Saksfremlegg Saksnr.: 07/2245-1 Arkiv: 232 Sakbeh.: Svein J. Kemi Sakstittel: SKATTEREGNSKAP 2007-1. HALVÅR Planlagt behandling: Formannskapet Kommunestyret Innstilling: ::: &&& Sett inn innstillingen under IKKE RØR LINJA&&& 1. Alta kommunestyre tar orientering mht skatteregnskapet for 1. halvår 2007 til etterretning. ::: &&& Sett inn innstillingen over IKKE RØR LINJA&&& Saksopplysninger:... &&& Sett inn saksopplysninger under IKKE RØR LINJA&&& Vedlegg: Ingen Andre saksdok.: Ingen Bakgrunn: 1. KONTORETS ORGANISERING OG RESSURSER Skatteseksjon er en del av økonomiavdelingen som i tillegg består av budsjett- og regnskapsseksjon med totalt 21.5 stillingshjemler. Av dette er 7 stk. ansatt ved skatte- og ettersynsseksjonen. I tillegg kommer skatteoppkreveren som er leder for økonomiavdelingen. Skatte- og ettersynsseksjonen har i andre halvår 2006 og 1. halvår 2007 vært bemannet med 6 stillinger pga. sykdom/permisjon. 2. SOFIE NYTT SKATTE- OG INNFORDRINGSPROGRAM Kommunen har fra 1.5.2007 tatt i bruk et nytt landsomfattende skatte-, avgifts- og innfordringsprogram (SOFIE Skatt-Oppfølgning-Forvaltning-Innfordring-Ettersyn) Dette er et program som alle landets kommuner skal innføre i løpet av dette året og neste år. Dette er et fullverdig landsomfattende regnskapssystem med reskontro som oppfyller de krav som økonomiregelverket krever i forhold til sikkerhet, sporbarhet og kontroll. Skattedirektoratet som har stått i spissen for utviklingen og innføringen av nytt systemet har etter vår mening utarbeidet en god innføring og konvertering av data fra det gamle skatteregnskapet som opprinnelige var laget i begynnelsen av 1970 årene. Konverteringen av data og læring av det nye programmet har krevd stor arbeidsinnsats fra de ansatte på skatteseksjonen. Etter 2 måneders drift ser det ut til at det meste er på plass og i tråd med det som er forventet av Skattedirektoratet. Undertegnede vil med dette rette en stor takk til de ansatte på skatteseksjonen for aktiv innsats for å ta det nye programmet i bruk.
Inntil alle kommuner kommer inn på det nye skatteregnskapet vil det i utgangspunktet være vanskelig å sammenligning med andre kommuner. Skattedirektoratet arbeider med å tilrettelegge sammenligningsmateriale. Inntil det foreligger må vi bare vente på rutiner/system for sammenligning med andre kommuner. 3. TOTALE SKATTE- OG AVGIFTSINNGANG ALLE KREDITORER 3.1. Totale skatte- og avgiftsinngang - fordelt etter art 2006 1. halvår Skatteinngang - Totalt År 2006 Beløp i 1000 kr Alle skatteordninger Art Til fordeling Kommune Fylke Fellesskatt mv Topp skatt til staten Folketrygden J anuar (92 717) (35 216) (7 596) 0 (19 085) (30 820) Februar (25 842) (3 783) (746) 0 (19 504) (1 809) Mars (115 463) (44 088) (8 842) 0 (24 051) (38 482) April (37 099) (6 479) (1 326) 0 (25 641) (3 653) Mai (124 306) (49 836) (10 531) 0 (23 753) (40 186) J uni (723) (201) (32) 0 (216) (274) 1. halvår 2006 (396 150) (139 603) (29 073) 0 (112 250) (115 224) 3.2. Totale skatte- og avgiftsinngang - fordelt etter art 2007-1. halvår Skatteinngang - Totalt År 2007 Beløp i 1000 kr Alle skatteordninger Art Til fordeling Kommune Fylke Fellesskatt mv Topp skatt til staten Folketrygden J anuar (106 819) (41 188) (8 657) 0 (21 574) (35 400) Februar (38 788) (4 657) (1 099) 0 (31 009) (2 023) Mars (126 672) (46 311) (9 760) 0 (30 371) (40 230) April (48 581) (8 939) (1 803) 0 (32 800) (5 039) Mai (136 883) (50 389) (10 627) (52 021) 19 836 (43 682) J uni 944 329 58 399 3 155 1. halvår 2007 (456 799) (151 155) (31 888) (51 622) (95 915) (126 219) Fra mai måned 2007 fikk vi en ny oppstilling mht fordeling av skatt mellom de ulike skattekreditorene. Fellesskatten ble skilt ut som en egen kolonne fra mai 2007, mens den tidligere var inngikk i en felleskolonne for staten sammen med toppskatten.. 3.3. Totale endringer fordelt på skattekreditorer - 1. halvår. Totale skatteendring fra 2006 til 2007-1. halvår Alle skatteordninger Art Til fordeling Kommune Fylke Fellesskatt mv Beløp i 1000 kr Staten Folketrygden 1. halvår 2006 (396 150) (139 603) (29 073) 0 (112 250) (115 224) 1. halvår 2007 (456 799) (151 155) (31 888) (51 622) (95 915) (126 219) 51 622 (51 622) Endring i kr (60 649) (11 552) (2 815) 0 (35 287) (10 995) Endring i % 15,3 % 8,3 % 9,7 % 31,4 % 9,5 % 3.3.1. Totalt fordelt skatteinntekter til skattekreditorene Tabellene viser, har vi fått innbetalt 15,3% mer til fordeling av skatter og avgifter sammenlignet med 1. halvår 2006. Endringen for tilsvarende periode fra 2005 til 2006 var på 9,6%
3.3.2. Kommunen Kommunens andel av skatteinntektene økte med 8.3% fra 1. halvår 2006 til 1. halvår 2007. 3.3.3. Fylket Fylket har fått 9.7% mer enn i fjor. 3.3.4. Staten (fellesskatt og toppskatt) Statens inntekter har økt med 31,4%. Hovedårsaken til endringene ligger i endring av fordelingen av skatt mellom skattekreditorene. 3.3.5. Folketrygden Folketrygden inkl. arbeidsgiveravgiften har økt med 9,5% 4. SKATTERESTANSER PR 30.06 FORDELT PÅ OPPRINNELIG KRAV Skatte- og avgiftsrestanser pr.30..06.2007 fordelt på art Opprinnelig krav / beløp juni 2007 Gjenstående restanse/ beløp 30.06.2007 Beløp i kroner Fordelt på ulike skatteog avgifts krav Arbeidsgiveravgift 348 396 190 567 0,9 % Avstemt arbeidsgiveravgift debet 58 58 0,0 % For mye utbetalt 236 272 172 984 0,8 % Forsinkelsesrente 2 912 457 2 398 788 11,4 % Forskuddstrekk 2 037 428 1 383 544 6,6 % Forskuddstrekk privat arbeidsgiver 8 174 8 117 0,0 % Gebyr 350 414 307 668 1,5 % Korrigering kreditkrav 108 624 91 341 0,4 % Krav 349 683 293 853 1,4 % Motpost tilbakebetaling 10 647 10 647 0,1 % Overføring forsk.trekk fra annen kommune - debet 3 694 3 351 0,0 % Påleggstrekk 46 919 18 930 0,1 % Resterende skatt 874 982 672 304 3,2 % Restskatt 15 152 187 12 605 321 59,7 % Utskrevet forhåndsskatt 328 086 245 653 1,2 % Utskrevet forskuddsskatt 2 959 050 2 694 814 12,8 % Totalt 25 727 071 21 097 940 100,0 % 4.1.1. Totale restanser Skatteregnskapet for 1. halvår 2007 er gjort opp med en bokført totalt forfalte restanse med 21,1 mill. kroner. Restansene mht forskuddstrekk, restskatt, utskrevet forskuddsskatt og påleggstrekk fordeles med ca 35-39,5% til Alta kommune. Prosentsatsen er avhengig av hvilket utskrivningsår det gjelder. Resten av restansene fordeles mellom de andre skattekreditorene, dvs fylket, staten og folketrygden 4.1.2. Arbeidsgiveravgift Av oversikten ser en at det er bokførte restanser på 0,190 mill kroner. Hele kravet gjelder selskap som er opphørt. 4.1.3. Forsinkelsesrente Disse utgjør hele 11,4% av totale restansen. Ordningen har vært at rentekravene har blitt produsert etter hvert som man har fått inn hovedstolen. Med en relativt høy innbetaling/innfordring av hovedstolene de siste årene, så har det blitt produsert rentekrav som vi nå må innfordre. 4.1.4. Forskuddstrekk
Det bokførte trekkansvaret beløper seg til 1,383 mill kroner inkl. 0.7 mill kroner som gjelder forskuddstrekk for 2. termin 2007. 0.3 mill kroner er krav i konkursbo.. 4.1.5. Resterende skatt Av beløpet på 0,6 mill kroner er det en skatteyter som skylder 0.4 mill. kroner 4.1.6. Restskatt Restskattene utgjør ca 60% av den totale restansemassen. Disse fordeler seg på årene 1987 til 2005. I restansemassen er det en del endringer av ligningen for tidligere år som trekker opp restansen. 4.1.7. Utskrevet forhåndskatt Forfalt utskrevet forhåndsskatt pr 30.06. var på 0,2 mill. kroner. 4.1.8. Utskrevet forskuddsskatt Forfalt utskrevet forskuddsskatt pr 30.06. var på 2.7 mill. kroner. 4.1.9. Bokettersyn - arbeidsgiverkontroll Arbeidsgiverkontrollen består pr. i dag av 1-en- ansatt. I første halvår 2007 er det avholdt 6 bokettersyn og 10 begrenset ettersyn. Av disse er 4 avholdt i konkursboer. Ettersynene for 1.halvår 2007 har avdekket vesentlige poster av manglende innberettning av lønns-og trekk oppgaver. Grunnlagsdatakontrollen ved LTO-registrering og ved ettersynene har avdekket flere tilfeller med ikke tilfredsstillende lønnsrutiner. Det har medført en umiddelbar og direkte kontakt med oppgavegiverne. Ettersynene er foretatt i henhold til en samlet plan for grunnlagsdatakontroll og i henhold til fylkets samlet kontroll-og objektplan.. 4.1.10. Anmeldelser Det er ikke foretatt noen anmeldelser i 1. halvår 2007 4.1.11. Samarbeid med andre kontrollorganer Samarbeid med ligningskontoret mht. ettersyn/kontroll av bedrifter og selskaper har fungert etter de avtaler og via fortløpende kontakt, tips og felles byggeaksjon. Samarbeide med ligningskontorer er tilfredsstillende og kontaktmøter med ligningskontoret er gjennomført. 4.1.12. Skattesøknader I 1. halvår 2007 er det innkommet 14 søknader om ettergivelse av restskatt. Skatteutvalget har ikke behandlet noen saker hittil i år. 2 av sakene er overliggere fra 2006. Alle disse sakene vil legges fram for skatteutvalget høsten 2007. I 1. halvår 2006 ble det behandlet 8 saker i skatteutvalget. 4.1.13. Utleggsforretninger/tvangsauksjoner I 1. halvår 2007 er det foretatt 29 utleggsforretninger (pantinger). Tilsvarende tall for hele 2006 var 43. Av utleggsforretningen i 2007 var det 13 med intet til utlegg. Når utlegg er tatt i objekt som kan realiseres raskt, blir disse i mange tilfeller oppgjort før tvangssalg blir iverksatt. 4.1.14. Konkursbegjæringer Bruken av konkursbegjæring er et av de siste virkemidlene vi bruker for å få inn skattemidlene For Altas vedkommende har det i 1. halvår 2007 blitt åpnet 5 konkursåpninge, 5 tvangsoppløsninger og 2 varsel om tvangsoppløsninger. Ingen av konkursene er begjært av kommunen. 4.1.15. Garantistillelse for konkursbo. Det er ikke stilt noen garantier for utvidet behandling av konkursbo i 2007 4.1.16. Innfordringsstrategi 2007 I Året 2006 ble det satt fokus på restskatt for 2005 og seksjonen tok i bruk debitortilpasset innfordring (DTI) som verktøy. Saksbehandlerne på innfordringssiden har vært på flere møter med Skattedirektoratet, både i Tromsø og i Oslo.
DTI krever mer oppfølging i innfordringsløpet og det fokuseres mer på lik behandling av skatteyterne. Der man avviker fra den individuelle innfordringsstrategien skal det opprettes et avviksskjema. I tillegg har avdelingen videreført strategien vi hadde i 2005 hvor man fokuserte på restanser med stor løsningsgrad, dvs. de siste års restanser. Resultatet kan man se på restansesituasjonen for år 2004 målt pr.31.12.06, hvor utestående fordring er på 1,9 mill kroner av en opprinnelig restanse på 29,9 mill. kroner. Det gir en løsningsgrad på 93 %. Denne innfordringsstrategien med DTI vil også følges opp nå som det nye skatteregnskapet er på plass mht tall. Det som gjenstår er å få tilrettelagt en god innfordringsstrategi med bruk av de mulighetene som foreligger i det nye innfordringssystemet. Rådmannens vurdering Alta kommunens andel av skatteinntektene 2006 og 2007 Art Tot Akk innbet innbet pr 2006 mned i 2006 Totalt innbetalt pr juni 2007 Akkumulert Innbet 2007 Endr i 1000 kr fra 2006 til 2007 Endring i % Totale budsjett pr mnd 2007 Akk budsjett 2007 Avvik budsjett og innbetalt skatt 2007 i kr Avvik budsjett og innbetalt skatt 2007 i % J anuar (35 216) (35 216) (41 188) (41 188) (5 972) 17,0 % (41 188) (41 188) 0 0,0 % Februar (3 782) (38 998) (4 657) (45 845) (6 847) 17,6 % (4 657) (45 845) 0 0,0 % Mars (44 089) (83 087) (46 311) (92 156) (9 069) 10,9 % (46 311) (92 156) 0 0,0 % April (6 479) (89 566) (8 939) (101 095) (11 529) 12,9 % (8 940) (101 096) 1 0,0 % Mai (49 835) (139 401) (50 389) (151 484) (12 083) 8,7 % (49 997) (151 093) (391) 0,3 % J uni (202) (139 603) 329 (151 155) (11 552) 8,3 % (203) (151 296) 141-0,1 % 1. halvår (139 603) (151 155) (11 552) 8,3 % (151 296) 141-0,1 % J uli (34 165) (180 233) 0 (151 155) 29 078-16,1 % (34 165) (180 233) August (2 198) (182 513) 0 (151 155) 31 358-17,2 % (2 198) (182 513) September (47 892) (232 186) 0 (151 155) 81 031-34,9 % (47 892) (232 186) Oktober (7 691) (240 164) 0 (151 155) 89 009-37,1 % (7 691) (240 164) November (51 745) (293 834) 0 (151 155) 142 679-48,6 % (51 745) (293 834) Desember (3 541) (297 496) 0 (151 155) 146 341-49,2 % (3 541) (297 496) 2. halvår (147 232) (151 155) (3 923) (147 232) Totalt (286 835) 0 (15 475) (298 528) Endr i 1000 kr fra 2006 til 2007 (11 693) Endr i % fra 2006 til 2007 4,1 % I 2006 fikk vi inn 286,8 mill. kroner som ble fordelt til Alta kommune. I budsjettet for 2007 la staten inn at det skulle skje en omfordeling av skatteinntekter fra kommunene til staten ved at fordelingsprosenten mht forskuddsordningen fra skatteåret 2006 til 2007 for Alta kommunes andel skulle reduseres fra 39.5% til 37%, dvs en nedgang på 2.5%. I budsjettsammenheng la rådmannen opp til at skatteinntektene for 2007 ville forbli på sammen nivå med 2006. Omfordelingen mellom kommunene og staten har tydeligvis ikke slått ut for kommunen Hvorvidt denne endringen kommer med omfordelingene i november måned er usikkert. Under punkt 3.3 framgikk det at statens inntekter har økt med 31.4% fra 1 halvår 2006 til 2007. Med basis i skatteinntektene som hittil er fordelt til Alta kommune med i alt 151.2 mill. kroner betyr det at vi har en skattevekst på 8.3% ved sammenligning av 1. halvår 2006 med 2007. Om vil legger til grunn at vi får innbetalt det samme som vi fikk i 2. halvår 2007 vil våre skatteinntekter for hele 2007 bli på 298,6 mill. kroner, hvilket betyr en vekst på 4,1% Vi er usikker mht beregningene mht skatteinntektene for 2007 som følge av at vi har fått nytt system som ikke er direkte sammenlignbart med det tidligere år. Det at omfordelingen ikke har gitt større utslag er urimelig. Veksten i skatteinntektene med basis i aktivitet i samfunnet kan ikke alene ha kompensert for den omfordelingen som har skjedd med reduskjon av skatteøret, hvilket skulle gi oss en redusert skatt mht forskuddsordningen, der fordelingsprosent ble redusert med 2.5%
Med basis i ovenevnte bør vi ikke legge opp til en altfor stor vekst i skatteinntektene for 2007 sett i forhold til 2006. Om vi får en vekst på 4 til 6% er det selvsagt gunstig for oss. Dette fordrer imidlertid at skatteinntektene for hele landet blir på minimum det samme nivået. Med basis i ovennevte vil rådmannen foreslå at formannskapet legger saken fram for kommunestyret med slik &&& Sett inn saksopplysninger over IKKE RØR LINJA&&&