1 Årsrapport for kommune
2 1. Generelt om skatteoppkreverens virksomhet 1.1. Skatteoppkreverkontoret SKATT- INNFORDRINGS- OG KONTROLLAVDELINGEN Sentrale hovedoppgaver Skatteregnskap, inn-/utbetalinger, fordeling og avregning Innfordring av egne og andre kommuners skatter og avgifter Innfordring av kommunale krav Kontormessig og stedlig kontroll av kommunens arbeidsgivere Service overfor nyetablerte arbeidsgivere Saksbehandling over skatteutvalget Formål Fokus på de en til hver tid krav- og resultatmål som sentrale myndigheter setter for fellesinnkrevingen av skatter og avgifter til staten, fylket, kommunen og avgifter til Folketrygden System Sofie: skatt oppfølging fastsettelse innfordring ettersyn Ekko: e-system kommunale krav oppfølging 1.Ressursfordeling Antall årsverk ved SKO som kun er benyttet til SKO-funksjonen i Årsverk 6,5 Ressursbruk ved SKO, fordeling av årsverk Skatteregnskap Innfordring av skatt/arbeidsgiveravgift Kontroll av arbeidsgivere Informasjon og veiledning overfor skatte- og avgiftspliktige og regnskapsførere/revisorer Skatteutvalg Innfordring av kommunale krav Administrasjon ( herav 0,30 til SKO funksjonen) Totalt skatt- og innfordringsavdelingen 1,0 2,9 1,9 0.2 0.2 2,0 0.8 9,0 1.1 Ressurser og kompetanse Kompetanse: Avdelingen innehar god kompetanse på de fleste områder innen skatteoppkreverfunksjon. Avdelingen har deltatt på alle kurs i regi av Skatt nord. I 2011 vil fokus være på regler/rutiner, samt iverksette tiltaket. Avdelingen har gjennomført 2 ukers kurs i kontrollarbeid for 3 av vår fadder kommuner i Finnmark. Ressurser: Alta kommune har 18 750 innbyggere. Ved siste års avregning var det 15 630 personer i ligningsmanntallet, antall arbeidsgivere pr. 1.1.2011 var 861 stk. Skatteavdelingen har 6,5 stillinger, dvs. 2 885 innbyggere pr. stilling. Skattedirektoratets anbefaling er 2 000 innbyggere pr. stilling. Sammenligning i antall arbeidsgivere, levert LTO- oppgaver, antall skatteytere, sum ulignet skatt og restskatt for årene 2000 og : Arbeidsgivere antall LTO- oppgaver:
3 År Ant. arbeidsgivere Ant. LTO- oppgaver 2000 646 21 852 861 28 357 Økning + 215 + 6 505 Viser økning i antall arbeidsgivere på 215 stk over en ti års periode. Antall skatteytere sum utlignet skatt - restanse År Ant. Sum utlignet Sum krav ved skattepliktig skatt avregning 2000 11 804 548 875 000 31 802 257 13 315 918 307 000 39 609 420 Økning + 1 511 +369 432 000 + 7 807 163 Viser en økning i antall skatteytere på 1 511 stk, sum økning i utlignet skatt på 394,4 mill kroner og en økning i restskatt ved avregning på 7,8 mill kroner. Antall stillinger i 2000: 8,3 + skatteoppkrever Antall stillinger i : 6,5 med skatteoppkrever. Avdelingen har ingen mulighet til å ivareta skatteoppkreverfunksjonen på en forsvarlig måte ut fra dagens bemanning. Avdelingen har ivaretatt skatteoppkreverfunksjon for Måsøy kommune fra 15. mai kontrakten går ut 15. mai 2011. Det er opprettet en halv stilling til oppgaven. 1.2. Internkontroll Styrende dokumentasjon: Følgende er utarbeidet: Intern organisering arbeidsfordeling Delegerte fullmakter Habilitetsrutiner Kontrollplan Virksomhetsplan Møteplan Gjennomførende dokumentasjon: Følgende er utarbeidet: Alle rutinebeskrivelser innen regnskap, avregning, endringsligninger, inn- og utbetalinger, periodisk oppgjør, årsavstemming arbeidsgivere og behandling av lønns- og trekkoppgaver. Avdelingen jobber med ferdigstilling av rutiner for innfordring. Følgende er ferdigstilt: Rutine for betalingsavtaler Rutine for utleggsforretning Rutine for tvangssalg Prioriteringer i 2011: Rutine for oppfølging av arbeidsliste Rutine for forelda krav oppfølging Rutine for avskriving/ettergivelse Rutine for midlertidig unntak fra innfordring Rutine for berostille innfordring Rutine for konkurs
4 Kontrollerende dokumentasjon: Følgende rutiner er utarbeidet: Mnd. innfordrings statistikk alle skatteområder Mnd. restanse/tiltaksrapporter Mnd. skatteinngang totalt kommuneandel 1.3. Vurdering av skatteinngangen 1.3.1. Total skatte- og avgiftsinngang i - 2009 1 Likvider Skyldig skattekreditorene Skyldig andre Innestående margin Udisponert resultat Sum 2 Arbeidsgiveravgift Personlige skatteytere Selskapsskatt Renter, netto utgift Innfordring, netto utgift Sum 2009 120 197 780 114 124 733-14 267 931-14 327 545-186 214-186 350-105 743 632-99 610 835-4 -3 0 0-6 972 523-5 357 648-962 406 415-906 380 281-98 525 468-107 526 045 771 338 1 996 436 43 483-1 067 089 586 3 Fordelt til Folketrygden arbeidsgiveravgift Fordelt til Folketrygden medlemsavgift Fordelt til Fylkeskommunen 409 705-1 016 857 834 6 972 523 5 357 649 305 297 415 309 699 212 71 511 825 64 179 848 Fordelt til kommunen 361 987 179 322 253 204 Fordelt til Staten 321 320 644 315 367 920 Krav som er ufordelt Sum 0 1 1 067 089 586 1 016 857 834 Total skatteinngang for år er på 1 073 252 mill kr før avsetning til margin, en økning på 49,5 mill kroner, eller 4,8 %. Netto til fordeling mellom kreditorene er 1 067 090 mill kroner, en økning på 50,2 mill kroner, eller 4,9 %. Kommunen er den største kreditor med en andel på 361,9 mill kroner, en økning på 39,7 mill kroner, eller 12,3 %. Kommentar til innbetalt skatt på de ulike skatteartene: Arbeidsgiveravgift: Viser en økning i ifht. 2009 på 1,6 mill kroner, eller 30 % Personlige skatteytere Viser en økning for inntektsåret ifht. 2009 på 56 mill kroner, eller 6,2 %. Størst betydning har forskuddstrekket som foretas av arbeidsgiverne. Betalt forskuddstrekk og FLT korrigering utgjør 1 222 697 mill. kroner i. Det viser hvor viktig det er med oppfølging
5 og kontroll av arbeidsgivere. Lønnstakere og personlige næringsdrivende har innbetalt til sammen 132 897 mill kroner. Selskapsskatt Viser en nedgang i ifht. 2009 på 9 mill kroner, eller 8,4 %. Har sammenheng med mindre krav. For ligningsåret 2009 med forfall i er utlignet skatt redusert med 16 450 mill kroner. 1.3.2 Kommunens skatteinngang i 2009/, samt budsjettert inngang for (beløp i 1000 kr) Kommunens andel av skatteinngangen i økte med 39,7 mill kroner ifht. 2009, eller 12,3 %. Årsaken er generell økning i skatteinngangen, i tillegg økning i kommunens andel. (fordelingstall). I forhold til budsjettert skatteinngang har kommunen fått 18,4 mill kroner mer. 1.4. Skatteutvalg Det er innkommet 5 søknader hvor saksbehandlingen ikke er ferdigstilt. 2. Skatteregnskapet 2.1. Avleggelse av regnskapet Avleggelse av skatteregnskapet for bekrefter at skatteregnskapet i er ført, avstemt og avlagt i samsvar med gjeldende forskrifter og retningslinjer, jf Instruks for skatteoppkrevere 3-1. Det er mottatt pålegg og anbefalinger om diverse forhold både ifht. regnskap og innfordring fra Regional kontrollenhet. Anbefalinger og pålegg er tatt til etterretning..
6 3. Restanseutviklingen sammenligning - 2009 3.1. Kommentar til restansesituasjonen og utviklingen i restanser Skatteregnskapet for er gjort opp med en netto totalrestanse på 44,1 mot 47,1 mill kroner i 2009. En nedgang på 2,9 mill kroner, eller 6,3 %. Arbeidsgiveravgift: Viser en økning på 1,4 mill kroner og gjelder et selskap. Kravet er fastsatt avgift av skattemyndighet, da selskapet ikke tilhører Alta kommune (postkasseselskap) Forskuddstrekk: Restansen pr. 31.12.10 beløper seg til 2,8 mill kroner, en økning på 0,3 mill kroner. Eldste års restanse er fra 1991. Av restansen utgjør 1,5 mill kroner krav i konkursbo. Restskatt (selskapskatt): Viser en nedgang 1,3 mill kroner. Av restansen på 7,4 mill kroner utgjør konkurser 5,1 mill kroner. De fleste av kravene er oppstått ved skjønnsligninger. Restskatt, personer: Viser en nedgang på 2,3 mill kroner. Krav fra 1988 tom. 1998 utgjør 1,3 mill kroner. Krav fra 1999 tom. 2008 utgjør 16,1 mill kroner. Krav vedr. siste års ligning utgjør 8,3 mill kroner. Eldre års restanser er for det meste store skjønnsligninger, konkurser og gjeldsordninger. 3.2. Innfordringens effektivitet 3.2.1 Vurdering av kontorets resultat pr. 30.06.10 30.06.09 SKATTEDIREKTORATETS KRAV: Pr. 30.06.10 Innfordret Totalt innbet. Restskatt, person 60,00 90,1 Forskuddsskatt, pers 96,7 Arbeidsgiver avgift 99,8 Forskuddstekk 99,8 Restskatt Pr. 30.06.09 Innfordret Totalt innbet. Restskatt, person 60 90,1 Forskuddsskatt, pers 96,7 Arbeidsgiver avgift 99,8 Forskuddstekk 99,8 Restskatt AVDELINGENS RESULTAT: Innfordret Totalt innbet 66,08 91,57 53,31 95,31 99,98 96,37 99,98 10,2 89,67 Innfordret Totalt innbet 53,89 88,41 65,89 97,95 100,00 76,66 99,85 13,82 88,59
7 3.2.2 Vurdering av i hvilken grad, og hvordan innfordringsaktiviteten har påvirket innfordringsresultatet Generelt: Utviklingen i Sofie innfordring og DTI (debitor tilpasset innfordring) blir stadig bedre. Spesielt i DTI strategien er det gjort store forbedringer. Innfordringsresultatet viser at avdelingen har blitt bedre til å fokusere på årets skatteavregning og de krav som ligger i innfordringskravet fra skattedirektoratet. Muligheten til å oppnå løsninger og derav innbetaling er større dersom man kommer i dialog med skyldner tidlig. Det er utarbeidet interne rutiner for betalingsavtaler, utleggsforretninger og tvangsrealisering. Avdelingen har mnd. innfordringsmøter for oppfølging og prioritering av skattekrav. Av totalkrav på 7,4 mill kroner, utgjør konkurskrav 5,1 mill kroner. Alle reelle krav er under innfordring. 3.2.4 Kontorets eventuelle tiltak for å bedre effektiviteten i innfordringen. Jf. pkt. 3.2.2 i tillegg er det utarbeidet interne rutiner/retningslinjer på hvordan de manuelle innfordringstiltakene utover Sofie og DTI skal gjennomføres. Gjennomførte utleggsforretninger i 2008: 102 stk 2009:134 stk. - : 136 stk. Konkurs: Endret arbeidsrutiner kun en person ved avdelingen som følger opp alle konkurser etter bekreftelse fra skatteoppkrever. 3.3. Særnamskompetanse Avdelingen har og benytter særnamskompetansen. 4. Arbeidsgiverkontroll Krav fra Skattedirektoratet er kontroll av 5 % av kontrollmassen, dvs. 43 kontroller. Herav 75% fullstendig og 25% begrenset kontroll. Avdelingen har valgt å satse på kvalitet fremfor kvantitet, jf. Finansdep. NOU 2009:4 og pkt. 4.1.1. 4.1. Kontorets resultat pr. 31.12.10 Antall gjennomførte kontroller i : 26 stk Som utgjør: 3,0 % av totalt antall leverandører av LTO i kommunen. Avdelingen har i tillegg til kontroll- og oppfølging gjennomført 2 ukers kurs/opplæring i kontrollarbeid for fadderkommunene Karasjok, Tana og Sør Varanger. Organisering: En stor andel av vårt kontrollarbeid blir styrt av konkurser. I er 14 av 26 kontroller gjennomført i konkursbo. Konkursbo som kontrollobjekt er krevende både i forhold til innhenting og rekonstruering av ikke ajourførte regnskap. I har Alta kommune hatt en økning i antall konkurser og tvangsoppløsning av firmaer i forhold til 2009. År Antall konkurser Antall tvangs oppløsn inger: 2009 16 10 23 6 4.1.1 Antall kontroller med resultat, herunder avdekket beløp, egenretting og avdekking av uregistrerte arbeidstakere. Antall kontroll med avdekket beløp er 23 stk.
8 Økt inntektsgrunnlag for Alta kommune utgjorde 7,7 mill kroner. Avdekkingsbeløpet viser at det har vært store og tunge kontroller. 4.1.2 Vurdering av aktiviteten på arbeidsgiverkontrollområdet i Avdelingen har 1,9 stilling innen kontroll og oppfølging. I var 0,8 stilling sykemeldt over 2 mnd. Selv om vi ikke har oppnådd SKD måltall og egne planlagte kontroller, har avdelingen økt andelen fullstendig kontroller ifht. 2009. Av 29 kontroller i 2009 var 11 byggeplasskontroller(forenklet kontroll). I er alle 26 fullstendige kontroller, jf. pkt. 4.1.1. De fleste kontrollobjekter er utvidet til å gjelde flere inntektsår i samme rapport. I tillegg har vi en stor andel konkursbo kontroller, jf. pkt. 4.1. Avdelingen har gjennomført 3 kontroller for andre kommuner utover ordinær arbeidstid. 4.1.4 Omtale av samarbeidet med andre kontrollaktører Avdelingen har foretatt opplæring i kontrollarbeid av 3. kommuner, jf. pkt. 4.1. 4.1.5 Gjennomførte informasjonstiltak Egne informasjonsmøter er ikke gjennomført, men vi har deltatt på det årlig informasjonsmøte i regi av Skatt nord med regnskapsførere/arbeidsgivere. For nyetablerte virksomheter blir det månedlig utkjørt lister for oppfølging/utsending av informasjon fra SKO-Alta. 4.1.6 Kontorets eventuelle tiltak for bedring av arbeidsgiverkontrollen Avdelingen regner med å oppnå bedre resultat uten nevneverdig tiltak, da vi ikke skal følge opp noen andre kommuner i kontrollarbeid, og det vil ikke bli foretatt noen opplæring av andre kontrollører i 2011. 5. Kommunal innfordring Årsrapport kommunal innfordring 31.12. 31.12.2009 Sum utestående fordringer 19 621 300 31.12. 26 162 000 Endring 6 540 000
9 Komfakt-krav (eldre års krav) 323 000 306 000-29 000 Sum utestående fordringer 19 944 300 26 468 000 6 511 000 Avskriving tap på fordringer 124 056 51 160-73 000 Tidligere avskrevne fordringer 36 272 0 36 000 Fakturert: 2 009 Endring 110 - Servicesenter 532 200 950 000 418 000 230 - Barn og ungesektoren. 167 300 387 000 220 000 240 - Barnehage/SFO 24 500 000 24 652 000 152 000 300 - Helse/sosial 332 000 582 000 250 000 310 - Omsorgsavd. 2 473 000 3 095 000 622 000 320 - Vertshuset 1 236 400 1 532 000 296 000 330 - Altalabben 1 313 000 1 890 000 577 000 340 Fiskeri veterinær 1 883 000 2 264 000 381 000 400 - Plan og utvikling 4 099 000 1 865 000-2 234 000 510 - Kultursektoren 614 000 532 000-82 000 511 - Kulturskolen 1 602 000 1 894 000 292 000 512 - Biblioteket 91 500 48 000-43 000 600 - Drift & Utbygging 1 459 500 3 016 000 1 556 000 610 - kommunale avgifter 104 400 000 98 866 000-5 534 000 611 - tilknytningsavgifter 740 000 1 100 000 360 000 Gebyrinntekter 589 000 738 000 149 000 Renteinntekter 565 000 404 000-161 000 Sum fakturering 146 596 900 143 815 000-2 781 000 I er det fakturert for kr 143 815 000. Det er 2.781.000 mindre enn i 2009 Utestående fordringer har økt med kr 6 511 000 fra 2009 til. Kommentarer til restansesituasjon Økning i utstående krav har sammenheng med innføring av eiendomsskatt for hele kommunen. Vedtaket førte til en mengde klage-/ankesaker, og dermed utsettelse av innbetaling. I mai var først pulje med klage-/ankesaker ferdigbehandlet og klar for innfordring. Alle klager/anker er ikke ferdigbehandlet. Fakturering av siste termin for kommunale avgifter, eiendomsskatt og barnehage/sfo ble utsatt med betalingsforfall sist i desember. Det medførte at restansen pr. 31.12. ble unormalt stor. Pr. 31.1.2011 var samlet restanse på kommunale krav på 13 mill. kroner. Sted/dato: Alta den 1.4.2011
10 Skatteoppkreverens signatur