Noe av det jeg vil komme inn på..

Noe av det jeg vil komme inn på.. Myter, muligheter, begrensinger og utfordringer Nytt regelverk: innlåsing eller fleksibilitet? Erfaringer og trender så langt hva gjelder: Pensjonsuttak med og uten arbeid Seniorpolitiske tiltak / virkemidler Virkemidler relatert til omstilling / nedbemanning Aktuelle virkemidler; Frivillighet eller tvang, Hva skal til? Tre pensjonsregimer Offentlig sektor, privat sektor med AFP og privat sektor uten AFP Hvordan sikre riktig personal kabal og riktig alderssammensetning? Veien videre 1

Erfaring og trender så langt A F P De tre pilarer PRIVAT SPARING PENSJON GJENNOM ARBEIDSFORHOLD ALDERSPENSJON FRA FOLKETRYGDEN Folketrygden omfatter «alle»! 2

Pensjonsreformen - en reform for valg Ikke nødvendigvis spørsmål om når man skal gå av med pensjon, men når man skal ta ut sin pensjon! (dog ikke like «gyldig» utsagn i offentlig sektor.. ) Arne, født 1950 Uttak av fleksibel alderspensjon Født: 1. januar 1950 Sivilstand: enslig Opptjeningsmodell: dagens alderspensjon Karriere: -Jobber fra 22 år -Jobber til og med 61 år -Antall opptjeningsår: 40 Inntekt: kr 452 000 kroner i hele karrieren 3

Antatt levealder Brutto skjæringspunkt 5 år à x kr. 181.917 eller 909.585 = 18,05 = 85.05 år + kr. 50.398 fra 67 år 50.398 61 år 232.315,- 181.918 0,- 62 år 67 år Ved økt antatt levealder. Antatt levealder + pensjonsopptjening KR 61 år 181.918 62 år 4

Noen momenter i vurderingen av tidliguttak Fleksibilitet Levealder Egenandel sykehjem De etterlatte Regulering Avkastning Skatt etc Skattesatser lønn og pensjon Lønn Pensjon Stat/komm. 28,0% 28,0% Trygdeavgift 7,8% 4,7% Toppskatt 490.000-9% 796.400-12% (+ eventuell formuesskatt) Særskilt skattefradrag for pensjonister 5

Inntil kr 29.300 Særskilt skattefradrag på pensjon (sktl 16-60) Kun pensjon, ikke lønn Forutsetter uttak av alderspensjon NAV, gammel AFP privat sektor, AFP offentlig sektor (alle pensjonsytelser summeres) Redusert fradrag ved lavere pensjon enn 100% (50% uttak = inntil 50% av 29.300) Forholdsmessig avkortning i skattefradraget ved færre enn 12 mnd pensjon. Reduksjon i fradraget; 15,3 % av pensjonsinntekt over kr 165.000 6,0 % av pensjonsinntekt over kr 251.700 Jo høyere årlig pensjon, jo mindre effekt av fradraget Antatt levealder 100% uttak Pensjon 165.000 Fradrag kr. 29.300 Pensjon 181.918 Fradrag kr. 26.711 Pensjon 232.315 Fradrag kr. 19.001 61 år 181.918 232.315,- 62 år 67 år 6

Skatteberegning for Arne, kun lønn (ikke pensjon) Skatteberegning for Arne, lønn + 100% uttak fra NAV (181.918) 7

Hva betyr det netto for Arne? Arne fortsetter i full jobb, men velger 100% uttak av NAV 62 år. Arne har ikke AFP. Han venter med tjenestepensjon til 67 år per måned (10,5 / 11 mnd) Likviditet pr måned I dag 4 jobb + 100% uttak NAV 4 67, startet tidliguttak NAV 4 67 år, utsatte uttak NAV 4 Lønn 37 667 37 667 Alderspensjon 15 160 21 614 25 813 Sum brutto pr mnd 37 667 52 827 21 614 25 813 Skatt Lønn 10,5 mnd 12 118 11 746 Skatt Pensjon 11 mnd 4 512 3 474 5 247 Sum Skatt pr mnd 12 118 16 258 3 474 5 247 Netto/Likviditet pr/mnd 25 549 36 569 18 140 20 566 per år Inntekt I dag 4 jobb + 100% uttak NAV 4 67, startet tidliguttak NAV 4 67 år, utsatte uttak NAV 4 Lønn 452 000 452 000 Alderspensjon 181 918 259 364 309 761 Folketrygden 181 918 181 918 232 315 Kollektiv pensjon bedrift 77 446 77 446 Fradrag 4 4 4 4 Minstefradrag 78 150 78 150 65 450 65 450 Årlig skatt 127 236 172 964 38 213 57 717 Netto årlig inntekt 324 764 460 954 221 151 252 044 8

Antatt levealder Netto skjæringspunkt 5 år à x kr. 136.190 eller 680.950 = 22,04 = 89,04 år + kr. 30.893 fra 67 år 30.893 61 år + 30.893,- livsvarig fra 67 0,- 136.190 62-67 år 62 år 67 år Hva med de andre litt mer «håndfaste» elementene i vurderingen? Fleksibilitet Levealder Egenandel sykehjem De etterlatte Skatt Regulering Avkastning etc 9

Er det noe som helst utfordring for oss som arbeidsgiver om Arne starter tidliguttak? Gjør ny økonomisk fleksibilitet/frihet noe med Arne s ønsker og behov i jobbsammenheng? Hovedendringene og beregnede økonomiske konsekvenser for as Norge Begrense kostnadsutvikling Ny regulering Levealdersjustering «nøytralt» Fleksibelt uttak mer-kostnad Ny opptjeningsmodell 10

Tjenestepensjon gjennom arbeidsforhold PRIVAT SPARING TJENESTEPENSJON GJENNOM ARBEIDSFORHOLD «Alle» har rett på tjenestepensjon! ALDERSPENSJON FRA FOLKETRYGDEN Folketrygden omfatter «alle»! Kollektiv tjenestepensjon (ofte det minst synlige, men mest kostbare/verdifulle godet utover lønn) Offentlig sektor Ordningene i all hovedsak like Privat sektor Stor variasjon ordningene imellom (innhold, verdi, sammensetning etc) 11

Tjenestepensjon gjennom arbeidsforhold PRIVAT SPARING Må tilpasses ny folketrygd Tilleggs utfordringer v/ytelsesordninger Solvens II Garanterte renten (grunnlagsrenten) Nye premietariffer Hva nå? TJENESTEPENSJON GJENNOM ARBEIDSFORHOLD Ytelse ALDERSPENSJON FRA FOLKETRYGDEN Fleksibelt uttak, levealderjustering, Ny regulering, nye opptjeningsregler.. 12

Privat sektor Alderspensjon Offentlig sektor Banklovkommisjonen Pt ikke levealderjust. (YTP) Pt ikke ny regulering (YTP) Fleksibilitet (YTP og ITP) Pt ikke nye opptj.regler (YTP og ITP) TJENESTEPENSJON GJENNOM ARBEIDSFORHOLD Tariff-forhandlinger Levealderjustering, Ny regulering Fleksibilitet Ny opptjeningsregler ALDERSPENSJON FRA FOLKETRYGDEN Levealderjustering, Ny regulering Fleksibilitet Ny opptjeningsregler Tariffoppgjøret offentlig sektor 2009: «alderspensjon fra offentlig tjenestepensjonsordninger levealdersjusteres og reguleres etter nye regler på samme måte og fra samme tidspunkt som alderspensjon fra folketrygden». «Det gis en individuell garanti for opptjente rettigheter i tjenestepensjonsordningene pr. 1 januar 2011. Denne sikrer at medlemmer av offentlige tjenestepensjonsordninger med 15 år eller mindre igjen til 67 er sikret 66% av pensjonsgrunnlaget ved 67 år etter 30 års opptjening» (dvs. født i 1958 eller tidligere omfattes) 26 13

Privat sektor Alderspensjon Offentlig sektor Banklovkommisjonen Pt ikke levealderjust. (YTP) Pt ikke ny regulering (YTP) Fleksibilitet (YTP og ITP) Pt ikke nye opptjeningsregler (YTP og ITP) TJENESTEPENSJON GJENNOM ARBEIDSFORHOLD Tariff-forhandlinger Levealdersjustering Ny regulering Ingen fleksibilitet Pt ikke nye opptjeningsregler Levealderjustering, Ny regulering Fleksibilitet Ny opptjeningsregler ALDERSPENSJON FRA FOLKETRYGDEN Levealderjustering, Ny regulering Fleksibilitet Ny opptjeningsregler «Det skal alltid lønne seg økonomisk og pensjonsmessig å jobbe» Arne er i offentlig sektor - følger arbeidslinja- og fortsetter i jobben sin etter fylte 67 år 14

Offentlig tjenestepensjon fortsatt arbeid utover fylte 67 år Går av ved 67 år Tjenestepensjon Kroner 74.755,- Går av ved 69 år Tjenestepensjon Kroner 59.020,- Går av ved 70 år Tjenestepensjon Kroner 43.857,- Fradrag for folketrygden som om denne var tatt ut samtidig med tjenestepensjonen! Hva om Arne hadde vært ansatt i privat sektor? Uttak tjenestepensjon 67 år (ikke levealderjustert) + lønn + fortsatt pensjonsopptjening eller Fortsatt pensjonsopptjening og omregnet tjenestepensjon grunnet utsatt uttak 29 Avtalefestet pensjon (AFP) Prinsipielt helt ulike ordninger i henholdsvis privat og offentlig sektor 15

AFP offentlig sektor fortsatt: korttidsytelse, forutsetter fratreden før 67 år, avkortingsregler for inntekt Tjenestepensjons beregnet AFP Tjenestepensjon AFP offentlig sektor Fleksibel alderspensjon fra NAV Fleksibel fra 62 år 62 65 år 67 år Avtalefestet pensjon (AFP) privat sektor 16

AFP privat sektor - ingen avkortning for inntekt! Ikke nødvendigvis spørsmål om når man skal gå av med AFP, men når man skal ta ut sin AFP! Fyller man vilkårene for ny AFP - livsvarig gode på toppen av annen pensjon PRIVAT SPARING / FORSIKRING evnt. AFP privat sektor TJENESTEPENSJON/FORSIKRINGER GJENNOM ARBEIDSFORHOLD PENSJON / SIKKERHETSNETT FRA FOLKETRYGDEN 17

Arne var forespeilet 66% pensjonsytelse (NAV + tjenestepensjon) ved fylte 67 år 35 Men Arne fyller vilkårene for ny AFP i privat sektor 83,55% 62 år 65 år 67 år 47.200 10.800 19.200 38 466 62.538 77.446 70 år 95.656 15.168 12.053 13.106 19.200 63 132 54 799 47 234 181 918 209 285 232 315 277 279 SUM 62 67: 297 584 SUM livsvarig: 278 384 SUM 65 67: 350 310 SUM livsvarig:331 388 SUM livsvarig:377 666 SUM livsvarig:451 235 Alderspensjon AFP livsvarig del AFP kronetillegg Kompensasjonstillegg Tjenestepensjon 36 18

Enkelte arbeidsgivere m/styringsrett vurderer å endre ytelsesnivå/innskuddsnivå? («ligner» på tjenestepensjon, hvis man fyller vilkårene, men ) Hvordan er reglene for offentlig tjenestepensjon? 67 år 83,55% 77.446 13.106 54 799 232 315 SUM livsvarig:451 235 Alderspensjon AFP livsvarig del AFP kronetillegg Kompensasjonstilleg g Tjenestepensjon 37 Offentlig tjenestepensjon og ny AFP samordnes Fradrag for ny AFP som om denne var tatt ut ved 67 år!!! Fordi Arne er født før 1953 eller tidligere får han et overgangstillegg lik 85%, (Tillegg nedtrappes fra 1953 ned med 10% per årskull) 57.719 9.541 13.106 54 799 Tjenestepensjon til Arne reduseres med kr. 67.905,-! 232 315 SUM livsvarig:451 235 Alderspensjon AFP livsvarig del AFP kronetillegg Kompensasjonstilleg g Tjenestepensjon 38 19

Oppsummering så langt - privat vs offentlig sektor Privat sektor Folketrygden Levealderjustering, Ny regulering Fleksibilitet Ny opptjeningsregler Tjenestepensjon Ikke levealderjustering (pt) Ikke ny regulering (pt) Fleksibilitet Ikke nye opptjeningsregler (pt) AFP (livsvarig ytelse u/avkorting) Levealderjustering, Ny regulering Fleksibilitet Nye opptjeningsregler Offentlig sektor Folketrygden Levealderjustering, Ny regulering Fleksibilitet Ny opptjeningsregler Tjenestepensjon Levealdersjustering Ny regulering Ingen fleksibilitet Ikke nye opptjeningsregler (pt) AFP (fortsatt kortidsytelse, m/avkorting) Ikke levealderjustering Ny regulering Ikke fleksibilitet Ikke nye opptjeningsregler Hva med ny Uføretrygd? Uførepensjon/ Uføretrygd? 20

Skal erstatte bortfall av inntekt Ny uføretrygd 2015 Beregnes ut fra de 3 beste av de 5 siste årene før uførheten Utgjør 66 prosent av beregningsgrunnlaget (opp til 6G pt.475.296) Skattlegges som lønn Nye mer fleksible regler for kombinasjon trygd og arbeid (Ingen venteperioden, 0,4G (dagens uføre 60.000 til 2019) Uføretrygd løper til 67 år Alderspensjonsopptjening i ny opptjeningsmodell kun til fylte 62 år Beregninger for Arne Hvis enslig, lønn 452.000 Brutto skatt Netto I dag uførepensjon brutto kr 240.678 30.801 209.877* Ny uføretrygd brutto kr 298.320 72.219 226.101 Differanse +16.224 pr år! * Skattebegrensningsregel og særfradrag hensyntatt Hvis gift og maks grunnlag (475.296) I dag uførepensjon brutto kr. 238.737 skatt 35.456 = netto 203.281 Ny uføretrygd brutto kr. 313.695 skatt 78.150 = netto 235.545 Differanse netto +32.264 pr år! 42 21

Tjenestepensjon gjennom arbeidsforhold PRIVAT SPARING Ny Uføretrygd Hva nå? TJENESTEPENSJON GJENNOM ARBEIDSFORHOLD Ytelse NY UFØRETRYGD FRA FOLKETRYGDEN Nytt regelverk: Innlåsing eller fleksibilitet? Hvordan påvirkes mobiliteten i arbeidslivet? Tre pensjonsregimer: Offentlig sektor - Privat sektor m/afp - Privat sektor u/afp 44 22

Fra offentlig til privat sektor Hvis ny AFP privat sektor, redusert offentlig tjenestepensjon Jobbskifte etter fylte 55 år ikke rett på ny livsvarig AFP (med mindre gammel arbeidsgiver også hadde ny AFP) Oppsatt rett. 3 års medlemskap (30/ til /40deler) Redusert (0?) verdi av den individuell garantien (1958 eller tidligere kull) Hva med oppsatt uførepensjon? Fra 67 + er det derimot for de fleste økonomisk gunstig å gå over til privat sektor.. 23

Elementer i ny AFP som påvirker mobiliteten i arbeidslivet AFP i privat sektor - ikke lenger ett gode som forutsetter fratreden før 67 år «Alle» får Synlig verdifullt gode Hjelper dog fint lite å være omfattet av en AFPordning om man ikke også fyller vilkårene Ved fylte 62 år vært omfattet av ordningen minst 7 av de siste 9 årene (Overgangsregler, eldste årskull) Kan ikke reparere etter 62 år Periode med offentlig AFP medregnes i utgangspunktet ikke Kan medfører så vel innlåsing som økt turnover for 50+, avhengig av om arbeidsgiver har AFP eller ei 47 Elementer i ny AFP som påvirker mobiliteten i arbeidslivet forts.. Før fylte 70 år - en forutsetning om uttak av fleksibel alderspensjon Enkelte må flg vente til 67 år for rett til uttak Må ikke ha mottatt uførepensjon fra folketrygden etter fylte 62 år AFP eller fortsatt delvis uførepensjon? Mange velger sistnevnte (begrenset levealderjustering, sikret fortsatt utbetaling fra kollektiv pensjon etc). Konsekvens? Må «holde ut» til 67 år for ellers komme «like» godt ut. Ytelse uten motsvarende arbeidsplikt (1.5 G eller mer) siste 3 årene før fylte 62 år.. (fra nåværende eller tidligere arbeidsgiver!) 48 24

Virkemidler relatert til omstilling, privat sektor Omstilling og virkemidler for ulike aldersgrupper omfattet av ny AFP 62+ 59-62 55-59 50+ 50 25

62 + Ikke AFP ny fleksibilitet Gammel AFP, «enkelt» regnestykke.. 51 Hva nå? Ytelsene er fleksible, øker med utsatt uttak AFP forutsetter ikke fratreden, Sluttpakke for 62+ kompensasjon for tapt lønnsinntekt 26

62 + 59-62 år Utfordring: (Vedtektenes 3-7) Ytelser siste 3 år før fylte 62 år Pensjon, ventelønn eller annen ytelse fra nåværende eller tidligere arbeidsforhold uten motsvarende arbeidsplikt (unntak for uførepensjon) Unntak for verdi inntil 1.5 G mottatt i hvert av de siste tre årene 55+ Utfordring: (Vedtektenes 3-4) Ved fylte 62 år vært omfattet av ordningen minst 7 av de siste 9 årene 53 Eksempel på virkemidler i omstillingsprosess 2012 Stikkord for prosessen og bedriftens historikk: Ansiennitetsprinsippet 58+ «vernet» «Avhengig» av frivillig fratreden Mange ansatte i aldersgruppen 55+ Nedbemanning også av de i aldersgruppen 55 + Strategisk omstilling, god økonomi i konsernet som sådan 27

62+ sluttpakke + kompensasjon for kollektiv pensjon 55-62 år Sluttpakke + Helt/delvis kompensasjon for AFP-påslag og det skattefrie kompensasjonstillegget: 59-62 år 100% 58 år 80% 57 år 50% 56 år 30% 55 år 20% Kompenserte ikke for tap i kollektiv pensjon Seniorpolicy fremover? Tradisjonelle virkemidler overflødig? (offentlig sektor, privat sektor m/afp, privat sektor u/afp) Økt ønske/behov for redusert stilling? Gamle avtaler må oppdateres/tilpasses nytt regelverk Økt behov for individuell informasjon! 56 28

Hva med oss som arbeidsgivere? Hvordan tidsnok få innblikk i /oversikt over valg ansatte tar som påvirker oss; Økonomisk? Bemanningsmessig? Hvordan sikre riktig: bemanning/kompetanse/alderssammensetning etc i bedriften? Hvordan skal vår seniorpolicy/våre virkemidler være for i best mulig grad ivareta våre behov? Informasjon på et tidlig tidspunkt! 57 29

Takk for meg! - når du vil ha uavhengig rådgivning Alexandra Plahte Steenberg & Plahte as Mail: alexandra@steenberg-plahte.no 30