløp er 0, skal antall ganges med -1. 16
17 evry.com
18 evry.com
Legg merke til at vi henter antall fra beløpsfeltet, og at det skal være fast = 0 i beløp. Det er kun i de tilfeller at en går over 10 000km at det skal korrigeres for antall. Det er også satt kryss for Inngår i grunnlag for trekk, dette er gjort for å sikre at 4200M og 4200K kommer aggregert på sammenstillingen til den ansatte. Det er viktig at dere er observente på dette, og sjekker at det faktisk skjer. Det skal aggregeres når stien er den samme, men greit å sjekke at det faktisk gjør det for å være helt sikker. Det er ikke satt kryss for Utløser arbeidsgiveravgift på denne lønnarten, da dette vil skape feil i spørringer vi bruker ved avstemming av a-melding. 19
El-bil Her er det sats 4,20 som utbetales også over 10 000km. Her har det ikke tidligere vært opprettet egne lønnarter for kjøring over 10 000km noe vi må gjøre nå siden satsen utbetales likt, mens den skattefrie satsen er også her 3,80 og 3,45 for hhv under og over 10 000km. 4202 Km-godtgjørelse El-bil Formel: P0*P1 20
Her er det valgt å legge opp kun en verdireferanse på satsen, og ikke ha en under og en over 10 000km. Dette siden den pr i dag er lik om det skulle bli endringer må det da legges opp en ny verdireferanse på over 10 000 km og denne må da knyttes til lønnarten for over 10 000km. For de som skal sette dette opp for Tromsø, må det altså lages to verdireferanser (over og under 10 000 km). 21
Samme gjelder her når det kommer til kontering her kan det være ulikheter fra kunde til kunde hvordan det skal være. For enklere å kunne avstemme brukes dummy konto på registreringslønnarten og kostnadskontoen kommer på hhv 4202M og 4202U som viser den skattepliktige og skattefrie delen. Legg merke til at kolonnen Alt.LTA/Verdiref er tom. Ved bruk av el-bil må brukeren manuelt registrere på egen lønnart/utleggstype når vedkommende går over 10 000km. Det vil i midlertid komme et varsel ved registrering på lønnart 4202 når en går over grensen. Så det må være to utleggstyper på EL-bil: En for kjøring under 10 000km som knyttes mot lønnart 4202 og en for kjøring over 10 000km som knyttes mot lønnart 4203. 22
Her må det komme tydelig frem at brukerne skal benytte seg av utleggstypen EL-bil under 10 000km frem til de får et varsel om at de har nådd grensen, først da skal de bruke utleggstypen EL-bil over 10 000km. Meldingen ressursene får når de når grensen på 10 000km og må bytte til utleggstype over 10 000km: 23
4202U Km-godtgjørelse EL-bil <= 10 000 km, skattefri del 24
Formel: P0*P1 Alle transaksjoner som kommer fra 4202 har samme sats og den skattefri satsen er lik, så enklere formel her enn på ordinær bil. 25
Konteringsdimensjonene må arves fra opprinnelig lønnart. Legg merke til dim 7 som er fast C, for at det ikke skal komme mange transaksjoner på fakturerbart. 26
27 evry.com
28 evry.com
4202M KM-godtgjørelse EL-bil <= 10 000 km, skattepl. Del Formel: P0*(P3-P2) I og med at det er satt stopp på 4202 når den når 10 000 km, blir det en litt annen formel her i forhold til på 4200M. 29
30 evry.com
31 evry.com
32 evry.com
4203 KM-godtgjørelse EL-bil > 10 000 km Formel: P0*P1 33
34 evry.com
35 evry.com
4203U KM-godtgjørelse EL-bil > 10000km, skattefri del Denne lønnarten har samme logikk som 4202U, men bruker en annen verdireferanse 36
Formel: P0*P1 37
38 evry.com
39 evry.com
4203M KM-godtgjørelse EL-bil > 10000km, skattepl.del Bortsett fra første arkfane så er resten likt 4202M 40
Formel: P0*(P1-P2) 41
42 evry.com
43 evry.com
Med vennlig hilsen EVRY Agresso brukerstøtte Om dere har spørsmål, ta kontakt via vår kundeweb evry.com 44