SKATTEOPPKREVEREN FOR HADELAND

Transkript

1 SKATTEOPPKREVEREN FOR HADELAND 0534 Gran 0533 Lunner 0532 Jevnaker Virksomhetsplan 2014 Side 1 av 11

2 1 INNLEDNING Skatteoppkreveren for Hadeland er skatteoppkrever for Gran, Lunner og Jevnaker kommune. Administrativt er skatteoppkreveren underlagt stabsavdelingen, Økonomi Personal Skatt (ØPS) i Lunner kommune og rapporterer til denne og til de to andre kommunene som inngår i samarbeidet. Leder for stabsavdelingen er formell skatteoppkrever. Det interkommunale samarbeidet er inngått med hjemmel i kommuneloven 28a og organisert som administrativt vertskommunesamarbeid i henhold til kommuneloven 28b. I henhold til Avtale om interkommunalt samarbeid (IS-avtale) for Skatteoppkreveren for Hadeland skal det avholdes IS-møter minimum 2 ganger pr. år. Det skal avholdes 2 møter i 2014, henholdsvis i april og i oktober hvor rådmennene informeres om skatteoppkreverens virksomhet. Kontorets driftsbudsjett besluttes av IS-møtet. Instruksjonsmyndigheten over skatteoppkrever i henhold til skatteoppkreverinstruksen virkeområdet, utøves regionalt av Skatt øst og sentralt av Skattedirektoratet og Finansdepartementet. Virksomhetsplanen gir en oversikt over kemnerkontorets arbeidsområder, mål og strategier for Planen skal bidra til en målrettet oppgaveløsning og valg av strategier for en god måloppnåelse. Øvrige fokusområder for skatteoppkreveren i 2014 er å videreutvikle god service til innbyggere og næringsliv i kommunen. Vi er opptatt av å bygge tillitt, og har et stort fokus på forebyggende og preventiv effekt. Arbeidsgiverkontroll har solgt kontroller i 2013 og dersom vi har kapasitet i 2014 ønsker vi å gjøre dette også i år. I tillegg ønsker vi å holde en informasjonsdag for arbeidsgivere i våre kommuner. 1.1 Organisering Kontoret har 7 ansatte inkludert skatteoppkrever som til sammen utgjør 6,5 årsverk. Arbeidsoppgaver Prognose Antall årsv Prosentandel Antall årsverk 2013 Skatteregnskap 1,2 1,4 1,4 Innfordring 2,5 2,3 2,7 Kontrollvirksomhet 1,6 1,8 1,4 Informasjon og veiledning 0,5 0,3 0,4 Administrasjon/søknadsbehandling 0,7 0,6 0,5 Sum 6,5 6,4 6,0 Antall årsverk Skatteoppkreverens bemanning anses med denne modellen å være tilfredsstillende under forutsetning av at alle stillingene er besatt og sykefraværet ikke er unormalt høyt. Allikevel er vi sårbare ved vakanse da vi ikke er flere ansatte. Virksomhetsplan 2014 Side 2 av 11

3 1.2 Arbeidsoppgaver Skatteregnskap: Veiledning føring og kontroll av skatteregnskapet daglig bankavstemming periodisk oppgjør skatteavregning avregningsklager postering og purring av pliktige oppgaver plassere og identifisere betalinger (kontopleie) registrere terminoppgaver og utleggstrekkslister avstemme lønns- og trekkoppgaver, terminoppgaver, årsoppgaver post sende ut informasjon til nye arbeidsgivere skatteattester motregninger arkivering og makulering Innfordring: Veiledning Innfordre alle skatt- og avgiftskrav og andre krav vi har innkrevingsansvar for fastsette utleggstrekk fastsette ansvarskrav mot styreleder/daglig leder iverksette utleggsforretning, utleggstrekk, tvangsrealisasjon, konkurs, arrest søknadsbehandling skattehjelp følge opp egne og Skatt øst sine vedtak gjeldsordning møte i retten og forliksrådet ved tvister foreldelse politianmeldelse utgiftsføring og avskriving nedsettelse av pensjonspoeng bistå andre kommuner med innkreving Arbeidsgiverkontroll: gjennomføre arbeidsgiverkontroll veilede og bistå regnskapsførere og arbeidsgivere avholde informasjonsdag for arbeidsgivere kontroll av årsoppgaver og lønns-/trekkoppgaver vurdere underkjenning av forskuddstrekk lage forslag til fastsettelse av arbeidsgiveravgift ved manglende oppgave fastsette forskuddstrekk ved manglende oppgave etter ettersynsrapport utarbeidelse av lønns/trekkoppgaver ved konkurser Virksomhetsplan 2014 Side 3 av 11

4 2 STRATEGIER Skatteoppkreveren for Hadeland har fire overordnede strategier for 2014: Vi skal gi målrettet informasjon som skal gi økt etterlevelse Vi skal drive aktiv innfordring aktiv hjelp Vi skal videreutvikle god service til innbyggere og næringsliv Vi skal kartlegge og kontrollere bransjer hvor kontrollbehovet anses størst 3 MÅL, STYRINGSPARAMETERE OG RESULTATKRAV FOR Overordnet mål hos skatteoppkreveren Skatteoppkreverens overordnede mål er gitt av Skattedirektoratets styringssignaler, kommunens økonomiplan og skatteoppkreverens egne mål. Målene settes samlet punktvis slik vist nedenfor: Videreutvikle god service ovenfor skattytere Øke sikkerhet for egne ansatte Skatteregnskapet skal være korrekt og oppdatert Skyldige skatter og avgifter skal innfordres korrekt og effektivt Arbeidsgiverkontroll gjennomføres hos kommunenes arbeidsgivere 3.2 Skatteregnskap Skatteoppkreveren skal føre, avstemme og avlegge skatteregnskapet i samsvar med gjeldende instrukser og retningslinjer jf. Instruksens 3-1, 1. ledd Delmål til hovedmål Skatte- og avgiftsregnskapene skal være korrekte og à jour Føre og avlegge korrekt skatteregnskap for perioden Gjennomføre årsavstemming av lønns- og trekkoppgaver innen juni 2014 Utveksle kompetanse internt mellom gruppene innfordring, skatteregnskap og kontroll Risikoområder Ved systemsvikt, blant annet ved overføring av oppgaver fra Altinn til SOFIE, kan oppgavene ikke løses innen fastsatte frister. Ved uforutsett vakanse kan ressurssituasjonen bli sårbar Tiltak Skatteoppkreveren prioriterer følgende tiltak for å nå de ulike mål og krav: Informasjonsskriv til nye arbeidsgivere sendes ut forløpende Internett brukes som informasjonskanal til oppgavegivere for å sikre korrekt innlevering av pliktige oppgaver, og riktig informasjon til oppgavegivere Kommunenes hjemmeside skal bli et godt verktøy for brukere Kontoret skal fortsette arbeide med å oppfordre arbeidsgiverne til å ta i bruk Altinn ved innlevering av pliktige oppgaver Arbeidet med årskontroll skal gjennomføres innen utgangen av juni Alle arbeidsoppgaver som ligger under skatteregnskap skal kunne utføres av minst to personer som jobber i skatteregnskap Virksomhetsplan 2014 Side 4 av 11

5 Arbeidet med revisjon av interne rutinebeskrivelser og lean -prosesser skal prioriteres Opprettholde og videreutvikle dagens kompetansenivå ved deltagelse på kurs 3.3 Innfordring Skatteoppkreveren skal sikre og innfordre de kravene vedkommende har til innkreving, jf. Instruksen 4-1, 1. ledd. For å oppnå gode resultater skal vi samarbeide aktivt med andre etater: Samarbeid med Skatt øst for å få riktigst mulig skjønn Samarbeid med Skatt øst for riktigst mulig utskrevet forskuddsskatt Samarbeide med Skatt øst ved felles skyldnere skatt/merverdiavgift Regnskapsførere/revisorer Bostyrere i konkurssaker Samarbeide med NAV, namsmann etc i gjeldsordningssaker Skattehjelpen Delmål til hovedmål Øke resultatene på innbetalte skatter og avgifter i tråd med styringsdialogen Utvikle kompetanse og samarbeid med arbeidsgiverkontroll Vi skal være løsningsorientert, og utleggsobjekter skal være forsøkt realisert innen to måneder etter utlegg med mindre andre forhold tilsier det. Kontakt med skyldner skal være opprettet Identifisere saker til/samarbeid med skattehjelpen Kompetanse heving på lempning, konkurs, politianmeldelse og sivilrettslig søksmål Risikoområder Ressurssituasjonen kan i tillegg bli sårbar ved uforutsett vakanse. Det kan i enkelte tilfeller ta lang tid og få tilbakemelding fra Skatt øst i enkeltsaker og i faglige spørsmål. Det kan føre til at krav blir foreldet. Eksempelvis ved en eventuell sivilrettslig forfølgning av skattekrav. Restansene påvirkes som kjent også av antall krav og størrelsen på kravene. Et enkelt krav kan påvirke resultatet i negativ retning dersom kravet er av en viss størrelse. 3.4 Innfordringen skal være effektiv Jf SKO-instruksen 4-1, 1. ledd: Skatteoppkreveren skal sikre og innfordre de kravene vedkommende har til innkreving: Virksomhetsplan 2014 Side 5 av 11

6 GRAN: Styringsparameter Skatteart Res. krav 2014 Andel totalt innbetalt skatt og avgift av sum krav Restskatt personlige skattytere, 94 93,7 Res ( ) Forskuddsskatt personlige skattytere, ,4 99,4 Forskuddstrekk, ,8 99,8 Arbeidsgiveravgift, ,7 99,6 Restskatt upersonlige skattytere, Forskuddsskatt upersonlige skattytere 2013: Andel innfordret restskatt for personlige skattytere av sum krav til innfordring siste år, 99,4 99,9 99, LUNNER: Styringsparameter Skatteart Res. krav 2014 Andel totalt innbetalt skatt og avgift av sum krav Restskatt personlige skattytere, 93,5 93,2 Res ( ) Forskuddsskatt personlige skattytere, ,8 98,9 Forskuddstrekk, ,8 99,8 Arbeidsgiveravgift, ,7 99,7 Restskatt upersonlige skattytere, Forskuddsskatt upersonlige skattytere 2013: Andel innfordret restskatt for personlige skattytere av sum krav til innfordring siste år, 99,7 98,4 99, ,7 Virksomhetsplan 2014 Side 6 av 11

7 JEVNAKER: Styringsparameter Skatteart Res. krav 2014 Andel totalt innbetalt skatt og avgift av sum krav Restskatt personlige skattytere, 93 88,7 Res ( ) Forskuddsskatt personlige skattytere, ,9 98,9 Forskuddstrekk, ,8 99,9 Arbeidsgiveravgift, ,7 99,8 Restskatt upersonlige skattytere, Forskuddsskatt upersonlige skattytere 2013: Andel innfordret restskatt for personlige skattytere av sum krav til innfordring siste år, 97,5 99,9 99,9 99, ,3 Ved større avdekkinger etter ettersyn eller endring av likninger kan det oppstå større restanser i løpet av året som vil kunne få en innvirkning på resultatet. Discoverer rapporten: DTI- Løsningsgrad og dekningsgrad etter strategi. Kriterier: Inntektsår på restskatt personlige skattytere, status år 2014, status uke 1. LUNNER: Antall debitorer Prosent antall debitorer Antall forfalte Antall forfall oppgjorte forfalte Løsningsgrad forfall Sum forfalte forfall Sum Innbetaling Dekningsgrad Strategi ,4% ,8% ,9% ,1% ,0% ,0% ,0% ,5% ,9% ,9% ,8% ,8% ,2% ,0% ,3% ,6% ,5% ,6% ,9% ,9% ,3% JEVNAKER: Antall debitorer Prosent antall debitorer Antall forfalte forfall Antall oppgjorte forfalte forfall Løsningsgrad Sum forfalte forfall Sum Innbetaling Dekningsgrad Strategi ,1% ,0% ,2% ,9% ,9% ,0% ,6% ,1% ,7% ,3% ,0% ,5% ,5% ,5% ,2% ,7% ,2% ,1% GRAN: Antall debitorer Prosent antall debitorer Antall forfalte forfall Antall oppgjorte forfalte forfall Løsningsgrad Sum forfalte forfall Sum Innbetaling Dekningsgrad Strategi ,3% ,7% ,2% ,4% ,0% ,2% ,3% ,2% ,1% ,6% ,5% ,2% ,5% ,0% ,2% ,9% ,8% ,3% Virksomhetsplan 2014 Side 7 av 11

8 3.4.1 Tiltak Skatteoppkreveren prioriterer følgende tiltak for å nå de ulike mål og krav: Hver enkelt sak vurderes med tanke på valg av riktig innfordringstiltak. Riktig innfordringstiltak vil si det tiltak som medfører raskest oppgjør og samtidig tar tilstrekkelig hensyn til skyldneren Det vil fortsatt være størst fokus på restskatt og skatteoppkreveren ser på det som helt sentralt å oppnå de fastsatte resultatkrav i styringsbrevet Øke kompetanse på lemping, konkurs, politianmeldelse og sivilrettslige søksmål ved deltakelse på kurs samt intern opplæring og oppfølging Være tydelige på konsekvensene av mislighold Samarbeidet med skattehjelpen videreutvikles Opprettholde og videreutvikle dagens kompetansenivå ved deltagelse på kurs Kompetanseoverføring ved opprettelse av «kommunal gruppe innfordring» Videreføring av LEAN, balansert målstyring og behovsrettet kompetanseheving av medarbeidere Internett brukes som informasjonskanal Kommunenes hjemmeside skal bli et godt verktøy for brukere Kvalitetssikre og revidere interne rutiner for innfordring innen året Kontinuerlig forbedring av effektiviteten ved kontoret er en kontinuerlig prosess Kontoret har ikke foretatt nyansettelse etter at medarbeidere har sluttet og heller omfordele arbeidsoppgavene. Allikevel anser skatteoppkreveren at dette ikke skal gå utover effektiviteten. 3.5 Arbeidsgiverkontrollen skal holde et riktig omfang og fastsatt faglig nivå Jf SKO-instruksens 5-1: Etter skattebetalingsloven 5-13 er skatteoppkreveren pålagt å kontrollere at arbeidsgiver etterlever sine plikter etter ligningsloven, skattebetalingsloven og folketrygdloven og forskrifter gitt med hjemmel i disse lovene. Styringsparameter Resultatkrav 2014 Res Antall arbeidsgivere i kommunen som har vært gjenstand for kontroll 5 % Antall: Res. 57 Res Andel avdekkingskontroller med avdekket beløp 50 % 85,2 73,7 78,2 Antall LTO-givere pr : Kommuneoversikt LTO inntektsåret : Gran: Lunner: Jevnaker: Delmål til hovedmål Gjennomføre arbeidsgiverkontroll i tråd med styringsdialogen Gjennomføre personlistekontroller etter utplukk for etterlevelse av lovendring Virksomhetsplan 2014 Side 8 av 11

9 Inngå avtale om salg av arbeidsgiverkontroll med annen kommune dersom kapasitet Veilede og bistå regnskapsførere og arbeidsgivere Avholde informasjonsdag for arbeidsgivere Sikre best mulig utplukk ved utvelgelse av kontrollobjekter Kvalitetssikre og revidere interne rutiner for arbeidsgiverkontroll innen året Samarbeide med skatteregnskap ved kontroll av årsoppgaver og lønns-/trekkoppgaver Samarbeid med innfordring vedrørende konkurser Vedlikeholde informasjon vedrørende innrapportering av oppgave og avgiftspliktig beløp for inneværende år Risikoområder Ressurssituasjonen kan bli sårbar ved uforutsett vakanse. Det er vanskelig å rekruttere regnskapskontrollører med høy kompetanse Tiltak Skatteoppkreveren prioriterer følgende tiltak for å nå de ulike mål og krav: Ved prioritering av kontrollutvelgelse skal kontoret benytte informasjon fra statistisk analyse, tips fra innfordringsgruppen, skatteregnskap samt eksterne tips For å oppnå målkravet til avdekking har kontoret blant annet fokus på satsningsområdene som er definert av Skatt øst For å sikre en mest mulig korrekt avregning skal det i første halvår fokuseres på konkurs saker og i kontrollsaker hvor det er aktuelt å underkjenne forskuddstrekk Avregningsklager skal prioriteres fortløpende Kontrollgruppen skal gjennomføre statusmøte en gang per måned for å følge opp oppsatte mål krav (fremdriftsplan) Statusark som viser fremdrift ved den enkelte kontroll skal til enhver tid holdes oppdatert frem til ferdigstillelse av kontrollen Revisjon av interne rutiner ved gjennomføring av kontroll i løpet av året Opprettholde kompetansenivå ved deltagelse på kurs 4 RAPPORTERINGSKALENDER Oversikt over rapporteringstidspunkter for styringsparametre og statistikk i 2014: Styringsparametre: 1.3.6b Antall arbeidsgivere i kommunen som har vært gjenstand for kontroll X 1.3.8c Avdekkingskontroller: Andel med avdekket beløp X Innbetalt av sum krav siste år: c Restskatt for personlige skattytere d Forskuddstrekk e Forskuddsskatt for personlige skattytere f Forskuddsskatt for upersonlige skattytere g Restskatt for upersonlige skattytere h Arbeidsgiveravgift b Andel innfordret restskatt av sum krav til innfordring siste år Forklaringsvariable: Andel LTO kontrollert X Virksomhetsplan 2014 Side 9 av 11

10 1.3.8a og b Endringsforslag: Hva produserer den stedlige kontrollen av endringer i beløp X Antall formal-, undersøkelses- og oppfølgingskontroller med avdekket beløp X Informasjon og veiledning X Felles SKO funksjon Sammenstilles fra manuell rapportering Ressurser fra SKO (årsverk) Vedtak fra Skatt øst som andel av forslag fra SKO X Rapporter oversendt til Skatt øst til behandling X Deltakelse i aksjoner/prosjekter i samarbeid med andre kontrollaktører X 5 FORFALLSKALENDER Vedlegg Virksomhetsplan 2014 Side 10 av 11

11 Vedlegg ARBEIDSLISTER: Daglig/Ukentlig/: Hendelser/tiltak/lister Ansvar Arbeidslister Utbetaling Saksbehandlere SOFIE Månedlig: Hendelser/tiltak/lister Ansvar Periodisk oppgjør, innen den 10. i hver mnd. Statistikk skatteinngang Oddny Ohrstrand/Hege Brænna Oddny Ohrstand Årlig: Hendelser/tiltak/lister Ansvar Virksomhetsplan Årsrapport og årsregnskap Rapportering til kommunene Utsendelse av faktura IS Forenklet rapportering til Skatt øst pr og Resultatrapportering til Skatt øst pr Nedsettelse av pensjonsgivende inntekt Månedlig rapportering fra alle gruppene til leder Gjennomgang av gjeldsordninger pr 31.6 Årsavstemming LTO Gjennomgang foreldelse Informasjonsdag for arbeidsgivere Vedlikeholde informasjon publisert på internett Innsending årsplan/kontrollplan Utplukk kontrollsaker for godskrivingsnekt Gjennomgang av strategi 50 aktiv hjelp Oddny Ohrstrand Oddny Ohrstrand Innfordring, Oddny Ohrstand Alle Innfordring Skatteregnskap Innfordring Unni Ødegaard Marianne Kjos Unni Ødegaard Unni Ødegaard Innfordring Virksomhetsplan 2014 Side 11 av 11