SAKSFRAMLEGG Saksbehandler: Ingunn Broch Hauge Arkiv: 212 Arkivsaksnr.: 08/290-6 Rekneskapsrapport 2. tertial 2008 TILRÅDING: Kommunestyret vedtek: 1) Budsjettendringar: Meirforbruk og manglande avkastning i høve budsjettet, vert å finansiere med midlar frå disposisjonsfond med til saman kr.5.000.000,-. Tap på aksjar og fondsmidlar, kr.4.300.000,- skal dekkast frå kursreguleringsfondet. 2) Innkjøpskontroll. Alle innkjøp over kr. 50.000,- skal avklarast med rådmann. Vidare ber ein om at alle innkjøp vert nøye vurdert og at ein samtidig vurderer om innkjøpet kan utsettast. 3) Tilsettingsstopp. Leikanger kommune innfører tilsettingsstopp. Avvik frå dette må avklarast med rådmann. DOKUMENT: Marknadsvurdering frå Pareto Forvaltning AS. (Vedlagt) SAKSUTGREIING: Årsbudsjettet for 2008 vart vedteke av Leikanger kommunestyre den 13.12.2007. For å få budsjettet i balanse, vart driftsramma redusert med kr 2.320.000,-. Innsparinga vart mellom anna gjennomført ved reduksjon av stillingsressursar.
Driftsbudsjettet inneheld dessutan ein post på kr 7.274.000,-, som er refusjon av mva ved bygging av fleirbrukshall i 2008. Denne vert ført til inntekt i driftsbudsjettet og bidreg såleis til å få budsjettet i balanse. Med slike føresetnader lagt til grunn, er det viktig å fylgje med på utviklinga gjennom året for å halde best mogleg økonomisk styring og kontroll. Rådmannen har gått gjennom rekneskapen pr.31.08.2008. Inntekter og utgifter vil variere fordi aktiviteten endrar seg, og dei vil svinge fordi forbruksmønsteret ikkje er likt fordelt gjennom året. Sjølv om ein heller ikkje no kan sjå ekstakt korleis rekneskapen for heile driftsåret 2008 vil bli, kan vi likevel sjå ein tydleg retning innan visse område. Rapporten gir med nokre unntak, i hovudsak eit samla syn ut frå dei største utgifts-og inntektspostane. Det vert berre kommentert på tenesteområde med avvik i høve budsjett. DRIFTSBUDSJETTET Løner og sosiale utgifter: pr. 31.08.2008 Budsjett 2008 7/11 01 09 løner og sos. utgifter 57.747.055 88.143.000 65,5 Mottekne sjukepengar 2.768.932 Netto lønsutgift 54.978.123 85.776.000 62,4 63,64 Eit forbruk på 62,4 t.o.m. august mnd. ser tilsynelatande akseptabelt ut og at ein samla sett vil kome i balanse i høve til budsjettet. Men før vi kan konkludere på om lønsbudsjettet totalt sett vil halde, er det nokre andre forhold vi må ta omsyn til: 1. Kostnader med avvikling av ferie. I tillegg til det som verkeleg er bokført, reknar vi med at det framleis er kostnader med ferieavvikling som ikkje er rekneskapsført. Av ein budsjettpost på ferievikarar på kr.1.235.000,-, har vi pr. 31.08.2008 hatt eit forbruk på kr.510.241,-. Vert denne posten nytta 100, aukar forbruket til ca 66. 2. Lønsauke etter 01.05.2008 lokale forhandlingar. Eit anna moment er at det meste av lønsreserven alt er fordelt, medan vi enno ikkje er ferdige med lokale forhandlingar. Dvs. at enkelte grupper framleis ikkje vert løna etter ny tariff og vi har difor eit etterslep også i høve lønsoppgjeret. Lokal pott er utrekna til ca. kr.759.000,- på årsbasis. I tillegg kjem sosiale kostnader. Lønsauke som fylgje av lokale forhandligar, vil for rekneskapsåret 2008 utgjere ca. kr.620.000,-. 3. Bruk av vikarbyrå.
Bruk av vikarbyrå vert ikkje utgiftsført innafor lønn og kjem difor i tillegg til lønskostnaden. Pr. 31.08.2008 er det nytta vikarbyrå for til saman 876.789,-. Det er i all hovudsak pleie og omsorg som må nytte denne tenesta for å få avvikla feriar og dekke opp for sjukefråvær. Ser ein på dei største einskildområda (ansvarsområde med over 1 mill i lønnsutgifter ex sos utg.), er det pleie og omsorg som skil seg ut med høgst forbruk, både -vis og i kroner. Også Leikanger barneskule og barnehagane ligg noko høgt i høve budsjettet. Ved tenesteeininga pleie og omsorg, ser ein at dei og merkar seg og ut ved at ein alt tidleg i året hadde brukt over 100 av fleire budsjettpostar, mellom anna sjukevikar og lønn overtid. Ved pleie og omsorg har det i lengre tid vore vanskeleg å få tak sjukepleiarar og det har vore nødvendig med bruk av overtid, vikarbyrå med meir. For å endre på denne uheldige situasjonen, har ein arbeida bevist med rekruttering av sjukepleiarar. Ein har fått til nye avtalar, men det er likevel noko usikkert korleis situasjonen vert utover hausten. Pga sjukemeldingar i sommar, er det mykje ferie som skal avviklast i haust og mest truleg må ein nytte vikarbyrå for å få det til. Det har vore avvikling av særtiltak og lønsmidlar kan etter at ein har teke omsyn til bruk av vikartenester, omfordelast til andre ansvarsområde. Ein må for tenesteområdet pleie og omsorg vurdere om det er samsvar mellom budsjetterte midlar på lønn og reelt behov. Pr.31.08.08 kan vi oppsummere tenesteeininga til: Oversikt lønn pleie og omsorg 31.08.2008 Framsk.31.12.20 08 Budsjett Avvik mot budsjett Leikanger sjukeheim - drift 12 600 899 19 801 413 17 743 000-2 058 413 Heimebasert omsorg 4 224 238 6 638 088 6 121 000-517 088 Særtiltak heimebasert omsorg 1 546 694 2 430 519 3 731 000 1 300 481 Vikartenester 876 789 876 789 0-876 789 Refusjon frå folketrygda -985 711-985 711 0 985 711 Totalt 18 262 908 28 761 097 27 595 000-1 166 097 Med utgangspunkt i data pr. 31.08.2008, og dei føresetnader som her er lagt til grunn, vil truleg tenesteområdet pleie og omsorg få ein meirkostnad på løn utgjerande ca. 1,2 mill kroner. Andre driftsutgifter: Andre driftsutgifter pr. 31.08.2008 Budsjett 2008 (inkl. justeringar) 8/12 10-28 eksterne kjøp til eigenpr. 13.407.725 20.036.000 66,9 66,67 30-39 kjøp av eksterne teneste 4.711.014 7.448.000 63,3 66,67 40-48 overføring til andre 4.165.785 6.485.000 64,2 66,67
49 reservar og tilleggsløyving 1.609 122.530 1,3 Sum andre driftsutgifter 22.286.134 34.092.000 65,37 66,67 Vurdert under eitt, ligg andre driftsutg. innafor budsjettet. Men går vi i detaljar, ser vi at også her er det enkelte rammeområder som utemerkar seg meir enn andre med for høgt forbruk. Dei største områda er pleie og omsorg, sosialkontorteneste og barnevernsteneste. Tidlegare erfaring tilseier at dei aller fleste tenesteområde vil pr. 31.12.2008 ha disponert 100 av sine budsjettmidlar og ein kan difor ikkje forvente å kunne omfordele driftsmidlar. Det siste året er det innkjøpt og sett i verk fleire fagprogram ute i etatane og det kan sjå ut til at både innkjøp og drift av desse nye dataprogramma kan vere underbudsjettert. Slik situasjonen er pr. 31.08.08, ser det ut til at vi etter omfordeling av midlar frå felles datautgifter, framleis manglar ca kr.100.000,- for å fullfinansiere oppstart og drift. Pleie og omsorg: Meirforbruket på driftsutgifter spreier seg ut over fleire postar og har sitt utspring i ulike krav og behov, nye hygienekrav, innkjøp av senger, endringar på kjøken osv. Status pr.31.08.08, andre driftsutgifter for pleie og omsorg er: Driftsutgifter pleie og omsorg pr. 31.08.2008 Budsjett 2008 i Over/mindreforbruk pr. 31.12.2008 Leikanger sjukeheim - drift 2 686 009 2 343 000 115-343 009 Heimebasert omsorg 481 334 467 000 103-14 334 Div. særtiltak heimebasert omsorg 333 112 95 000 351-238 112 3 500 454 2 905 000 120-595 454 Sjølv om vi trekker ut vikartenester med kr. 877.000,-, vil tenesteeininga kome ut med eit meirforbruk i 2008 og ein må vurdere innkjøpsstopp, dvs berre gå til innkjøp av det som absolutt er nødvendig. Tenesteeininga må sjølv kome fram til forventa forbruk 2008 og behov for budsjettendring. Sosial og barnevern: Innan barnevern er det sett i gang tiltak som ikkje er budsjettert og vi har fått framhald av tiltak der vi har budsjettert med at tiltaket skulle avsluttast. I tillegg har det og vore trong for relativt store midlar til juridisk hjelp. Driftsutg. sosial- og barnevernst. 31.08.08 Budsjett 2008 i Over/mindreforbruk pr. 31.08.2008 Sosialhjelp 470 653 865 000 54 394 347 Etablering av NAV-kontor 2 634 0-2 634 Generell barnevernsteneste 543 035 281 000 193-262 035 Barneverntiltak i familien 178 194 129 000 138-49 194 Barneverntiltak utanfor familien 374 800 104 000 360-270 800 Bustadtilskot Husbanken 0 54 000 0 54 000 Tilskotsordningar for eldre/uføre 74 242 0-74 242 Tiltak for funksjonshemma 61 702 90 000 69 28 298 1 705 259 1 523 000 112-182 259
Driftsutgiftene er alt pr. 31.08.2008 ca. 180.000,- over totalbudsjettet for området i 2008. Tenesteeininga må sjølv vurdere forventa forbruk 2008 og behov budsjettendring. Andre driftsinntekter: Andre driftsinntekter pr. 31.08.2008 Budsjett 2008 Innbetalt 60-69 sals- og leigeinntekter 10.923.208 20.785.000 52,5 70-78 refusjon av utlegg for andre 21.311.127 30.760.000 69,3 80-89 overføring frå andre 45.165.848 74.171.000 60,9 Sum andre driftsutgifter 77.400.183 125.816.000 61,6 Sals og leigeinntekter: Husleigeinntekter ser ut til å vere à jour pr. 31.08.2008. Kommunale avgifter forfell til betaling to gonger i året og vil mellom dei periodane framstå som eit avvik i høve budsjett. Refusjon av utlegg for andre: Store postar her er Kulturskulen i Sogn. Grunna periodisk innbetaling av refusjonar frå kommunane Luster og Sogndal, vil det mellom kvar halvårige innbetaling framstå som manglande innbetaling i høve budsjett. Elles inneheld posten også refusjon av sjukepengar, pt. kr. 2.782.000,-. Refusjon frå folketrygda vert ikkje budsjettert og vil påverka innbetalt til å sjå betre ut enn det stoda faktisk er. Overføring frå andre: Skatt og rammetilskot: I budsjettet er det lagt til grunn eit rammetilskot på kr 28,4 mill. og skatt på inntekt og formue ca. kr 41,2 mill. Slik KS sin prognosemodell ser ut, oppdatert med innbyggartal pr.01.01.2008, vert rammetilskotet på kr 29,1mill. Folketalet er redusert med 20 personar til 2179, men kommunen får likevel auke i rammetilskotet pga endring i alderssamansettinga. Skatteanslaget er sett til ca 42 mill kr. Eigedomsskatt vert innkravd i to terminar, fyrste med forfall i april. Eigedomsskatten for 1. termin er utrekna til kr.1.225.000,- og samsvarar med ca. 50 av budsjettert. Refusjon for kapitalutgifter i samband med bygging av ny sjukeheim og skule, budsjettert med ca 1,3 mill kr, vert fyrst utbetalt i desember mnd. Ut frå dei føresetnader vi har pr.31.08.08, kan ein oppjustere rammetilskot og skatt på inntekt og formue med til saman kr.1.500.000,-. Finansutgifter og finansieringstransaksjonar: pr. 30.08.2008 Budsjett 2008 (oppd.pr.30.08.2008)
Renter på lån (inkl.form.lån) 2.843.756 5.935.000 47,9 Avdrag 7.950.000 3.200.000 248,4 Fondsavsetjingar, avskr. 20.000 2.777.000 0,7 50-59 Finansieringsutgifter 10.993.000 11.912.000 92,3 Finansieringsutgiftene er samansett av renter, avdrag, avsetjingar til fond og avskrivingar. Det meste av avskrivingar og avsetjingar vert ikkje registrert før ved årsoppgjeret. Renter: Renter på lån til Kommunalbanken har halvårlege terminar og betalte renter pr. 30.08.2008 er renter for 182 dgr, med forfall 19.03 Neste forfall 19.09.2008. Rentesats på lån med flytande rente vert regulert kvart halvår. Ved siste låneopptak, 19.03.08, vart avtala rente lik 6 mnd. nibor, 6,347. Nye renteavtalar med Kommunalbanken ligg på høvesvis 6,25 og 6,08 nom.rtr. Renta er då fastsett ut frå 6 mnd. NIBOR og med frådrag for avtala margin. (Pr. 28.08.2008 er 6 mnd NIBOR på 7,04 I budsjettet er det berekna ei snittrente på 5,75. Samla gjeld utgjer kr.110.555.588,-. Renteswap: Etter 19.09.08 er vi ikkje lenger sikra med rentederivat. I 2008 har slike fin.instrument medført tilbakebetaling av renter med ca. kr.400.000,-. Forventar rentekostnad 2008 på ca. 6.516.000,-, har då ikkje kjennskap til rentesats etter 19.09.2008, men har gjort eit overslag med 7 (ca 6 mnd.nibor), eit meirforuk på ca kr.580.000,-. Høg rentekostnad gir og god renteinntekt, sjå finansinntekter. Avdrag: I samband med refinansiering og opplåning for 2008, vart det i mars betalt avdrag for åra 2006, 2007 og 2008. Sidan avdrag for 2006 ikkje tidlegare er utgiftsført som avdrag, innheld posten avdrag for to år. Jfr. finansieringsinntekter, der tilsvarande sum vert inntektsført og gir dermed ingen resultateffekt. Avdrag 2006 kr.3.058.000,-. Avdrag for 2008 er pt. rekneskapsført med kr.4.892.000,-, medan lovkravet er på ca.. kr.3.500.000,-. Ved refinansiering i september 2008 vert avdrag justert til å samsvare med lovkrav for 2008. Finansinntekter og finansieringstransaksjonar: pr. 30.08.2008 Budsjett 2008
Renteinntekter 1.430.330 895.000 Avkastning fond./ aksjeutbyte - 4.303.479 5.254.000 Bruk av fond, avskrivingar 3.291.086 2.770.000 90-99 Sum finansieringsinntekter 417.937 8.919.000 Renteinntekter: Leikanger kommune har i deler av 2008 hatt uvanleg høg saldo på bankkontoen i Sparebanken Sogn og Fjordane. Årsaka ligg i ein systemfeil i skatteprogrammet, ein feil som har ført til at kommunen har fått ståande større midlar på eigen driftskonto. Dette har resultert i at vi er godskrivne med nesten 1,4 mill i renter og vi har opptente, ikkje forfalne renter, på ca kr. 725.000,-, ei meirinntekt på ca. 1,2 mill kr. Avkastning på aksjar og fond: Avkastning på fondmidlar er à jour pr. 31.07.2008 og er ved utgangen av juli negativ med ca. 4,3 mill kr. Ca kr 1.2 mill av denne negative utviklinga, skuldast endring av rekneskapsprinsipp vedrørande føring av obligasjonar. For å nå ei budsjettert avkastning på 4,6 mill kroner, manglar vi pr.31. august 8,9 mill kroner. Viser kopi av konto for avkastning, der ein kan sjå utviklinga gjennom året: (tal med minus er inntekt og tal utan forteikn er utgift) 31.01.2008 19000 Pareto Mnd. rap. jan. 2008 6 004 825,00 29.02.2008 19000 Pareto - avkastning februar - 3 607 983,00 04.03.2008 19000 Pareto - realis.avkastning -10 000 000,00 30.03.2008 19000 Pareto - Avkastning mars 12 062 280,00 30.04.2008 19000 Avkastning pareto april - 2 699 506,00 31.05.2008 19000 Pareto - avkastning mai - 1 524 153,00 30.06.2008 19000 Pareto - avkastning juni 2 611 018,00 31.07.2008 19000 Pareto mnd. rapp. juli 2008 1 468 998,00 Saldo pr. 31.08.2008: 4 315 479,00 (negativ) Sjå elles vedlagt marknadsvurdering frå Pareto Forvaltning AS. Fond: Vedrørande bruk av fond, er kr. 3.058.000,- bruk av bundne fondsmidlar som er avsett til betaling av avdrag for 2006. Uttak av fondsmidlar: Når det gjeld uttak av fondsmidlar, er det no samsvar mellom bokført bruk og faktisk uttak av midlar frå fondet. I 2008 er det budsjettert med bruk av 18,2 mill kroner til investering, midlar som enno ikkje er ute av porteføljen. For unngå sal av aksjar på uheldige tidspunkt, er porteføljen er vekta ned i aksjar og auka opp i renteberande papir. Oppsummering: Det kan sjå ut til at vi går mot eit meirforbruk både på løn og andre driftsutgifter. Auka rentekostnad vert finansiert med auka renteinntekt på driftskontoen.
Kommunen kan og forvente ein auke av rammeoverføring frå staten på ca. kr.1.500.000,-. Den største og vesentlegaste posten er sviktande avkastning på fondmidlane våre, ein inntektssvikt på ca.8,9 mill kroner. Meirinntekt Meirforbruk Mindreforbruk Lønn 1 200 000 Andre dr. utgifter: Fagprogram 100 000 Bokført meirforbruk 800 000 Estimert meirf. 400 000 1 300 000 Mindreinntekt Skatt og rammetilskot 1 500 000 Renter 600 000 1 200 000 Avk.fond 8 900 000 3 100 000 0 2 700 000 8 900 000 Auka forbruk / mindre inntekt 12 000 000 Meirinntekt 2 700 000 Nettoeffekt 9 300000.