Uføretrygd fra folketrygden, offentlig, privat

Transkript

1 Actuarial and economic analysis Uføretrygd fra folketrygden, offentlig, privat Den Norske Aktuarforening Sissel Rødevand, aktuar og partner i Actecan 1

2 Dagens gjennomgang Behovet for endringer i folketrygden Hovedtrekk ved endringene Behovet for endringer i tjenestepensjonsordninger Hovedtrekk ved endringene i offentlig og privat tjenestepensjon Litt mer om endringene Pensjonsnivåer, uføregrader, barnetillegg, avkorting i uførepensjon, inntektsfradrag, ikke forsikringsbare ytelser i privat sektor Effekter på alderspensjon av å være ufør Tarifferingsutfordringer Status i dag 2 2

3 Behov for endringer i folketrygdens uførepensjon Har vært flere offentlige utredninger om uførepensjon Må nå tilpasses ny alderspensjon i folketrygden Utmåling av pensjon Tilpasset fleksibel uttak av alderspensjon Beregning av alderspensjon for uføre Bør ha færre uføre Bør ha bedre arbeidsinsentiver Lettere å prøve seg i arbeid Skal i større grad gjenspeile inntekt rett før uførhet 3 3

4 Antall Prosent Uførepensjonister som andel av befolkningen år I alt Andel av befolkningen Kvinner i alt Menn i alt Kilde: NAV 4 4

5 Prosent av aldersgruppen Uføre etter alder I alt Alder Kilde: NAV 5 5

6 Folketrygden (hovedtrekk) Dagens regler for uførepensjon Beregnes som gammel alderspensjon i folketrygden Ser på de 20 årene med høyest lønnsinntekt opp til 12 G, forutsatt dagens inntekt frem til 67 år Lite fleksibilitet i kombinasjon arbeid/uførhet Nye regler for uføretrygd Beregnes ut fra inntekt de 3 beste årene av de 5 siste Gir 66 % av lønn opp til 6 G Endrer ikke uføregrad selv om i delvis arbeid Avkorting mot arbeidsinntekt 6 6

7 Skatt på uførepensjon Dagens skatteregler Skattlegges som uførepensjon: Skattebegrensning (minst 2/3 ufør) Særfradrag for uførhet (minst 2/3 ufør) Lavere trygdeavgift (4,7 %) Nye skatteregler fra 2015 Skattlegges som lønnsinntekt: Ikke skattebegrensning og særfradrag Trygdeavgift 7,8 % Skal dermed skattlegges på samme måte som andre helserelaterte ytelser fra folketrygden Vil gjelde også for uføreytelser fra andre ordninger enn folketrygden 7 7

8 8 8

9 Behov for endringer i tjenestepensjon Uføretrygden vil gi 66 % av lønn opp til 6 G Offentlige ordninger har i dag samordning mot folketrygdens uførepensjon Private ordninger utmåler gjerne pensjon som prosent av lønn fratrukket en beregnet folketrygd, der folketrygden beregnes etter gamle regler Må bygge opp om tiltakene i pensjonsreformen Flere i arbeid Det skal lønne seg å arbeide 9 9

10 Uførepensjon i offentlig tjenestepensjon (hovedtrekk) Dagens uførepensjon Beregnes som alderspensjon i offentlig ordning og samordnes ut fra dagens uføreregler i folketrygden (dvs. som gammel alderspensjon) Ny uførepensjon Beregnes uavhengig av uførepensjon i folketrygden Fastsettes ut fra dagens lønn Skal samordnes mot inntekt Færre år det kan regnes tjenestetid av ved beregning av alderspensjon Omfatter også dagens uføre 10 10

11 Nye skatteregler, men ikke alltid økt skatt på tjenestepensjon Kilde: Finansdepartementet, Prop. 1 LS ( ) 11 11

12 Uførepensjon i privat tjenestepensjon (forslag) (hovedtrekk) Dagens uførepensjon Beregnes som alderspensjon i ytelsesordning Ny uførepensjon Beregnes uavhengig av alderspensjonen Fastsettes ut fra dagens lønn, uavhengig av tjenestetid Skal samordnes mot inntekt Skal samordnes mot fripoliser Skal samordnes mot oppsatte rettigheter i offentlig tjenestepensjon Omfatter ikke dagens uføre 12 12

13 Litt mer om endringene

14 Pensjonsnivåer Gammelt nivå på pensjonen Nytt nivå på pensjonen Folketrygden Offentlig Privat (forslag) Som gammel alderspensjon 66 % av lønn opp til 6 G 66 % av lønn sammen med folketrygd (+ samordningsfordel) 3 % av lønn opp til 6 G 69 % av lønn mellom 6 og 12 G 25 % av G, maks 6 % av lønn Frivillig, lik alderspensjonen, gjerne 66 % av lønn fratrukket en beregnet folketrygd Frivillig opp til 10 % av lønn opp til 12 G 66 % av lønn mellom 6 og 12 G i tillegg 14 14

15 Uførepensjon i prosent av lønn Samlet uførepensjon Samlet uførepensjon fra folketrygd og tjenestepensjonsordning i prosent av lønn etter nye regelverk for folketrygd og tjenestepensjonsordninger (forslag i privat sektor) Lønn i G Offentlig sektor Privat sektor 3 %, 69 % Privat sektor 10 %, 76 % Privat sektor 9 %, 66 % 15 15

16 Uføregrader Gammel uføregrad som gir rett til pensjon Ny uføregrad som gir rett til pensjon Folketrygden Offentlig Privat (forslag) Over 50 % Over 50 %, men kan bli lavere etterhvert Over 0 % Over 20 % 20 % Uendret, men krav om å dekke opp manglende folketrygd for uføregrad under 50 % nytt 16 16

17 Forslag: kutte barnetillegg for dagens uføre 17 17

18 Barnetillegg Gammelt barnetillegg Nytt barnetillegg Folketrygden Offentlig Privat (forslag) 40 % av G for hvert barn under 18 år Behovsprøvet Uendret, men maks 95 % av lønn sammen med uføretrygd 10 % av bruttopensjon for hvert barn under 18 år 4 % av lønn opp til 6 G for hvert barn under 18 år Maksimalt 12 % av lønn, dvs. for 3 barn Frivillig, gjerne 10 % av pensjonen for hvert barn under 18 eller 21 år Frivillig Maksimalt 10 % av G for yngste barn Maksimalt 20 av % G samlet, dvs. for 2 barn Endringen i folketrygden avhengig av vedtak i Stortinget i budsjettet for

19 Forskjeller i barnetillegg Barnetillegg i offentlig og privat tjenestepensjon, målt i kroner, gitt maksimal sats i privat tjenestepensjon Lønn 1 barn Offentlig Privat Diff. 4 G G G barn Offentlig Privat Diff barn Offentlig Privat Diff Tabellen viser til barnetillegg målt med G =

20 Ektefelletillegg Gammelt ektefelletillegg Folketrygden Offentlig Privat 50 % av grunnpensjon Ikke ektefelletillegg Ikke ektefelletillegg Nytt ektefelletillegg Ikke ektefelletillegg Uendret Uendret 20 20

21 Lønnsgrunnlag Folketrygden Offentlig Privat (forslag) Gammel regel for lønn som benyttes for fastsettelse av pensjon Pensjonsgivende inntekt i folketrygden, beregnet ut fra antatt 20 beste år Lønn ved uførhet hos offentlig arbeidsgiver, enkelte tillegg Lønn ved uførhet hos arbeidsgiver, som regel ikke overtid eller annet Ny regel for lønn som benyttes for fastsettelse av pensjon Pensjonsgivende inntekt i folketrygden, 3 beste av de siste 5 år Uendret Uendret Gammelt tak for lønn 12 G 12 G 12 G Nytt tak for lønn 6 G Uendret Uendret 21 21

22 Avkortinger i uførepensjonen Gammel avkorting Ny avkortning Folketrygden Offentlig Privat (forslag) Opp til 1 G i inntekt uten avkorting Opp til 40 % av G i inntekt uten avkorting Opp til 1 G i «tilfeldig» inntekt uten avkorting Samme regler for fribeløp som i folketrygden Ingen samordning mot inntekt Samme regler for fribeløp som i folketrygden Avkorting deretter med kompensasjonsgraden (66 % av inntekten i uføretrygden) Full avkorting om inntekt mer enn 80 % av inntekt før uførhet Inntektsfradrag som folketrygden Inntektsfradrag som folketrygden Skal trekke fra tidligere rettigheter fra privat og offentlig sektor 22 22

23 Innføring av ikke-forsikringsbare ytelser i privat sektor Å hensynta fripoliser og oppsatte rettigheter først ved utbetaling gir en bruttopensjon Bruttopensjon er ikke forsikringsbart Må innhente nye opplysninger om andre rettigheter årlig? Kun mulig for offentlige ordninger etter forsikringsvirksomhetsloven Avkorting mot inntekt er ikke forsikringsbart Kan ikke innføre avkorting av eksisterende fripoliser 23 23

24 Prosent av ny uførepensjon Eks. fripolise i % av ny uførepensjon Lønn i G 7 års opptjening 15 års opptjening 30 års opptjening ny uførepensjon er 3 % av lønn opp til 6 G og 69 % av lønn mellom 6 og 12 G 24 24

25 Mulig fradrag i premien for fripoliser Lønn 7 års opptjening 15 års opptjening 30 års opptjening 4 G 100 % 100 % 100 % 6 G 100 % 100 % 100 % 8 G 30 % 59 % 100 % 10 G 23 % 47 % 91 % 12 G 21 % 42 % 82 % Forutsetninger: 66 prosent ytelsesordning, ny uførepensjon er 3 % av lønn opp til 6 G og 69 % av lønn mellom 6 og 12 G, ingen regulering av fripolisen, lønnsvekst lik G-vekst lik 4,5 prosent, startalder i ytelsesordningen 30 år 25 25

26 Opptjeningstid Folketrygden Offentlig Privat (forslag) Gammelt krav til opptjeningstid Nytt krav til opptjeningstid 40 år 30 år 30 år Uendret 30 år, men kan nå kun regne med tid til 67 år (mot 70 år før) Uavhengig av tjenestetid 26 26

27 Alder for overgang til alderspensjon Folketrygden Offentlig Privat (forslag) Gammel alder for overgang til alderspensjon 67 år Normalt 70 år (eller aldersgrensen for stillingen) Normalt 67 år, kan ikke ta ut både alderspensjon og uførepensjon for mer enn 100 % fra 62 til 67 år Ny alder for overgang til alderspensjon Uendret Normalt 67 år (eller aldersgrensen for stillingen) Uendret Gammel alder opptjening slutter 67 år Normalt 70 år (eller aldersgrensen for stillingen) Normalt 67 år Ny alder opptjening slutter 62 år Normalt 67 år (eller aldersgrensen for stillingen) Uendret 27 27

28 Tap i alderspensjon ved uførhet Folketrygden Ikke opptjening etter 62 år Halvparten av levealdersjustering for de som er født før 1952 ikke avklart for senere årskull Offentlige ordninger Kan tape opptjeningstid hvis ikke 30 år ved 67 år Private ordninger De fleste får ikke regulering av alderspensjonen Får ikke regulering av premie- og innskuddsfritak 28 28

29 Kroner Tap i alderspensjon for ytelsespensjon Akademiker Lønn Ufør ved 40 år Ufør ved 50 år Ufør ved 60 år Ytelsesordning: hvor mye mindre alderspensjonen blir for ufør sammenlignet med en ikkeufør på grunn av manglende regulering av alderspensjon og premiefritak 66 % ytelsesordning, G= , startalder 30 år i ytelsesordningen 29 29

30 Kroner Tap i alderspensjon for innskuddspensjon Akademiker Lønn Ufør ved 40 år Ufør ved 50 år Ufør ved 60 år 30 Innskuddsordning med innskudd på 7 % av lønn opp til 7,1 G og 25,1 % av lønn mellom 7,1 og 12 G: hvor mye mindre alderspensjonen i en innskuddsordning blir for uføre sammenlignet med en ikke-ufør på grunn av manglende regulering av innskuddsfritak, G= , avkastning 0,8 % høyere enn G- veksten, startalder 30 år i innskuddspensjonsordningen 30

31 Rettigheter ved fratreden Gamle regler for rettigheter ved fratreden Nye regler for rettigheter ved fratreden Folketrygden Offentlig Privat (forslag) Har rett Uendret Rett ut fra tjenestetid i offentlig ordning (lønnsgrunnlaget G- reguleres) Uendret Frivillig, stort sett med rett til pensjon ut fra tjenestetid fra ytelsesordning, stort sett uten rett fra innskuddsordninger Hovedregel ingen rettigheter 31 31

32 Tarifferingsutfordringer Samordning mot inntekt umulig å forutse Må skille mellom forskjellige uttrykk for uføregrad, eks. utbetalingsgrad og tarifferingsgrad Nye vurderinger av reaktivering Spesielt for privat sektor I privat sektor hvordan hensynta fripoliser og oppsatte rettigheter ikke forsikringsbart Må ta inn muligheten for å fylle opp for manglende folketrygden ved uføregrad lavere enn 50 % Hva som skal til hhv premiefond og risikoutjevningsfond 32 32

33 Praktiske utfordringer Innhenting av opplysninger om fripoliser og oppsatte rettigheter IT-løsning? Hvor ofte? Innhenting av opplysninger om inntekt Kan ikke ha «uføreoppgjør» som i folketrygden IT-løsninger? Den enkelte må selv rapportere? 33 33

34 Status Ny uføretrygd i folketrygden fra Omregning for dagens uføre Brev sendt til dagens uføre Ny uførepensjon i offentlig sektor fra Omregning for dagens uføre Brev i ferd med å bli sendt til dagens uføre Ny uførepensjon for private tjenestepensjonsordninger må fremmes for, og vedtas av, Stortinget rekker ikke tre i kraft , men kanskje senere i 2015 Endring i individuelle uførepensjonsordninger er ikke vurdert! 34 34

35 35 35