Innhold. Innledning... 25

Transkript

1 Innhold Innledning Kapittel 1 Ytelser ved inntektsbortfall Innledning Tre hovedpilarer Folketrygden Pensjon og forsikring gjennom arbeidsforhold Individuell sparing og forsikring Kapittel 2 Alderspensjon Folketrygden Innledning Grunnbeløpet i folketrygden Folketrygdens fordelingsprofil Samfunnsutvikling og nye utfordringer Arbeidet med pensjonsreformen Hovedpunktene i pensjonsreformen Bakgrunn og historikk Ny regulering av løpende alderspensjon Levealdersjustering av folketrygdens alderspensjon Fleksibel alderspensjon Nye opptjeningsregler Folketrygdens alderspensjon opprinnelige opptjeningsregler Hvem omfattes av opprinnelige opptjeningsregler?... 44

2 alt du trenger å vite om pensjon Beregning og sammensetning av alderspensjonen Oversikt Grunnpensjon Tilleggspensjon Hovedregler Godskriving av pensjonspoeng for omsorgsarbeid Besteårsregel Beregning av tilleggspensjon Pensjonstillegg og minste pensjonsnivå Forsørgingstillegg Levealdersjustering og fleksibelt uttak av alderspensjon Pensjonsgrad Pensjonsgivende inntekt etter uttak av pensjon Ny alderspensjon, nye opptjeningsregler Hvem omfattes av nye opptjeningsregler? Beregning av alderspensjonen Pensjonsopptjening ved pensjonsgivende inntekt Pensjonsopptjening for særlige grupper Innledning Pensjonsopptjening ved avtjening av førstegangstjeneste: Pensjonsopptjening for dagpengemottakere: Pensjonsopptjening ved omsorgsarbeid: Garantipensjon Levealdersjustering og fleksibelt uttak av inntektspensjonen Omregning av pensjon ved endring av pensjonsgrad... 64

3 innhold Garanti for opptjente rettigheter pr Felles regler uavhengig av hvilken opptjeningsmodell man tilhører Vilkår for uttak av fleksibel alderspensjon før fylte 67 år Vurdering av uttakstidspunkt Hel eller gradert uttak av fleksibel alderspensjon Fleksibel alderspensjon i kombinasjon med andre ytelser Innledning Fleksibel alderspensjon og sykepenger Fleksibel alderspensjon og arbeidsavklaringspenger (AAP) Fleksibel alderspensjon og delvis uførepensjon Fleksibel alderspensjon og dagpenger Fleksibel alderspensjon og AFP offentlig sektor Fleksibel alderspensjon og AFP privat sektor Fleksibel alderspensjon og gjenlevendepensjon Regulering av alderspensjon Tips og kommentarer Tjenestepensjon Innledning Privat sektor Tjenestepensjonsordninger i endring Obligatorisk tjenestepensjon Innskuddspensjon innskuddsbasert tjenestepensjon Fordeling av risiko og forutsigbarhet Vilkår... 80

4 10 alt du trenger å vite om pensjon Vilkår for medlemskap Vilkår for uttak av alderspensjon Beregning av innskuddsbasert alderspensjon Innskuddspensjon med individuelt investeringsvalg Innskuddsfritak ved uførhet Pensjonskapitalbevis ved fratreden Arv på innskuddspensjonskapitalen Tips og kommentarer Foretakspensjon ytelsesbasert tjenestepensjon Fordeling av risiko og forutsigbarhet Vilkår Vilkår for medlemskap Vilkår for uttak av alderspensjon Beregning av ytelsesbasert alderspensjon Ytelsesnivå Medlemstid Sluttlønnsprinsipp Regulering av løpende pensjon Fripolise ved utmelding før uttak av pensjon Forslag til nye regler om fripoliser Konsekvenser av overgang fra ytelsespensjon til innskuddspensjon Omdanning til innskuddspensjonsordning og lukking «Pensjonskompensasjon» ved endring fra ytelsesordning til innskuddsordning Utkast til lov om nye tjenestepensjonsprodukter i privat sektor... 96

5 innhold Fordeling av risiko og forutsigbarhet Beregning av ny «hybrid» tjenestepensjon Alderspensjonens varighet Regulering av løpende pensjoner Fremtidige alternativer for tjenestepensjon i privat sektor Utkast til overgangsregler Overgang fra ytelsespensjon til ny hybrid tjenestepensjon Særregler for arbeidstakere født i 1962 eller tidligere Avvikling av ytelsesordningen og omdanning til innskuddspensjonsordning Eksisterende fripoliser Pensjonister Tips og kommentarer Offentlig sektor Tjenestepensjon i endring Vilkår Vilkår for medlemskap Vilkår for uttak av alderspensjonen Beregning av alderspensjonen Bruttogaranti Ytelsesnivå Medlemstid, stillingsstørrelse og pensjonsgrunnlag Sluttlønnsprinsipp Samordningsregler Særlig om samordning mellom offentlig tjenestepensjon og ny AFP i privat sektor Levealdersjustering av bruttopensjonen Levealdersjustering av samordningsfradragene

6 12 alt du trenger å vite om pensjon Levealdersjustering og samordning ved fratreden etter fylte 67 år Individuell garanti Regulering av alderspensjon under utbetaling Oppsatt alderspensjon ved fratreden Tjenestepensjon og arbeidsinntekt Tips og kommentarer Alderspensjon fra private ordninger Innledning Individuell pensjonsordning (IPS) Vilkår Beregning av den individuelle pensjonen (IPS) Skatt Ved død før pensjonskapitalen er utbetalt Tips og kommentarer Kapittel 3 AFP avtalefestet pensjon Innledning AFP i privat sektor Ny AFP-ordning Generelt Nivået på ny AFP sammenliknet med gammel AFP De viktigste individuelle vilkårene i ny AFP Beregning og sammensetning av ny AFP To-nivå-uttak Levealdersjustering av AFP-påslaget Beregning av kompensasjonstillegg Særlige overgangsregler for årskullene Inntekt etter uttak av AFP Spesielt om arbeidstakere i utlandet Samordning av oppsatt offentlig tjenestepensjon med ny AFP

7 innhold Regulering av ny AFP under utbetaling Finansiering Regnskapsføring av ny AFP Ny AFP - konsekvenser for alderspensjonen Tips og kommentarer Gammel AFP-ordning Hvem omfattes av gammel AFP? Vilkår, sammensetning og beregning av gammel AFP Inntekt etter uttak av AFP etter gamle regler Toleransebeløp, ikke fribeløp Etterslepsinntekter Regulering av gammel AFP under utbetaling Gammel AFP konsekvenser for alderspensjonen «Gavepensjon» og andre ytelser fra arbeidsgiver Tips og kommentarer AFP i offentlig sektor statlig og kommunal sektor Generelt AFP i perioden 62 til 65 år Vilkår for rett til AFP i perioden 62 år 65 år Beregning og sammensetning av AFP, perioden år Begrensning på at AFP maksimalt kan utgjøre 70 % av tidligere inntekt AFP i perioden 65 til 67 år Vilkår for rett til AFP i perioden år Beregning og sammensetning av tjenestepensjonsberegnet AFP, perioden år Konsekvenser for alderspensjonen Inntekt etter uttak av AFP Statlig sektor: Kommunal sektor: Tips og kommentarer

8 14 alt du trenger å vite om pensjon Kapittel 4 Pensjonsordninger utenfor skatteloven Innledning Vilkår og retningslinjer Privat sektor Førtidspensjon og gavepensjon Policy, beregning og sammensetning av førtidspensjon Gavepensjon og gammel AFP Gavepensjon og ny AFP Sluttpakke i stedet for gavepensjon? Policy, beregning og sammensetning av sluttpakke Sluttpakke og omstilling Alderspensjon for lønn over 12 G Policy, beregning og sammensetning Offentlig sektor Førtidspensjon og gavepensjon Policy, beregning og sammensetning Gavepensjon og omstilling Alderspensjon for lønn over 12 G Policy, beregning og sammensetning Retningslinjer for ansettelsesvilkår for ledere i statlige foretak og selskaper Hovedpunkter om pensjon for ledere i statlige foretak og selskaper Finansiering av førtidspensjon, gavepensjon og pensjon for lønn over 12 G Forsikret løsning Driftspensjon Avløsning av driftspensjon Kompensasjon i form av økt lønn Uførepensjonsdekning utenfor skatteloven Uførepensjonsdekninger for lønn over 12 G

9 innhold Forsikret løsning Utbetaling direkte til den ansatte Utbetaling til bedriften Uføreforsikring Uførepensjon over drift Etterlattedekninger for lønn over 12 G Kapittel 5 Uføreytelser Innledning Uføreytelser fra folketrygden Innledning Arbeidsavklaringspenger (AAP) Generelt Vilkår Nedsatt arbeidsevne Alder Medlemskap i folketrygden Aktivitetskrav Behov for bistand til å skaffe/beholde arbeid Meldeplikt Beregning av arbeidsavklaringspenger Minsteytelse Særlige regler for unge uføre Barnetillegg og tilleggsstønader Arbeidsavklaringspenger og samtidig arbeid Reduksjon av arbeidsavklaringspenger på grunn av ytelser fra arbeidsgiver Etterlønn, sluttpakke e.l Gavepensjon, førtidspensjon Stønadsperiode Skatt Uførepensjon Generelt

10 16 alt du trenger å vite om pensjon Vilkår Nedsatt inntektsevne p.g.a. sykdom, skade eller lyte Hensiktsmessig behandling og tiltak Alder Medlemskap i folketrygden Beregning og sammensetning av uførepensjonen Særlig om tilleggspensjonen Minsteytelse Forsørgingstillegg Gradering av uførepensjon Uførepensjon og arbeidsinntekt Avkortning for ytelser fra arbeidsgiver Gavepensjon/førtidspensjon Sluttpakke/etterlønn Overgang til alderspensjon Levealdersjusteringen av alderspensjon til tidligere uførepensjonister Uførepensjon og forholdet til ny AFP i privat sektor Skatt Ny uføretrygd Generelt Vilkår Nedsatt inntektsevne p.g.a. sykdom, skade eller lyte Hensiktsmessig behandling og tiltak Alder Medlemskap i folketrygden Beregning av uføretrygden Hovedregel Avkortning for mindre enn full trygdetid Minsteytelse Særregler for unge uføre

11 innhold Barnetillegg Fastsetting og endring av uføregrad Uføretrygd og arbeidsinntekt Avkortning av uføretrygd for ytelser fra arbeidsgiver Skatt Overgangsregler Tips og kommentarer Uførepensjon fra tjenestepensjonsordninger Innledning Privat sektor Generelt Vilkår Uføregrad Ikke krav om varig uførhet Beregning av uførepensjonen Barnetillegg Eventuell fripolise ved fratreden Tilpasninger til ny uføretrygd i folketrygden Tips og kommentarer Offentlig sektor Generelt Vilkår Ikke krav om varig uførhet Uføregrad Karenstid Særlige regler om alderssvekkelse Særlige regler om overgang til lavere lønnet stilling Beregning av uførepensjonen Bruttogaranti og ytelsesnivå Medlemstid Samordning Beregning fra deltidsansatte

12 18 alt du trenger å vite om pensjon Barnetillegg Oppsatt uførepensjon ved fratreden Innledning Vilkår for rett til oppsatt pensjon Beregning av oppsatt uførepensjon Tilpasninger til ny uføretrygd i folketrygden Tips og kommentarer Uføreytelser fra private ordninger Uførepensjon Uførerente Uføreforsikring Tips og kommentarer Kapittel 6 Etterlattepensjon og livsforsikring Etterlattepensjon Innledning Folketrygden Generelt Vilkår Gjenlevende ektefelle/registrert partner Gjenlevende samboer Gjenlevende fraskilt ektefelle Beregning av ektefellepensjonen Ektefellepensjon og arbeidsinntekt Bortfall av ektefellepensjon ved uttak av egen alders- eller uførepensjon Valget mellom fleksibel alderspensjon og ektefellepensjon Bortfall av ektefellepensjon ved uttak av AFP AFP i offentlig sektor eller gammel AFP i privat sektor Tips og kommentarer Ektefelle/samboerpensjon gjennom arbeidsforhold Privat sektor

13 innhold Generelt Vilkår Beregning av ektefelle- og samboerpensjon Dødsfall etter utmelding av tjenestepensjonsordningen Ektefelle-/ samboerpensjon og arbeidsinntekt Arv på innskuddspensjonskapital Offentlig sektor Generelt Vilkår Personkrets Karensbestemmelse Vilkår for rett til oppsatt ektefellepensjon Beregning av ektefellepensjonen Beregning av netto ektefellepensjon Beregning av brutto ektefellepensjon som er behovsprøvd Beregning av brutto ektefellepensjon som ikke er behovsprøvd Endrede regler for enkemenn Når gjenlevende har egen pensjon Beregning av oppsatt ektefellepensjon Tips og kommentarer Ektefellepensjon fra privat pensjonsordning Barnepensjon Folketrygden Innledning Vilkår Personkrets Medlemskap i folketrygden Beregning av barnepensjon Barnepensjon gjennom arbeidsforhold

14 20 alt du trenger å vite om pensjon Privat sektor Innledning Vilkår Beregning av barnepensjonen Eventuell fripolise ved fratreden? Arv på innskuddspensjonskapital Offentlig sektor Generelt Vilkår Beregning av barnepensjon Beregning av oppsatt barnepensjon Barnepensjon fra privat pensjonsordning Livsforsikring gjennom arbeidsforhold Innledning Privat sektor Gruppelivsforsikring Livsforsikring i stedet for etterlattepensjon Gruppelivsdekningens størrelse Fortsettelsesforsikring Medforsikret ektefelle Offentlig sektor Vilkår Gruppelivsforsikringens størrelse Varierende mulighet for fortsettelsesforsikring Privat livsforsikring Kapittel 7 Pensjon og skatt Innledning Alderspensjon og AFP Særskilt skattefradrag for pensjonister Kan det «lønne seg» skattemessig å ta ut pensjon i tillegg til lønn?

15 innhold Uførepensjon Skattebegrensning Særfradrag Kapittel 8 Indeks