Regnskapsprogrammet i praksis

Transkript

1 Regnskapsprogrammet i praksis Hva betyr regnskapsprogrammet for dere i det daglige arbeidet? Senter for statlig økonomistyring Side 1

2 Gjennomgang Ny kontoplan Ny økonomimodell Oppsett kontantregnskap Kontant- /periodisert virksomhetsregnskap Litt om rutiner

3 Bakgrunn Regnskapsprogrammet i staten skal blant annet gjøre følgende: Å legge til rette for innføring av standard kontoplan og periodiserte virksomhetsregnskaper basert på de statlige regnskapsstandardene (SRS), Å legge til rette for innføring av standard kontoplan med virksomhetsregnskaper basert på kontantprinsippet, i alle statlige virksomheter.

4 Bakgrunn De grunnleggende forutsetningene om at Stortingets bevilgninger fortsatt skal vedtas etter kontantprinsippet, og at statlige virksomheter fortsatt skal rapportere etter kontantprinsippet til statsregnskapet, ligger fast. Statens kontoplan med kapittel og post videreføres også.

5 Hva betyr dette i det daglige? Innføring: Tilleggsoppgaver til det daglige arbeidet Viktig med gode forberedelser Virksomhetene må lage gode internrutiner

6 Nye kontoplaner Standard kontoplan (Rundskriv R-102 fra FIN) Viser overordnet nivå av kontoplanen. Eksempler på knytning mot kontantregnskapet. Utgangspunkt NS4102 med tilpasninger og statens behov for å aggregere regnskapsinformasjon. Føringskontoplanen Kontoplanen som skal benyttes ved utarbeidelse av virksomhetsregnskapet i henhold til SRS blir omtalt som Føringskontoplanen i SSØs materiale. Anbefalt for SSØs kunder

7 SSØs Føringskontoplan

8 Regnskapslinjer

9 Veiledninger til kontoplanen Veiledning fra FIN til Standard kontoplan ved bruk av SRS og etter kontantprinsippet. SSØ har i tillegg utarbeidet en konteringsveiledning til Føringskontoplanen.

10 Veiledning til Føringskontoplanen

11 Kontoklasser Kontoplanen består av 8 kontoklasser: Balansekontoer 1. Eiendeler 2. Virksomhetskapital og gjeld Resultatkontoer 3. Salgs- og driftsinntekt 4. Varekostnad 5. Lønn og godtgjørelser 6. og 7. Annen driftskostnad, av- og nedskrivning 8. Finansposter overføringer periodens resultat avregninger

12 Økonomimodell Økonomimodell (dim. 0 7) Som hovedregel obligatorisk for SSØ sine kunder. Anbefalt for andre statlige virksomheter Dim. 4 Henvisning til kapittel og post i kontantregnskapet Dim. 6 - Verdi fra Anleggsregisteret

13 Økonomimodell SAP Dim. 4 på alle transaksjoner med henvisning til aktuell kap., post i virksomhetens bevilgning Elektronisk fakturabehandling - Kap/post i dim 4

14 Økonomimodell (forts.) Elektronisk fakturabehandling Verdimatrise i konteringsregelen i Agresso kan benyttes for å gi riktig konteringsinformasjon mot kontantrapporteringen. Kombinasjon av konto og dim 4 vil utlede statskontoen. Kontering vil bli synlig ved overføring av data til Agresso.

15 Prinsipp for generering av kontantregnskap i SSØ Dim 4 KAPPOST gir kapittel og post Føringskonto (dim. 0) gir underpost Til sammen utleder dette statskonto i kontantregnskapet Senter for statlig økonomistyring Side 15

16 Oppsett kontantregnskap Knytning mellom artskonto og kap./post SRS-konto for anlegg Fiktiv statskonto Konsulenttjenester (ikke SRS-konto)

17 Forskjell på kontantregnskap, virksomhetsregnskap og periodisert regnskap Resultatregnskap Periodisert regnskap Balanse Nettobudsjetterte Virksomhetskapital Kontantregnskap Virksomhets regnskap Åpne poster Avskrivninger Avsetninger Åpne poster periodiseringer Anleggsmidler Kontantregnskap Kontantregnskap Kontantregnskap Inntektsføring Omløpsmidler Forpliktelser og gjeld Noter inklusiv kontantstrømanalyse Åpne poster: reskontro og mellomværende

18 Nye prosesser i periodisert regnskap Regnskap Lønn Budsjett & rapportering Avsetning for påløpte inntekter Behandling av inngående faktura Månedlig avsetning fleksitidsaldo inkl. aga Periodisert budsjettering Avsetning for påløpte kostnader utenom lønn Balanseføring av eiendeler Månedlig avsetning bruttolønn inkl. aga Anvendelse av finansielle nøkkeltall Periodisering av forhåndsbetalte kostnader Endring og omgruppering - anlegg Månedlig avsetning av pensjonspremie inkl. aga Delårsrapportering Periodisering av forhåndsinnbetalte inntekter Periodeavslutning - anlegg Månedlig avsetning feriepenger inkl. aga Kontantstrømanalyse Inntektsføring av bevilgning Salg - anlegg Halvårlig avstemming feriepenger inkl. aga Årsregnskap Regnskapsføring av utviklingsprosjekter Avsetting for tap på fordringer Avsetning for lønnsjustering inkl. aga Avsetning for overtid inkl. aga Nettobudsjetterte har allerede flere av prosessene

19 Informasjon

20 Regnskapsprogrammet i praksis Takk for oppmerksomheten Senter for statlig økonomistyring Side 20