ØKONOMIRAPPORT FOR MARS 2005

Transkript

1 Styresaknr. 26/5 REF: 25/85 ØKONOMIRAPPORT FOR MARS 25 Saksbehandler: Linda Johnsen Dokumenter i saken: Trykt vedlegg : Økonomirapport til Helse Nord datert Saksbehandlers kommentar: Som det fremgår av vedlagte rapport til Helse Nord viste Nordlandssykehusets regnskap ved utgangen av mars et underskudd på 1,5 mill kr, jfr nedenstående tabell. I forhold til budsjettet innebærer dette et negativt avvik på 8,5 mill kr. Regnskap Regnskap Budsjett Års- Tekst mars hittil hittil Avvik budsjett Basisramme ISF egen produksjon ISF av gjestepasientkjøp Gjestepasientinntekter Polikliniske inntekter Ørem. statstilskudd Øremerket tilskudd psykisk helse Andre driftsinntekter Sum driftsinntekter Kjøp av helsetjenester Varekostnader Lønn eks pensjon Pensjon inkl arbeidsgiveravgift av pensjon Andre driftskostnader Ordinære avskrivninger Sum driftskostnader Driftsresultat Renteinntekter Rentekostnader Sum finansielle poster Ordinært resultat På årsbasis prognostiserer vi et regnskapsmessig underskudd på om lag 62 mill kr. I forhold til det godkjente styringsmålet for 25 på - 38,2 mill kr, vil dette innebære et negativt avvik på om lag 24 mill kr. Dette avviket har sammenheng med at det i budsjettet for 25 mangler konkrete tiltak for 2-3 mill kr, som er forutsatt løst gjennom generell innsparing. Ved utgangen av mars er det imidlertid knyttet usikkerhet til hvorvidt hele den forutsatte innsparingen vil la seg realisere. Endringen i prognosen i forhold til tidligere måneder skyldes hovedsakelig at vi nå har tatt hensyn til at endrede regler for aktivering vil medføre økte driftskostnader i forbindelse med innkjøp av PC er og større utstyr. Dette forholdet ble i januar- og februarrapporten forutsatt løst gjennom endring av styringsmålet. Det understrekes at ovennevnte prognose er beheftet med noe usikkerhet. For kommentarer i tilknytning til de enkelte inntekter/kostnader, vises det til vedlagte rapport. Sak 26/5 Styremøte 25 april 25 1

2 Innstilling til vedtak: Styret tar saken til etterretning. Avstemming: Vedtak: Sak 26/5 Styremøte 25 april 25 2

3 Vedlegg : Økonomirapport til Helse Nord datert Helse Nord RHF 838 Bodø Deres referanse Vår referanse: Sted / dato: 25/85 Bodø, Økonomirapport for mars 25 Ved utgangen av mars viser Nordlandssykehusets regnskap et underskudd på 1,5 mill kr, jfr nedenstående tabell. I forhold til budsjettet innebærer dette et negativt avvik på 8,5 mill kr. På årsbasis prognostiseres et negativt budsjettavvik på 24 mill kr, utover det godkjente styringsmålet på -38,2 mill kr. Forverringen i prognosen i forhold til tidligere måneder skyldes hovedsakelig at vi nå har tatt hensyn til at endrede regler for aktivering vil medføre økte driftskostnader i forbindelse med innkjøp av PC er og større utstyr. Dette forholdet ble i februarrapporten forutsatt løst gjennom endring av styringsmålet. Regnskap Regnskap Budsjett Års- Tekst mars hittil hittil Avvik budsjett Basisramme ISF egen produksjon ISF av gjestepasientkjøp Gjestepasientinntekter Polikliniske inntekter Ørem. statstilskudd Øremerket tilskudd psykisk helse Andre driftsinntekter Sum driftsinntekter Kjøp av helsetjenester Varekostnader Lønn eks pensjon Pensjon inkl arbeidsgiveravgift av pensjon Andre driftskostnader Ordinære avskrivninger Sum driftskostnader Driftsresultat Renteinntekter Rentekostnader Sum finansielle poster Ordinært resultat Det understrekes at ovenstående prognose er preget av usikkerhet, og da spesielt i tilknytning til gjestepasienter, rusomsorg, syketransport og 24-lønnsoppgjøret for Aakademikerne, samt utfallet av årets lønnsoppgjør. I tillegg bidrar endrede periodiseringsprinsipper i forhold til fjoråret, spesielt innefor lønn, til at vi har mindre erfaringer med utviklingen i regnskapstallene, noe som også skaper usikkerhet i prognosen. Sak 26/5 Styremøte 25 april 25 3

4 Basisramme Det er på årsbasis budsjettert med en basisramme på 951,6 mill kr. Basisrammen er periodisert iht nye prinsipper fra Helse Nord. Det prognostiseres balanse på årsbasis. ISF-inntekter egen produksjon Ved utgangen av mars er det regnskapsført 111,9 mill kr i ordinære ISF-inntekter. Dette er,2 mill kr høyere enn budsjettert. Behandling utført på egne pasienter så langt i år tilsvarer 6.15 DRG-poeng. I forhold til tilsvarende tidsperiode i fjor er dette en nedgang på 2,4%, som antas å ha sammenheng med lavere aktivitet pga tidligere påske i år enn i fjor. Det er ved inntektsføringen i mars lagt til grunn en indeks på 1,47, tilsvarende indeksen for 24 sett under ett. Pr utgangen av mars er faktisk indeks 1,41, jfr nedenstående figur. Sammenligning indexutvikling 1,8 1,6 1,4 Index 1,2 1,98, ,94,92,9 Jan Feb Mars April Mai Juni Juli Aug Sep Okt Nov Des Måned Sammenligning DRG 47 Antall opphold Jan Feb Mars April Mai Juni Juli Aug Sep Okt Nov Des Måned Det er ved utgangen av mars 612 ukodede opphold (DRG 47) i Bodø. På årsbasis forventes det at ISF-inntektene blir 3 mill kr lavere enn budsjettert. Sak 26/5 Styremøte 25 april 25 4

5 ISF-inntekter av gjestepasientinnkjøp Det er totalt budsjettert med refusjoner på 6,9 mill kr. Regnskap hittil viser 6,7 mill kr, mao,2 mill kr lavere enn budsjettert. Det forventes balanse på årsbasis. Gjestepasientinntekter Det er budsjettert med 1,2 mill kr i gjestepasientinntekter, mens regnskapet viser,9 mill kr. Disse inntektene er i budsjettet periodisert med 1/12 hver måned. Erfaringstall fra fjoråret viser imidlertid at disse inntektene er lav på begynnelsen av året, men tar seg opp etter hvert og er spesielt høy om sommeren/høsten. Vi forventer derfor balanse på årsbasis. Poliklinikkinntekter Det er ved utgangen av mars inntektsført 26,4 mill kr i polikliniske refusjoner fra RTV/RHF. Dette er 1,8 mill kr lavere enn budsjettert, og representerer en svak forverring i forhold til forrige måned, da budsjettavviket var på 1,4 mill kr. Egenandeler, som inngår i andre inntekter, viser imidlertid et positivt budsjettavvik på 1,4 mill kr, slik at poliklinikkinntektene samlet sett er,4 mill kr lavere enn budsjettert. Dette har sammenheng med noe lavere poliklinisk aktivitet enn planlagt, jfr kommentarer under aktivitet. Vi forventer at polikliniske refusjoner på årsbasis blir 2 mill kr lavere enn budsjettert. Øremerkede tilskudd Øremerkede tilskudd er,2 mill kr høyere enn budsjettert. Det forventes balanse på årsbasis. Opptrappingsplan Det forventes at hele opptrappingsplanen vil forbrukes i løpet av 25. Av praktiske hensyn blir opptrappingsplanen budsjettert og inntektsført med 1/12 pr mnd. Andre inntekter Andre inntekter er ved utgangen av mars,4 mill kr høyere enn budsjettert. Egenandeler poliklinikk er som nevnt 1,4 mill kr høyere enn budsjettert, slik at øvrige inntekter ligger ca 1, mill kr under budsjettet. Av dette gjelder,6 mill kr pasient- og behandlingsrelaterte inntekter og,4 mill kr leieinntekter. På årsbasis forventer vi en merinntekt på 1 mill kr. Kjøp av helsetjenester Det er ved utgangen av mars regnskapsført 33,5 mill kr i kjøp av helsetjenester. Dette innebærer et negativt budsjettavvik på,2 mill kr. For innleie av fagpersonell er det et mindreforbruk på,3 mill kr, slik at reelt merforbruk for ordinært kjøp av helsetjenester er på,5 mill kr. Innen somatikk og psykiatri er forbruket samlet sett lavere enn budsjettert. Innenfor rusomsorg registrerer vi imidlertid en bekymringsfull utvikling. Det er ved utgangen av mars medgått 3,5 mill kr til rusomsorg, mens det bare er budsjettert med 2,5 mill kr. Vi antar at vi på årsbasis vil få et merforbruk innenfor rusomsorgen, men at dette vil oppveies av besparelser på øvrige poster. For kjøp av helsetjenester sett under ett prognostiserer vi derfor med balanse på årsbasis. Varekostnader Varekostnader viser ved utgangen av mars et merforbruk på 2,7 mill kr (6,3%). Forbruket er 3,2 mill (nominelle) kr høyere enn på samme tidspunkt i fjor. Økningen/merforbruket gjelder i hovedsak ulike typer medisinsk materiell. Vi forventer et merforbruk på årsbasis på 3 mill kr. Sak 26/5 Styremøte 25 april 25 5

6 Lønn Det er ved utgangen av mars gått med 255,5 mill kr i lønnskostnader. Dette representerer et merforbruk på,3 mill kr i forhold til budsjettet, men oppveies av tilsvarende mindreforbruk for pensjonskostnader. Usikkerhet rundt effekten av effektiviseringstiltak gjør at vi foreløpig prognostiserer med et merforbruk på om lag 1 mill kr på årsbasis. Pensjon Det forventes tilnærmet balanse på årsbasis. Andre driftskostnader Andre driftskostnader viser et merforbruk på 1,2 mill kr. Poster som vedlikehold og elektrisk kraft viser fortsatt besparelser, men disse oppveies av tilsvarende merforbruk for enkelte andre poster under gruppen. Økning av aktiveringsgrensen og endring av regler for aktivering/kostnadsføring av PC-innkjøp medfører at innkjøp som tidligere ble klassifisert som investering nå belastes regnskapet som driftskostnader. Dette er ikke hensyntatt i budsjettet, da vi forventet at styringsmålet ville bli tilsvarende justert. Kjøp av utstyr viser så langt i år et merforbruk på,2 mill kr, men dette forventes å øke etter hvert. Vi har derfor ikke lenger tro på å oppnå besparelser innenfor andre driftskostnader, slik vi signaliserte i februar-rapporten. For syketransport er det foretatt tidsavgrensning basert på forventet forbruk, og området viser ut fra dette en besparelse på,3 mill kr i forhold til budsjettet. Det eksisterer imidlertid noe usikkerhet knyttet til denne posten, som vi i prognosen har forutsatt vil gå i balanse. På årsbasis forventer vi at andre driftskostnader vil bli i henhold til budsjettet. Avskrivninger Avskrivningene viser foreløpig et merforbruk i forhold til budsjettet på 1,6 mill kr. Dette skyldes at totale avskrivninger for 24 viste seg å bli noe høyere enn forutsatt ved utarbeidelsen av budsjettet for 25. Avskrivninger på 25-investeringer er foreløpig budsjettert i desember 25. For avskrivningene forventes et merforbruk på årsbasis på om lag 5 mill kr. Eventuell endring av endelig verdifastsettelse av åpningsbalansen vil imidlertid påvirke avskrivningskostnadene. Finansposter Pr utgangen av mars viser netto rentekostnader et merforbruk på 1,2 mill kr. Grunnet forventet aktivering av byggelånsrenter er det budsjettert med negative rentekostnader. Vi avventer endelig avklaring mht hvor store rentekostnader som kan aktiveres, men ser at total aktivering av byggelånsrenter for 25 vil bli lavere enn budsjettert. På årsbasis prognostiseres et budsjettavvik på -2 mill kr for netto finanskostnader. Sak 26/5 Styremøte 25 april 25 6

7 Aktivitet Somatikk: Innen somatikk viser totale DRG-poeng en nedgang i forhold til fjoråret på om lag 2%, mens antall sykehusopphold er redusert med 3,7%. Det er ved utgangen av mars registrert i alt sykehusopphold, noe som er 118 (1,5%) lavere enn planlagt. Det er ved utgangen av mars utført polikliniske konsultasjoner med RTV-refusjon. Dette er nedgang i forhold til fjoråret på (5,4%). Noe av nedgangen antas å ha sammenheng med at påska faller tidligere i år enn i fjor. Antall polikliniske konsultasjoner totalt er 39 (1,6%) færre enn planlagt. Psykiatri: Innen voksenpsykiatrien er det ved utgangen av mars utskrevet 3 heldøgnspasienter, mot 293 på samme tidspunkt i fjor. Samtidig viser antall liggedøgn, som pr utgjorde , en nedgang på 1,4 %. Antall oppholdsdager innenfor dagbehandling er redusert fra 1.33 pr til 9 pr Antall polikliniske konsultasjoner utgjorde ved utgangen av mars mot for tilsvarende periode i fjor. Noe av nedgangen antas å ha sammenheng med redusert aktivitet i påska, som var tidligere i år enn i fjor. Innen barne- og ungdomspsykiatrien er antall liggedøgn økt fra 714 pr til 1.19 ved utgangen av mars 25. Deler av dette skyldes at akuttenheten var stengt de første måneder av fjoråret. Antall utskrevne pasienter (19) er omtrentlig på samme nivå som for fjoråret (2). Videre er det registrert 228 oppholdsdager, noe som representerer en økning i forhold til fjoråret på 16,9%. Økningen i antall refusjonsberettigede polikliniske konsultasjoner fra pr utgangen av mars 24 til ved utgangen av mars 25 skyldes hovedsakelig endring av takster mht hvilke som gir refusjon. Totale antall tiltak er på omtrentlig samme nivå som for fjoråret. Innen rus/psykiatri er det registrert 462 polikliniske konsultasjoner Balansen Foreløpig beløp pr Endring i forhold til årsskiftet Endring i forhold til forrige mnd Beløp pr Beløp pr (Tall i hele tusen) Immatrielle eiendeler Tomter, bygninger og annen fast eiendom Transportmidler, utstyr, maskiner, inventar o.l Finansielle anleggsmidler Sum anleggsmidler Varelager og forskudd til leverandør Kortsiktige fordringer Bankinnskudd, kontanter og lignede Sum omløpsmidler Sum eiendeler Egenkapital Avsetning for forpliktelser Leverandørgjeld Skattetrekk og andre trekk Skyldige offentlige avgifter Annen kortsiktig gjeld Sum kortsiktig gjeld Sum egenkapital/gjeld Sak 26/5 Styremøte 25 april 25 7

8 Som følge av at avskrivningskostnader hittil i år er høyere enn årets investeringer, viser anleggsmidler en nedgang i forhold til (Anleggsmidler og egenkapital er ikke oppdatert med endringer som følge av inngått forlik mellom staten og Nordland fylkeskommune vedrørende overtakelse av personalboliger.) Økning i varelager/forskudd leverandører skyldes hovedsakelig periodiseringer (økt omfang av forskuddsbetalte fakturaer). Kortsiktige fordringer har økt i forhold til foregående måned. I tillegg til ordinære fordringer er det forutsatt økt grad av uttatt ferie. Likvide midler er ytterligere redusert i forhold til foregående måned. Dette har blant annet sammenheng med betaling av skatt og arbeidsgiveravgift for 1. termin, samt generell reduksjon av leverandørgjeld (herunder større utbetalinger til rikstrygdeverket for syketransport og større utbetalinger i forbindelse med byggeprosjektet). Økningen i annen kortsiktig gjeld gjelder hovedsakelig økning i feriepengeavsetningen. Investeringer Det er hittil i år foretatt investeringer for 24 mill kr, jfr nedenstående tabell. Investeringer 25 Investeringsprosjekt Ramme 25 Tidligere års rammer - ikke benyttet Totalt disponibelt Investering er hittil 5 Utstyr: Byggeprosjekter: Byggetrinn Byggetrinn Opptrappingsplan psykiatri: Opptrappingsplan Lofoten Sum investeringsprosjekt Likviditet Nedenstående figur viser utviklingen i foretakets likviditet så langt i år. Skattetrekkskonto og trekkrettigheter er ikke inkludert i nedenstående oppstilling jan f eb mar apr mai jun jul aug sep okt nov des -5-1 Likviditet 25 Likviditet 24 Sak 26/5 Styremøte 25 april 25 8

9 Likvide midler i konsernkontoordningen i Sparebanken Nord-Norge utgjorde ved utgangen av mars 85,4 mill kr. I tillegg kommer skattetrekkskonto og diverse småkonti hos øvrige bankforbindelser, slik at total saldo for kasse/bank iht regnskapet er -68,2 mill kr. Til sammenligning utgjorde likvide midler i konsernkontoordningen ved utgangen av mars mill kr. Den likvide situasjonen er m.a.o. forverret med om lag 28 mill kr i forhold til samme tidspunkt i fjor. Dette har sammenheng med planlagt underskudd og at investeringene i 24 ble finansiert ved å trekke på likviditeten. Vi avventer for øvrig overføring av utestående ISFinntekter pr NLSH har i konsernkontoavtalen totale trekkrettigheter på 325 mill kr. Ubenyttet del av kassakreditten pr utgjør dermed 239,6 mill kr. Oppsummering På årsbasis prognostiserer vi et regnskapsmessig underskudd på om lag 62 mill kr. I forhold til det godkjente styringsmålet på - 38,2 mill kr, vil dette innebære et negativt avvik på om lag 24 mill kr. Som redegjort for innledningsvis eksisterer det imidlertid noe usikkerhet knyttet til prognosen. Med vennlig hilsen Jørn Stemland Økonomidirektør Linda Johnsen Rådgiver Vedlegg: 1. Resultatregnskap pr Investeringer pr Aktivitetstall pr Kopi til: Styret, Direktørens lederteam, KPMG Sak 26/5 Styremøte 25 april 25 9

10 1. Vedlegg : Resultatregnskap pr Resultatregnskap 25 pr. måned Tekst Jan Feb Mar Apr Mai Jun Regn Bud Hittil hittil Driftsinntekter Basisramme ISF egen produksjon Estimat for året Avvik Just års bud Regnskap Avvik mot årsbudsjett ISF av gjestepasientkjøp Gjestepasientinntekter Polikliniske inntekter Ørem. statstilskudd Øremerket tilskudd psykisk helse Andre driftsinntekter Sum driftsinntekter Driftskostnader Kjøp av helsetjenester Varekostnader Lønn eks pensjon Pensjon inkl arbeidsgiveravgift av pensjon Andre driftskostnader Ordinære avskrivninger Sum driftskostnader Driftsresultat Tall i 1 kr. Inntekter = - kostnader = + Sak 26/5 Styremøte 25 april 25 1

11 2. Vedlegg : Investeringer pr Investeringer 25 Ramme 25 tidligere års rammer - ikke benyttet Investeringsprosjekt Totalt disponibelt Investeringer hittil 5 Forventet investeringsn ivå resterende måneder 25 Utstyr: Småinvesteringer: Byggeprosjekter: Byggetrinn Byggetrinn Opptrappingsplan psykiatri: Opptrappingsplan Lofoten Sum investeringsprosjekt Sak 26/5 Styremøte 25 april 25 11

12 3. Vedlegg: Aktivitetstall pr Aktivitetstall - VOP hittil i fjor hittil i år endring Utskrivninger - døgnbehandling ,4 % Antall liggedøgn ,4 % Antall oppholdsdager - dagbehandling ,9 % Polikliniske konsultasjoner VOP* ,9 % Aktivitetstall - BUP hittil i fjor hittil i år endring Utskrivninger - døgnbehandling , % Antall liggedøgn ,7 % Antall oppholdsdager - dagbehandling ,9 % Polikliniske konsultasjoner BUP* ,1 % Antall tiltak BUP (indirekte og direkte)* ,7 % Aktivitetstall - RUS hittil i fjor hittil i år endring Utskrivninger - døgnbehandling #DIV/! Antall liggedøgn #DIV/! Antall oppholdsdager - dagbehandling #DIV/! Polikliniske konsultasjoner VOP* 462 #DIV/! Aktivitetstall SOMATIKK hittil i fjor hittil i år endring Total DRG-produksjon ,2 % DRG-produksjon egne pasienter ,4 % Sak 26/5 Styremøte 25 april 25 12