1 Årsrapport for 2015 Skatteoppkreveren i HJARTDAL kommune
2 Innhold 1. Generelt om skatteoppkreverens virksomhet... 3 1.1 Skatteoppkreverkontoret... 3 1.1.1 Ressurser... 3 1.1.2 Organisering... 3 1.1.3 Ressurser og kompetanse... 3 1.2 Internkontroll... 4 1.3 Vurdering av skatteinngangen... 4 1.3.1 Total skatte- og avgiftsinngang i regnskapsåret... 4 1.3.2 Kommunens andel av skatteinngangen i regnskapsåret... 4, 5 1.4 Skatteutvalg... 5 2. Skatteregnskapet... 5 2.1 Avleggelse av skatteregnskapet... 5 2.2 Margin... 6 2.2.1 Margin for inntektsåret 2014... 6 2.2.2 Margin for inntektsåret 2015... 6 2.2.3 Kommentarer til marginavsetningen... 6 3. Innfordring av krav... 7 3.1 Restanseutviklingen... 7 3.1.1 Totale restanser og berostilte krav... 7 3.1.2 Kommentarer til restansesituasjonen og utviklingen i restanser... 7 3.1.3 Restanser eldre år... 8 3.1.4 Kommentarer til restanser og restanseoppfølgingen for eldre år... 8 3.2 Innfordringens effektivitet... 8 3.2.1 Vurdering av kontorets resultat pr. 31.12.2015... 8 3.2.2 Vurdering av sammenheng mellom aktivitet og resultat... 8 3.2.3 Omtale av spesielle forhold... 9 3.2.4 Kontorets eventuelle tiltak for å bedre effektiviteten i innfordringen... 9 3.3 Særnamskompetanse... 9 4. Arbeidsgiverkontroll... 9 4.1 Organisering av arbeidsgiverkontrollen... 9 4.2 Planlagte og gjennomførte kontroller... 9 4.3 Resultater fra arbeidsgiverkontrollen... 10 4.4 Vurdering av arbeidsgiverkontrollen... 10 4.5 Samarbeid med andre kontrollaktører... 10 4.6 Gjennomførte informasjonstiltak... 10
3 Ulike forkortingar på ord: SKY = Skatteytar SKO = Skatteoppkrevjar MTR = Midt Telemark Arbeidsgjevarkontroll 1. Generelt om skatteoppkreverens virksomhet 1.1 Skatteoppkreverkontoret 1.1.1 Ressurser Ressursfordeling Årsverk %-andel fordelt Antall årsverk ved skatteoppkreverkontoret som kun er benyttet 60% til skatteoppkreverfunksjonen i regnskapsåret 100 % Ressursbruk ved skatteoppkreverkontoret, fordeling av årsverk --------- ------- Skatteregnskap 0,20 % Innfordring av skatt og arbeidsgiveravgift 0,30 % Arbeidsgiverkontroll 0,05 % Informasjon og veiledning overfor skatte- og avgiftspliktige 0,05 % og regnskapsførere/revisorer Skatteutvalg % Administrasjon % (Andel fordelt skal være 100 %) Sum 100 % 1.1.2 Organisering Det er inga endring for SKO funksjonen frå tidlegare år. Skatteoppkrevjarfunksjon høyrer til avdelinga for økonomi. Sko har 60% stilling innanfor skatt og 40% på økonomi, utsending faktura komm.avg/ innfordring/opprettingar/endringar. Økonomisjef i 100% stilling, ny økonomisjef i 100% frå 01.10.15, overordna ansvar på økonomi. Vedk. anviser og utbetaler i bank, dette etter disposisjonssøknad frå 10.07.08. Samt har ansatt på økonomi lesetilgang og anviser i økonomisjefen sitt fråvær og ferie. 1.1.3 Ressurser og kompetanse Skatterekneskap/innfordring: Det er enormt mykje å sette seg inn i alt nytt som kjem. Det er veldig viktig å delta på kurs/møter som gjeld skatt, og det er heile tida endringar som skjer, så behov for oppfrisking og oppdatering er tilstades. Vi kommunar som er med i MTR har årlege møter, dette fungerar veldig bra. Skulle gjerne hatt meir kompetanse på behandling vansklege sky. Arbedsgjevarkontroll: MTR som utfører denne.
4 1.2 Internkontroll Ved å fylgje med på portalen og SKOnett. Ved utbetalingar er det ein som anviser og utbetaler, ein som opprettar saka, bilaget og bokfører. Rutinebeskrivelsar føreligg og skal bli oppdatera ved endringar, samt det ligg veiledningar på Sofie. Samt kontroll via periodisk oppgjør, der kopi av periodisk oppgjør/tabellar/fordelingsoversikt går til rådmann, økonomisjef og ordførar. 1.3 Vurdering av skatteinngangen 1.3.1 Total skatte- og avgiftsinngang i regnskapsåret Total skatteinngang for 2015: kr 161. 546.635 År 2014 var total skatteinngang kr 153.138.329 År 2015 var total skatteinngang kr 161.546.635 Auke i skatteinngangen totalt 2015 kr 8.408.306 Til samanlikning av auken frå 2012 til 2013 på kr 10.150.874, medan auken frå 2013 til 2014 var på kr 8.520.345, og auken frå 2014 til 2105 kr 8.408.306. 1 2014 kr 1.306.104 auke i arbeidsgj.avgift frå forrige år. I 2015 ein nedgang på arbeidsgj.avg. på kr 904.665 frå 2014. Arbeidsgj.avgifta tilfell alt staten. For 2015 kr 6.436.824 ake i skatt på personlege sky. I 2014 kr 6.111.818 auke i skatt på personlege sky frå 2013. For 2015 ein auke selskapsskatt kr 2.580.304. I 2014 ein auke på selskapsskatt på kr 1.199.121. 1.3.2 Kommunens andel av skatteinngangen i regnskapsåret Kommunens sin andel av skatteinngangen kr 42.829.742 Kommunen sin andel av skatteinngangen 2015 av kr 161.546.635 utgjorde kr 42.829.742 Kommunen sin andel av skatteinngangen 2014 av kr 153.138.329 utgjorde kr 39.451.860 Auke frå 2014 til 2015 kr 3.287.884 Av kr 42.829.742: kr 36.203.290 gjennom personlege og kr 6.626.445 gjennom etterskuddspliktige (naturressursskatt) Etter budsjettet er skatteinngangen 11,50% over, i kr 4.418 mill. Fordeling av skattetrekket: (personlege) Skatteinntekter gjennom forskotstrekk 2015 kr 33.608.922 Skatteinntekter 2014 kr 31.769.919 Auke frå 2014 til 2015 kr 1.839.003 Av summen på kr 33.608.922 så kjem kr 16.451.587 frå eigne arbeidsgjeverar, kr 17.157.335 frå ansatte hos utanbygds arbeidsgjeverar.
5 Forskotskatt person: (personlege) 2015: kr 4.235.507 2014: kr 3.892.539 Auke frå 2014 til 2015 kr 342.968 Skatt upersonlege(selskap): (etterskuddpliktige) 2014 Naturressursskatt kr 5.576.162 (inntektsåret 2013) 2015 Naturressursskatt kr 6.626.445 (inntektsåret 2014) Auke kr 1.050.283 For 2014 var det med 81 selskap i mantalet mot 83 året før. 25 selskap med underskudd, 36 selskap med underskudd til framføring og 5 selskap med forsinkelsesavgift. Restskatt person: Avrekning 2014: 1.413 sky i likningsmantalet, 1083 sky sjølvangivelse for lønna og pensjonistar og 329 sky for sjøvstendig næringsdrivende. Levera sjølvangivelse: 1 ikkje levera, 619 har levera og 793 med leveringsfritak pga fullstendig/korrekt sjølvangivelse. 2 sky med tilleggsskatt og 11 sky med forsinkelsesavgift. Forskudd og avrekning: (tal før fordeling ): Forskotstrekk 1.237 sky med kr 102 435 141 Utskriven forskuddskatt 123 sky med kr 10 487 125 Tilleggsforskudd 64 sky med kr 2 039 527 Sum totalt 1.282 sky kr 114 961 793 Avrekning Overskytande forskudd, til gode 1016 sky kr 12 876 657 Restskatt 248 sky kr 7 519 467 1004 sky som fekk kr 121 214 i rentegodtgjering 242 sky som fekk rentetillegg kr 78 860. 1.4 Skatteutvalg Ingen saker til skatteutvalg. 2. Skatteregnskapet 2.1 Avleggelse av skatteregnskapet Avleggelse av skatteregnskapet Skatteoppkreveren i 0827 Hjartdal kommune bekrefter at skatteregnskapet for 2015 er ført, avstemt og avlagt i samsvar med gjeldende forskrifter og retningslinjer, jf. Instruks for skatteoppkrevere 3-1.
6 Årsregnskapet for 2015 følger som vedlegg til årsrapporten, og er signert av skatteoppkreveren. 2.2 Margin 2.2.1 Margin for inntektsåret 2014 Innestående margin for inntektsåret 2014, pr. 31.10.2015 kr 0 For lite avsatt margin for inntektsåret 2014 kr -1.387.638 Marginprosent Prosentsats marginavsetning: 10 % Gyldig fra: 11.09.2013 2.2.2 Margin for inntektsåret 2015 Marginavsetning for inntektsåret 2015, pr. 31.12. 2015 kr 10.539.230 Gjeldende prosentsats marginavsetning: 10 %. Gyldig fra: 11.09.2013 2.2.3 Kommentarer til marginavsetningen Marginavsetninga for 2012, 2013 og 2014 hadde negative avvik på meir enn 1%. Har kommunen hatt negative avvik på marginavsetninga i 3 år, dette blir kontrollera av Skatt Sør, så får kommunen henvisning om å endre marginavsetninga. Viser til forskrift om gjennomføringa av fordeling av skatt mellom skattekreditorane av 20. juni 2012 12 nr.1. Det vil bli sendt sak om dette til kommunestyret om endring av margin til 12%.
7 3. Innfordring av krav 3.1 Restanseutviklingen 3.1.1 Totale restanser og berostilte krav Skatteart Restanse 31.12.2015 Herav berostilt restanse 31.12.2015 Restanse 31.12.2014 Herav berostilt restanse 31.12.2014 Endring i restanse Endring i berostilt restanse Reduksjon (-) Økning (+) Reduksjon (-) Økning (+) Sum restanse 1 110 254 0 1 416 583 0-306 329 0 pr. skatteart Arbeidsgiveravgift 2 052 0 30 387 0-28 335 0 Artistskatt Forsinkelsesrenter 161 484 0 145 865 0 15 619 0 Forskuddsskatt 0 0 14 000 0 14 000 0 Forskuddsskatt 137 929 0 245 000 0 107 071 0 person Forskuddstrekk 3 988 0 600 0 3 388 0 Gebyr 0 0 0 0 0 0 Innfordringsinntekter 15 910 21 189 0-5 279 0 Inntekt av summarisk 0 0 0 0 0 0 fellesoppgjør Kildeskatt 0 0 0 0 0 0 Restskatt 0 0 31 895 0-31 895 0 Restskatt person 681820 0 1 034 718 0-352 898 0 Sum restanse 0 0 0 0 0 0 diverse krav Diverse krav Sum restanse 1 110 254 0 1 416 583 0-306 329 0 pr. skatteart inkl. diverse krav 3.1.2 Kommentarer til restansesituasjonen og utviklingen i restanser Ta kontakt med sky er det viktigaste og gjennom A-meldinga koma raskt inn med utleggstrekk. Må ringe oppatt fleire gonger til samme sky for å få kontakt, det samme gjeld A-melding må sjekkast kvar mnd. Har sky som aldri tar tlf eller svarar på brev. Reduserer utlegg ved å ringe fyrst, men det er sjølvsagt tatt utlegg, og også med intet til utlegg og sky ikkje i arbeid eller får ytelsar på Nav, så da er det ikkje greit å få inn restansen. Da er det fortsatt prøve å ringe og fylgje med på A-meldinga som har virka og fått inn ubetalt skatterestanser på den måten. Det er heller ikkje vanskelg for sky å få tak i skatteoppkrevajarkontoret her i kommunen, ved tlf. eller oppmøte. Hjelper også til med å opprette kontakt med Nav, har også hatt felles møter. Det er avskrive kr 27.106, restskatt år 2009, 2010 og 2011, sky frå Russland og Latvia. Avskrive skyldig skatt for Selskap med skyldig skatt frå 2009 2012 med kr 110.839, resterende skatt, forskuddskatt, tillegsavgift, fors.renter, arbeidsgj.avgift., selskapet er opphørt 12.06.2014. Det er 8 sky som har restanse frå kr 68.000 220 000, som er vanksleg å få inn restansen, har fått utleggstrekk på delar og det er intet til utlegg. Slit også med sky som kom til Hjartdal i 2003 2005, er utvandra men ikkje meldt utflytting, så har fortsatt Hjartdal som skattekommune. Er ikkje i arbeid, ukjent adresse, blir skjønnslikna og Hjartdal står att med restansen, pr i dag kr 74.514.
8 3.1.3 Restanser eldre år Inntektsår Sum restanse (debet) Herav skatteart Restskatt person 2013 148 567 140 965 2012 53 308 51 536 2011 100 697 100 697 2010 19XX 179 351 ---------------------------------- 3.1.4 Kommentarer til restanser og restanseoppfølgingen for eldre år Gi kommentarer til restanser for eldre år: År 2012: Pr 31.12.14 til 31.12.15 nedgang på kr 578.924 År 2011: Pr 31.12.14 til 31.12.15 auke på kr 7.300 Eldre år : Pr 31.12.14 til 31.12.15 nedgang på kr 57.690 Auke for 2011 gjeld ein sky som var opp til ny endring 17.12.14 med forfall jan 2015 på kr 90.708 som ikkje er innbetalt og pr. i dag ikkje mulig å få inn. Antall krav som var foreldet pr. 31.12.2015: 0 Samlet beløp på krav som var foreldet pr. 31.12.2015: 0 Gi kommentarer til restanseoppfølgingen for eldre år: Kontoret har gjennomgått rapporten Restanseliste forelda krav dato t.o.m. 31.12.2015. 3.2 Innfordringens effektivitet 3.2.1 Vurdering av kontorets resultat pr. 31.12.2015 Skatteart Resultat pr. 31.12.15 Resultatkrav Restskatt person tot. innbet ( 2013) 98,27 % 95,50 % Forskuddstrekk ( 2014) 100,00 % 99,90 % Forskotskatt peson ( 2014) 100,00 % 99,70 % Forskotskatt upersonleg (2014) 100,00 % 99,30 % Restskatt upersonleg (2013) 100,00 % 99,30 % Arbeidsgjevaravgift (2014) 100,00 % 99,80 % Innfordra restskatt person av sum krav til innfordring siste år (2013) 73,30 % 60,00 % Kommunens krav frå skatteetaten om resultatkrav og er oppnådde på alle skatteartane. Desse resultata vil legge føring for neste års resultatkrav som blir relativt høge. Restskatt 2014 har forstsatt forfall i 2016, etter endingskjøringar. Pr. i dag var det 269 sky med kr 7 594 141 i restskatt 2014, er innbetlat kr 7.231.488, 95,22%. 3.2.2 Vurdering av sammenheng mellom aktivitet og resultat Fortsatt viktig å koma i kontakt med sky, men det er dessverre sky som ikkje tek tlf. eller svarar på sms. Dette er sky som ofte er reg. som sjølvstendige, og har 0 til utlegg. Lensmann
som føretek utlegg, sko ringer til sky før oversendesle til lensmann, og kan oppnå at skyldig skatt blir betalt før ein må ta utlegg. Har samarbeid med Nav og får oppretta kontakt mellom mellom sky og gjeldsrådgiver gjennom Nav, og skatteoppkrevjar, veldig bra. Det blir informera til sky at det må vera vilje hos sky til å orden opp før det blir foretatt forspørsel via Nav. Det er gjeve opplysningar om innfordinga, konsekvensar og foreta innfordring etter gjeldande reglar. Skal det bla inngås betalingsavtale må sky fylgje retningslinjene ved å levere skriftleg søknad med dokumentasjon og krava etter SKD meldingar. Tiltak som er varsla må settas i verk. Det er nesten dagleg spørsmål som gjeld skattekontora, og prøver å hjelpe så langt som råd. 3.2.3 Omtale av spesielle forhold Tilfelle sky pådratt seg store restanser og ikkje aller beste økonomi, fekk etter tillatelse frå sky arrangera møte med gjeldsrådgiver. (foretatt før intet til utlegg). Dette vart det dessverre ikkje så mykje ut av da sky ikkje innser sin eigen økonomiske situasjon. Vart bruka masse tid både frå gjeldsrådgiver og skatteoppkrevjar. Trugsmål frå sky om sin eigen person vart fremma, har i dag fått avtale med sky, men store restanser, det vil ta tid. I tillegg påløper forsinkelsesrentene som kjem i tillegg. 3.2.4 Kontorets eventuelle tiltak for å bedre effektiviteten i innfordringen Prøve å vera på tida med oppfølging og tiltak etter 1. purring. 9 3.3 Særnamskompetanse Sko i Hjartdal har ikkje særnamskompetanse, og er heller ikkje ønskeleg. Hjartdal Kommune er ein liten kommune, og alle kjenner alle. 4. Arbeidsgiverkontroll 4.1 Organisering av arbeidsgiverkontrollen Midt Telemark Rekneskapskontroll (MTR) utførte og utfører arbeidsgjevarkontrollen. 4.2 Planlagte og gjennomførte kontroller Antall planlagte kontroller for 2015: 5 Som utgjør: 5,5 % av totalt antall leverandører av LTO i kommunen. Antall gjennomførte kontroller i 2015: 4 Som utgjør: 4,4 % av totalt antall leverandører av LTO i kommunen. Antall gjennomførte kontroller i 2014: 4
4.3 Resultater fra arbeidsgiverkontrollen Ake i inntektsgrunnlag kr 89.978 og kr 22.778 i grunnlag arbeidsgjjevaravgift. 10 4.4 Vurdering av arbeidsgiverkontrollen Vurderer den som bra. 4.5 Samarbeid med andre kontrollaktører MTR samarbeider med skattekontoret, ikkje deltatt på samkontroller for Hjartdal Kommune i 2015 med skattekontoret. 4.6 Gjennomførte informasjonstiltak Ikkje gjennomførte tiltak direkte frå MTR, men det blir sendt ut informasjonsskriv frå SKO til nye arbeidsgjeverar. Sted/dato: Sauland, den 18.01.2016 LMGS Skatteoppkreverens signatur Vedlegg: Årsregnskapet for 2015 - signert av skatteoppkreveren.