KOSTRA- basert tjenestebudsjett Erfaringer fra Bergen kommune Økonomidirektør Kristin Ulvang
Budsjett og økonomiplan: Kommunestyrets ansvar Rammene for drifts- og investeringsbudsjettet: Inntektene Størrelse på driftsresultat nivå på egenfinansiering av investeringer og sparing. Gjeld og avdragstid Bruken av ressursene: Tjenestene som skal leveres omfang og målgrupper Egenproduksjon eller tjenestekjøp? Investeringene
Budsjettvedtaket hva vedtar kommunestyret? Driftsbudsjettet: Netto driftsramme per tjenesteområde. Investeringsbudsjettet: Enkeltprosjekter fordelt på tjenesteområdene
Budsjett og økonomiplan: Byrådets (administrasjonens) ansvar Byrådet er gitt fullmakt å beslutte hvordan de vedtatte budsjettrammene skal disponeres og følges opp internt i organisasjonen
Budsjettdokumentasjonen: Tjenestebasert struktur Bakgrunn: Misforhold mellom vedtak på tjenesteområdenivå og budsjettdokumentasjon basert på organisering. Uoversiktlig tallgrunnlag: Ikke samsvar mellom tabeller på avdelingsnivå og totaloversikter på tjenesteområdenivå Ønske om mer systematisk bruk av KOSTRA-data som informasjon og beslutningsstøtte.
Byggeklossene i kommunebudsjettet (KOSTRA) Art Innsatsfaktorene: Hvilke ressurser brukes i tjenesteproduksjonen Tjeneste (KOSTRA funksjon) Tjenesteproduksjonen: Hva produseres med ressursene og til hvilke målgrupper? Ansvar Intern organisering og styring: Hvem bruker ressursene? 6
Regnskapet og styringsinformasjon: Kontoklasse (Drift/Investering) Oppgave Eks. skole, barnehage, sykehjem, aldershjem, syke- og aldershjem Hovedart Byrådsavdeling Oppgave 1 Artsgruppe Seksjon Oppgave 2 Tjenesteområde Kostraart Resultatenhet Arbeidsstedsted Kostrafunksjon Rapporteringsbegreper Art Ansvar Tjeneste Konteringsbegreper 7
Fra KOSTRA-veilederen: Begrepet funksjon fokuserer på hvilke typer behov tjenestene skal dekke og hvilke grupper disse tjenestene primært henvender seg til. Funksjonsbegrepet er derfor uavhengig av hvilke typer tjenester kommunene har etablert, og hvordan tjenestene er organisert.
Kapitlene: 1: Byrådets hovedprioriteringer 2: Utfordringer og økonomiske rammebetingelser (grunnlaget for rammen til disposisjon for tjenestene) 3: Kommunens tjenestetilbud (fordelt på tjenesteområder) 4: Administrasjon og fellestjenester 5: Bygg og eiendom 6: Bystyrets organer 7: Sentrale tabeller
Innhold per tjenesteområde Forslag til driftsbudsjett hovedtall i økonomiplanperioden Beskrivelse av tjenesteområdet Omfang, vesentlige rammebetingelser og planer Hovednøkkeltall med kommentarer - historisk utvikling, dagens nivå Utfordringer, mål og virkemidler KOSTRA-analyse Sammenligning med andre storbyer - Oslo, Stavanger, Trondheim og ASSS Forslag til endringer i driftsbudsjettet Forslag til investeringsbudsjett
Tjenester og tjenesteområder Dagens kostrafunksjoner oppleves ikke å være tilstrekkelig dekkende for kommunens styringsbehov. Bergen kommune har derfor etablert egne tjenester og tjenesteområder med utgangspunkt i kostrafunksjonene. Tjenesteområdeinndelingen er vurdert ut fra følgende kriterier: Hva er det primære prioriteringsnivået; tjenestenes innretning eller målgruppe? Hvor spesifikk bør en være når det gjelder å synliggjøre ressursbruk til den enkelte målgruppe. Praktisk gjennomførbarhet.
Pleie og omsorg - KOSTRA funksjoner 234 Aktivisering og servicetjenester overfor eldre og funksjonshemmede 253 Institusjoner for eldre og funksjonshemmede 254 Tjenester til hjemmeboende 261 Institusjonslokaler 265 Kommunalt disponerte boliger
Eksempel: Kostrafunksjon 254 Tjenester til hjemmeboende Bergen kommune har fordelt funksjonen på fire tjenesteområder basert på målgruppe. Tjeneste Årsbudsjett Andel av totalbudsjett 25410 Praktisk hjelp og bistand eldre 62 25414 Heldøgnsbemannede omsorgsboliger (omsorg+) 62 25440 Hjemmesykepleie eldre 826 Tjenester til eldre 950 46 % 25411 Praktisk hjelp og bistand funksjonshemmede 33 25420 Personlig assistent 92 25441 Hjemmesykepleie funksjonshemmede 0 Tjenester til funksjonshemmede 125 6 % 25424 Personlig assistent utviklingshemmede 2 25430 Praktisk bistand utviklingshemmede 738 Tjenester til utviklingshemmede 741 36 % 25412 Praktisk hjelp og bistand psykisk helse 122 25443 Hjemmesykepleie psykisk helse 107 25444 Psykiske helsetjenester for barn og unge 9 Psykiske helsetjenester 238 12 % Funksjon 254 Tjenester til hjemmeboende 2 055 100 %
Pleie og omsorg Underliggende tjenesteområder og kostrafunksjoner Funksjon Årsbudsjett 234 Aktivisering og servicetj. overf. eldre og funksjh 110 241 Diagnose, behandling, rehabilitering 19 253 Institusjoner for eldre og funksjonshemmede 1 523 254 Tjenester til hjemmeboende 950 261 Institusjonslokaler 215 265 Kommunalt disponerte boliger -50 Tjenester til eldre 2 768 234 Aktivisering og servicetj. overf. eldre og funksjh 5 253 Institusjoner for eldre og funksjonshemmede 25 254 Tjenester til hjemmeboende 125 Tjenester til funksjonshemmede 155 234 Aktivisering og servicetj. overf. eldre og funksjh 162 253 Institusjoner for eldre og funksjonshemmede 154 254 Tjenester til hjemmeboende 741 261 Institusjonslokaler 1 265 Kommunalt disponerte boliger -10 Tjenester til utviklingshemmede 1 048 234 Aktivisering og servicetj. overf. eldre og funksjh 36 253 Institusjoner for eldre og funksjonshemmede 91 254 Tjenester til hjemmeboende 238 261 Institusjonslokaler 0 265 Kommunalt disponerte boliger -16 Psykiske helsetjenester 350 Totalt pleie og omsorg 4 321
Helse- og omsorgstjenestene
Kostratall Pleie og omsorg
Byggfunksjonene Bergen kommune har flere aktører involvert i utbygging og byggforvaltning For å fange opp behovet for overordnet oversikt og styring av byggfunksjonen, gis det en samlet fremstilling av ressursbruk innenfor byggområdet i et eget kapittel i budsjettdokumentet
Budsjettildeling til resultatenheter Budsjettdokumentasjonen inneholder likevel informasjon om hvordan budsjettet fordeles videre ut til resultatenheter. Eksempel grunnskole: Elevbasert ressurstildelingsmodell (byrådsak 44/04 endret i byrådsak 1191/06) som tildeler timer til den ordinære undervisningen inkl. administrasjon og merkantilressurs. Alle skoler får en lik grunnressurs for å sikre drift av de mindre skolene. I tillegg tildeles det lærer- og assistentressurser til spesialundervisning samt læremidler og andre elevrelaterte driftsutgifter. Byrådet har vedtatt at grunnskolemodellen skal videreutvikles og vurderes kontinuerlig.
Fordeler Samlet fremstilling av tjenestene uavhengig av hvem som produserer dem Systematisk bruk av tjenesteproduksjonsindikatorer/kostradata Helhetlig presentasjon av administrative ressurser og byggfunksjoner Konsistens over tid Oppsummert: Bedre beslutningsgrunnlag for byråd og bystyre
Ulemper Arbeidskrevende å sammenstille tall og tekstlige innspill på tvers av byrådsavdelingene. Byrådenes ansvarsområder er nedtonet sammenlignet med tidligere 2016-budsjettet: Tjenesteområdene inndelt i grupper til forveksling lik byrådsavdelingsstrukturen. Ikke samsvar mellom struktur i budsjettdokument og tertialrapportene MEN begge dokumenter har tabeller som viser sammenhengene mellom tjenesteområder og organisering.
Takk for oppmerksomheten! https://www.bergen.kommune.no/politikk/budsjett/budsjett- 2016 Kristin Ulvang økonomidirektør Bergen kommune Telefon 5556 6948 mobil 9769 3428 e-post kristin.ulvang@bergen.kommune.no www.bergen.kommune.no