Saksliste Saker til behandling 9/17 Godkjenning av protokoll /17 Orientering fra administrasjonen vedr. arkivering - barnehagebarn 12 11/

Transkript

1 Kontrollutvalget i Lardal Dato: :00 Sted: Kommunestyresalen Notat: Eventuelle forfall meldes sekretæren på mobil evt. på e-post hwj@viksre.no. Varalemmer ikke møte uten særskilt innkalling. Revetal For leder i Kontrollutvalget i Lardal, Ivar Dillan Heidi Wulff Jacobsen Rådgiver

2 Saksliste Saker til behandling 9/17 Godkjenning av protokoll /17 Orientering fra administrasjonen vedr. arkivering - barnehagebarn 12 11/17 Orientering fra administrasjon om tilsynsrapport fra fylkesmannen "Skolens arbeid elevenes utbytte av opplæring og skolebasert vurdering" 13 12/17 Kontrollutvalgets uttalelse til Årsregnskapet og årsmelding /17 Behandling av prosjektplan til forvaltningsrevisjonsprosjekt "Brannsamarbeidet" 68 14/17 Valg av revisor i nye Larvik kommune 72 15/17 Henvendelse av , kopi til kontrollutvalget 74 16/17 Referatsaker /17 Eventuelt 125

3 9/17 Godkjenning av protokoll / Godkjenning av protokoll : Godkjenning av protokoll Arkivsak-dok. Saksbehandler 16/ Heidi Wulff Jacobsen Saksgang Kontrollutvalget i Lardal Møtedato SAK 09/17 GODKJENNING AV PROTOKOLL Forslag til vedtak: Protokoll fra kontrollutvalgsmøtet godkjennes. Vedlegg: Protokoll fra kontrollutvalgsmøtet Saksframstilling: 1

4 9/17 Godkjenning av protokoll / Godkjenning av protokoll : Protokoll Kontrollutvalget i Lardal , sign MØTEPROTOKOLL Kontrollutvalget i Lardal Dato: Sted: Arkivsak: kl. 09:00 Kommunestyresalen 16/00221 Tilstede: Ivar Dillan, kontrollutvalgsleder Dagfinn Andersen, lem Berit Pinnestad, lem Kari Stensholt, nestleder Anders Assev, lem Møtende varalemmer: Ingen Forfall: Ingen Andre: Lardal kommune, Ordfører Knut Olav Omholt, sak 3/17 Lardal kommune, Kommunalsjef HOV Kristine Borvik, sak 02/17 Lardal kommune, HMS-ansvarlig Eva H. Patell, sak 02/17 Telemark kommunerevisjon, Oppdragsrevisor Birgitte Holmberg Telemark kommunerevisjon, forvaltningsrevisor Dag Oftung VIKS, rådgiver Heidi Wulff Jacobsen Møteleder: Kontrollutvalgsleder Ivar Dillan Protokollfører: Rådgiver Heidi Wulff Jacobsen Ingen hadde kommentarer til innkalling og saksliste. Sak 3/17 ble flyttet til første sak på sakslisten etter anmodning fra ordføreren. Ingen saker ble lukket. SAKSKART Side Saker til behandling 1/17 16/ Godkjenning av protokoll /17 17/ Orientering fra rådmannen om avvikshåndtering 2 3/17 16/ Behandling av forvaltningsrapport "Spesialpedagogisk tiltak og tidlig innsats - barnehage" 3 1

5 9/17 Godkjenning av protokoll / Godkjenning av protokoll : Protokoll Kontrollutvalget i Lardal , sign 4/17 17/ Kontrollutvalgets årsrapport /17 16/ Bestille prosjektplan til forvaltningsrevisjonsprosjekt 6 6/17 17/ Revisors uavhengighetserklæring - forvaltningsrevisjon 6 7/17 16/ Referatsaker /17 16/ Eventuelt 7 Saker til behandling 1/17 Godkjenning av protokoll Behandlet av 1 Kontrollutvalget i Lardal Møtedato Saknr 1/17 Forslag til vedtak: Protokollen fra kontrollutvalgsmøtet godkjennes. Votering Enstemmig Vedtak Protokollen fra kontrollutvalgsmøtet godkjennes. [Lagre] 2/17 Orientering fra rådmannen om avvikshåndtering Behandlet av 1 Kontrollutvalget i Lardal Møtedato Forslag til vedtak: Rådmannens informasjon tas til orientering. Møtebehandling 2 Saknr 2/17

6 9/17 Godkjenning av protokoll / Godkjenning av protokoll : Protokoll Kontrollutvalget i Lardal , sign HMS-ansvarlig Eva H. Patell og kommunalsjef HOV Kristine Borvik orienterte om rutinene vedrørende avvikshåndtering og lukking av saker. I den forbindelse ble blant annet nye skjemaer, arbeidstilsynet, forsikringsavtaler, egne varslingsrutiner og tillittsvalgte/verneombud nevnt. Avvikene helst lukkes på det nivået avviket har oppstått. Avviket går videre til rådmannen der saken ikke blir løst. Spørsmål ble besvart. Votering Enstemmig Vedtak Informasjonen tas til orientering. [Lagre] 3/17 Behandling av forvaltningsrapport "Spesialpedagogisk tiltak og tidlig innsats - barnehage" Behandlet av 1 Kontrollutvalget i Lardal Møtedato Saknr 3/17 Forslag til vedtak: Kontrollutvalget viser til Telemark Kommunerevisjons forvaltningsrapport Spesialpedagogisk tiltak og tidlig innsats barnehage følgende anbefalinger: sørge for å gi alle foreldre i kommunen generell informasjon om rettigheter til spesialpedagogisk hjelp til barn under skolepliktig alder sørge for at alle vedtak om spesialpedagogiske tiltak blir fulgt opp en årlig rapportering. Slike rapporter bør lagres i kommunens elektroniske sak/arkiv-system Kontrollutvalget har registrert at rådmannen mener at betraktningene i rapporten i hovedsak er riktige. Rådmannen vil gjennomgå praksis og rutiner for å sikre at det utarbeides årlige rapporter om status for de spesialpedagogiske tiltakene, og at disse arkiveres i kommunens sak-/arkivsystem. Kontrollutvalget ber administrasjonen innen utgangen av august 2017 orientere kontrollutvalget om oppfølgingen av tiltakene i rapporten. Rapporten oversendes kommunestyret til behandling. Kontrollutvalget anbefaler kommunestyret å gjøre følgende vedtak: Kommunestyret viser til Telemark Kommunerevisjons forvaltningsrapport Spesialpedagogisk tiltak og tidlig innsats barnehage følgende anbefalinger: 3

7 9/17 Godkjenning av protokoll / Godkjenning av protokoll : Protokoll Kontrollutvalget i Lardal , sign sørge for å gi alle foreldre i kommunen generell informasjon om rettigheter til spesialpedagogisk hjelp til barn under skolepliktig alder sørge for at alle vedtak om spesialpedagogiske tiltak blir fulgt opp en årlig rapportering. Slike rapporter bør lagres i kommunens elektroniske sak/arkiv-system Kommunestyret har registrert at rådmannen mener at betraktningene i rapporten i hovedsak er riktige. Rådmannen vil gjennomgå praksis og rutiner for å sikre at det utarbeides årlige rapporter om status for de spesialpedagogiske tiltakene, og at disse arkiveres i kommunens sak-/arkivsystem. Kommunestyret ber administrasjonen innen utgangen av august 2017 orientere kontrollutvalget om oppfølgingen av tiltakene i rapporten. Møtebehandling Forvaltningsrevisor gjennomgikk rapporten og tiltakene. Det ble vist til rådmannens svar på rapporten, og spørsmål ble besvart. Votering Enstemmig Vedtak Kontrollutvalget viser til Telemark Kommunerevisjons forvaltningsrapport Spesialpedagogisk tiltak og tidlig innsats barnehage følgende anbefalinger: sørge for å gi alle foreldre i kommunen generell informasjon om rettigheter til spesialpedagogisk hjelp til barn under skolepliktig alder sørge for at alle vedtak om spesialpedagogiske tiltak blir fulgt opp en årlig rapportering. Slike rapporter bør lagres i kommunens elektroniske sak/arkiv-system Kontrollutvalget har registrert at rådmannen mener at betraktningene i rapporten i hovedsak er riktige. Rådmannen vil gjennomgå praksis og rutiner for å sikre at det utarbeides årlige rapporter om status for de spesialpedagogiske tiltakene, og at disse arkiveres i kommunens sak-/arkivsystem. Kontrollutvalget ber administrasjonen innen utgangen av august 2017 orientere kontrollutvalget om oppfølgingen av tiltakene i rapporten. Rapporten oversendes kommunestyret til behandling. Kontrollutvalget anbefaler kommunestyret å gjøre følgende vedtak: Kommunestyret viser til Telemark Kommunerevisjons forvaltningsrapport Spesialpedagogisk tiltak og tidlig innsats barnehage følgende anbefalinger: sørge for å gi alle foreldre i kommunen generell informasjon om rettigheter til spesialpedagogisk hjelp til barn under skolepliktig alder 4

8 9/17 Godkjenning av protokoll / Godkjenning av protokoll : Protokoll Kontrollutvalget i Lardal , sign sørge for at alle vedtak om spesialpedagogiske tiltak blir fulgt opp en årlig rapportering. Slike rapporter bør lagres i kommunens elektroniske sak/arkiv-system Kommunestyret har registrert at rådmannen mener at betraktningene i rapporten i hovedsak er riktige. Rådmannen vil gjennomgå praksis og rutiner for å sikre at det utarbeides årlige rapporter om status for de spesialpedagogiske tiltakene, og at disse arkiveres i kommunens sak-/arkivsystem. Kommunestyret ber administrasjonen innen utgangen av august 2017 orientere kontrollutvalget om oppfølgingen av tiltakene i rapporten. [Lagre] 4/17 Kontrollutvalgets årsrapport 2016 Behandlet av 1 Kontrollutvalget i Lardal Møtedato Saknr 4/17 Forslag til vedtak: 1. Utkastet til årsrapport for kontrollutvalget 2016 vedtas «Årsrapport for kontrollutvalget 2016 i Lardal kommune». 2. «Årsrapport for kontrollutvalget 2016 i Lardal kommune» oversendes kommunestyret. Møtebehandling Saken ble behandlet. Votering Enstemmig Vedtak 1. Utkastet til årsrapport for kontrollutvalget 2016 vedtas «Årsrapport for kontrollutvalget 2016 i Lardal kommune». 2. «Årsrapport for kontrollutvalget 2016 i Lardal kommune» oversendes kommunestyret. [Lagre] 5

9 9/17 Godkjenning av protokoll / Godkjenning av protokoll : Protokoll Kontrollutvalget i Lardal , sign 5/17 Bestille prosjektplan til forvaltningsrevisjonsprosjekt Behandlet av 1 Kontrollutvalget i Lardal Møtedato Saknr 5/17 Forslag til vedtak: Det bestilles en prosjektplan problemstilling for forvaltningsprosjektet «Brannsamarbeidet» leveres til sekretariatet innen 02.mai 2017 for å bli behandlet i kontrollutvalgsmøte 23. mai Kostnaden dekkes av timene i inngått kontrakt. Møtebehandling Kontrollutvalget diskuterte alternative forvaltningsprosjekter. Det fremkom mange momenter angående forvaltningsprosjektet «Brannsamarbeidet» revisor nedskrevet. Votering Enstemmig Vedtak Det bestilles en prosjektplan problemstilling for forvaltningsprosjektet «Brannsamarbeidet» leveres til sekretariatet innen 02.mai 2017 for å bli behandlet i kontrollutvalgsmøte 23. mai Kostnaden dekkes av timene i inngått kontrakt [Lagre] 6/17 Revisors uavhengighetserklæring - forvaltningsrevisjon Behandlet av 1 Kontrollutvalget i Lardal Møtedato Saknr 6/17 Forslag til vedtak: Vurderingen av oppdragsansvarlig revisors uavhengighet forvaltningsrevisjon 2017 tas til orientering. Møtebehandling Saken ble behandlet. 6

10 9/17 Godkjenning av protokoll / Godkjenning av protokoll : Protokoll Kontrollutvalget i Lardal , sign Votering Enstemmig Vedtak Vurderingen av oppdragsansvarlig revisors uavhengighet forvaltningsrevisjon 2017 tas til orientering. [Lagre] 7/17 Referatsaker Behandlet av 1 Kontrollutvalget i Lardal Møtedato Saknr 7/17 Forslag til vedtak: Referatsakene tas til orientering. Møtebehandling Fremlagt budsjett for tilsyn og kontroll 2017 ble behandlet i kommunestyret og vedtatt. Årsrapport 2016 vedrørende skatt for Lardal kommune fra Skatteoppkreveren i Lardal. Votering Enstemmig Vedtak Referatsakene tas til orientering. [Lagre] 8/17 Eventuelt Behandlet av 1 Kontrollutvalget i Lardal Møtedato Forslag til vedtak:. 7 Saknr 8/17

11 9/17 Godkjenning av protokoll / Godkjenning av protokoll : Protokoll Kontrollutvalget i Lardal , sign Møtebehandling Kontrollutvalget hadde foreløpig tilsynsrapport fra Fylkesmannen «Skolens arbeid elevenes utbytte av opplæringen og skolebasert vurdering» referatsak i september 2016, sak 25/16. Kontrollutvalget ønsker at rapporten oversendes til kontrollutvalget når endelig rapport foreligger og informerer om videre behandling av rapporten. Sekretariatet orienterte om Fylkesmannens tilsynender for oppvekst i Det ble orientert muntlig om en henvendelse fra Erik A.Sørensen til ordfører av hvor Dagfinn Andersen og kontrollutvalgsleder Ivar Dillan var kopiadressater. Sekretariatet mottok e-posten Kopi av henvendelsen til kontrollutvalget tas under posten henvendelser til kontrollutvalget på neste møte. Kontrollutvalget diskuterte arkivering av opplysninger foretatt av barnehagebarn i kommunen. Spørsmål om hvordan og hvor lenge opplysningene/mappene lagres. Hvordan følges opplysningene/mappene om det enkelte barnehagebarn videre i prosessen over til skole. Sikkerheten og bruken av opplysningene ble diskutert. Utvalget vil invitere rådmannen for å orientere om arkivordningen i kommunen og spesielt om mappene vedrørende barnehagebarn. Votering Enstemmig Vedtak Kontrollutvalget ønsker rapporten «Skolens arbeid elevenes utbytte av opplæringen og skolebasert vurdering» oversendes til kontrollutvalget når endelig rapport foreligger og videre informere om behandling av rapporten. Kopi av henvendelsen til kontrollutvalget tas under posten henvendelser til kontrollutvalget på neste møte. Kontrollutvalget inviterer rådmannen for å orientere om arkivordningen i kommunen og spesielt om opplysninger/mapper vedrørende barnehagebarn. [Lagre] Neste kontrollutvalgsmøte er 23. mai 2017 Revetal, For leder av kontrollutvlaget i Lardal kommune, Ivar Dillan Heidi Wulff Jacobsen Råsgiver VIKS 8

12 10/17 Orientering fra administrasjonen vedr. arkivering - barnehagebarn - 16/ Orientering fra administrasjonen vedr. arkivering - barnehagebarn : Orientering fra administrasjonen vedr. arkivering - barnehagebarn Arkivsak-dok. Saksbehandler 16/ Heidi Wulff Jacobsen Saksgang Kontrollutvalget i Lardal Møtedato SAK 10/17 ORIENTERING FRA ADMINISTRASJONEN VEDR. ARKIVERING BARNEHAGEBARN Forslag til vedtak: Administrasjonen informasjon tas til orientering. Vedlegg: Ingen Saksframstilling: Under gjennomgangen av sak 3/17 forvaltningsrapporten om «Spesialpedagogisk tiltak og tidlig innsats barnehage» ble det stilt flere spørsmål om arkivering. Kontrollutvalget diskuterte arkivering av opplysninger vedrørende barnehagebarn i kommunen. Spørsmål om hvordan og hvor lenge opplysningene/mappene lagres, hvordan følges opplysningene/mappene om det enkelte barnehagebarn videre i prosessen over til skole, sikkerheten og bruken av opplysningene ble diskutert. På denne bakgrunnen er rådmannen invitert til kontrollutvalgsmøtet for å orientere om ovennevnte. 1

13 port fra fylkesmannen "Skolens arbeid elevenes utbytte av opplæring og skolebasert vurdering" : Orientering fra administrasjon om tilsynsrapport fra fylkesmannen "Skolens arbeid elevenes utbytte av opplæring og skolebasert vurdering" Arkivsak-dok. Saksbehandler 17/ Heidi Wulff Jacobsen Saksgang Kontrollutvalget i Lardal Møtedato SAK 11/17 ORIENTERING FRA ADMINISTRASJON OM TILSYNSRAPPORT FRA FYLKESMANNEN "SKOLENS ARBEID MED ELEVENES UTBYTTE AV OPPLÆRING OG SKOLEBASERT VURDERING" Forslag til vedtak: Rådmannens informasjon tas til orientering. Vedlegg: Fylkesmannens tilsynsrapport «Skolens arbeid elevenes utbytte av opplæringen og skolebasert vurdering» Saksframstilling: Kontrollutvalget hadde tilsynsrapporten fra Fylkesmannen, «Skolens arbeid elevenes utbytte av opplæringen og skolebasert vurdering» en referatsak i september 2016, sak 25/16. Kontrollutvalget ønsket informasjon om videre behandling av rapporten. Følgende vedtak ble fattet vedrørende ovennevnte sake: Kontrollutvalget ønsker rapporten «Skolens arbeid elevenes utbytte av opplæringen og skolebasert vurdering» oversendes til kontrollutvalget når endelig rapport foreligger og videre informere om behandling av rapporten. Utvalget har invitert rådmannen for å orientere om videre behandling av ovennevnte rapport fra fylkesmannen. 1

14 venes utbytte av opplæring og skolebasert vurdering" - 17/ Orientering fra administrasjon om tilsynsrapport fra fylkesmannen "Skolens arbeid elevenes utbytte av opplæring og skolebasert vurdering" : Endelig tilsynsrapport (L)(154544) FORELØPIG TI LSYNSRAPPO RT Skolens arbeid elevenes av opplæringen og skolebasert vurdering Lardal kommune utbytte Lardal 1 barneskole

15 venes utbytte av opplæring og skolebasert vurdering" - 17/ Orientering fra administrasjon om tilsynsrapport fra fylkesmannen "Skolens arbeid elevenes utbytte av opplæring og skolebasert vurdering" : Endelig tilsynsrapport (L)(154544) Innholdsfortegnelse Sammendrag Innledning Om tilsynet Lardal 2.1 Fylkesmannen 2.2 Tema fører tilsyn for tilsynet 2.4 Kort om Lardal arbeid 3.1 Rettslige av tilsynet barneskole... skoler opplæringen i fag... krav... undersøkelser 3.3 vurderinger Fylkesmannens 3.4 Fylkesmannens konklusjon 4. Underveisvurdering 4.2 barneskole offentlige 3.2 Fylkesmannens 4.1 Rettslige Lardal Om gjennomføringen 3. Skolens kommune for å øke elevens læringsutbytte... krav... Fylkesmannens undersøkelser Fylkesmannens vurderinger Fylkesmannens konklusjon Underveisvurdering 5.1 Rettslige krav 5.2 Fylkesmannens grunnlag for tilpasset opplæring og spesialundervisning... undersøkelser Fylkesmannens vurderinger Fylkesmannens konklusjon Vurdering 6.1 Rettslige 6.2 av behov for særskilt språkopplæring... krav... Fylkesmannens undersøkelser Fylkesmannens vurderinger Fylkesmannens konklusjon Skolebasert 7.1 Rettslig vurdering... krav Fylkesmannens undersøkelser Fylkesmannens vurderinger Fylkesmannens konklusjon Frist for retting av brudd på regelverket Skoleeiers frist til å rette Vedlegg: 27 Dokumentasjonsgrunnlaget... 3

16 venes utbytte av opplæring og skolebasert vurdering" - 17/ Orientering fra administrasjon om tilsynsrapport fra fylkesmannen "Skolens arbeid elevenes utbytte av opplæring og skolebasert vurdering" : Endelig tilsynsrapport (L)(154544) Sammendrag Tilsynet er rettet opplæringen. mot skolens Tilsynet kjernevirkhet: omfatter skolens også den skolebaserte arbeid vurderingen elevenes utbytte av er skolens jevnlige vurdering av sin egen virkhet og måloppnåelse. Målet tilsynet er å bidra til at alle Tilsyn elever får Lardal vurderinger et godt utbytte kommune og konklusjoner av opplæringen. ble åpnet gjennom er basert på skriftlig brev Fylkesmannens dokumenta5jon og opplysninger fra intervju. En foreløpig tilsynsrapport Fylkesmannen pålegg ble sendt Tønsberg om retting av brudd kommune den på regelverket I den varslet ble avdekket under tilsynet, og kommunen fikk frist til på å kommentere på innholdet i den foreløpige rapport. Kommunens rapporten tilbakemelding Fylkesmannen kommune sikre Lardal følgende / Lardal / Lardal Lardal kommune ikke oppfyller ikke elevens oppfyller samlet dekker ikke skole ikke Lardal det kommune om at rektor til enkeltvedtaket fra når det er gjort avvik / Lardal skole oppfyller krav i vurderingen til hva om at rektor på hovedtrinnet/ krav innholdet av kompetanse. krav opplæringslovens gjelder om at rektor til å kjenne alle kompetansemålene Lardal oppfyller rett opplæringslovens i IOP. når krav innhold opplæringslovens ivaretar opplæringsmål herunder i rapporten. faget. skole /Lardal til endringer opplæringens i faget og de individuelle kommune tar den foreløpige fører opplæringslovens knytter og hva blir vektlagt / Lardal i IOP samsvarer på regelverket: oppfyller skole sikre at opplæringen brudd at undervisningspersonalet er mål for opplæringen Kommunen kommentarer skole i det enkelte kommune sikre innen fristen. ingen at undervisningspersonalet kompetansemål og har har avdekket Lardal ble mottatt til etterretning, til at innholdet i opplæringen, LK06. ikke opplæringslovens krav i alle fag om å veilede elevene om hvilke kompetansemål fra LK06/ mål I IOP opplæringen Lardal å veilede Lardal avdekket er knyttet kommune kommune gjennom elevene har til. / Lardal frist i hva til skole det oppfyller legges vekt ikke til å rette tilsynet. 4 opplæringslovens på i vurderingen opp de brudd krav av det i alle enkelte på regelverket fag om faget. er

17 venes utbytte av opplæring og skolebasert vurdering" - 17/ Orientering fra administrasjon om tilsynsrapport fra fylkesmannen "Skolens arbeid elevenes utbytte av opplæring og skolebasert vurdering" : Endelig tilsynsrapport (L)(154544) 1. Innledning Fylkesmannen åpnet opplæringen, på skolenivå ved Lardal Felles nasjonalt opplæringen tilsyn overholdt, jf. tilsynsrapporten. for tilsyn: elevenes kommune. arbeid Skolens og skolebasert knyttet opplæringsloven tilsynsrapporten under innen 1310 utbytte Fristen elevenes vurdering. jf. Fylkesmannen Lardal fører fører pålegg utbytte har kommuneloven tilsyn 2.2 og skjer Fylkesmannen brudd fastsatt offentlige for i samsvar retting jf. av denne, tilsyn er ikke er hjemmel l enkeltvedtak og barneskole skoler opplæringsloven offentlige 14 1 første skoler forvaltningsrettens uavhengig blir for denne på regelverket om vil ha status offentlige skoler adressat på regelverket brudd Lardal konkluderer på regelverket, i hold Tema gjennomført VI. kommune er derfor pålegg om retting 60 b. Fylkesmannens myndighetsutøvelse tilfeller av i opplæringsloven kommuneloven kap. 10 A. Fylkesmannens tilsyn på opplæringrådet Ide av utbytte Utdanningsdirektoratet av brudd Der vedta kapittel tilsyn Skoleeier frist for retting forvaltningsloven Fylkesmannen dette har vært elevenes og Fylkesmannen for at kravene ledd. i Vestfold 60 d. Et eventuelt påklages, ansvaret er vil Fylkesmannen 2. Om tilsynet jf. av Undersøkelsene arbeid til tilsynet, første er det fastsatt tilsynet. fristen, kommuneloven 2.1 arbeid i Lardal om skolens områder har det overordnede foreløpige vil kunne skolens og veiledningssamlinger. Det er skoleeier rettet handler av tre veiledningsmateriell1 informasjons- avdekket vurdering, forvaltningskompetanse utarbeidet I denne tilsyn barneskole. og består opplæringen, har og skolebasert at et rettslig ikke jf. er regler krav ledd, er lovlighetstilsyn for dette. er oppfylt, av om det er opplæringsloven betegnes eller forskrifter er brutt. tilsynet Temaet for tilsynet er rettet utbytte av opplæringen. mot skolens Tilsynet omfatter kjernevirkhet: også den skolens skolebaserte arbeid elevenes vurderingen er skolens jevnlige vurdering av l hviiken grad egen virkhet virker til å nå målene l Læreplanverket vurdere Elevvurdering, ulike for Kunnskapsløftet. organiseringen, formene enkelte skolebasert for vurdering elev blir motivert Vurdering tilretteleggingen vurdering samlet av egen virkhet og gjennomføringen og nasjonal sett utfylle til å ta i bruk Sine evner vurdering hverandre og anlegg, betyr at skolen av opplæringen. ses i sammenheng. og virke De til at den og at de nasjonale målene

18 venes utbytte av opplæring og skolebasert vurdering" - 17/ Orientering fra administrasjon om tilsynsrapport fra fylkesmannen "Skolens arbeid elevenes utbytte av opplæring og skolebasert vurdering" : Endelig tilsynsrapport (L)(154544) for opplæringen overordnede styrer arbeidet formålet virker til at elevene Hovedpunkter i skolen tilsynet er at skolebasert får et godt i tilsynet (Stortingsmelding utbytte Skolens Underveisvurdering arbeid for å øke elevenes - Underveisvurdering. Vurdering opplæringen for særskilt. Skolebasert av behov bidra på denne måten vil være:. vurdering Det av opplæringen.. Tilsynet ). i fag grunnlag læringsutbytte for tilpasset opplæring og spesialundervisning språkopplæring vurdering til at kommunen - får. får tilbakemeldinger kjennskap til og opplæring skoleeier i målene og involveres sørger i eget for gjelder at elevene: for opplæringen læringsarbeid for å øke sitt utbytte av opplæringen - får vurdert. blir fulgt kontinuerlig hvilket utbytte opp og får nødvendig de har tilrettelegging av opplæringen når utbytte av opplæringen ikke er tilfredsstillende Og at kommunen skoleeier sørger for at skolen ved skolebasert. velger tema basert på en bred og samlet vurdering vurdering: av om elevene når målene i læreplanverket vurderer. ulike endringer. sikrer. gjennomfører Manglende en bred kan bidra til økt måloppnåelse vnrkning opp disse i gjennomføringen vurderingen etterlevelse og følger jevnlig av regelverket kan føre at elevene ikke får realisert sine muligheter for måloppnåelse eller får lite utbytte av opplæringen, og at skolen ikke forbedrer sin organisering, måloppnåelse. Elevene tilrettelegging får der eller ikke det gjennomføring utbytte av opplæringen av opplæringen for å øke de ellers kunne fått. Manglende ikke eller mangelfull forbedrer øke elevenes gjennomføring sin organisering, måloppnåelse. av skolebasert tilrettelegging Elevene eller får der vurdering kan føre til at skolen gjennomføring av opplæringen ikke det utbyttet av opplæringen for å de ellers kunne fått. 2.3 Om gjennomføringen av tilsynet Tilsyn Lardal kommune legge frem Fylkesmannens opplysninger dokumentasjon vurderinger fra intervju, ble åpnet gjennom for Fylkesmannen og konklusjoner brev hjemmel er basert se vedlegg. 6 Skoleeier er blitt pålagt å i kommuneloven på skriftlig dokumentasjon 60 c. og

19 venes utbytte av opplæring og skolebasert vurdering" - 17/ Orientering fra administrasjon om tilsynsrapport fra fylkesmannen "Skolens arbeid elevenes utbytte av opplæring og skolebasert vurdering" : Endelig tilsynsrapport (L)(154544) 2.4 Kort Lardal om Lardal kommune ungdomsskole skoleeier Nåværende Barneskolen har Samtidig gjennom å ansette vært Lardal GSI barneskole elever overvekt ligger fordelt av gutter, deltar Lardal blir rektor plassert midt lag læring prosjektet og har nylig i alt og 40 henholdsvis august rektorer på fem år. i ledelsesstrukturen % undervisning. for 1. 4 trinn og for 5: 7. inne i en omfattende i Svarstad ungdomsskole, og fra og sentrum elever elever og har ifølge registreringer gjennom Elevgruppen tegnspråk rektor skolen. og 10 assustenter. ingen inngått seks og Lardal siden skole er en skole. Nåværende 12 prosent i Respektprogrammet ansatt en endring og Lardal 23 lærere asylsøkere, og om ledelse, personalansvar vært barneskole vært for den nye sammenslåtte på 7 trinn, ingen punktskriftopplæring Skolen barneskole ha en skole, barneskole Lardal har gjennomført sitt team, har de to siste årene vil Lardal 196 ble det for hvert av Lardal to skoler; barneskole av en skiftende to avdelingsledere Lardalskolen preget har ansvar for på Lardal av rektor, sammenslåingsprosess for Lardal er ansvarlig rektor ansettelse Avdelingslederne trinn. barneskole vedtak Universitetet i en noe og om spesialundervisning. i Stavanger, i Utdanningsdirektoratets har er i Vurdering for veilederkorps. Skoleåret har ifølge skoleledelsen handlet mye om å få oversikt og å få rutiner på plass. Skoleledelsen har mens det annenhver Pedagogisk personale 3. Skolens 3.1 Nedenfor har vi oppgitt i fag. opplæringsloven uke, teamene samlet hvor lærere en gang opplæringen har møter og assistenter annenhver møter uke, klassevis. per uke. i fag krav opplæringen Rektor hver har fast utvnklingstid arbeid Rettslige møte uke er samråding de rettslige Vi viser kravene sikre kravene til hvalke er knyttet at opplæringens Undervisningspersonalet Læreplanverket også innhold tilrettelegge 1 1. Det betyr skolens arbeid i opplæringsloven og forskrift til til. for Kunnskapsløftet opplæringsloven for tilsynet bestemmelser er knyttet til kompetansemål og gjennomføre opplæringen (LKOG), jf. opplæringsloven at opplæringen!" faget etter 2 3 og forskrift ha et innhold bygger til på kompetansemålene i læreplanen og bidrar til at disse blir nådd. Rektor må organisere skolen slik Rektor szkre at undervisningspersonalet opplæring at dette og hva Underveisvurdering opplæringen, målene blir blir jf. forskrift jf. vektlagt brukes jf. forskrift for opplæringen kompetanse, ivaretatt, opplæringsloven ivaretar i vurdering rett til å kjenne l Iæreprosessen i vurderingen til mål for kompetanse. og bidra Eleven kjenne og hva vektlegges til opplæringsloven elevens av elevens et redskap til opplæringsloven 2 3. Det betyr til å forbedre til hva er av hans eller hennes at elevene må kjenne til

20 venes utbytte av opplæring og skolebasert vurdering" - 17/ Orientering fra administrasjon om tilsynsrapport fra fylkesmannen "Skolens arbeid elevenes utbytte av opplæring og skolebasert vurdering" : Endelig tilsynsrapport (L)(154544) kompetansemålene i læreplanene for fagene, og at de er grunnlaget for vurderingen av elevens kompetanse. De også kjenne til hva læreren vektlegger når læreren vurderer oppna 0 et arbeid.. de ulike Fra og 8. trinn karakterene. undervisningspersonalet Rektor sikre Rektor formidler opplæringsloven alle eller etter flere og gjennomføre til opplæringsloven får års opplæring. læreplanene, spesialundervisning, jf. I slike individuelle Alle har vedtak utarbeide tidsmtervall Innholdet i IOP-en Skolen samsvare vise mål for gjør vurdering. sikre opplæringsmål i at elevene får i de ordinære for eleven at elevens blant gir eleven et forsvarlig sakkyndige annet opplæring fremgå dekker de realistiske må innhold samme opplæringsloven opplæringen, totale for eleven avvik fra LK06, 5-5 individuelle eller så 8 bygge innholdet avviker for å sikre i IOP en. fra ordinære at IOP en er planer. i læreplanene) i opplæringsloven. om kompetansemål gjelder Skolen for andre for legge er realistiske elever, vise jf. målene for spesialundervisning i et fag på om om spesialundervisning. opplæring vedtaket en i opplæring Vedtaket og der færre PPT utarbeide og hvilken enkeltvedtaket opplæringsplanen angir gjelder for opplæringen om innholdet og de opplæringsmålene 5 5. Der bare begrunnes. (klassens) undervisningstimetallet opplæringsloven i opplæringen fremgangsmåte jf. i om spesialundervisning må (kompetansemålene de passer, 5 1. Den jf. får innholdet at målene for eleven når elevens opplæringens på utviklingsmulighetene det opplæringen gi tilrådning for opplæringen at det er fattet ha en innarbeidet i opplæringen gjelder spesialundervisning, avvik rammene så langt det for innhold Vedtaket og eventuelle den ordinære når opplæringsmål må ha egne mål for opplæringen om elever av IOP en hvilket i LK06. om opplæringstilbud. fastsetter spesialundervisning alle og hvordan vurderingen IOP-en samordnet for Det kan føre et enkeltvedtak kan først tas i bruk etter og skolen (IOP) 5-5. Reglene IOP-en læreplaner, ha IOP. fra LK06. I læreplanene vurderingen, spesialundervisning i opplæringen Den sakkyndige opplæringen, inneholder fag jf. satt per kompetansemålene må sikre enkeltvedtaket avvik og innholdet jf. opplæringsloven Før skolen/skoleeier innenfor rektor 5 5. Det må fremgå eventuelle fra kompetansemålene sakkyndig vekt fra opplæringsplan langt de passer for spesialundervnsningen. Reglene må LK06, for. og synliggjøre gjennomføres, den tilfeller ha unntak jf. opplæringsloven den gjelder opplæringen avviker etter på hovedtrinnet gjennom opplæringsløpet. om spesialundervisning, en individuell spesialundervisning, IOP-en (IOP). opplæringen 1 1. For de fleste 5 5. Gjeldende opplæringsplan i faget opplæringsmålene. elever Skolen kan opplæringsloven av en individuell på hovedtrinnet/ skole er kompetansemålene opplæring i alle kompetansemålene i faget/ En elev. for a Sikre at kompetansemålene og for noen fag i videregående hovedtrinn O skolen i IOP. tilrettelegge 2 3 og forskrift grunnskolen til hva til for å til elevene. dekker opplæringsmålene Undervnsningspersonalet kjenne ma organisere dette at opplæringen og de individuelle elevene 0 enn ikke i den

21 venes utbytte av opplæring og skolebasert vurdering" - 17/ Orientering fra administrasjon om tilsynsrapport fra fylkesmannen "Skolens arbeid elevenes utbytte av opplæring og skolebasert vurdering" : Endelig tilsynsrapport (L)(154544) ordinære læreplanen, må dette også komme klart frem i IOP-en. Det må også komme klart frem i hvilke klassen). den fag eller Skolen ordinære må må være IOP en og forå Fylkesmannens ansatte del kravene følge hvordan / arbeide ordinær opplæring (l spesialundervisningen sammen i slike av de har ansvaret ved Lardal fagene er utarbeidet omhandler I egenvurderingsskjemaene oppfyller angir og innarbeidet innenfor skjemaet første og tilfeller. for å utvikle opplæringen. fylte egenvurderingsskjema, Skjemaets eventuelt undersøkelser i tilsynet kroppsøving). eleven ses i sammenheng kjent gjennomføre Innledningsvis av fag ha en fremgangsmåte opplæringen Fremgangsmåten 3.2 deler om lokalt arbeid samtlige arbeid tilsynet ut et såkalt omhandler (matte, av Utdanningsdirektoratet «skolens svarte barneskole ansatte opplæring «ja» læreplaner, engelsk og (httpgjjreaeggugirho). i fag. på spørsmål unntak om skolen av om skolen har en innarbeidet fremgangsmåte for å sikre at IOP ener samordnet den ordinære opplæringens ja (klassens) på spørsmålene skyltes planer. De ansatte, omhandler elever at de ikke har elever oppfattet disse unntak IOP. og intervjuer av kroppsøvingslærerne, At kroppsøvingslærerne spesialundervxsning spørsmålene Dokumentasjon i kroppsøving, svarte svarte nei og at de derfor irrelevante. viser at lærerne ved skolen utarbeider fagplaner for hvert årstrinn i alle fag. Det er for skoleåret ikke brukt en bestemt mal for dette arbeidet, slik at planene varierte i utseende og innhold mellom fag og trinn. Alle planene imidlertid inneholde kompetansemål og læringsmål etter er en klar føring fra ledelsen. Når de utarbeider fagplaner, følger skolen en fordeling av kompetansemål på årstrinn. Ifølge personalet ble dette besluttet for noen år tilbake. De lokale læreplanene blir revidert og supplert hjemmeside. gitt Ansvarlig frister ivaretar derfor for til lokale læreplanene dette resultert våren 2016, bekreftes både gjennom utviklingsarbeid kommer har skolen de på hvert oppgitt arbeide og vurdering forståelig, og å utvikle deretter trinn. ut på skolens Skoleledelsen for har læring, gjennom for alle Dette avsatt å gjøre blant innholdet Det annet etter for stedlig tid i årshjulet og lærere for barneskole fagplanene. arbeidet ved tidspunkt ledelse og vurdering er at Lardal av læreplaner, dokumentasjon, intervjuer læreplaner Målet en lik mal på hvor like de være. innsendt lokale. men var ikke gjennomført og gjennom blir og legges to lærere året satt av tid hver uke til utvikling evalueres Det skoleår, læreplaner mer i store diskusjoner læreplaner er en eller to av hovedområdene kravene de lokale hvert planene. utviklingsplan en gang for dette for å ferdigstille I skolens læring minst er har planen tilsyn. Det for at arbeidet lokale gjort. frem i intervjuet rektor at det er avdelingsleder sjekke at planene blir skrevet, at innholdet er riktig, og at rektor på denne måten sikrer at det blir gjort. Avdelingslederne systematikk InterVJuer målene kunne på å kvalitetsikre av elever, for opplæringen foreldre imidlertid fortelle innholdet lplanene. og ansatte at de fram viser at elevene og hva blir vektlagt til nå ikke i de fleste i vurderingen hadde noe fag blir kjent av elevenes Skolen utarbeider Ukeplaner på alle trinn der kompetansemålene fremgår. Disse 9 kompetanse. i

22 venes utbytte av opplæring og skolebasert vurdering" - 17/ Orientering fra administrasjon om tilsynsrapport fra fylkesmannen "Skolens arbeid elevenes utbytte av opplæring og skolebasert vurdering" : Endelig tilsynsrapport (L)(154544) publiseres også på skolens på, var gjennom plakater Både på planleggingsdager kommunisert om var klare faglærere, hva gjennom intervjuer Rektor kroppsøving arbeider har elever sakkyndig tilsynet, har vurdering. identiske hva gjelder konkrete når avvik det en IOP. derfor på nyere Skolen individuelle utarbeider IOP ene, etter er koordinator oppfattet opp gjennomgang fatter det av rollen tema for opplæringen og opp av de fleste fra fag til fag. Dette uttalte ble en av elevene faglæreren at i f.eks. Alle elever vedtakene De er knappe opplæringstilbudet nye vedtaksmaler. av i forbindelse Tilsynet om er nesten og ikke tilstrekkelig elevene selv at disse vedtakene vedtak på grunnlag Disse vedtakene i samsvar ha, herunder er mangelfulle, fikk under oppfatning og har tilsynet innhold sjekker ikke og/eller Skolen et Gjennom kvalitetsikres av den spesielt læreren Det er faglærer i sakkyndig dem. vurdering, mens det intervjuer av ledelsen per Feil i dag. kan for spesialundervisning, sier i den forbindelse til koordinator av at arbeidet opplæringsloven. en gitt mai og bakgrunn noe tilfeldig. vært at det var godt om spesialundervisning. skjer at IOP-enes varierte har fått tilsendt har fattet. uttaler i ansvarsgruppemøter ser ut til å være av opplæringen. i spesialundervisning tilsynet fanges målene For eksempel viste at det er en generell opplæringsplaner at praksis Fylkesmannen utviklet enkeltvedtak Egenvurderingsskjemaer målene av timer, tester har samt at det ble fulgt over hvordan er rektor å beskrive det siste skoleåret eksempel og vi oppfattet kjent og lærere. rektor beskrivelsen gjelder i forbindelse at dette om spesialundervisning. Det tidligere fra læreplanverket. og vurderingskriterier. De vedtakene er det skolens elevene hos ledelsen enkeltvedtak spesialundervisning kjent gjøre. har ikke oversikt mål særlig bekrefter av kompetanse, av elever «i gym bare gjør vi». Skolen for å gjøre i vurderingen var det en erkjennelse bekreftet ble gjort av mål ved oppstart for personalet, lærerne føringer elevene og intervjuer og i utviklingstiden hva blir vektlagt måter gjennomgang og vurderingskriterier dokumentasjon og oppfattet det Andre lærernes mål i klasserommet og presentasjoner. Selv hjemmeside. mål i lærebøkene, at det er varslet men en for spesialundervisning. Skolen bruker en mal for IOP ser ut til å dekke lovkravene, og de omhandler også kompetanse ikke spesifikt går på fag, eksempelvis sosial kompetanse. IOP enhar egne mål I praksis for opplæringen samarbeider den ordinære når elevens de involverte opplæringen, opplæring lærerne selv om skolen avvike fra ordinære læreplaner. tett for å sikre at IOP ene er samordnet ikke har skriftlige rutiner for dette arbeidet. Skolen viser til aktiv bruk av fagplaner og ukeplaner er på å sikre denne samordningen. basert dette Det på den arbeidet, o. samradingsmøtene 3.3 utvikles ordinære blant annet tydelige barneskole fagplaner trinnmøter er det tett for elever har flere. kobling spesialundervisning møtepunkter for og samrådingsmøter.. assistenter å koordinere På. o. og spesialradgivere. vurderinger føringer hvert trinn føres også målene og faglærere ukeplaner De ansatte teammøter, o. pa trinnet Fylkesmannens Gjennom individuelle ukeplanen. fra skolens år. Planene på elevenes om at elevene blir gjort ledelse utarbeider publiseres ukeplaner. kjent på skolens faglærere hjemmeside, for opplæringen på Lardal og på alle Det er stor grad av enighet målene 10 og reviderer blant elever og hva blir

23 venes utbytte av opplæring og skolebasert vurdering" - 17/ Orientering fra administrasjon om tilsynsrapport fra fylkesmannen "Skolens arbeid elevenes utbytte av opplæring og skolebasert vurdering" : Endelig tilsynsrapport (L)(154544) vektlagt i vurderingen utviklingstid Loven til arbeidet sier innhold av elevens at skoleledelsen kompetanse lokale til kompetansemål læreplaner sikre og ha oppfølging. fagplanarbeidet. har gjennom eller tilfeldig IOP-ene, om skolen er relativt system på dette ved planene. mellom tilsynet området tema, noen planer ikke opplæringen samlet individuelle Underveisvurdering opplæringen, rutiner for dette gjennom bruk forskrift kan bli kjent innebærer kjenne hva at rektor til hva må gi føringer arbeidet, Skolen opp år for alle elever samsvarer er gjort avvik Etter loven krever. understreket eleven gjennom når vurdering fag avviket fra i faget har eller at eller de egne ivaretar menes verken delvis Dette bekreftes slik at elevene av kompetanse. sikre skriftlige for opplæringen i timene. Lovkravet elevens rett til å at rektor/ledelsen ser at skolen gjennom ikke vurderingskriterier dokumentasjon har gitt intervjuer og intervju både føringer for dette eller dokumentasjon det gjelder innholdet beskrivelse er ikke de vedtakene av elevens gjelde for. Der for dette den enkelte gå klart frem det ikke går fram kan skoleåret Det er av vedtaket fra kompetansemål for Kunnskapsløftet det da elev ha, slik beskrevet. avvik når å vurdere, opplæringstilbud. ble fattet at det herunder i IOP en herunder for tilsynet fra læreplanverket IOP Om innholdet i opplæringen, er vanskelig av hva slags opplæringstilbud Læreplanverket at de utarbeider om spesialundervisning. læreplanene, fra læreplanverket; ha avvik følger av rektor. til opplæringsloven hvilke Med Fylkesmannen i forarbeidene grad og bidra til å forbedre skole muntlig bruker i vurderingen. er ikke avvik at eleven mangler at skoleledelsen målene l vurderingen vektlagt For eksempel eventuelt Lardal og delvis ikke gir en klar og tydelig ha avvik at skolens ikke i tilstrekkelig på hovedtrinnet/ kjent i læreverk har vedtak nok i beskrivelsen litt Selv om skolen til kompetansemål, i læreprosessen Mange av lærerne blir enkeltvedtaket Fylkesmannens tydelige mål fra de fagspesifikke enkeltvedtakene er det og det kan se ut at disse i innhold 3-2. det ikke godtgjort følges har sannsynliggjort hvert redskap og ha en oppfølging. arbeidet i måten i IOP. vektlagt men vi finner at dette om viktig. eventuelle f.eks. ikke sannsynliggjort opplæringens er alene innholdet På denne og korrigere sikre at undervisningspersonalet blir alle ekstra og observasjoner og læringsmål, men gjør elevene og elever. side eller fagplanene. planene alle kompetansemålene av Ukeplaner, av både ansatte praksis. opp skiller til opplæringsloven arbeidet, dekker ledelsens inten/juer til å fange vurdering brukes jf. vi etter det der opplæringsmålene opplæringens samlet ikke kvalitetssikrer feil ved IOP-ene knytter dekker fra l lærernes aktiviteter Vi finner knytter av og til en lærer sett at ledelsen mener opp at undervisningspersonalet er det arbeidet er sprik er egnet kompetansemål, blandes. skole eventuelle Etter Fylkesmannens læring. og at opplæringen av dette liten og har få ansatte, for har satt av i faget. Med sikre menes at skoleledelsen både må og at det oppdager faget, Lardal Da er oppfølgingen Fylkesmannen fagplanene Ved og vurdering fag. Skolen at undervisningspersonalet I det enkelte kompetansemålene på hovedtrinnet/ gi føringer i de aller fleste om og timer og av enkeltvedtaket dette ikke fastsettes i IOP-en. Ufullstendige vedtak vanskeliggjør også foreldres rett til å klage på vedtaket, ved at det kan være for lite informasjon er et tilsyn dette bruk i vedtaket forvaltningskompetanse, er et brudd en ny vedtaksmal på opplæringsloven. er tydeligere veger til at klageretten vi i første Vi registrerer i beskrivelsen 11 blir reell. Da dette ikke omgang kun å kommentere at skolen har utarbeidet av elevens opplæringstilbud, på og tatti og

24 venes utbytte av opplæring og skolebasert vurdering" - 17/ Orientering fra administrasjon om tilsynsrapport fra fylkesmannen "Skolens arbeid elevenes utbytte av opplæring og skolebasert vurdering" : Endelig tilsynsrapport (L)(154544) vil på et senere tidspunkt eventuelt vurdere om det er nødvendig et eget tilsyn på forvaltningskompetanse Skolens har ikke opplæringens gjennom i kommunen. en egen planer, rutine men for sikre vi vurderer ulike møtepunkter, at skolen likevel samordner at skolens bruk av fagplaner IOP-en organisering og ukeplaner blant ivaretar den ordinære annet samordningen i praksis. 3.4 Fylkesmannens Fylkesmannen nedenfor, konklusjon presiserer handler at det for de tre første om den delen av systemet brudd på regelverket er listet opp går på rektors/skoleledelsens oppfølging. Lardal sikre Lardal / Lardal kommune skole kommune / Lardal de individuelle samsvarer skole samlet /Lardal avvik at rektor til kompetansemål opplæringslovens elevens oppfyller i det rett ikke alle krav til å kjenne om at rektor til hva er mål for av kompetanse. opplæringslovens krav kompetansemålene om at rektor på hovedtrinnet/ i faget og i IOP. skole oppfyller enkeltvedtaket ikke når det opplæringslovens gjelder innholdet krav til at innholdet i opplæringen, herunder i IOP når det for å øke de rettslige kravene elevens læringsutbytte krav har vi oppgitt underveisvurdering for å øke bestemmelser knyttet om fra LK06. Rettslige hvnlke krav innhold i vurderingen dekker 4. Underveisvurdering Nedenfor ikke ivaretar opplæringsmål kommune er gjort opplæringslovens opplæringens oppfyller og hva blir vektlagt at opplæringen Lardal ikke knytter at undervisningspersonalet Lardal 4.1 oppfyller faget. opplæringen sikre skole at undervisningspersonalet enkelte sikre / Lardal kommune elevens i opplæringsloven for tilsynet læringsutbytte og/eller skolens arbeid av opplæringen. i forskrift Vi viser til opplæringsloven også til kravene er til. Elevene opplæringen få veiledning i hvilke er knyttet til. Elevene gjøres kjent kompetansemål målene for fra LK06 opplæringen, jf. eller mål forskrift i IOP en til opplæringsloven 3 1.Dette gjelder for alle årstrinn og gjelder også for elever individuelle mål i en IOP. Elevene opplæringen. Elevene gjøres Lærerne i stand gjennomfører få veiledning til å forstå hva opplæringen i hva det legges de lære, og hva vekt på i vurderingen 12 og må kommunisere [ faget. er formålet dette til elevene.

25 venes utbytte av opplæring og skolebasert vurdering" - 17/ Orientering fra administrasjon om tilsynsrapport fra fylkesmannen "Skolens arbeid elevenes utbytte av opplæring og skolebasert vurdering" : Endelig tilsynsrapport (L)(154544) Eleven kjenne kompetanse, jf. til hva forskrift vektlegges i vurderingen til opplæringsloven hva kjennetegner av en prestasjon ulik grad av kompetanse, Kravet til at det være av hans Det betyr eller at elevene og hva det legges kjent hennes for eleven, vekt kjenne til på i vurderingen innebærer at det ikke holder at informasjonen ligger på Internett eller kan fås ved å spørre læreren. Lærerne må kommunisere grunnlaget for vurderingen Elevene få tilbakemeldinger øke sin kompetanse. Vurderingen og være underveis i læreprosessen, Underveisvurdering bidra 11. Underveisvurderingen og muntlig, på hva de mestrer, i opplæringen et redskap til elevene. jf. gi god forskrift til at eleven gis løpende inneholde begrunnet og veiledning tilbakemelding i hva de må gjøre og rettledning til opplæringsloven og systematisk, til eleven 3 2 og øker sin kompetanse informasjon for å i fag, jf. forskriften den kan både være om kompetansen til eleven 3 skriftlig og gis sikte på faglig utvikling. Elevene involveres Elevene utvikling, delta aktivt jf. forskrift involveres Elevene i dette. av opplæringsåret arbeid, kompetanse og egen faglig må sørge for at elevene være en del av underveisvurderingen. i fag i fagene egen Lærerne få halvårsvurdering sikrer kompetanse ikke at lærerne og veiledning midt i opplæringsperioden er avsluttet. Skolen i halvårsvurderingen om hvordan i alle må ha en gir informasjon elevene kan øke sin. Halvårsvurdering kompetanse i fag er en del av underveisvurderingen knyttet opplæringsloven sin Halvårsvurdering alle elever skriftlig og muntlig. uavhengig 8, årstrinn i opplæringsperioden avsluttet. og uttrykke i læreplanverket, også jf. forskrift gi veiledning elevens til i hvordan eleven kan i faget. uten karakter gjelder Fra og til kompetansemålene Halvårsvurdering kompetansen midt av eget egenvurdering fremgangsmåte elevenes kompetansen øke i vurderingen fra og 8. årstrinn innarbeidet av eget læringsarbeid. til opplæringsloven Elevens fag og på slutten om i vurderingen elevene av vedtak halvårsvurdering og på slutten Halvårsvurderingen få gjennom hele grunnopplæringen. og type opplæring. både Vurderingen og uten av opplæringsåret og uten karakter der karakter gjenspeiler på riktig tidspunkt Dette kan være både gjennomføres faget da den ikke blir samme kompetansen. Skolen må gjennomføre fremgangsmåte halvårsvurderinger for at innhold er i samsvar Skolen må ha en innarbeidet fremgangsmåte vurdering av elevens utvikling ut fra målene For elever spesialundervisning karakter, en gang i året vurdering av elevens utarbeide utvikling forskriften. sikrer i IOP en. l tillegg skolen, en skriftlig i forhold og ha en innarbeidet rapport. til målene 13 i IOP, at årsrapporten inneholder til halvårsvurdering Rapporten jf. blant opplæringsloven en og uten annet 5 5. gi

26 venes utbytte av opplæring og skolebasert vurdering" - 17/ Orientering fra administrasjon om tilsynsrapport fra fylkesmannen "Skolens arbeid elevenes utbytte av opplæring og skolebasert vurdering" : Endelig tilsynsrapport (L)(154544) Skolen må tidspunkt 4.2 ha en innarbeidet og har Fylkesmannens Fylkesmannen vurdering å gi elevene Skolen er Det i Vurdering ned personalet fra læring-satsingen, i tillegg Elevene læring. til respekt, på riktige del opplæringslovens IKT, er en av fire God jobber oppvekst målrettet 2, er det krav når det hovedområder og lokalt De har blant annet tilsynet Elever fagsamtaler time, likevel gis på egenvurderingsskjemaets oppfyller i læreplanarbeid. VFL-satsmgen, innlegg og intervjuer kompetansemål/læringsmål for korte i hver for utviklingsarbeidet. i timene. i vurdering mottatt egenvurderingsskjemaer kjent skriftlig at årsrapporter og leder I personalets 6 ganger i løpet av året. Dokumentasjon, blir gjort har en ressursgruppe i dette utviklingstid Sikrer forskriften. underveisvurderinger. utviklingsplan er satt at de i det aller vesentligste gjelder skolens i samsvar undersøkelser Av tilbakemeldinger skolens fremgangsmåte et innhold snakket og lærere i etterkant og kun retting at praksisen blant av prøver, lærerne var beskrev og en kort det at elevene godt kjent en variasjon fyldige i de fleste gjaldt muntlig begreper brukes tilbakemeldinger, f.eks. «Godt tilbakemeldinger alt fortløpende jobba». varierte fag og/eller i tilbakemeldingene, skriftlige kommentar når viser og vurderingskriterier De mente både fag og lærer. Selv om kroppsøvingslærerne, i likhet resten av personalet, har drøftet dette mye i kollegiet, så er deres egen vurdering at de ikke har mål og vurdering helt på plass i faget. Selv om kommentaren Ukeplaner stå hva aktivitet læringsmål svarte de skulle vektlegges og livredning. Som eksempler gymtimen Når det utviklingstid lærerne vurderinger vurderte særlig i klassen ikke hva slags oppfattet kommunisert til elevene etter i løpet at målene og av en egen fagplan kunne kompetansemål tilsynet er kompetansemålene gjelder og helt konkrete ble det vist til samtaler og enkeltelever, er ledelsen usikker på praksis mer viser at dette er noe de arbeider fikk vi vite at egenvurdering gjøres på høsten, til at elever, sin egen innsats mye ansatte trenger skolens i forbindelse i tillegg elevene til mange opp gjennom brukt. I tillegg Læringspartner en fast samtale-/diskusjonspartner til hverandre. har metode. l. Referater der-og-da i løpet Mange lærere skolen, Dette oppgaveløsning. ble bekreftet 14 lærernes på. Gjennom til våren. intervjuer der Lærere i av undervisningstimene, lot elevene et resultat innebærer og sier fra av elevsamtalene, i samtaler og på småskoletrinnet ved Dette er en del igjen samtaler og kompetanse. på mellomtrinnet, trening og blir veiledet ofte tas presentasjoner, innført læringspartner men på underveisvurdering samlet egenvurdering, viste og et ønske» ble kroppsøving er et område kroppsøving for var På elevenes i løpet av timene. gjelder at dette økt, lite». så vi at det for kroppsøving intervjuene Der ble det arbeidet læringsmål. tilbakemeldinger enkelte ikke Unntaket «svært tilsynet, nå. Gjennom i vurderingen før og etter selv ha den skulle i egenvurderingsskjemaet, av spørsmålene inn i forbindelse elevene undervisningstimene. svømming ja på spørsmålene til de fleste er sendt hvilken eller lærerne i tilknytning vurdere hverandre, var metoden av vurdering at elevene Elevene av både lærere for en viss blir trukket og elever, «to stjerner for læring, periode vilkårlig har alle var

27 venes utbytte av opplæring og skolebasert vurdering" - 17/ Orientering fra administrasjon om tilsynsrapport fra fylkesmannen "Skolens arbeid elevenes utbytte av opplæring og skolebasert vurdering" : Endelig tilsynsrapport (L)(154544) fornøyd ordningen. Elevene skiftet læringspartner ulike mellomrom, avhengig av årstrinn. Skolen har i Sine skriftlige kontaktlærer per år. I forkant elev og kontaktlærer. nivå eleven befinner skriftlige teori. I samtalene forsøk oppfattet andre fagene i løpet For elevene av skoleuka. etter en gitt til målsettinger i IOP, årsrapportene Vi har om blir blant tilbakemeldinger oppfattet gjelder Det har skolen et uformelle i system. Årsrapportene, av elevens måloppnåelse er tidfestet at det her. i forhold når underveis av tre elevenes til dette elevens arbeidet at ikke alle lærere 3 1 stiller krav er knyttet er ikke om rett i faget til i lærernes oppfylte at elevene til og hva praksis elevsamtaler i løpet at tilbakemelding det legges kroppsøving i tillegg Fylkesmannen av året til elevene for å øke sin kompetanse kommer i timene. av tid oppfatter ivareta vekt helt på disse to områdene. mener Dette de vi imidlertid opplæringen og om hva de må gjøre annet er satt vurdering for gjennomføring og lærerne og elever på hvordan oppfattet Lardal skole får tilbakemeldinger å øke sin kompetanse. Når det på den gjennomfører en årsrapport. til opplæringsloven Fylkesmannens underveisvurdering, ivaretatt også i faget kroppsøving et system i fagene, fag året er satt lærere føringer kompetansemål Etter tråd lovverket mestrer Dette i opplæringsloven. klare Forskrift hvilke på i vurderingen. har Det på nasjonale et praktisk-estetisk at dette ltillegg intervjuer gitt intervjuene i praksis. få veiledning Skolen har Gjennom kravet resultatet og juni. nivå og en ferdig. at skolen utviklingstid. dette faglige til at faglærere en vurdering kravene til kroppsøving. i januar den tanke på de elevene sliter bekrefter faglærer mellom på hvilket vurderinger underveisvurdering. sin jamfør være om å ha elevsamtaler i tillegg halvårsvurderinger. inneholder ved Lardal tilbakemelding om elevens per år, i tillegg egenvurderingsskjemaer, Fylkesmannen og engelsk, informasjon valgt Intervjuer mal, Fylkesmannens Gjennom blant har en skriftlig gjennomføres for å balansere IOP utarbeider utarbeides matte får de muntlige tre utviklingssamtaler samtaler 4.3 gis det at skolen tilbakemeldingen Ide hjem at det både gis informasjon framovermelding. Tilsynet norsk, kompetanse til to utviklingssamtaler det gjennomføres også sende seg i fagene for sosiale innkalles og utviklingssamtalene av malen prøver. (handlingsplan og elever av samtalene Skolen Halvårsvurderingene fremgår rutiner ) at foresatte barneskole til fortløpende finner på hva en del de i det enkelte muntlige det godtgjort av faget, og skriftlige at elevene ved på hva de mestrer, og veiledning i hva de må gjøre for involvering i vurdering av eget læringsarbeid, er dette et område der skolen selv uttrykker at de må arbeide mer. På bakgrunn av våre observasjoner i personalet veiledning læringspartner være er Fylkesmannen til dette arbeidet, av personalet og «to enig i dette. gjennom avsatt og erfaringsdeling, stjerner Vi ser imidlertid og et ønske» utviklingstid det er satt i gang prosesser blant annet brukes til samt at ulike metoder for eksempel er tatt derfor i bruk. Vi anser lovkravet forå oppfylt. skolen må ha en innarbeidet fremgangsmåte sikrer at det i halvårsvurderingen informasjon om elevenes kompetanse i fagene 15 og veiledning om hvordan elevene gis kan i

28 venes utbytte av opplæring og skolebasert vurdering" - 17/ Orientering fra administrasjon om tilsynsrapport fra fylkesmannen "Skolens arbeid elevenes utbytte av opplæring og skolebasert vurdering" : Endelig tilsynsrapport (L)(154544) øke kompetansen slutten sin. av året utviklingssamtaler, innhold faget at elevene får gis avsluttet. midt i opplæringsperioden, Skolen har og halvårsvurdering, en konkret fastsatte alle fagene, informasjon finner og på rutine for tidspunkter krav til halvårsvurdering ikke omfatter tilsvarende Fylkesmannens kommune blir bestemmelsens halvårsvurderingen godtgjort Lardal ikke elevsamtaler tilfredsstiller skriftlige 4.4 Halvårsvurderingen der i fag. Selv om den Fylkesmannen om de andre og fagene det i elevsamtalen. konklusjon / Lardal skole oppfyller ikke opplæringslovens krav i ali fag om å veilede elevene om hvilke kompetansemål fra LK06 / mål i IOP opplæringen er knyttet til. Lardal kommune veilede elevene / Lardal i hva skole det oppfyller legges 5. Underveisvurdering vekt ikke opplæringslovens på I vurdermgen grunnlag krav av det for i & enkelte tilpasset fag om å faget. opplæring og spesialundervisning 5.1 Rettslige Nedenfor har krav vi oppgitt underveisvurdering også til hvilke er knyttet de rettslige grunnlag bestemmelser kravene for for tilpasset tilsynet opplæring i opplæringsloven skolens arbeid og spesialundervisning. og i forskrift Vi viser til opplæringsloven kravene til. Sko/en må ha en innarbeidet fremgangsmåte sikrer at lærerne systematisk løpende vurderer om alle elever har tilfredsstillende utbytte av opplæringen. Læreren, en del av underveisvurderingen, tilfredsstillende utbytte må ha en kjent og innarbeidet løpende Sko/en om elevene utbytte Alle ikke prøve elever har har krav ut tiltak innenfor til at eleven må være kjent sikrer for elever på vurderingen opplæring, utbytte det må ordinære eleven vurderer har Skolen systematisk og at arbeidsmåter, ikke har tilfredsstillende sko/en eventuelt opplæringsloven opplæringstilbudet, til arbeidsmåter, får tilfredsstillende vurdering jf. av opplæringen, knyttet og innarbeidet. PPT for en sakkyndig enkelte gjennomføre opplæring, Skolen må se på om tiltak bidra den av opplæringen. blir vurdert på tilpasset tilfredsstillende om til opplæringsloven slik at lærerne utbytte fremgangsmåte og basert tilpasset vurdere forskrift fremgangsmåte og læringsmiljø av opplæringen, innenfor jf. har tilfredsstillende må ha en innarbeidet vurderingspraksis tiltak av opplæringen, og Dette utbytte jf. først gjøre 5 4. og arbeidsmiljø Fremgangsmåten for eleven en elev og eventuelt opplæringsloven på spesialundervisning. 16 vurdere vurderingspraksis av opplæringen. skolen tanke 1 3. Der skolen eventuelt kan for dette blir henvist til

29 venes utbytte av opplæring og skolebasert vurdering" - 17/ Orientering fra administrasjon om tilsynsrapport fra fylkesmannen "Skolens arbeid elevenes utbytte av opplæring og skolebasert vurdering" : Endelig tilsynsrapport (L)(154544) Skolen må na en innarbeidet spesialundervlsning I noen tilfeller fremgangsmåte og sikre at lærerne vil skolens opplæringsloven 54 opplæringen vurdering det ordinære jf. opplæringsloven spesialundervisning blir startet har spesnalundervisning 5 4. Skolen de vurderer 5.2 og å melde må behov Fylkesmannens melding direkte til rektor, samt intervjuer uten at det ansatte etter utbytte da krav om er behov for forå for dette en elev kunne gi er avdekket. trenger det, jf. og innarbeidet av på at prosessen at behovet opplæringsloven blant Skolen har fanges opp. Denne omfatter lærerne blant kartleggingsverktøy fra deretter på regelmessige blir drøftet er rutinen slik at Til punktet lærerne inn tiltak om at de ikke eller koordinator der det har behov for å fange melde ved om behov, dette. omfatter alle nasjonale avdekkes for trenger for spesialundervisning er godt kjent og trinn Ansatte opp elever behov prøver, team møter. melder for. av av foresatte. Utdanningsdirektoratet. at ansatte settes om elevene rundt annet på flere går via avdelingsleder i at det av tiltak et kartleggingssystem nei nærmere at fremgangsmåten rutiner svarer kommenterer spesialundervisning, skriftlige redegjøres for å vurdere og gjennomføring egne dette også har vi forstått ikke lærergrupper er enig bekreftes og/eller igangsetting bekymring, det er kjent men at slike meldinger Dette opplæring imidlertid to av tre har en prosedyre spesialundervnsning. tilpasset etter har for til rektor. få tilfredsstillende Eleven for spesialundervisning, Alle behov og at skolen har tema, om behov spesialundervisning. Gjennom når behov spesialundervisning. er det på dette til rektor melder for kan til å vurdere til rektor har undersøkelser I egenvurderingsskjemaet spørsmålene plikt elevene av tiltak 5 1. Det er viktig både fra for ikke mulig ha en fremgangsmåte og melder utprøving at eleven så snart derfor om for spesla/undervisnlng opplæringstilbudet. spesnalunderwsning, Undervisningspersonalet behov og eventuelle konkludere innenfor for å vurdere melder i personalt. sikre at elever elevundersøkelsen gjennomfører Der og andre kartlegginger, kartlegging fra til avdelingslederne. Skolen bekrefter Lærerne har en lav terskel på å si i fra, enten de er bekymret for elevene faglig eller sosialt. I samarbeid forsøker skolen opplæringen, både elever vanskegrad En gang pr måned de om for ekstra Som eksempler snakker og hva for spesialundervisning for eksempel går fungerer dårlig hver onsdag. klasse for å samtale å gjøre, for Når læreren vurderer plikter gjennom for klassen alle elevene og den enkelte ikke vil fra undervisning. kunne Her kan ekstra om dette. gjelder på høyere har Da fungerer bra i tillegg har man nivå. klassetrinn. noe en drøfte behov. utbytte, Det i kan lekser, få tilfredsstillende til rektor 17 har for Skolen voksne l klassen. Dette inspeksjon, tilpasninger elev. PPT, for ekstra klassetrinn alle og eller og intensitet og matematikk hvnlke stiller for de elevene å melde team) forsterket eksempel møtene hvert ordinær i ukeplan om forhold/elever at eleven læreren om På disse tilpasninger/spesialundervisning tilpasninger, forenklinger erfaringer for organisering og de behov vises det til lesegrupper, personalet samrådingstid innenfor tilrettelegging i lesebøker, og deler (en å variere for å se om man kan tilpasse behov utfordringer. varierende koordinator ulike tiltak, er utviklet til tross og tatt for i bruk

30 venes utbytte av opplæring og skolebasert vurdering" - 17/ Orientering fra administrasjon om tilsynsrapport fra fylkesmannen "Skolens arbeid elevenes utbytte av opplæring og skolebasert vurdering" : Endelig tilsynsrapport (L)(154544) et eget skjema ledelsen Skolen gang viser per arbeid (A skjema), benyttes i de tilfellene. Dette ble bekreftet av både og lærere. til et tett uke. samarbeid Da skjer spesifikke PPT hver måned, Faglærere blant videre PPT. De har testing, klasser. der kunne ytterligere det Skoleledelsen annet annet arbeidstid på skolen ansvarsgruppemøter er videre enkeltelevers Vise til eksempler blant avholdes på et tverrfaglig behov for møte spesialundervisning på både nedtrapping en og det drøftes. og avslutning av spesialundervisning. 5.3 Fylkesmannens Gjennom intervjuer tilmelding skolen vurderinger har ikke har egne fremgangsmåten i lovverket Gjennom skolens skriftlige til tett elever skjema kontakt ikke kan være 5.4 har av svarene Fylkesmannen av behov, skolen en systematikk utbytte å utarbeide vurderer skriftlige har opplæringsloven Sko/en ved at PPT i vurdering Opplæringsloven jf. likevel rutiner koordinator av Opplæringsloven Fylkesmannen for dette at det arbeidet, særlig konklusjon Lardal skole oppfyller av opplæringen behov opplæringslovens blir systematisk for særskilt de rettslige kravene krav vurdert om å sikre og fulgt at den opp, jf. til opplæringsloven språkopplæring krav Vl oppgitt for særskilt og i forskrift må ha en innarbeidet For elever møter jf. til rektor, av behov og at og trinn, hva gjelder av opplæringen, for spesialundervisning 6. Vurdering Nedenfor godtgjort tiltak om og sannsynliggjør på team 1-3, 5 1, 5 4 og 5 5 og forskrift vurdere likevel inn Selv lærere. elevs utbytte Rettslige sette praktiseres. tverrfaglige Opplæringsloven 6.1 eventuelt på skolen møtearenaer melding i egenvurderingsskjema av skolen Fylkesmannens enkelte opp, og at det innarbeidet ulike for tilfredsstillende av behov fornuftig kommune finner er godt PPT, sikrer på nyansatte Lardal for å fange i personalet, rutiner, arbeidet kartleggingssystem, og 5 4, og melding På bakgrunn kjent følges. for spesialundervisning, tillegg at rutinen er godt for dette kravene tanke vi forstått til PP tjenesten behov sikre at det blir vurdert fagopplæring. språkopplæring. for tilsynet til opplæringsloven fremgangsmåte for særskilt om eleven skolens Vi Viser også til hvilke kravene er knyttet for å kartlegge norskopplæring også har behov 18 arbeid å i til. elevenes må en innarbeidet bestemmelser ferdigheter i' norsk. fremgangsmåte for morsmålsopplæring og tospråklig

31 venes utbytte av opplæring og skolebasert vurdering" - 17/ Orientering fra administrasjon om tilsynsrapport fra fylkesmannen "Skolens arbeid elevenes utbytte av opplæring og skolebasert vurdering" : Endelig tilsynsrapport (L)(154544) Elever i grunnopplæringen norskopplæring på skolen, også Skoleeier rett Skolen må også innarbeidet vedtak Om fagopplæring av elevens I de fleste om 3 12]. eller er det eventuelt deler. blir gjort skolen har har begge norskferdigheter tilfeller eleven nødvendig behov før gjennomfører for tospråklig fagopplæring eller begge deler. Skolen må ha en kjent og fremgangsmåte underveis eller tospråklig vurdere har rett til særskilt i norsk til å følge den ordinære [ 2-8 for at kartleggingen språkopplæring. morsmålsopplæring, enn norsk og samisk, ferdigheter opplæringsloven til morsmålsopplæring, om særskilt kartleggingen. Elever jf. har ansvaret vedtaket morsmål til de har tilstrekkelige opplæringen elevene annet om særskilt sikrer dette. språkopplæring få kartlagt sine norskferdigheter i opplæringen. Skolen også kartlegge eleven underveis i opplæringen når eleven får særskilt språkopplæring, jf. opplæringsloven har tilstrekkelige må foreta 6.2 ferdigheter en individuell kommune hari skoleåret elever GSI særskilt å kjøpe en elev minoriteter. er elevens skolens opplæringen om eleven på skolen. Skolen for dette. kommune skoleplass Skolen enkeltvedtak vurderinger har sendt er tildelt for språkopplæring av disse. Skolen har om særskilt etter nyankomne timer begrunnet i tillegg mottaksskole. norskopplæring læreplanen inn dokumenta5jon hvor det i tillegg behov når det gjelder på Verdensmesteren og en elev får opplæring språkopplæring, vedtaket Larvik ved registrert for språklige av tidspunktet for å vurdere undersøkelser samarbeider minoritetsspråklige Skolen Dette i norsk til å følge den vanlige vurdering Fylkesmannens Lardal [ 2 8 eller 3-12]. for i grunnleggende norsk på enkeltvedtak om til morsmålsopplæring. I ut fra resultater utarbeidet fra tester IOP på bakgrunn og av slikt vedtak. I egenvurderingen svarer norskopplæring. Dette fremgangsmåte de ansatte unntak sikrer morsmålsopplæring i stor grad p05itivt av spørsmålet at det blir vurdert og tospråklig om eleven har ingen egen skriftlig rutine norsk, men anser og tilretteleggingen av det vurderingen arbeidet gjøres og eller spesialundervisning. det at skolen gjennomfører TOSP skolen bruker også på håndtering for elever I skolens en tospråklig prøve Det står eksplisitt innen og egenvurderingsskjemaer for å kartlegge opplæringen, på skolen morsmålsopplæring av rektor, og tospråklig enn elever en tilpasset opplæring for skole og PPT fremkommer lnorsk (TOSP) ved behov. I tillegg til fra i kartleggingsmodellen Viser at det at lærerne i norsk blir fagopplæring. på resultatene morsmål at en vurdering av 1. mars. ferdigheter for å sikre basert for annet tilpasninger, er kjent vurdert Ifølge fra 19 og at elevene men det kan se ut for at de i liten grad er kjent fremgangsmåte vurderingen elevenes av elever og kartleggingstest gjøres verktøy om særskilt en innarbeidet for minoritetsspråklige ulike daglignorsk-testen Utdanningsdirektoratet. Intervjuer har også har behov kartleggingsmodell tospråklig fagopplæring på spørsmålene skolen fagopplæring. Skolen del om om foreligger underveis at det foreligger eleven ledelsen kartleggingen. at det blir kartlagt også gjøres har denne behov en for særskilte i

32 venes utbytte av opplæring og skolebasert vurdering" - 17/ Orientering fra administrasjon om tilsynsrapport fra fylkesmannen "Skolens arbeid elevenes utbytte av opplæring og skolebasert vurdering" : Endelig tilsynsrapport (L)(154544) Skolen informerer systematisk 6.3 om at de nettopp kartlegging og oppfølging Fylkesmannens De lovfestede elever, i norsk. herunder av denne til særskilt forå få til en mer elevgruppen. språkopplæring Fylkesmannen stiller ser at skolen minoritetsspråklige fange opp elever et arbeid vurderinger kravene ferdigheter har igangsatt elever kan ha behov har ved til kartlegging et system behov, for særskilt krav for av elevenes å kartlegge og at de gjennom norskopplæring, alle dette tospråklig sine vil kunne fagopplæring eller morsmålsopplæring. På grunn skolen av kommunens få elever kartleggingen samarbeid behov og oppfølgingen systematisk, særlig Larvnk kommune for særskilt av denne særskilte på at det ikke tanke om nyankomne norskopplæring. Dette gruppen foreligger av elever noen elever, har kan ha ført til at klar ikke skjer helt og kjent fremgangsmåte for å vurdere om elevene også har behov for morsmålsopplæring tospråklig fagopplæring. vurderingen Elever I praksis vedtak om særskilt opplæringen. Dette Enkeltvedtak om særskilt det fattes vedtak læreplan, organisering, en mal for ser ut til å være blant vedtak, punkter, kartleggingene og gir språkopplæring slik skolen kommune vurdering. samt gjennom vise kartlegges skolens underveis at denne en grundig eleven derfor ut fra det oppfyller beskrivelse Da dette osv. Fylkesmannen I tillegg det ikke sett og kartleggingen. Vi har enkeltvedtaket langt på vei de fleste av lovbestemmelsen av disse. ikke ene av hva ha, omfang, klageadgang. vedtaket beskrivelse resultatene om l kartleggingssystem. til lovbestemmelsen informasjon opplæringsloven Det ikke står er hvilken er et tilsyn at dette å utarbeide oppfyller kun gis kommentar. IOP for elever særskilt opplæringslovens krav om retten til jf vurdering krav har vi oppgitt Alle og utdypet de rettslige kravene de rettslige bygger kravene på forskrift 20 av de og har gjort. barneskole språkopplæring, Rettslig Nedenfor og er fattet konklusjon /Lardal 7. Skolebasert 7.1 fra fag og timefordelingen samt en god presiserer Fylkesmannens særskilt også ikke et krav etter også inneholde vurdering benyttes. forvaltningskompetanse, er for øvrig og kommenterer er utført i norsk avvik angis, Etter Fylkesmannens ovennevnte Lardal vedtak hva slags språkopplæring annet varighet ivaretatt språkopplæring eventuelle vedtakets slike foreligger. språkopplæring om, herunder gis en begrunnelse Videre 6.4 gjennom gjøres. læreplan ser vi imidlertid for tilsynet Skolebasert til opplæringsloven 2 1. Det

33 venes utbytte av opplæring og skolebasert vurdering" - 17/ Orientering fra administrasjon om tilsynsrapport fra fylkesmannen "Skolens arbeid elevenes utbytte av opplæring og skolebasert vurdering" : Endelig tilsynsrapport (L)(154544) Skolen velge tema vurdering av om Skolen for den skolebaserte elevene jevnlig når vurdere målene vurderingen i læreplanverket i hvilken grad basert på en bred og samlet (LK06). organisering, tilrettelegging og gjennomføring av opplæringen bidrar til å nå målene i Læreplanverket for Kunnskapsløftet (LKO6), jf. forskrift til opplæringsloven resultatet Denne av opplæringen vurderingen utvikling alltid, direkte kunnskapsgrunnlag Kunnskapsgrunnlaget omfatter eller skolen sammenholde er formulert indirekte, sikte mot i læreplanverket. å fremme elevenes av læringen. del av å gjennomføre en skolebasert reflekterer bredden vurdering av mål må skolen etablere et i læreplanverket. må bygge på kilder gir resultater fra faglige mål, og fra mål elevenes egne kilder må derfor de mål og prinsipper og utbytte Som første 2 1. I vurderingen trivsel har skolene og utvikling tilgang til flere på andre nasjonale områder kilder enn de faglige. l Skoleporten, I tillegg til for eksempel Elevundersøkelsen. Når skolen har fått et bredt kunnskapsgrunnlag, vurdering av i hvilken gi skolen grad elevene et grunnlag må de bruke dette til å foreta en samlet når målene til å reflektere for opplæringen og analysere på ulike områder. helhetlig i hvor stor grad Dette skolens elever har nådd målene i læreplanverket. Basert på denne Skolen se på områder tilrettelegging utbytte refleksjonen må over Skolen hvor skolen og gjennomføring av opplæringen. tema må skolen tid vurdere av opplæringen vil si endringer bredden av mål om endringer kan Den skolebaserte bidra for elevene Måloppnåelsen sikter for den skolebaserte at endringer kan fremme kan øke måloppnåelse det organisering, elevenes utvikling elevenes elevene og måloppnåelse. Valg av har valgt og gjennomføringen i det valgte hvilke endringer skolen her til alle målene l skolens tilretteleggingen hos identifisere innenfor vurderingen. for opplæringen. i organiseringen, til økt vurderingen måloppnåelsen vurderer av opplæringen Det ivareta velge tema temaet. best kan øke å se på i vurderingen. l læreplanverket inngår i det valgte temaet, og ikke bare faglige mål. I kravet ligger det at skolen må vurdere opplæringen, og i utgangspunktet kan vurdere, er nye tiltak også om vurdere ikke endringer bare for eksempel videreføring av det innenfor velge rammebetingelser å se på én type oppstart skolen ulike tiltak. Endringer av et utviklingsarbeid. allerede gjør, er det for beste. skolen Skolen kan Skolen må vurdere endringene for skolen helhet på systemnivå, selv om eventuelt konsekvensene for enkelte i noen tilfeller primært vil vise seg for enkelte klasser folge opp den de endringer skolebaserte de eventuelt vurderingen kom er å sørge frem for til i den at skolen skolebaserte lærer og utvikler seg slik at elevene i enda større grad kan nå bredden av mål i læreplanverket. gjennom vurderingen avdekker videre. Endringene starter et utviklingsarbeid. eventuelt eller fag. Skolen vurderingen. Hensikten av endringene forsterke kan både forbedringråder, være Skolen det de allerede at skolen iverksetter kan også komme gjør. må skolen nye frem I noen tilfeller 21 derfor enkelttiltak, følge Når skolen opp eller dette at de til at de kun Vil opprettholde kan foreslåtte endringer eller og

34 venes utbytte av opplæring og skolebasert vurdering" - 17/ Orientering fra administrasjon om tilsynsrapport fra fylkesmannen "Skolens arbeid elevenes utbytte av opplæring og skolebasert vurdering" : Endelig tilsynsrapport (L)(154544) tiltak være slik at det er nødvendig en dialog skoleeier før tiltakene eventuelt iverksettes. Skolen ha en bred og representativ vurdering. I ordet «skolebasert» i både analysen vurderingen blir personalet eventuelle Skolen de fleste tiltak endringer bevisstgjort og i hvilken gjennomføre det at vurderingen og i arbeidet gjennomføres, temaene ligger grad berøres. skolebasert vurdering når jf. parter mellom hvordan være Å involvere lærerne er derfor viktig for øvrig hvem delta vil være aktuelt i mange Gjennom opplæringen sentrale i å for at ut fra tema. jevn/ig. i samsvar forutsetningen, av vurderingen. forskrift på skolen av analysen. vil også må utføres jevnlig, alle berørte på bakgrunn Lærerne vurdering til gjennomføringen skolebasert målene. elevene skolebasert vurderingen kravene må lnvolvere og tiltak vurderer Å involvere gjennomføre Den skolebaserte Skolen i arbeidet på sammenhengen elevene endringstiltakene. lykkes. foregående virkning Skolen til opplæringsloven jf. de må gjennomføre slik I utgangspunktet 2-1. bør vurderingen gjennomføres årlig, men det må anvendes skjønn hvor tidsbruk vurderes opp mot det forsvarlige. 7.2 Fylkesmannens undersøkelser I egenvurderingsskjemaene vurdering, Skolen har ikke redegjørelsen ulike trinn svarte unntak av om fremvist skriftlige knyttet opp mot drøfter og Multi, særlig resultatene fag. Noen tanke tester på elever bestemmer blir tatt over om skolebasert men viser i de tester er obligatoriske, råd og veiledning og videre blir evaluert på en gjennomgang tas nasjonale på prøver fra PPT, f.eks. har spesialundervisning. tiltak går det fram at rutinen at lærerne vurdering, er en oversikt ut etter spørsmål jevnlig. for skolebasert er valgt fortløpende, egenvurderingsskjema bekrefter ulike Andre «ja» på samtlige gjennomføres rutiner til kartleggingsmodellen, og kartleggingsprøver. Carlsten de ansatte vurderingen retning årlig. Skolen l læringsarbeidet. Både ledelsen og evaluering I og lærere av «testoversikten» årlig. Pedagogene mener også at de har gode muligheter til å komme innspill når det f.eks. Etter gjelder skolens gjennomgang kartleggingsmodell. av resultatene fra de ulike kartleggingene, vurderes elevenes måloppnåelse opp imot kompetansemålene eller de individuelle målene i IOP en.elever i bekymringssonen rette for faglig drøftes sterke elever måned drøftes knyttet til elever/grupper gjennom nasjonale endring informasjon gjennom opp. Testresultater hele klassen, i matematikk og/eller matematikk i lærernes utviklingssamtaler drøftes av fagplanen f.eks. om elevene tatt elevsamtaler, prøver avdelingsleder/rektor på høyere utviklingstid. formidles og skriftlig trinn. også til elever kunne av resultater også til En gang per Der blir spesielle halvårsvurderinger. og faglærere på bakgrunn PPT. Det legges behov og foresatte Resultatene vise til eksempler fra de nasjonale prøvene regning. Elevundersøkelsen gjennomføres årlig på 7. trinn. Resultater gjennomgås i utviklingstid personalet, både assistenter og pedagoger, 22 og FAU. Skolen gjennomføreri av på i

35 venes utbytte av opplæring og skolebasert vurdering" - 17/ Orientering fra administrasjon om tilsynsrapport fra fylkesmannen "Skolens arbeid elevenes utbytte av opplæring og skolebasert vurdering" : Endelig tilsynsrapport (L)(154544) tillegg en egen to ganger spørreundersøkelse per år. Personalet elevundersøkelsen. overraskende tas Et konkret nedgang omfatter alle elevene; i analysearbeid, eksempel fra siste skoleår i elevundersøkelsen «Avdekking f.eks. når det er da skolen på punktene av mobbing», gjelder resultater fra fikk en noe om vurdering for læring, selv etter deltakelse i prosjektet. Personalet var på å drøfte ulike forklaringer på resultatet, blant annet begrepene For inneværende gjennomført etter år er det ekstra denne I skolens utviklingsplan lokale eksempel også gjennomgangen løsninger redegjør for velge i forhold ståstedsanalyser, der er satt det ansvar. mål, i løpet for læring, listet mer for kjent lærings-prosjektet til planen skårer lavt, skolen og se på opp de hovedområdene respekt, satt delmål, og analyse et felles God oppvekst tiltak, Vurdering I tillegg i samarbeid viser gjennomføres av skoleåret og hvem utviklingsplanen 2016, har til at målene gjennom ståstedsanalyser, det undersøkelser egne i veiledningskorpset. slutten gjennomføringstidspunkt for læring de arbeider og IKT. Skolen og faktagrunnlag evalueringspunkt; av prosjektgjennomføringen og elevundersokelsen. er blitt I henhold der skolen har sitt utgangspunkt er det For prosjektet evalueres har skolen organisasjonsanalyser opp Vurdering og 7. trinn. ut fokuråder vurdering områdene at elevene på dette området. til det. for læreplaner, fire skyldes på 5. trinn for at utviklingsplanen For alle kunne i forbindelse undersøkelser konkrete : at det og mer bevisst på sine rettigheter kartlegginger om læringsmiljø på skolene. Lardal kommunes tilstandsrapport elevundersøkelsen, er utviklet nasjonale i samarbeid 2015/2016 prøver, tar for seg resultater grunnskolepoeng rektorer, lærere, av og gjennomføringstall. FAU og elevrådene Rapporten for begge skolene i Lardal. Det er satt lokale mål for skoleåret 2016/2017, i tillegg til å ta opp mål fra utviklingsplanen for 2015/2016, kompetanseutvikling. ved spesialpedagogiske sammenlignbare grunnskolen samarbeid inneholder nye mål, blant annet I tilstandsrapporten tjenester, kommuner. er det Dette for familietjenesten, Lardal forklares får spesialundervisning, Både elever pedagoger Fylkesmannens Etter Fylkesmannens organisering, målene er høyere at skolene har forsøke av kostnader enn for en høyere på barnetrinnet. PPT og helsesøster mener enkelte 7.3 for skolebasert en vurdering andel Kommunen å finne flere elever i vil gjennom gode løsninger og diagnoser, det formålet å få ned spesialundervisning, og ledelse at rammebetingelser gjort kommune særlig for å ivareta elever ulike læreutfordringer andelen i tillegg at endringer ganger gjør iverksettes, at endringene selv om pedagogene er vanskelige mener å gjennomføre. vurderinger vurdering tilrettelegging i opplæringen. Det gjennomfører skolen og gjennomføring er gjennomført en jevnlig av opplæringen vurderinger av hva vurdering bidrar slags av om til at elevene når kunnskapsgrunnlag er relevant å benytte. Skolen benytter undersøkelser, de nasjonale og etter kunnskapsgrunnlag kartleggingene Fylkesmannens i tillegg vurdering for den skolebaserte dette for skolen helhet på systemnivå. til lokale utgjør vurderingen. dette samlet Det er viktig Når enkeltlærere 23 kartlegginger sett og et godt at skolen isolert vurderer vurderer endringer i

36 venes utbytte av opplæring og skolebasert vurdering" - 17/ Orientering fra administrasjon om tilsynsrapport fra fylkesmannen "Skolens arbeid elevenes utbytte av opplæring og skolebasert vurdering" : Endelig tilsynsrapport (L)(154544) en klasse/gruppe vurdering eller for en elev, må lærernes av endringene enkelte er ikke dette vurderinger i noen tilfeller ses primært Skolebasert på samlet vil vise vurdering. og helhetlig, seg selv for enkelte Ved Skolebasert om konsekvensene klasser/grupper eller for fag. På de områdene det er vurdert utarbeidet satsningråder iverksette konkrete resultatene tiltak fra ulike at resultatene ikke er gode nok, har skolens ledelse skolen fokusere på og en årlig utviklingsplan for å for å rette tilstanden undersøkelser. fremkommer Tiltakene iverksettes etter analyse i et fellesskap av lærerne gjennom skoleåret. Fylkesmannen vurderer tilstandsrapporten sammenheng Skolebasert faktorer, tall tiltakene vurdering. og vurderinger. til bruk for at skolen ressursene skolen synliggjøre sammenhengen læringseffekt bygge setter i forhold har eksempelvis av Respektprogrammet. kunne Etter videre elementer mest mulig i fag, dokument av de av mobbing allerede kan er dette er gjort, Skolebasert organisering, prinsipper forskjellige vurdering effektivt. i av evaluering at lav forekomst Fylkesmannens rammebetingelser, til læreplaner et sentralt det en rekke også på den innsatsen inn kan brukes mellom Her analyseres Dokumentet er satt inn ved skolen, knyttes for skolen viktig slik at vurdering metodevalg for opplæringa og og generell del i læreplanverket. Etter vår vurdering undersøkelsene har lærere og å delta de ulike tiltakene for lærerne. gjelder Skolebasert Skolen må gjennomføre mulighet til å delta av analysearbeidet. Ansatte er tydelig i drøftingene Det er satt reflekterte av resultatene av tid rundt av til å arbeide spørsmålene når det vurdering. slik Skolebasert 2 1. I redegjørelsen barneskole, hatt i deler har ansatte og har forklart dette ved vurdering skolen jevnlig, vurdert hyppige jf. forskrift at dette rektorskifter. ikke til opplæringsloven er tilfellet Fylkesmannen for Lardal har imidlertid oppfattet at det er satt i gang et systematisk arbeid for å nå de målene er satt i utviklingsplanen og at skolen/kommunen kunnskapsgrunnlaget og også en prosess opp skolens 7.4 for å følge praksis samlet kommune vurdering 8. Frist for Fylkesmannen gis Lardal barneskole grad virker Kunnskapsløftet, retting har lovens oppfyller organiseringen, til å nå de målene jf. forskrift kommune fra tidligere er innenfor vurderer i for å nå målene. vurderinger Skolen og mener er allerede derfor at krav. konklusjon /Lardal av i hvilken opplæringen tilstandsrapporten endringer endringene sett Fylkesmannens Lardal gjennom vurderer frist er fastsatt til en jevnlig og gjennomføringen i Læreplanverket av for 2 1. på regelverket 3 og 4 konstatert til å rette krav tilretteleggingen til opplæringsloven av brudd i kapitlene opplæringslovens brudd brudd på regelverket, 24 på regelverket. jf. I denne kommuneloven rapporten 60 d. i

37 venes utbytte av opplæring og skolebasert vurdering" - 17/ Orientering fra administrasjon om tilsynsrapport fra fylkesmannen "Skolens arbeid elevenes utbytte av opplæring og skolebasert vurdering" : Endelig tilsynsrapport (L)(154544) Frist for retting er Fylkesmannen en erklæring redegjørelse Der vedta for hvordan brudd bruddet på regelverket pålegg om retting. og VII kunne påklages, er aktuelle Skolens arbeid kommune barneskole ikke rettes innen pålegg å vedta opplæring oppfyller kravene må i denne Rektor sikrer b. Rektor sikrer om retting og en fristen, vil Fylkesmannen vil ha status enkeltvedtak VI. utløp av rettefristen arbeidet i denne rapporten: læreplaner til opplæringsloven Lardal forbindelse i det enkelte 2 3, jf. ved Lardal forskrift til se til at: at undervisningspersonalet kompetansemål sende er rettet i fag 1 1, 3 1 og 3 2. kommune fastsatte kapittel etter opplæringsloven a. den må sørge for at det lokale skole datoen på regelverket er rettet. Et eventuelt pålegg Lardal må innen denne jf. forvaltningsloven Følgende 1. Kommunen om at det bruddet knytter opplæringens innhold til faget. at undervisningspersonalet ivaretar elevens rett til å kjenne til mål for opplæringen hva blir vektlagt c. Rektor» alle sikrer Lardal kommune Lardal barneskole Lardal kommune a. at opplæringen kompetansemålene - individuelle 2. Innholdet Lardal for at arbeidet herunder for kommune forbindelse i IOP samsvarer individuelle ved 5 1 og 5-5. se til at: er gjort elevens opplæringsplaner opplæringsloven enkeltvedtaket når det å øke i faget i IOP, er i samsvar må i denne Underveisvurdering dekker på hovedtrinnet/ må sørge skole av kompetanse samlet opplæringsmål opplæringen, 3. i vurderingen avvik når det gjelder fra innholdet i LK06 læringsutbytte må sørge for at den individuelle underveisvurderingen ved Lardal barneskole bidrar til at elevene får realisert sine muligheter til å nå målene for opplæringen, jf. opplæringsloven 575 og forskrift til opplæringsloven 3 1, 3 2, 3-11, 3-12og Lardal a. kommune Lærerne veileder opplæringen b. Lærerne må I denne elevene er knyttet veileder forbindelse elevene om hvnlke se til at: kompetansemål fra LK06/ mål i IOP til. i hva det legges faget. 25 vekt på i vurderingen i det enkelte

38 venes utbytte av opplæring og skolebasert vurdering" - 17/ Orientering fra administrasjon om tilsynsrapport fra fylkesmannen "Skolens arbeid elevenes utbytte av opplæring og skolebasert vurdering" : Endelig tilsynsrapport (L)(154544)» 9. Skoleeiers frist til å rette Som nevnt i kapittelet ovenfor er skoleeier gitt frist for å rette de brudd på regelverket er konstatert i denne Frist for tilbakemelding Skoleeier har rett rapporten. er til innsyn i sakens dokumenter, 26 jf. forvaltningsloven 18.

39 venes utbytte av opplæring og skolebasert vurdering" - 17/ Orientering fra administrasjon om tilsynsrapport fra fylkesmannen "Skolens arbeid elevenes utbytte av opplæring og skolebasert vurdering" : Endelig tilsynsrapport (L)(154544) I Vedlegg: Følgende Dokumentasjonsgrunnlaget dokumenter inngår i dokumentasjonsgrunnlaget for tilsynet: Organisasjonskart Skolens utviklingsplan Tilstandsrapport Referat Lardal kommune (hentet fra nettet) fra utviklingstid Ukeplaner Årsplaneri matematikk, kroppsøving Egenvurderingsskjemaer og engelsk fra ledelsen, lærere på mange i kroppsøving, trinn engelsk og matematikk Ett enkeltvedtak Åtte saker om særskilt norsk om spesialundervisning, herunder IOP og årsrapport Det ble gjennomført Det ble avholdt stedlig intervjuer tilsyn 13. og 14. april : Rektor To avdelingsledere Seks lærere Foreldre og elever 27 enkeltvedtak, sakkyndig vurdering,

40 "Skolens arbeid elevenes utbytte av opplæring og skolebasert vurdering" - 17/ Orientering fra administrasjon om tilsynsrapport fra fylkesmannen "Skolens arbeid elevenes utbytte av opplæring og skolebasert vurdering" : 1011_001 9 Fylkesmannen ivestfold Lardal kommune Svarstadtunet Svarstad Vår saksbehandler I telefon: Kristine Sti Deres referanse: Vår referanse: 2016/595 Arkivnr: Vår dato: Avslutning av tilsyn Lardal kommunellerdal barneskole. Felles nasjonalt tilsyn skolebasert vurdering og skolens arbeid elevenes utbytte av opplæringen Fylkesmannen i Vestfold har i perioden fra 28.januar 2016 og fram til dags dato ført tilsyn Lardal kommune i egenskap av skoleeier for Lardal barneskole. Fylkesmannen ga i endelig tilsynsrapport datert 28. august 2016, frist for Lardal kommune til å rette lovbruddene ble avdekket i tilsynet og gi tilbakemelding til Fylkesmannen, jf. kommuneloven 60 d. Fristcn for tilbakemeldingvar l5. desember2016. l Kommunens tilbakemelding om retting av lovbruddene. Fylkesmannen mottok kommunens tilbakemelding den 14. desember 2016 og en presisering på epost den 27.januar Lardal skole har i sin tilbakemelding redegjort for og sendt inn dokumentasjon på de tiltakene de har satt i gang for å rette lovbruddene. De viser til endring av organiseringen av det spesialpedagogiske arbeidet, blant annet gjennom reetableringen av et team for tilpasset opplærings (TPO), innføring av «skolevandring» og en skriftliggjøring av beskrivelser og forventinger til rutiner i undervisningengjennom«standarderfor undervisningen».videre har de gjort justeringer i malene for enkeltvedtak for spesialundervisning og særskilt språkopplæring, og utarbeidet rutiner for årsplaner/lokale fagplaner. Fylkesmannen har vurdert kommunens tilbakemelding opp mot lovbruddene og finner det sannsynliggjort at lovbruddene i tilsynsrapporten er rettet. Fylkesmannen tar kommunens erklæring til etterretning. Tilsynet Lardal anses dette avsluttet. Med hilsen Oppvekst- og opplæringsavdelingen Kari Evensen Utdanningsdirektør Dokumentet Kristine Sti fagsjef er elektronisk godkjent 0g har derfor ingen signatur. Fylkesmannen l Vestfold Telefon: Postadresse: Besøksadresse: Postboks2076 StatensPark Hus l E-post: fmvepostylkesmannenno 3103 Tønsberg Anton Jenssens gate 4 vmw.fylkesmannen.nolvestfold Orgnr Telefaks:

41 "Skolens arbeid elevenes utbytte av opplæring og skolebasert vurdering" - 17/ Orientering fra administrasjon om tilsynsrapport fra fylkesmannen "Skolens arbeid elevenes utbytte av opplæring og skolebasert vurdering" : 1011_001 LARDAL Lardal KOMMUNE skole Dato: Til Fylkesmann i Vestfold Vi Viser til tilsynsrapport etter tilsyn, ved Lardal barneskole. Tilsynet er gjennomført våren 2016, stedlig tilsyn 13. og 14. april. Fra inngår Lardal barneskole, sammen Lardal ungdomsskole, i den nye administrative enheten Lardal skole. Skolen er fortsatt fordelt på de to opprinnelige Skolebyggene. Ledelsen ved den nye skolen består av en rektor og 4 avdelingsledere ; en avdelingsleder for trinn, en for trinn, en for trinn og en for SFO. der rutiner samordnes, etableres og avvikles. Skolen er fortsatt i en sammenslåingsprosess, Det er og vil være, noen ulikheter i rutinene for trinn og trinn. I dette svaret vil vi hovedsak legge rutiner og innarbeidede arbeidsmåter pål. 7. trinn til grunn for vår skriftliggjøring. Lardal skole er opptatt av å være en levende organisasjon ansvarlige arbeidere. Det er således viktig å oppnå god styring og ledelse gjennom flere virkemidler enn rutinebeskrivelser og sjekklister. Vi arbeider kontinuerlig for å utvikle kvalitet gjennom tillitsbasert ledelse og en transparent organisasjon. Lukkingen av avvik må sees i sammenheng de innarbeidede arbeidsmåter er beskrevet i tilsynsrapporten. Denne tilbakemeldingen har til hensikt å lukke avvikene ved å beskrive endringer er gjennomført siden tilsynet. Skolen søker å lukke avvikene både gjennom generelle, og mer spesielle tiltak. Lardal skole har gjennom høsten beredt grunnen for innføring av «skolevandring». sin Beskrivelsen (vedlegg) er utarbeidet etter samtaler Utdanningsforbundet økt innsyn i få rektor at for plasstillitsvalgte og kollegiet. Dette er et av hovedtiltakene opplæringssituasj onene. Rektor vil gjennom dette også få en formell arena for å følge opp enkelte elever, trinn, lærere eller fag. Rektor har videreutviklet teksten i enkeltvedtakene om spesialundervisning opplæringslovens 5-1, og særskilt norskopplæring (SNO) (vedlegg). etter Skolens organisering av det spesialpedagogiske arbeidet er under revidering, og harmonere kommunens satsning på «Bedre tverrfaglig innsats» (BTI). I den forbindelse er vi i ferd å reetablere det het «Team for tilpasset opplæring» (TTO). Nå vil det benevnes «Tilpasset opplæring team» (TPO). Postadresse Svarstadtunet 3275 Svarstad 15 Besøksadresse Lågaveien Svarstad E post bameskolen@lardal.kommune.no Telefon SFO: 33 IS Vaktm

42 "Skolens arbeid elevenes utbytte av opplæring og skolebasert vurdering" - 17/ Orientering fra administrasjon om tilsynsrapport fra fylkesmannen "Skolens arbeid elevenes utbytte av opplæring og skolebasert vurdering" : 1011_001 Skolens arbeid opplæringen i fag Avvikene innenfor området «Skolens arbeid opplæringen ledelsens manglende sikring. i fag» knyttes i hovedsak til Lardal skole har beskrevet sine rutiner for utarbeidelse og synliggjøring fagplaner/årsplaner (vedlegg). Gjennom sikres disse rutinene av lokale det at det finnes oppdaterte planer, at planene utarbeides av flere, at de er tilgjengelige for elever, foreldre og øvrige ansatte. Det er også etablert en rutine der avdelingsledeme sikrer at de lokale læreplanene dekker alle kompetansemålene. Lardal skole har nå i sterkere grad skriftliggjort beskrivelsene og forventningene til rutiner i undervisningen. For trinn har dette utviklet seg gjennom arbeidet respektprogrammet og arbeidet vurdering for læring (VFL). Skriftliggjøringen kalles Standarder for undervisningen(vedlegg). Lardal skole har nå beskrevet sine rutiner knyttet til det spesialpedagogiske arbeidet (vedlegg), herunder etablert en rutine for at avdelingslederne sjekker at IOP ene samsvarer enkeltvedtakene. for å øke elevenes læringsutbytte. Underveisvurdering Avvikene innenfor området «Underveisvurdering for å øke elevenes læringsutbytte» knyttes til at elevene i enkelte fag, ikke i tilstrekkelig grad, kjenner kompetansemålene opplæringen er knyttet til eller hva det legges vekt på i vurderingen i det enkelte fag. Lardal skole sørger gjennom arbeidet fagplaner og skolens standarder for et godt grunnlag for at elevene kjenne både kompetansemål og vurderingskriterier. Tilsynet fastslår at dette i stor grad skjer. Ledelsen har nå.ennom «Rutiner for arbeidet lokale fagplaner», ytterligere arbeid skolens standarder og etableringen av skolevandring strukturert arbeidet slik at en vil kunne sikre i tilstrekkelig grad, at elevene kjenner kompetansemålene opplæringen er knyttet til og i det enkelte fag. vurderingskriteriene Oppsummering Lardal skole er i utvikling. Vi har i denne prosessen søkt å holde på de gode innarbeidede arbeidsmåtene samtidig vi presiserer rutinene på enkelte kritiske områder. Vi opplever at resultatet balanserer sikring og tillitsbasert ledelse på en tilfredsstillende måte. Kjetil Vik Rektor Lardal skole Postadresse Svarstadtunet 3275 Svarstad 15 Besøksadresse Lågaveien 4I 3275 Svarstad E-post bameskolen@lardal.kommune.no Telefon SFO: Vaklm

43 "Skolens arbeid elevenes utbytte av opplæring og skolebasert vurdering" - 17/ Orientering fra administrasjon om tilsynsrapport fra fylkesmannen "Skolens arbeid elevenes utbytte av opplæring og skolebasert vurdering" : 1011_001 Lardal kommune ?Klem Lardal Vår ref : skole FD NW Deres Dam; ref.: Elevmappe Enkeltvedtak om spesialundervisning etter Opplæringsloven Off.loven 13vl Administrativt vedtak: Skolen legger til grunn at ikke har tilfredsstillende utbytte av den ordinære undervisningen og følgelig har behov for spesialundervisning etter 5-1 i Opplæringsloven. l tildeles en spesialpedagogisk ressurs på 418 årstimer (Årstimer (timer a 60 minutter) x 38 uker); 114 årstimer pedagog og 304 årstimer assistent. Pedagogtimene gis grunnleggende leseopplæring i økter på ca. 30 minutter. Ressursen kan deles inntil 2 elever er på samme faglige nivå. Assistentressursen brukes fortrinnsvis i klassen og ifagene engelsk, matematikk og norsk. Ressursen kan også benyttes ute av klasserommet. Bruken vurderes fortløpende i forhold til hva vil gi beste faglige utbytte. Det utarbeides en Individuell Opplæringsplan (IOP) for deler av faget norsk. IOP vise til kompetansemålene i Kunnskapsløftet og ivareta Innhold i spesialundervisningen slik det er beskrevet i gjentatt sakkyndig vurdering. Skolen åpner for at en tredeling av trinnet vil kunne redusere behovet for spesialundervisning. Henvisninger:. Opplæringsloven 5-1. Gjentatt sakkyndig vurdering av behov for spesialundervisning etter Opplæringsloven. datert i Saken gjelden l ble henvist til PPT l januar PPT har skrevet en sakkyndig vurdering anbefaler at det igangsettes spesialundervisning etter 5-1 i Opplæringslova. Postadresse: E-post: Svarstadtunet Svarstad post@lardal.kommune.no Telefon: Telefaks: Internett: Org.nr.: Bank:

44 "Skolens arbeid elevenes utbytte av opplæring og skolebasert vurdering" - 17/ Orientering fra administrasjon om tilsynsrapport fra fylkesmannen "Skolens arbeid elevenes utbytte av opplæring og skolebasert vurdering" : 1011_001 Side 2 av 3 Vurdering: går på et trinn 33 elever. 8 jenter og 25 gutter. Trinnet er delt l to klasser en kdntaktlæreri hver klasse. ' l går i en klasse 17 elever, der 3 av disse er jenter. Tnnnet har en svært brokete elevgruppe av trinnet; og følges spesielt nøye Det arbeides nå en tredeling 3 klasser og 3 kontaktlærere. Sakkyndig vurderinger er skrevet utgangspunkt i et todelt trinn. Skolen vurderer det slik at en tredeling kan redusere behovet for spesialundervlsning. Vedtaket vurderes a være sammenfallende sakkyndig vurdering Med hilsen KjetilVik Enhetsleder Kopi til: PP-tjenesten og Lardal Likelydende for Larvik brev sendt til: Postboks LARVIK

45 "Skolens arbeid elevenes utbytte av opplæring og skolebasert vurdering" - 17/ Orientering fra administrasjon om tilsynsrapport fra fylkesmannen "Skolens arbeid elevenes utbytte av opplæring og skolebasert vurdering" : 1011_001 Side ORIENTERING OM FRAMGANGSMÅTE 3 av 3 M. M. VED KLAGE Klageadgang: i henhold til Forvaltningsloven 28 kan enkeltvedtak påklages til det forvaltningsorgan (klageinstansen) er nærmest overordnet til det forvaltningsorgan har truffet vedtaket. Lardal kommune er det Formannskapet er klageinstans. Der klageinstansen awiser klagen, går klagen videre til Fylkesmann i Vestfold. I de tilfeller loven sier at Fylkesmann er klageinstans går klagen direkte dit. I Klagefrist: Fristen for å klage er 3 uker fra det tidspunkt underretning om vedtaket er mottatt. Det er tilstrekkelig at klagen er postlagt innen fristens utløp. lsærlige tilfeller kan det søkes om forlengelse av klagefristen. Om klagen: Klagen framsettes for det forvaltningsorgan har truffet vedtaket. Klagen kan fremsettes muntlig, men erklæringen må da settes opp av forvaltningsorganet. Ta kontakt forvaltningsorganet der De trenger hjelp og veiledning til å formulere klagen. Klagen må være undertegnet av klageren eller dennes fullmektig og angi det vedtak påklages og de endringer ønskes. Klagen bør også begrunnes, og det bør opplyses om forhold kan ha betydning for vurderingen av saken. Bistand: I henhold til Forvaltningsloven 12 haren part (person en avgjørelse retter seg mot eller saken ellers direkte gjelder) rett til å la seg bistå av advokat eller annen fullmektig på alle trinn av saksbehandlingen. Som fullmektig kan brukes enhver myndig person eller en organisasjon vedkommende er lem av. Alle henvendelser i en sak kan gjøres ved fullmektig, og parten har rett til å ha Fullmektig ikke er advokat, legge fram seg fullmektig i møter forvaltningsorganet. skriftlig fullmakt. Adgang til å gjøre seg kjent sakens dokumenter: En part har rett til å gjøre seg kjent sakens dokumenter. men visse begrensninger jfr Forvaltningsloven 18 og 19. Der De ønsker å gjøre Dem kjent eller har behov for ligger til grunn for vår vurdering og avgjørelse, ta veiledning iforhold til saksdokumentene kontakt saksbehandler i Lardal kommune. klagesaken: Dekning av kostnader i forbindelse Det er særskilt adgang til å kreve dekning av vesentlige kostnader i forbindelse klagesaken, for eksempel til advokatbistand. Dette forutsetter vanligvis at underinstansen har gjort en konkret feil førertil endring av vedtaket. Klageinstansen vil i tilfelle gjøre oppmerk på retten til å kreve dekning for sakskostnader/omkostninger. av vedtak: lverksetting Underinstansen, klageinstans eller annet overordnet organ kan beslutte at vedtak ikke iverksettes før klagefristen er ute eller klagen er avgjort. Når en part eller en annen rettslig klageinteresse akter å gå til søksmål eller har reist søksmål for å få vedtaket prøvd ved domsstol, kan organ nevnt utsette iverksettingen til det foreligger endelig dom.

46 "Skolens arbeid elevenes utbytte av opplæring og skolebasert vurdering" - 17/ Orientering fra administrasjon om tilsynsrapport fra fylkesmannen "Skolens arbeid elevenes utbytte av opplæring og skolebasert vurdering" : 1011_001 LARDAL Lardal KOMMUNE skole Oktober Skolevandrin skoleåret /17 Det er etter drøftinger Utdanningsforbundet og kollegiet bestemt å innføre skolevandring ved Lardal skole. Med skolevandring forstås her at rektor er til stede i klassen/gruppa under opplæringen. En generell målsetting er at rektori større grad få innsyn i skolens opplæring. Det forventes også at det bedrer kontakten mellom rektor og den enkelte lærer. '. Rektor være alle lærere/klasser en gang i løpet av skoleåret Det avtales kollegiet hvilke målsettinger en til enhver tid ha skolevandringen. 0 For skoleåret 2016/17 er det avtalt observasjon av standarder for undervisningen Skolevandringen avtales på forhånd lærer. Rektor utgangspunkt være «Aktiv hjelper» i timen, ikke bare observatør. Det avtales og gjennomføres en oppsummering etter observasjonen. Ordningen evalueres av kollegiet i juni hvert år. Postadresse Svarstadtunet Svarstad Besøksadresse Lågaveien Svarstad E-post Skole.lardalQlardaLkommuneno Telefon

47 ...- ; Hvorfor?- ferdigstilling er alle fag skolestart. opianene mål være ferdigstilt på våren, slik at de enkelt kan justeres ved Siste frist for 'Faglærer har ansvaret for planen i sitt respektive fag. 'I' ha planer i -,.....' ".'; lokale fagplanene utarbeides bakgrunn i læreplanene i LK06. Alle trinn -Årsplanene/de H Vår -.1 _'.- kompetansemålene) opplæringsloven&2 3og forskrifttil opplædngsloyenå39n Undervisningspersonalet tilrettelegge og gjennomføre oppiæmgenetter -.. _._...f._ '_ i ' ' Årsplaner ] lokalefagplaner _._,. Lardal skole l lv.! kompetansemålene i LK06 for det respektive trinn før uke trinns planer publiseres i Office 365 og på klassenes trinnsider (skolens hjemmeside) ':rinns planer publiseres i Fronter (pers.) og på skolen ; fagsider. alle at pla nene hensynstar ' Avdelingsledere ha kontrollert 'r avdelingsl. Høst ) publiseres planene. Kopier leveres ' Senest R'utiner for årsplaner/lokale fagplaner "Skolens arbeid elevenes utbytte av opplæring og skolebasert vurdering" - 17/ Orientering fra administrasjon om tilsynsrapport fra fylkesmannen "Skolens arbeid elevenes utbytte av opplæring og skolebasert vurdering" : 1011_001

48 /spes.ped.-tea meldings skjema på om en usikker av PPT i gjør av til PPT. henvisning Samgkkesk'lema Sk'ema TPO team eller om det bør sendes undervisningen, utbytte får tilfredsstillende Verktøy: drøfting innhentes før kan justeres slik at eleven arbeidsmåter ressurser og undervisningen. Samtykke Det vurderes eksisterende utbytte av den elevens behov. ordinære tilråding tilknyttet og Hva: utredning rådføring, består av vurdering en sakkyndig PP tjenesten Hvem/ hva: tjeneste (PPT) og avgjør både Det og avslått. innvilges og blir undervisning når spesial- enkeltvedtak fattes enkeltvedtak. fatter undervisning til spesial- (' om eleven har rett vurderer Skolen ved rektor Hva: Rektor Pedagogiskpsykologisk Ansvar: Ansvar: elev har Lardal og Larvik utarbeidet henvisningsskjema Skolen benytter Hva: foreldre/foresatte i samarbeid ) av spesialundervisning Lardal skole tilfredsstillende om Oftest man er der foreldre. PPT ved innkalling. til TPO-team, m. avdelingsledere, SPE-koordinatorer kan sende aktuelle foreldre og andre rektor, kontaktlærere, Hvem: TPO team består av Faglærere, Skolen, Re kto r Ansvar: Ansvar: Hvem: Ansvar:» Sakkyndig vurdering Organisering 15. Visma Verktøy: Flyt fortløpende. september Innen Når: hjemme;. eller Samarbeid m (IOP). i opplæringsplan elevens andividuelle bidra til å forfatte pedagoger Alle involverte Hva: lærer faglærere, SPE- Konta ktlærer, Hvem: Kontaktlærer Ansvar: i at IOP av Senest Når: i uke 39 er fattet. enkeltvedta ket en er i tråd kontrolleres penoden Det i løpet Hva: spes.ped.-team koordinatorer/ samarbeid SPE Avdelingsleder Hvem: Avdelingsleder Ansvar: grunnlaget 1.mars trinn: Visma Verktøy: Innen Flyt 15.mai trinn: revisjon) Innen Når: en ny henvisning. (under eller kan legge for ny IOP, et Evalueringen nytt enkeltvedtak av lop. evalueringen pedagoger bidra i Alle involverte Hva: faglærere, SPE-lærer Kontaktlærer, Hvem: Konta ktlæ re r Ansvar: --_1 "Skolens arbeid elevenes utbytte av opplæring og skolebasert vurdering" - 17/ Orientering fra administrasjon om tilsynsrapport fra fylkesmannen "Skolens arbeid elevenes utbytte av opplæring og skolebasert vurdering" : 1011_001

49 Innarbeidede arbeidsmåter Fra Udir om s esialundervisnin lærin slaven o Kilder: 5-4 annet ledd [om samtykke før sakkyndig vurdering) "Skolens arbeid elevenes utbytte av opplæring og skolebasert vurdering" - 17/ Orientering fra administrasjon om tilsynsrapport fra fylkesmannen "Skolens arbeid elevenes utbytte av opplæring og skolebasert vurdering" : 1011_001

50 "Skolens arbeid elevenes utbytte av opplæring og skolebasert vurdering" - 17/ Orientering fra administrasjon om tilsynsrapport fra fylkesmannen "Skolens arbeid elevenes utbytte av opplæring og skolebasert vurdering" : 1011_001 Innmelding TPO team Lardal skole (tidligere A skjema) Elevens] barnets navn Fødselsdato: Klasse/avdeling: Kontaktlærer/ pedagog: Beskriv problemstillingen Relevante bakgrunnsopplvsninger Resultater av eventuelle kartleggingsprøver Har det vært prøvd ut tiltak tidligere? Eventuelt hvilke? Er det observert endringer etter tidligere utprøvde tiltak? Annen relevant Sted, dato informasjon: Underskrift kontaktlærer/pedagog

51 "Skolens arbeid elevenes utbytte av opplæring og skolebasert vurdering" - 17/ Orientering fra administrasjon om tilsynsrapport fra fylkesmannen "Skolens arbeid elevenes utbytte av opplæring og skolebasert vurdering" : 1011_001 Samtykke fra foresatte til tverrfaglig samarbeid Opphevelse av taushetsplikt jf. forvaltningsloven og samtykke til utveksling av opplysninger 13a, helsepersonelloven barneve rntjenesteloven 22, opplæringsloven , barnehageloven 20, 6-7 Barnets navn og fødselsdato: (barnets navn) (barnets fødselsdato) 1. Generell informasjon. For å kunne vurdere et barn og dets families behov og gi best mulig støtte er det viktig et godt samarbeid mellom ham, foreldre og ansatte. For at ansatte i ulike instanser kunne støtte ditt/deres barn og din/deres familie sin situasjon, må du/dere gi tillatelse til det. Tillatelsen gir du gjennom denne samtykkeerklæringen. Det er den eller de har foreldreansvar for barnet har rett til å samtykke på vegne av barnet. Det skriftlige samtykket sikre at dere foreldre vet hvilke opplysninger blir utvekslet. 2. Hvem gis samtykke? Kryss av Navn eller tjenestefunksjon Evnt. reservasjon Koordinerende enhet Helsesøstertjenesten Omsorgstjenenestene Lege Fastlege Fysioterapi Familie/foresatte Nav Barneverntjenesten PPT Skole Barnehage Andre Samtykket gjelder fra : 3. Hva opplysningene til: (fyll inn dato). brukes til? äcskfiv kan? og konkret, Eksempler kan være drøfting, samhandling, møter, individue/l plan er;:

52 "Skolens arbeid elevenes utbytte av opplæring og skolebasert vurdering" - 17/ Orientering fra administrasjon om tilsynsrapport fra fylkesmannen "Skolens arbeid elevenes utbytte av opplæring og skolebasert vurdering" : 1011_001 Barnets mening Når barnet er fylt 7 år det høres, og det legges økende vekt på barnets mening ut fra alder og modenhet. 4. Fra 12 år barnets mening tillegges stor vekt. Jeg/vi er informert om: At samtykket helt eller delvis kan trekkes tilbake når helst. Hva opplysningene brukes til, hvem dele opplysningene og på hvilken måte. At det ikke utveksles fler opplysninger enn nødvendig At det er frivillig a gi fra seg opplysninger hvilke konsekvenser mine avgrensinger kan ha for tilbudet til mitt barn Varighet på samtykket 5. Foreldreansvar Mor og far har delt fureidreansvar 6. D muraiene D faraiene Underskrift Jeg/vi samtykker til opphevelse av taushetsplikt ved at nevnte instanser kan samarbeide om tiltak og utveksle informasjon seg i mellom: v Sted, dato Signaturforesatt Signaturfuresatt

53 "Skolens arbeid elevenes utbytte av opplæring og skolebasert vurdering" - 17/ Orientering fra administrasjon om tilsynsrapport fra fylkesmannen "Skolens arbeid elevenes utbytte av opplæring og skolebasert vurdering" : 1011_001 LARDAL Lardal KOMMUNE skole nr September Standarder 2016 en trinn for undervisnin Standardene må sees i sammenheng arbeidet ulike utviklingråder; for læring», «Respekt», «God oppvekst» og «Skolebasert kompetanseutvikling» «Lesing i alle fag» og «Klasseledelse» «Vurdering (SKU) Før time: mm"...,... t...-nm "HIL... n... :,, L..-nuønmlylrmt......""- A neu u ulmuuvmu/r ' LIÅUVUI - Før 1. time håndhilser - Når det kommer nye voksne inn til klassen i løpet av dagen, hilser klassen samlet på UE lwlblb Dllllvl UFF ULV l \\ sine elever opp til garderobeplass. lærer på alle elevene i gangen. lærer/voksen. Oppstart - J j av dag: Lærer gjennomgår dagen elevene. Plan for dagen skrives opp på tavle, eller synliggjøres symboler henges opp. Oppstart av undervisningstime: - Mål for timen/aktiviteten presenteres/ gj ennomgås. Det er ønskelig at målet synli gjøres skriftlig på tavle der det er hensiktsmessig. - Målene - Plan for timen presenteres/skrives bygge på målene i læreplan, sentralt og lokalt. opp på tavle. Undervisningen: - Skal bære preg av varierte undervisningsformer og metoder. Målene i læreplan følges, men arbeidsmetodene og oppgavene enkelte tilpasses den elevs behov og nivå. Avslutning av undervisningstime: - Som avslutning på timen er det oppsummering/korking av timen (Kan måter ut i fra hva er hensiktsmessig) eks. EXIT ark, tommeltegn, forteller hverandre hva er lært/ gjort, Lærer oppsummerer selv/får oppsummere felles e.l.) - Neste time forberedes (eks si hvilket fag kommer/ hvilken voksen der/finne Postadresse Svarstadtunet 3275 Svarstad 15 fram bøker brukes Besøksadresse Lågaveien Svarstad e.l. ). E-post Skole.lardal@lardal.kommune.no Telefon gjøres på ulike læringspartner elever til å være

54 "Skolens arbeid elevenes utbytte av opplæring og skolebasert vurdering" - 17/ Orientering fra administrasjon om tilsynsrapport fra fylkesmannen "Skolens arbeid elevenes utbytte av opplæring og skolebasert vurdering" : 1011_001 Vurderingspraksis: - De fire prinsippene for god vurderingspraksis ligge til grunn for vurderingsarbeidet. - Elevers forutsetninger for å lære kan styrkes der de:. Forstår hva de lære og hva er forventet av dem.. F år tilbakemeldinger forteller dem om kvaliteten på arbeidet eller prestasjonen. Får råd om hvordan de kan forbedre seg. ' Er involvert i eget læringsarbeid ved blant annet å vurdere eget arbeid og utvikling. - en følge av dette følgende elementer brukes i undervisningen: Læringspartner. Elever delta i utarbeiding av kriterier. Få gode tilbakemeldinger fra lærer underveis i arbeidet. Gis mulighet til egenvurdering på bakgrunn av mål og kriterier. Posted resse Besøksadresse E-pnst Telefon Svarstadtunet IS Lagaveien 41 Skole.lardalglardalkommuneno Svarstad 3275 Svarstad

55 12/17 Kontrollutvalgets uttalelse til Årsregnskapet og årsmelding / Kontrollutvalgets uttalelse til Årsregnskapet og årsmelding 2016 : Kontrollutvalgets uttalelse til Årsregnskapet og årsmelding 2016 Arkivsak-dok. Saksbehandler 17/ Heidi Wulff Jacobsen Saksgang Kontrollutvalget i Lardal Møtedato SAK 12/17 KONTROLLUTVALGETS UTTALELSE TIL ÅRSREGNSKAPET OG ÅRSMELDING 2016 Forslag til uttalelse: Kontrollutvalget har i møte behandlet Lardal kommunes årsregnskap 2016 og årsberetning for Innledning Grunnlaget for behandlingen har vært det avlagte årsregnskapet 2016, administrasjonssjefens årsberetning 2016, revisjonsberetningen av og revisjonsrapport av Driftsregnskapet viser kr ,- til fordeling drift og et regnskapsmessig mindreforbruk på kr ,-. Til økonomistyringen - driften Budsjettdisiplinen i virkhetene er i hovedsak tilfredsstillende. Løpende utgifter finansieres løpende inntekter for å tilfredsstille balansekravet i kommuneloven. Balansekravet innebærer at driftsresultatet minst dekke renter, avdrag og nødvendige avsetninger. Positivt nettodriftsresultat er kr ,- utgjør 4,3% av sum driftsinntekter. Det ligger over budsjett, og det skyldes i hovedsak skatteinngang og rammetilskudd. Det positive resultatet er over anbefalt normtall fra Teknisk beregningsutvalg er satt til 1,75%. Til økonomistyringen investeringsregnskapet Investeringsregnskapet er avsluttet udisponert beløp på kr ,-. Det udisponerte beløpet gjelder Svarstad IL til kunstgressbane. Blant hovedinvesteringene i 2016 kan nevnes Styrevoll barnehage, utviklingskostnader til næringsareal Berganmoen og signalanlegg på sykehjemmet. 1

56 12/17 Kontrollutvalgets uttalelse til Årsregnskapet og årsmelding / Kontrollutvalgets uttalelse til Årsregnskapet og årsmelding 2016 : Kontrollutvalgets uttalelse til Årsregnskapet og årsmelding 2016 Til balansen Gjeldsforhold Den totale lånegjelden er på 375 mill. kr pr inklusiv pensjonsforpliktelsen. Det er en reduksjon på 14 mill. kr. Den langsiktige lånegjelden er økt 5 mill. kr. Den kortsiktige lånegjelden er redusert 19 mill. kr. Lånegjelden pr. innbygger i Lardal kommune pr er redusert, men fortsatt høy. Høy lånegjeld reduserer kommunens handlefrihet. Kommunen har betalt mer enn lovens krav til minsteavdrag i Kontrollutvalget registrerer at revisor påpeker for meget avsatt til bundet fond på selvkostområdet for vann og at underdekning på feiing ikke var ført på memoriakonto i balansen. Kontrollutvalget forventer at revisors påpeking blir fulgt opp av administrasjonen i Ubrukte lånemidler er økt 5,6 mill. kr. til 11 mil kr. pr Likviditet Kommunens arbeidskapital er økt i ,9 mill. kr. Lardal kommune har tilfredsstillende likviditet ligger over normtallet. Ubrukte lånemidler bidrar blant annet til at likviditeten er tilfredsstillende. Til den interne kontrollen Det vises til eget kapitel om internkontroll og styring i årsberetningen 2016 fra rådmannen. Revisor nevner at den interne kontrollen kan forbedres på enkelte områder, og at revisor vil følge det opp i Til regnskapstekniske forhold Kontrollutvalget støtter seg for øvrig til revisors løpende informasjon gjennom året og viser til revisjonsberetningen. Til grunnleggende rutiner og system Administrasjonen har tilfredsstillende systemer til disposisjon for utførelse av økonomioppgavene. Avslutning Kontrollutvalget registrerer at kommunene har hatt stort fokus i 2016 på å forberede nye Larvik kommune, og at fellesnemndens regnskap inngår i kommuneregnskapet i Larvik kommune. Kontrollutvalget har ikke ytterligere merknader til Lardal kommunes årsregnskap for 2015 Vedlegg: Årsregnskapet 2016 Årsberetningen 2016 Revisjonsrapport, Revisjonsberetningen for Lardal kommune, Revisjonsberetningen til fellesnemnda i Larvik og Lardal,

57 12/17 Kontrollutvalgets uttalelse til Årsregnskapet og årsmelding / Kontrollutvalgets uttalelse til Årsregnskapet og årsmelding 2016 : Kontrollutvalgets uttalelse til Årsregnskapet og årsmelding 2016 Saksframstilling: Kontrollutvalgets uttalelse om Lardal kommunes årsregnskap og årsberetning for Kontrollutvalgsforskriften 7 angir følgende: Når kontrollutvalget er blitt forelagt revisjonsberetningen fra revisor, utvalget avgi uttalelse om årsregnskapet før det vedtas av kommunestyret eller fylkestinget. Uttalelsen avgis til kommunestyret eller fylkestinget. Kopi av uttalelsen være formannskapet/kommunerådet eller fylkesutvalget/fylkesrådet i hende tidsnok til at det kan tas hensyn til den før dette organet avgir innstilling om årsregnskapet til kommunestyret/fylkestinget. 3

58 12/17 Kontrollutvalgets uttalelse til Årsregnskapet og årsmelding / Kontrollutvalgets uttalelse til Årsregnskapet og årsmelding 2016 : revisjonsberetning Lardal kommune 2016 TELEMARK KOMMUNEREVISJON IKS Hovedkontor: Postboks 2805,3702 Skien TIf.: e-post: post-tkr@tekomrev.no Til kommunestyret i Lardal Distriktskontor: Postboks 83, 3833 Be Tlf.: Foretaksregisteret: MVA 17/894/holb ref.: Deres ref.: Arkivkode: Vår UAVHENGIG REVISORS BERETNING Uttalelse om revisjonen av årsregnskapet Konklusjon Vi har revidert Lardal kommunes årsregnskap viser kr til fordeling drift og et regnskapsmessig mindreforbruk på kr Årsregnskapet består av balanse per 31. desember 2016, driftsregnskap, investeringsregnskap og økonomiske oversikter for regnskapsåret avsluttet per denne datoen og noter til årsregnskapet, herunder et sammendrag av viktige regnskapsprinsipper. Etter vår mening er det følgende årsregnskapet avgitt i samsvar lov og forskrifter og gir en dekkende fremstilling av den finansielle stillingen til Lardal kommune per 31. desember 2016, og av resultatet for regnskapsåret ble avsluttet per denne datoen i samsvar lov, forskrift og god kommunal regnskapsskikk i Norge. Grunnlag for konklusjonen Vi har gjennomført revisjonen i samsvar lov, forskrift og god kommunal revisjonsskikk i Norge, herunder de internasjonale revisjonsstandardene (ISA-ene). Våre oppgaver og plikter i henhold til disse standardene er beskrevet i Revisors oppgaver og plikter ved revisjon av årsregnskapet. Vi er uavhengige av kommunen slik det kreves i lov og forskrift, og har overholdt våre øvrige etiske forpliktelser i samsvar disse kravene. Etter vår oppfatning er innhentet revisjonsbevis tilstrekkelig og hensiktsmessig grunnlag for vår konklusjon. Øvrig informasjon Rådmannen er ansvarlig for øvrig informasjon. Øvrig informasjon består av informasjon i kommunens årsberetning ut over det lovbestemte kravet i KL 48, 5. ledd, men inkluderer ikke årsregnskapet og revisjonsberetni nen. Vår uttalelse om revisjonen av årsregnskapet dekker ikke Øvrig informasjon, og vi attesterer ikke den øvrige informasjonen.

59 12/17 Kontrollutvalgets uttalelse til Årsregnskapet og årsmelding / Kontrollutvalgets uttalelse til Årsregnskapet og årsmelding 2016 : revisjonsberetning Lardal kommune 2016 : TELEMARK KOMMUNEREVISJON 11(5 2 I forbindelse revisjonen av årsregnskapet er det vår oppgave å lese øvrig informasjon det formål å vurdere hvorvidt det foreligger vesentlig inkonsistens mellom øvrig informasjon og årsregnskapet, kunnskap vi har opparbeidet oss under revisjonen, eller hvorvidt den tilsynelatende inneholder vesentlig feilinformasjon. Der vi hadde konkludert at den øvrige informasjonen inneholder vesentlig feilinformasjon er vi pålagt å rapportere det. Vi har ingenting å rapportere i så henseende. Rådmannens ansvar for årsregnskapet Rådmannen er ansvarlig for å utarbeide årsregnskapet i samsvar lov og forskrifter, herunder for at det gir en dekkende fremstilling i samsvar lov, forskrift og god kommunal regnskapsskikk i Norge. Rådmannen er også ansvarlig for slik intern kontroll han finner nødvendig for å kunne utarbeide et årsregnskap ikke inneholder vesentlig feilinformasjon, verken følge av misligheter eller utilsiktede feil. Revisors oppgaver og plikter ved revisjonen av årsregnskapet Vårt mål revisjonen er å oppnå betryggende sikkerhet for at årsregnskapet helhet ikke inneholder vesentlig feilinformasjon, verken følge av misligheter eller utilsiktede feil, og å avgi en revisjonsberetning inneholder vår konklusjon. Betryggende sikkerhet er en høy grad av sikkerhet, men ingen garanti for at en revisjon utført i samsvar lov, forskrift og god kommunal revisjonsskikk i Norge, herunder ISA-ene, alltid vil avdekke vesentlig feilinformasjon eksisterer. Feilinformasjon kan oppstå følge av misligheter eller utilsiktede feil. Feilinformasjon blir vurdert vesentlig der den enkeitvis eller samlet rimelighet kan forventes å påvirke økonomiske beslutninger brukerne foretar basert på årsregnskapet. Som del av en revisjon i samsvar lov, forskrift og god kommunal revisjonsskikk i Norge, herunder ISA-ene, utøver vi profesjonelt skjønn og utviser profesjonell skepsis gjennom hele revisjonen. I tillegg: identifiserer og anslår vi risikoen for vesentlig feilinformasjon i årsregnskapet, enten det skyldes misligheter eller utilsiktede feil. Vi utformer og gjennomfører revisjonshandlinger for å håndtere slike risikoer, og innhenter revisjonsbevis er tilstrekkelig og hensiktsmessig grunnlag for vår konklusjon. Risikoen for at vesentlig feilinformasjon følge av misligheter ikke blir avdekket, er høyere enn for feilinformasjon skyldes utilsiktede feil, siden misligheter kan innebære samarbeid, forfalskning, bevisste utelatelser, uriktige fremstillinger eller overstyring av intern kontroll. opparbeider vi oss en forståelse av den interne kontroll er relevant for revisjonen, for å utforme revisjonshandlinger er hensiktsmessige etter omstendighetene, men ikke for å gi uttrykk for en mening om effektiviteten av kommunens interne kontroll. evaluerer vi om de anvendte regnskapsprinsippene er hensiktsmessige og om regnskapsestimatene og tilhørende noteopplysninger utarbeidet av rådmannen er rimelige. evaluerer vi den samlede presentasjonen, strukturen og innholdet i årsregnskapet, inkludert tilleggsopplysningene, og hvorvidt årsregnskapet gir uttrykk for de underliggende transaksjonene og hendelsene på en måte gir en dekkende fremstilling. Vi kommuniserer kontrollutvalget og rådmannen, blant annet om det planlagte omfanget av revisjonen og til hvilken tid revisjonsarbeidet utføres. Vi utveksler også informasjon om forhold av betydning vi har avdekket i løpet av revisjonen, herunder om eventuelle svakheter av betydning i den interne kontrollen.

60 12/17 Kontrollutvalgets uttalelse til Årsregnskapet og årsmelding / Kontrollutvalgets uttalelse til Årsregnskapet og årsmelding 2016 : revisjonsberetning Lardal kommune 2016 iii t.. TELEMARK 3 KOMMUNEREVISJON IKS Uttalelse om øvrige lovmessige krav Konklusjon om budsjett Basert på vår revisjon av årsregnskapet beskrevet ovenfor, mener vi at de disposisjoner ligger til grunn for årsregnskapet i det alt vesentlige er i samsvar budsjettvedtak, og at budsjettbeløpene årsregnskapet stemmer regulert budsjett. Konklusjon om årsberetningen Basert på vår revisjon av årsregnskapet beskrevet ovenfor, mener vi at opplysningene i årsberetningen om årsregnskapet er konsistente årsregnskapet og er i samsvar lov og forskrifter. Konklusjon om registrering og dokumentasjon Basert på vår revisjon av årsregnskapet beskrevet ovenfor, og kontrollhandlinger vi har funnet nødvendig i henhold til internasjonal standard for attestasjonsoppdrag (ISAE) 3000 fattestasjonsoppdrag ikke er revisjon eller forenklet revisorkontroll av historisk finansiell informasjon», mener vi at ledelsen har oppfylt sin plikt til å sørge for ordentlig og oversiktlig registrering og dokumentasjon av kommunens regnskapsopplysninger i samsvar lov og god bokføringsskikk i Norge. Skien, Telemark kommunerevisjon IKS sbetfh oppdragsansvarlig/registrert revisor Kopi: Kontrollutvalget Formannskapet Rådmannen bjt& Birgitte Holmberg oppd ragsrevisor l2i)2y

61 12/17 Kontrollutvalgets uttalelse til Årsregnskapet og årsmelding / Kontrollutvalgets uttalelse til Årsregnskapet og årsmelding 2016 : Rapport til KU om Lardal kommune 2016.docx Kontrollutvalget i Lardal kommune v/vestfold interkommunale kontrollutvalgssekretariat Vår ref.: 17/917/holb Deres ref.: Arkivkode: Rapport om revisjon av årsregnskapet til Lardal kommune for 2016 Kommuneloven 78 nr. 5 sier at revisor rapportere resultatene av sin revisjon og kontroll til kontrollutvalget. Denne rapporten er utarbeidet for å forklare vår revisjon av årsregnskapet bedre enn det fremgår av revisjonsberetningen. Rapporteringen tar også utgangspunkt i dokumentet «Overordnet revisjonsstrategi for regnskapsrevisjon», tidligere er lagt fram for kontrollutvalget og angir revisors fokuråder for Revisjonsberetningen Revisjonsberetningen er datert og er en såkalt normalberetning. Dette betyr at vi ved revisjon av årsregnskapet ikke har avdekket vesentlige feil eller mangler krever forbehold eller presiseringer i revisjonsberetningen. Revisjonsberetningen har fra og 2016 en annen oppbygging og inneholder ytterligere informasjon. Beretningen innledes hovedkonklusjonen. Beretningen inneholder videre et avsnitt om «Øvrig informasjon». Hensikten er å avgrense det omfattes av revisjonsberetningen. Revisor uttaler seg kun om årsregnskapet og den delen av årsberetningen/årsrapporten omfattes av det lovbestemte kravet i kommunelovens 48, 5. ledd. Vi ser det likevel vår oppgave å lese øvrig informasjon, slik at vi kan vurdere om det er vesentlig inkonsistens mellom øvrig informasjon og årsregnskapet. Der den øvrige informasjonen inneholder vesentlig feilinformasjon er vi pålagt å rapportere det. Under avsnittet «Revisors oppgaver og plikter ved revisjonen av årsregnskapet» er det redegjort mer detaljert om enkelte elementer i det utførte revisjonsarbeidet. Dette er revisjonshandlinger også har vært utført tidligere, men nå rapporteres i revisjonsberetningen. Årsregnskapet Årsregnskapet er fremlagt av regnskapssjefen og inneholder alle pliktige oversikter og noter iht. forskrift om årsregnskap og årsberetning og kommunal regnskapsstandard (KRS) nr. 6. Det er foretatt noen korrigeringer i regnskapet etter avleggelsen, i samråd oss. Vi har ikke avdekket vesentlige feil eller mangler hensyn til registrering og dokumentasjon av regnskapsopplysninger, jf. forskrift om årsregnskap og årsberetning 2 og lov om bokføring.

62 12/17 Kontrollutvalgets uttalelse til Årsregnskapet og årsmelding / Kontrollutvalgets uttalelse til Årsregnskapet og årsmelding 2016 : Rapport til KU om Lardal kommune 2016.docx 2 Driftsregnskapet Driftsregnskapet viser et netto driftsresultat på 8,4 mill. kr og et regnskapsmessig mindreforbruk på 3,7 mill. kr. I hovedsak skyldes årets mindreforbruk høyere rammetilskudd og skatteinntekter enn budsjettert og positivt resultat på finanrådet. Vi vil bemerke at det er et merforbruk på driftsutgiftene i forhold til budsjettet, der lønnsutgiftene har et merforbruk på hele 6%. Det er fortsatt viktig at enhetene tilpasser utgiftsnivået til de rammene er til disposisjon. Vi viser for øvrig til rådmannens redegjørelse for årets resultat i årsberetningen. Investeringsregnskapet Investeringsregnskapet viser et udisponert beløp på kr Det udisponerte beløpet skyldes at kommunen har fått mottatte avdrag i forbindelse utlånet til kunstgressbane i Svarstad. Avdragene har vært å finansiere investeringsregnskapet, framfor lån og annen finansiering, jf. forskrift om årsregnskap 9. I veileder for budsjettering og regnskapsføring av investeringer sies det at budsjettet i løpet av året nedjusteres, der ikke framdriften er forutsatt i budsjettet. Kommunen har forholdt seg til denne, ved at en del investeringsprosjekter er regulert ned i 2016 og forskjøvet til Vi ser likevel at mange prosjekter pr har et mindreforbruk i forhold til regulert budsjett på grunn av forsinket framdrift. Låneopptaket har ikke blitt regulert tilstrekkelig ned følge av dette. Ubrukte lånemidler har derfor økt om lag 5,6 mill. fra 2015 og er nå oppe i 11 mill. kr. Dette må kommunen ta hensyn til i forbindelse finansieringen av investeringene for Balanseregnskapet Balansen gir informasjon om kommunens eiendeler, gjeld og egenkapital. Det er derfor viktig at denne til enhver tid viser mest mulig riktige verdier. Vi har kontrollert at administrasjonen har foretatt en gjennomgang av balansepostene i henhold til bokføringslovens 11. Etter vår mening foreligger det god dokumentasjon av de fleste balansepostene. Vi vil anbefale kommunen å foreta en gjennomgang av balansen i forkant av sammenslåingen Larvik kommune, blant annet når det gjelder anleggsmidlene og fondene. Selvkostregnskapet Kommunen har satt opp selvkostberegning for vann, avløp, slam, renovasjon, feiing, bygge- og eierseksjoneringssaker og kart/oppmåling. Se note 16 til årsregnskapet. Vi påpekte i 2015 at det var feil i etterberegningen for vannområdet, ved at kommunen da hadde avsatt for mye til bundne fond. Vi fant også at underdekningen på feiing i 2015 ikke ble bokført på memoriakonto i balansen. Dette er ikke rettet i 2016 og kommunen har heller ikke bokført underdekningen for 2016 mot memoriakonto. Vi vil følge opp at kommunen foretar korrigeringer av tidligere års feil i regnskapet for Økonomisk situasjon Lardal kommune har ifølge kommuneplanens samfunnsdel to hovedmål: En gjennomsnittlig årlig befolkningsvekst på 1% og økt boligbygging Gode oppvekstvilkår Kommunen har få konkrete, tallfestede mål knyttet til blant annet hvilket nivå man ønsker å ha på netto driftsresultat og hvor høy egenfinansieringen være over tid. Det er imidlertid satt et mål om en forventet avkastning på Elverksfondet på 5%.

63 12/17 Kontrollutvalgets uttalelse til Årsregnskapet og årsmelding / Kontrollutvalgets uttalelse til Årsregnskapet og årsmelding 2016 : Rapport til KU om Lardal kommune 2016.docx 3 Noen nøkkeltall: Det er et krav i kommuneloven at netto driftsresultat være tilstrekkelig til å dekke nødvendige avsetninger, for å gi et handlingsrom. Netto resultatgrad angir hvor stort netto driftsresultat er i forhold til årets driftsinntekter. Lardal kommune har for 2016 et netto driftsresultat på 4,3 %. Dette er langt bedre enn kravet på 1,75 %, staten har satt mål for en sunn økonomi i kommunene. Resultatet er også langt bedre enn budsjettert. Lånefinansieringsgraden angir hvor stor andel av investeringene er finansiert ved lån fremfor egenkapital. Lånefinansieringsgraden i 2016 har vært stigende over tid, mens den for 2016 kun er på 29%. Grunnen er at kommunen har mottatt avdrag langt utover budsjettert beløp i forbindelse kunstgressbanen i Svarstad. Det har derfor ikke vært behov for å finansiere investeringsregnskapet lånemidler utover det dekke startlånene. Lardal kommune har en høy og økende lånegjeld. En gjeldsøkning har en negativ effekt på tjenesteproduksjonen, siden renter og avdrag på langsiktig gjeld belastes driftsregnskapet. Lånegjeld pr. innbygger er ca kr. Kommunens lånegjeld i forhold til driftsinntekter forteller om evnen til å betjene gjelden. Dette tallet er redusert fra 62% i 2015 til 57% i 2016 og må ses i sammenheng at driftsinntektene har økt enn den langsiktige gjelden i Kommunen har god likviditet. Den kortsiktige gjelden har hatt en kraftig nedgang det siste året, samtidig det har vært en økning i omløpsmidlene. Økningen skyldes blant annet en økning i ubrukte lånemidler, fordi låneopptaket ikke er blitt tilstrekkelig nedjustert i forbindelse forsinket framdrift på investeringsprosjektene. Disposisjonsfondet har hatt en god økning i 2016, fordi avsetningen har vært større enn bruken. Kommunen har fortsatt en del disponible midler/egenkapital. Vi viser for øvrig til rådmannens egne analyser av den økonomiske situasjonen i årsberetningen. Budsjettkontroll Revisor i henhold til forskrift om revisjon 3 se etter at beløpene i årsregnskapet stemmer regulert budsjett og om det foreligger gyldige bevilgninger for den bruk av midler regnskapet viser. Vi har sett på vedtak om opprinnelig budsjett og plukket ut noen vedtak om budsjettreguleringer og sett hvordan disse er effektuert i regnskapet. Vi har funnet en del avvik mellom årsregnskapet og regulert budsjett for Noen avvik er rettet opp i forbindelse årsoppgjøret og skyldes upresis budsjettering. Eksempler på dette er renteutgifter, avdrag på lån og bruk av disposisjonsfond i driftsregnskapet. Her kunne budsjettet vært regulert ned på et tidligere tidspunkt, slik det kreves i forskrift om årsbudsjett 10. Finansforvaltning Vi har kontrollert om kommunens finansrapportering er i henhold til gjeldende finansreglement og forskrift om finansforvaltning. Vi har også kontrollert om finansplasseringene er i henhold til

64 12/17 Kontrollutvalgets uttalelse til Årsregnskapet og årsmelding / Kontrollutvalgets uttalelse til Årsregnskapet og årsmelding 2016 : Rapport til KU om Lardal kommune 2016.docx 4 strategien i finansreglementet. Kommunen har ingen finansplasseringer avviker vesentlig fra gjeldende reglement. Ifølge finansreglementets pkt. 9.2 meravkastning fra Elverksfondet utover budsjett avsettes til bufferfond. Det er i henhold til regulert budsjett lagt opp til en netto avkastning på 3,3 mill. kr, er i tråd målet om 5% i finansreglementet. Resultatet for året ble en avkastning på 2,9 mill. kr., utgjør 4,4%, altså litt under budsjettert nivå. Vi viser til omtale i årsberetningen. Vi er for øvrig kjent at kommunen i forbindelse sammenslåingen Larvik kommune vil ta sikte på å utarbeide et nytt finansreglement for begge kommunene. Årsberetningen Vi fikk fremlagt årsberetningen Vi har kontrollert at regnskapstallene er konsistente årsregnskapet og at den inneholder pliktige opplysninger i henhold til kommuneloven 48 nr. 5, forskrift om årsregnskap og årsberetning 10 og KRS nr. 6. I hovedsak kontrollerer vi det er omfattet av del 1-5 og finner konsistens mellom tallmaterialet og regnskapet. Vi har også tatt en gjennomgang av del 6-9, gjelder tjenesteområdene, jf. det er sagt om «Øvrig informasjon» under punktet om revisjonsberetningen. Det er en utfyllende beskrivelse av den økonomiske situasjonen for hvert tjenesteområde. Rådmannens økonomiske internkontroll Rådmannens internkontroll er en viktig del av egenkontrollen og er på å sikre kvalitet og effektivitet i tjenesteproduksjonen, at lover og regler etterleves og at uønskede hendelser unngås. Den økonomiske internkontrollen har også ha betydning for kommunens økonomistyring. Mangler ved internkontrollen vil kunne føre risiko for feil i årsregnskapet og også kunne føre økt risiko for økonomiske misligheter. Revisor i henhold til forskrift om revisjon 3 se etter at kommunen har ordnet den økonomiske internkontrollen på en betryggende måte og forsvarlig kontroll. Der det avdekkes feil og mangler i de interne rutinene, revisor rapportere dette til kontrollutvalget. Vi har fulgt kommunens arbeid å styrke egenkontrollen og viser til kommunens omtale av dette arbeidet i årsberetningen. Vi har også plukket ut enkelte områder vi har sett nærmere på: Økonomi- og finansrapportering Kommunen har de siste årene hatt fokus på en bedre kvalitet på økonomirapporteringen. Dette har også rådmannen kommentert årsberetningen. Vi har også for 2016 hatt fokus på å følge opp kommunens rapportering på økonomi- og finanrådet, både i forhold til kvalitet og omfang. Se det er sagt under punktet om budsjettkontroll og finansforvaltning. Kontroll av utbetalt lønn Vi har undersøkt hvorvidt de ulike tjenesteområdene i kommunen dokumenterer at man kontrollerer riktigheten av utbetalt lønn. Vi anbefaler at denne kontrollen gjøres og dokumenteres, for å avdekke eventuelle feil. Det ser i dag ikke ut til at det finnes god nok dokumentasjon for at kontroll av lønn utføres. Dette vil vi derfor følge opp i 2017.

65 12/17 Kontrollutvalgets uttalelse til Årsregnskapet og årsmelding / Kontrollutvalgets uttalelse til Årsregnskapet og årsmelding 2016 : Rapport til KU om Lardal kommune 2016.docx 5 Misligheter Det er viktig at kommunen har rutiner for å forebygge og avdekke misligheter. Vi har årlig møte kommunens ledelse, fokus på etiske retningslinjer, saksbehandlingsregler, antikorrupsjon, varsling mv. Vårt inntrykk er at kommunen har fokus på å eliminere muligheter for økonomiske misligheter i sin drift. Det vises til rådmannens redegjørelse om tiltak i årsberetningen. Vi har ikke fått innspill om eller avdekket misligheter i Lardal kommune i Særattestasjoner og rådgivning Vi utfører årlig en del attestasjonsoppgaver og rådgivningstjenester for kommunen, såkalte tilleggstjenester. Noen attestasjoner blir utført i henhold til lov og forskrift og andre i henhold til krav fra eksterne tilskudds-givere. Felles for dem alle er at vi følger internasjonale standarder for attestasjonsoppdrag. Her er noen av attestasjonene vi har utført i 2016: Mva. kompensasjon 6. terminer Spillemidler Særlig ressurskrevende helse- og omsorgstjenester Psykisk utviklingsheme Kommunalt rusarbeid Vi ser at noen oppstillinger av krav kan være unøyaktige, blant annet kravet knyttet til særlig ressurskrevende helse- og omsorgstjenester. Vi ser derfor viktigheten av at alle krav sendes via økonomiavdelingen for en kvalitetssikring før de oversendes revisjonen. Vi yter også rådgivningstjenester til administrasjonen, både i form av større utredninger og løpende enkeltspørsmål. Oppsummering Vi mener framstillingen ovenfor kan være et godt grunnlag for kontrollutvalgets oppfølging av regnskapsrevisjonen for Forhold av betydning ikke er endelig avklart ved avslutningen av revisjonen for 2016, vil bli fulgt opp i forbindelse revisjonen for Vi mener at årsregnskapet ikke inneholder vesentlige feil eller mangler og anbefaler at dette fastsettes Lardal kommunes årsregnskap for Skien, Telemark kommunerevisjon IKS Lisbet Fines oppdragsansvarlig/ registrert revisor vedlegg: revisjonsberetning for 2016 kopi til: rådmann økonomisjef regnskapssjef Birgitte Holmberg oppdragsrevisor

66 12/17 Kontrollutvalgets uttalelse til Årsregnskapet og årsmelding / Kontrollutvalgets uttalelse til Årsregnskapet og årsmelding 2016 : revisjonsberetning fellesnemnda Larvik og Lardal 2016.pdf TELEMARK KOMMUNEREVISJON IKS Hovedkontor: Postboks 2805,3702 Skien Tlf.: e-post: post-tkrtekomrevno Til Fellesnemnda i Larvik og Lardal kommune Distriktskontor: Tlf.: Foretaksregisteret: MVA 17/988/holb Var ref.: Deres ref.: Arkivkode: UAVHENGIG REVISORS BERETNING TIL PROSJEKTREGNSKAP FOR FELLESNEMNDA FOR SAMMENSLÅING AV LARVIK OG LARDAL KOMMUNER Konklusjon Vi har revidert prosjektregnskapet for fellesnemnda i Larvik og Lardal kommune for Prosjektregnskapet består av regnskapsoppstilling og viser totale utgifter på kr i ,19. Prosjektregnskapet er utarbeidet av fellesnemnda. Etter vår mening er prosjektregnskapet for fellesnemnda i Larvik og Lardal kommune for 2016 i det alt vesentlige et uttrykk for fellesnemndas resultat og stilling i samsvar lov, forskrift og god kommunal regnskapsskikk. Begrenset distribusjon og bruk Prosjektregnskapet er utarbeidet for å gi informasjon til fellesnemnda og kommunene Larvik og Lardal. Prosjektregnskapet er derfor ikke nødvendigvis egnet for andre formål. Grunnlag for konklusjonen Vi har gjennomført revisjonen i samsvar lov, forskrift og god kommunal revisjonsskikk i Norge, herunder de internasjonale revisjonsstandardene International Standards on Auditing (ISA-ene). Våre oppgaver og plikter i henhold til disse standardene er beskrevet i Revisors oppgaver og plikter ved revisjon av prosjektregnskapet. Vi er uavhengige av fellesnemnda og kommunene slik det kreves i lov og forskrift, og har overholdt våre etiske forpliktelser i samsvar disse kravene. Etter vår oppfatning er innhentet revisjonsbevis tilstrekkelig og hensiktsmessig grunnlag for vår konklusjon. Fellesnemndas ansvar for prosjektregnskapet Fellesnemnda er ansvarlig for utarbeidelsen av prosjektregnskapet, og for slik intern kontroll fellesnemnda finner nødvendig for å muliggjøre utarbeidelsen av et prosjektregnskap ikke inneholder vesentlig feilinformasjon, verken følge av misligheter eller utilsiktede feil. Revisors oppgaver og plikter ved revisjon av prosjektregnskapet Vårt mål er å oppnå betryggende sikkerhet for at prosjektregnskapet helhet ikke inneholder vesentlig feilinformasjon, verken følge av misligheter eller utilsiktede feil, og å avgi en revisjonsberetning inneholder vår konklusjon. Betryggende sikkerhet er en høy grad av sikkerhet, men det er ingen garanti for at en revisjon utført i samsvar lov, Telemark kommunerevisjon IKS, Postboks 2805, 3702 Skien e-post: post-tkr@tekomrev.no

67 12/17 Kontrollutvalgets uttalelse til Årsregnskapet og årsmelding / Kontrollutvalgets uttalelse til Årsregnskapet og årsmelding 2016 : revisjonsberetning fellesnemnda Larvik og Lardal 2016.pdf I TECEMAK 2 KOMMUNEREVISJON IKS forskrift og god kommunal revisjonsskikk i Norge, herunder ISA-ene alltïd vil avdekke vesentlig feilinformasjon eksisterer. Feilinformasjon kan oppstå følge av misligheter eller utilsiktede feil. Feilinformasjon blir vurdert vesentlig der den enkeltvis eller samlet rimelighet kan forventes å påvirke de økonomiske beslutningene brukerne foretar basert på prosjektregnskapet. Som del av en revisjon i samsvar lov, forskrift og god kommunal revisjonsskikk i Norge, herunder ISA-ene, utøver vi profesjonelt skjønn og utviser profesjonell skepsis gjennom hele revisjon en. I tillegg: identifiserer og anslår vi risikoen for vesentlig feilinformasjon i prosjektregnskapet, enten det skyldes misligheter eller utilsiktede feil. Vi utformer og gjennomfører revisjonshandlinger for å håndtere slike risikoer, og innhenter revisjonsbevis er tilstrekkelig og hensiktsmessig grunnlag for vår konklusjon. Risikoen for at vesentlig feilinformasjon følge av misligheter ikke blir avdekket, er høyere enn for feilinformasjon skyldes utilsiktede feil, siden misligheter kan innebære samarbeid, forfalskning, bevisste utelatelser, uriktige fremstillinger eller overstyring av intern kontroll. opparbeider vi oss en forståelse av den interne kontroll er relevant for revisjonen, for å utforme revisjonshandlinger er hensiktsmessige etter omstendighetene, men ikke for å gi uttrykk for en mening om effektiviteten av selskapets interne kontroll. evaluerer vi om de anvendte regnskapsprinsippene er hensiktsmessige og om regnskapsestimatene og tilhørende noteopplysninger utarbeidet av ledelsen er rimelige Vi kommuniserer ledelsen blant annet om det planlagte omfanget av revisjonen og til hvilken tid revisjonsarbeidet utføres. Vi utveksler også informasjon om forhold av betydning vi har avdekket i løpet av revisjonen, herunder om eventuelle svakheter av betydning i den interne kontrollen. Uttalelse om budsjett Basert på vår revisjon av prosjektregnskapet beskrevet ovenfor, mener vi at de disposisjoner ligger til grunn for prosjektregnskapet i det alt vesentlige er i samsvar budsjettvedtak, og at budsjettbeløpene i prosjektregnskapet stemmer regulert budsjett. Skien, Telemark kommunerevisjon IKS Oppdragstn va ri ig/registre rt revisor LDt!77dt/ A t1)ccj Birgitt Holmberg oppdragsrevisor Kopï: kommunestyrene i Larvik og Lardal kommuner Kontrollutvalgene i Larvik og Lardal kommuner

68 ng av prosjektplan til forvaltningsrevisjonsprosjekt "Brannsamarbeidet" - 17/ Behandling av prosjektplan til forvaltningsrevisjonsprosjekt "Brannsamarbeidet" : Behandling av prosjektplan til forvaltningsrevisjonsprosjekt "Brannsamarbeidet" Arkivsak-dok. Saksbehandler 17/ Heidi Wulff Jacobsen Saksgang Kontrollutvalget i Lardal Møtedato SAK 13/17 BEHANDLING AV PROSJEKTPLAN TIL FORVALTNINGSREVISJONSPROSJEKT "BRANNSAMARBEIDET" Forslag til vedtak: Prosjektplanen fra Telemark Kommunerevisjon IKS, de problemstillinger er fremlagt for forvaltningsrevisjonsprosjektet Brannsamarbeidet» godkjennes. Forvaltningsprosjektet dekkes av budsjetterte midler Rapporten rådmannens uttalelse leveres til sekretariatet innen for å bli behandlet i kontrollutvalgsmøtet Vedlegg: Prosjektplan for forvaltningsrevisjonsprosjekt «Brannsamarbeidet" Saksframstilling: Kontrollutvalget i Lardal har bestilt prosjektplan for «Brannsamarbeidet» i kontrollutvalgsmøtet i sak 5/17. Lardal kommune har et samarbeid om brann- og brannvernstjenester Kongsberg. Samarbeidet er organisert et vertskommunesamarbeid hvor Kongsberg er vertskommune og Lardal er samarbeidskommune. Prosjektplanen er bestilt av kontrollutvalget i Lardal (samarbeidskommunen) og undersøker om Lardal kommune får ivaretatt sin rolle i samarbeidet. Revisor kan ikke undersøke hvordan Kongsberg kommune har organisert tjenesten, og om de leverer tjenester i henhold til de lovkrav gjelder. I følge kommuneloven 28 j, er det kontrollutvalget i vertskommunen utøver kontrollutvalgets myndighet i et vertskommunesamarbeid. Følgende problemstillinger er fremlagt på bakgrunn av ovennevnte: 1. Er samarbeidsavtalen utformet i tråd de lovkrav og vedtak foreligger for vertskommunesamarbeid? 2. Har administrasjonen tilstrekkelig kontroll og styring at tjenestene utføres i tråd avtalen og gjeldende lovkrav? 3. I hvilken grad har Lardal en ressursbruk forventet på brannsamarbeidet? 1

69 ng av prosjektplan til forvaltningsrevisjonsprosjekt "Brannsamarbeidet" - 17/ Behandling av prosjektplan til forvaltningsrevisjonsprosjekt "Brannsamarbeidet" : Behandling av prosjektplan til forvaltningsrevisjonsprosjekt "Brannsamarbeidet" 2

70 13/17 Behandling av prosjektplan til forvaltningsrevisjonsprosjekt "Brannsamarbeidet" - 17/ Behandling av prosjektplan til forvaltningsrevisjonsprosjekt "Brannsamarbeidet" : Prosjektplan Brannsamarbeidet.pdf Utarbeidet dato: Prosjekt: Brannsamarbeidet Prosjektplan 1. Bakgrunn, bestilling og formål Kontrollutvalget i Lardal har bestilt prosjektplan for «brannsamarbeidet» i sak 5/17. Brannsamarbeidet er foreslått prosjekt overordnet analyse og ble i utgangspunktet foreslått prosjekt av rådmann. Lardal kommune har et samarbeid om brann- og brannvernstjenester Kongsberg. Samarbeidet er organisert et vertskommunesamarbeid hvor Kongsberg er vertskommune og Lardal er samarbeidskommune. Tall i KOSTRA viser at Lardal bruker mer på beredskap mot brann og ulykker enn sammenlignbare kommuner. I ny kommune vil det trolig fortsatt være behov for tjenester fra Kongsberg, grunnet krav om utrykningstid til sykehjemmet. I overordnet analyse foreslås det å foreta en gjennomgang av avtalen og kommunens system for å følge den opp. 2. Problemstillinger/vinkling Er samarbeidsavtalen utformet i tråd de lovkrav og vedtak foreligger for vertskommunesamarbeid? Har administrasjonen tilstrekkelig kontroll og styring at tjenestene utføres i tråd avtalen og gjeldende lovkrav? I hvilken grad har Lardal en ressursbruk forventet på brann samarbeidet? 3. Avgrensning I følge kommuneloven 28 j, er det kontrollutvalget i vertskommunen utøver kontrollutvalgets myndighet i et vertskommunesamarbeid. Denne planen er bestilt av kontrollutvalget i Lardal (samarbeidskommunen) og undersøker om Lardal kommune får ivaretatt sin rolle i samarbeidet. Vi vil ikke undersøke hvordan Kongsberg kommune har organisert tjenesten og om de leverer tjenester i henhold til de lovkrav gjelder. 1

71 13/17 Behandling av prosjektplan til forvaltningsrevisjonsprosjekt "Brannsamarbeidet" - 17/ Behandling av prosjektplan til forvaltningsrevisjonsprosjekt "Brannsamarbeidet" : Prosjektplan Brannsamarbeidet.pdf Utarbeidet dato: Prosjekt: Brannsamarbeidet 4. Kilder for revisjonskriterier/revisjonskriterier Organisering og oppfølging samarbeidsavtalen Samarbeidsavtalen Kommuneloven, særlig kommuneloven 23 og 28 a-k Delegasjonsreglement Brann og eksplosjonsvernloven tilhørende forskrifter Ressursbruk KOSTRA Regnskapstall fra Kongsberg og Lardal 5. Metode Dokumentgjennomgang, regnskap- og KOSTRA-analyse, intervjuer. Vi vil be Kongsberg kommune om innsyn i regnskapstall for branvernsamarbeidet. 6. Oppstart og leveranse Oppstart er planlagt i juni/august Rapporten blir sendt til kontrollutvalgsekretariatet senest Geir Kastet Dahle 2

72 14/17 Valg av revisor i nye Larvik kommune - 17/ Valg av revisor i nye Larvik kommune : Valg av revisor i nye Larvik kommune Arkivsak-dok. Saksbehandler 17/ Heidi Wulff Jacobsen Saksgang Kontrollutvalget i Lardal Møtedato SAK 17/17 VALG AV REVISOR I NYE LARVIK KOMMUNE Forslag til innstilling: Kontrollutvalget i Lardal tilrår at nåværende engasjement av Telemark Kommunerevisjon IKS revisor for Lardal kommune, videreføres for nye Larvik kommune. Vedlegg: Ingen Saksframstilling: Kommunene Larvik og Lardal slås sammen til nye Larvik kommune I den forbindelse må det velges revisor for den nye kommunen. Kommunestyrene i de to kommunene har delegert til fellesnemnda å ta stilling til revisjonsordning. Fellesnemnda fatter vedtak på bakgrunn av innstilling fra de to kontrollutvalgene. Etter avtale prosjektleder for kommunesammenslåingen, utreder Vestfold Interkommunale Kontrollutvalgssekretariat VIKS saken for kontrollutvalgene i Larvik og Lardal på vanlig måte. INNDELINGSLOVEN Prosess og framgangsmåte ved kommunesammenslåing er regulert av Inndelingsloven. 26, 5.ledd i Inndelingsloven har slik ordlyd: «Nemnda kan få fullmakt til å tilsetje personale i den nye eininga. Dette omfattar også tilsetjing av administrasjonssjef og revisor. Tilsetjing av revisor skjer på bakgrunn av innstilling frå kontrollutvala. Nemnda kan òg få fullmakt til å vidareføre deltaking i interkommunalt samarbeid om revisjon eller vidareføre avtale annan revisor. Tilsvaranda gjeld for sekretariat for kontrollutvalet. Slikt vedtak skjer etter innstilling frå kontrollutvala.» DAGENS ORDNING FOR LARVIK OG LARDAL Både Larvik og Lardal er deltakere i Telemark Kommunerevisjon IKS. 1

73 14/17 Valg av revisor i nye Larvik kommune - 17/ Valg av revisor i nye Larvik kommune : Valg av revisor i nye Larvik kommune Telemark Kommunerevisjon IKS er organisert et interkommunalt selskap. Selskapet har 21 eiere og Larviks eierandel utgjør 15,64%, mens Lardals andel utgjør 0,92%. Selskapet utfører både regnskapsrevisjon og forvaltningsrevisjon for begge kommuner. ALTERNATIVER FOR ORGANISERING AV REVISJON Kommuneloven 78 nr.3 åpner for at kommunestyret (i dette tilfelle fellesnemnda etter delegert myndighet) kan velge mellom tre alternative revisjonsordninger: Ansette egen revisor Delta i interkommunalt samarbeid/selskap Kjøpe hele eller deler av revisjonstjenestene i markedet Uavhengig av hvilken ordning for revisjon velges, vil revisjonsarbeidet være styrt av detaljerte forskrifter, metoder og standarder, konkrete krav til utdanning og praksis hos revisorene. Egen ansatt revisor var en vanlig ordning i tidligere tider. Bortsett fra Oslo og Trondhjem, er det imidlertid svært få kommuner har dette i dag. Størstepartene av kommunene er deltakere i interkommunale revisjonssamarbeid eller revisjonsselskap. Ca. 12 % av kommunene har konkurranseutsatt revisjonen og kjøper disse tjenestene i markedet. SEKRETARIATETS VURDERING I dette tilfelle, hvor både Larvik og Lardal iht. tidligere politiske vedtak er deltakere i Telemark Kommunerevisjon IKS, har fellesnemnda anledning til å videreføre denne ordningen, jfr. Inndelingsloven 26, 5.ledd. Dette framstår den naturlige løsningen i dette tilfelle. I prosesser kommunesammenslåing anses det i tillegg å ha stor verdi erfaring fra og kunnskap om de kommunene slå seg sammen. Sekretariatets oppfatning er for øvrig at kontrollutvalgene i begge kommuner har stor tillit til det arbeid Telemark Kommunerevisjon IKS leverer. 2

74 15/17 Henvendelse av , kopi til kontrollutvalget - 17/ Henvendelse av , kopi til kontrollutvalget : Henvendelse av , kopi til kontrollutvalget Arkivsak-dok. Saksbehandler 17/ Heidi Wulff Jacobsen Saksgang Kontrollutvalget i Lardal Møtedato SAK 15/17 HENVENDELSE AV , KOPI TIL KONTROLLUTVALGET Forslag til vedtak: Kontrollutvalget vurderer grunnlaget for å ta opp henvendelsen egen sak til behandling, ikke hører inn under kontrollutvalgets oppgaver. Kontrollutvalget registrerer at ordfører har behandlet saken. Kontrollutvalget går ikke videre henvendelsen. Vedlegg: Kopi til kontrollutvalget fra Erik A. Sørensen/Gruppeleder Tverrpolitiske Liste; e-post av inkl. vedlegg dok 1, e-post til Hanne Jensen Moth fra Lars Johan Røsholt/Gruppeleder Lardal Høyre. Svar e-post fra ordfører til Erik A. Sørensen. Interpellasjon til Lardal kommunestyre og forslag tilsvar fra ordføreren Saksframstilling: I kontrollutvalgsmøtet ble det under eventuelt muntlig orientert om en henvendelse fra Erik A. Sørensen til ordfører av hvor Dagfinn Andersen og kontrollutvalgsleder Ivar Dillan var kopiadressater. Sekretariatet mottok e-posten vedrørende etterbruk av Lardal Herredshus. Følgende vedtak ble fattet: Kopi av henvendelsen til kontrollutvalget tas under posten henvendelser til kontrollutvalget på neste møte. Saken gjelder e-post utveksling mellom gruppeleder i Høyre også er varaordfører og ordføreren i Lardal kommune vedrørende et skriv om flytting av frivillighetssentralen. Det er ikke stilt noe direkte spørsmål til kontrollutvalget i saken og kontrollutvalget er kun påført kopi. E-posten av er stilet til ordfører har tatt opp saken videre og orientert kontrollutvalget i e-post

75 15/17 Henvendelse av , kopi til kontrollutvalget - 17/ Henvendelse av , kopi til kontrollutvalget : Henvendelse av , kopi til kontrollutvalget Det vises forøvrig til innholdet i e-postene av og samt interpellasjonen forslag til svar er vedlagt. Kontrollutvalget vurderer selv om de ønsker å ta opp henvendelser egne saker for behandling i utvalget. Normalt kontrollutvalget ikke gå inn i enkeltsaker behandles av kommunestyret, og kontrollutvalget ikke delta i den politiske prosessen i kommunen. Kontrollutvalget er ikke klageorgan og ikke behandle klager. Der dette er å anse en klage og det ønskes å få omgjort vedtak i saken, bør dette tas opp og behandles av kommunens klageinstans i tråd forvaltningsloven. 2

76 15/17 Henvendelse av , kopi til kontrollutvalget - 17/ Henvendelse av , kopi til kontrollutvalget : Dok1

77 15/17 Henvendelse av , kopi til kontrollutvalget - 17/ Henvendelse av , kopi til kontrollutvalget : Dok1

78 15/17 Henvendelse av , kopi til kontrollutvalget - 17/ Henvendelse av , kopi til kontrollutvalget : Henvendelse epost Heidi Wulff Jacobsen Emne: UTILBØRLIGPÅVIRKNINGPÅ LEDERAV FRIVILLIGSENTRAL EN? Re: Etterbruk Lardal herredshus - forslag til arealfordeling - tegning AppServerName: DocumentID: DocumentIsArchived: viks.public360online.com 17/ Fra: Ivar Dillan [mailto:ivar@designett.no] Sendt:6. februar :05 Til: Heidi Wulff Jacobsen<hwj@viksre.no> Emne:Fwd: UTILBØRLIG PÅVIRKNING PÅLEDER AVFRIVILLIGSE NTRALEN? Re:EtterbrukLardalherredshus- forslag til arealfordeling- tegning Hei, her er mailene.erik Sørensener opposisjonsle der. Lars JohanRøsholter varaordfører. Ivar Videresendtmelding: Fra: Knut Olav Omholt <knut.olav.omholt@lardal.kommune.no> Emne: SV: UTILBØRLIG PÅVIRKNING PÅ LEDER AV FRIVILL IGSENTRALEN? Re: Etterbruk Lardal herredshus - forslag til areal fordeling - tegning Dato: 31. januar 2017 kl CET Til: Erik A. Sørensen <eas@eas-as.no> Kopi: "liv.grinde@gmail.com" <liv.grinde@gmail.com>, "ahlofstad@gmail.com" <ahlofstad@gmail.com>, "ljohanro@online.no" <ljohanro@online.no>, "magdalenalindtvedt@gmail.com" <magdalenalindtvedt@gmail.com>, Mette Hvål <mette.hval@lardal.kommune.no>, Britt Lie <britt.lie@lardal.kommune.no>, dagfinn andersen <dagfian@msn.com>, "ivar@designett.no" <ivar@designett.no> Til Erik Sørensen! Somordfører har jeg tatt dette opp LarsJohanRøsholt. Hanhar forstått at dette ikke var bra. Mvh Knut OlavOmholt Ordfører i Lardal Fra: Erik A. Sørensen [ mailto:eas@eas-as.no] Sendt: 27. januar :50 Til: Knut Olav Omholt Kopi: liv.grinde@gmail.com; ahlofstad@gmail.com; ljohanro@online.no; magdalenalindtvedt@gmail. com; Knut Olav Omholt; Mette Hvål; Britt Lie; dagfinn andersen; ivar@designett.no Emne: UTILBØRLIGPÅVIRKNINGPÅ LEDERAV FRIVILLIGSENTRAL EN? Re: Etterbruk Lardal herredshus - forslag til arealfordeling - tegning 1

79 15/17 Henvendelse av , kopi til kontrollutvalget - 17/ Henvendelse av , kopi til kontrollutvalget : Henvendelse epost Hei Knut Olav Jeger blitt gjort kjent at varaordførerlars JohanRøsholt(H) har tatt kontaktleder av Frivilligsentralen(seepostunder)for å påvirkeutfallet i prosessen. Jegsynesslik "lobby virkhet" og forsøk å påvirkeoppfatningentil lederav Frivi lligsentralen, varaordførerog folkevalgt Lars JohanRøsholther står for, ikke er akseptabel.leder av frivilligsentralener kommunaltansatt og vi folkevalgtehar klare regler på hvordanvi gå frem, om og når og om vi ønskerå kontakte kommunaltansatte.vi er midt i en åpenproses bruk av Herredshuse t etterat kommunener nedlagtog er ikke dennetypenforsøk på å påvirkeutfallet av prosessenog resultatetutilbørlig? Vi ønskeralle en god og åpenprosess,menslik "lobbyaktivitet" og forsøk på press varaorførerenher utøver,er jeg usikkerpå om resultatet nå inettertidfremkommerav en god og åpen prosess,slik vi alle ønsker. mvh Erik A. Sørensen GruppelederLardalTverrpolitiskeListe 2

80 15/17 Henvendelse av , kopi til kontrollutvalget - 17/ Henvendelse av , kopi til kontrollutvalget : Interpellasjon fra Erik A. Sørensen (2).pdf Forslag til svar: Kommunestyret vedtok den i sak 097/16 Delegeringsreglement - regler for folkevalgte organer. Delegeringsreglementets kapittel 18 Etiske retningslinjer for folkevalgte og ansatte i Lardal kommune har formål å sikre en god etisk praksis og definere felles standarder for folkevalgte og ansatte i Lardal kommune.

81 15/17 Henvendelse av , kopi til kontrollutvalget - 17/ Henvendelse av , kopi til kontrollutvalget : Interpellasjon fra Erik A. Sørensen (2).pdf Vedtatte etiske retningslinjer omtaler forholdet til innbyggerne, lojalitet, omdømme, habilitet og gaver/andre fordeler. Åpenhet er et viktig element i forhold til spørsmål om lobbyisme og utilbørlig påvirkning. Lardal kommune legger inngående brev på offentlig postjournal, har arkivplan arkivregler ivaretar offentliglovens regler og innsynsrett. Det viktigste er å sikre en atferd fra både folkevalgte og ansatte forhindrer lobbyister å legge utilbørlig press på beslutningsprosesser. Bevisstgjøring og holdningsskaping vil være det viktigste i dette, noe evt. kan settes opp tema i folkevalgtopplæring. At temaet tas opp, her gjennom en interpellasjon, bidrar til denne bevisstgjøringen. Ordfører ser ikke behovet for å utarbeide kjøreregler ut over allerede vedtatte etiske retningslinjer.

82 16/17 Referatsaker / Referatsaker 2017 : Referatsaker 2017 Arkivsak-dok. Saksbehandler 16/ Heidi Wulff Jacobsen Saksgang Kontrollutvalget i Lardal Møtedato SAK 16/17 REFERATSAKER 2017 Forslag til vedtak: Referatsaken tas til orientering. Vedlegg: Innkalling til møte i representantskapet i Telemark Kommunerevisjon IKS den Revisjonsberetning av for selskapet TKR Saksframstilling: Lardal kommune er eier i Telemark Kommunerevisjon IKS og regnskapet 2016 er revidert av Romerike Revisjon. 1

83 16/17 Referatsaker / Referatsaker 2017 : Telemark kommunerevisjon IKS revisjonsberetning 2016.pdf RiJ ROMERIKE REVISJON IKS Representantskapet i Telemark kommunerevisjon IKS UAVHENGIG REVISORS BERETNING Uttalelse om revisjonen av årsregnskapet Konklusjon Vi har revidert Telemark kommunerevisjon IKS rsregnskap viser et overskudd på kr I Årsregnskapet består av balanse per 31. desember 2016 og resultatregnskap for regnskapsåret avsluttet per denne datoen og noter til årsregnskapet, herunder et sammendrag av viktige regnskapsprinsipper. Etter vår mening er det følgende årsregnskapet avgitt i samsvar lov og forskrifter og gir et rettvisende bilde av selskapets finansielle stilling per 31 desember 201 6, og av dets resultater og kontantstrømmer for regnskapsåret ble avsluttet per denne datoen i samsvar regnskapslovens regler, tilleggsbestemmelser i lov om interkommunale selskaper, forskrift om årsbudsjett, årsregnskap og årsberetning for interkommunale selskaper og god regnskapsskikk i Norge. Grunnlag for konklusjonen Vi har gjennomført revisjonen i samsvar lov, forskrift og god kommunal revisjonsskikk i Norge, herunder de internasjonale revisjonsstandardene (ISA-ene). Våre oppgaver og plikter i henhold til disse standardene er beskrevet i Revisors oppgaver og plikter ved revisjon av årsregnskapet. Vi er uavhengige av selskapet slik det kreves i lov og forskrift, og har overholdt våre øvrige etiske forpliktelser i samsvar disse kravene. Etter vår oppfatning er innhentet revisjonsbevis tilstrekkelig og hensiktsmessig grunnlag for vår konklusjon. Øvrig informasjon Ledelsen er ansvarlig for øvrig informasjon. Øvrig informasjon består av selskapets åpenhetsrapport, men inkluderer ikke årsregnskapet og revisjonsberetningen. Vår uttalelse om revisjonen av årsregnskapet dekker ikke øvrig informasjon, og vi attesterer ikke den øvrige informasjonen.

84 16/17 Referatsaker / Referatsaker 2017 : Telemark kommunerevisjon IKS revisjonsberetning 2016.pdf çjiigj Uavhengig revisors beretning pr 31 i 2. i 6 Telemark kommunerevisjon IKS, side 2 Ro M ERIKE REVISJON IKS. I forbindelse revisjonen av årsregnskapet er det vår oppgave å lese øvrig informasjon det formål å vurdere hvorvidt det foreligger vesentlig inkonsistens mellom øvrig informasjon og årsregnskapet, kunnskap vi har opparbeidet oss under revisjonen, eller hvorvidt den tilsynelatende inneholder vesentlig feilinformasjon. Der vi hadde konkludert at den øvrige informasjonen inneholder vesentlig feilinformasjon er vi pålagt å rapportere det. Vi har ingenting å rapportere i så henseende. Styret og daglig lederes ansvar for årsregnskapet Styret og daglig leder er ansvarlig for å utarbeide årsregnskapet i samsvar lov og forskrifter, herunder for at det gir et rettvisende bilde i samsvar regnskapslovens regler, tilleggsbestemmelser i lov om interkommunale selskaper, forskrift om årsbudsjett, årsregnskap og årsberetning for interkommunale selskaper og god regnskapsskikk i Norge. Ledelsen er også ansvarlig for slik intern kontroll den finner nødvendig for å kunne utarbeide et årsregnskap ikke inneholder vesentlig feilinformasjon, verken følge av misligheter eller utilsiktede feil. Ved utarbeidelsen av årsregnskapet må ledelsen ta standpunkt til selskapets evne til fortsatt drift og opplyse om forhold av betydning for fortsatt drift. Forutsetningen om fortsatt drift legges til grunn for årsregnskapet så lenge det ikke er sannsynlig at virkheten vil bli avviklet. Revisors oppgaver og plikter ved revisjonen av årsregnskapet Vårt mål revisjonen er å oppnå betryggende sikkerhet for at årsregnskapet helhet ikke inneholder vesentlig feilinformasjon, verken følge av misligheter eller utilsiktede feil, og å avgi en revisjonsberetning inneholder vår konklusjon. Betryggende sikkerhet er en høy grad av sikkerhet, men ingen garanti for at en revisjon utført i samsvar lov, forskrift og god kommunal revisjonsskikk i Norge, herunder lsa-ene, alltid vil avdekke vesentlig feilinformasjon eksisterer. Feilinformasjon kan oppstå følge av misligheter eller utilsiktede feil. Feilinformasjon blir vurdert vesentlig der den enkeltvis eller samlet rimelighet kan forventes å påvirke økonomiske beslutninger brukerne foretar basert på årsregnskapet. For mer utfyllende beskrivelse av revisors oppgaver og plikter ved revisjon av årsregnskapet vises til vedlegg til revisjonsberetningen. Som del av en revisjon i samsvar lov, forskrift og god kommunal revisjonsskikk i Norge, herunder SA-ene, utøver vi profesjonelt skjønn og utviser profesjonell skepsis gjennom hele revisjonen. I tillegg:.. identifiserer og anslår vi risikoen for vesentlig feilinformasjon i årsregnskapet, enten det skyldes misligheter eller utilsiktede feil. Vi utformer og gjennomfører revisjonshandlinger for å håndtere slike risikoer, og innhenter revisjonsbevis er tilstrekkelig og hensiktsmessig grunnlag for vår konklusjon. Risikoen for at vesentlig feilinformasjon følge av misligheter ikke blir avdekket, er høyere enn for feilinformasjon skyldes utilsiktede feil, siden misligheter kan innebære samarbeid, forfalskning, bevisste utelatelser, uriktige fremstillinger eller overstyring av intern kontroll. opparbeider vi oss en forståelse av den interne kontroll er relevant for revisjonen, for å utforme revisjonshandlinger er hensiktsmessige etter omstendighetene, men ikke for å gi uttrykk for en mening om effektiviteten av selskapets interne kontroll. Romerike revisjon IKS Ringveien 4, 2050 Jessheim Telefon: postmottak@romerikerevisjon.no Org. no: Kontonummer:

85 16/17 Referatsaker / Referatsaker 2017 : Telemark kommunerevisjon IKS revisjonsberetning 2016.pdf rrj... Uavhengig revisors beretning pr 31 i 2. I 6 Telemark kommunerevisjon IKS, side 3 ROM E RIKE REVISJON IKS evaluerer vi om de anvendte regnskapsprinsippene er hensiktsmessige og om regnskapsestimatene og tilhørende noteopplysninger utarbeidet av ledelsen er rimelige. konkluderer vi på hensiktsmessigheten av ledelsens bruk av fortsatt drift-forutsetningen ved avleggelsen av årsregnskapet, basert på innhentede revisjonsbevis, og hvorvidt det foreligger vesentlig usikkerhet knyttet til hendelser eller forhold kan skape tvil av betydning om selskapets evne til fortsatt drift. Der vi konkluderer at det eksisterer vesentlig usikkerhet, kreves det at vi i revisjonsberetningen henleder oppmerkheten på tilleggsopplysningene i årsregnskapet, eller, der slike tilleggsopplysninger ikke er tilstrekkelige, at vi modifiserer vår konklusjon om årsregnskapet og årsberetningen. Våre konklusjoner er basert på revisjonsbevis innhentet inntil datoen for revisjonsberetningen. Etterfølgende hendelser eller forhold kan imidlertid føre at selskapet ikke fortsetter driften. evaluerer vi den samlede presentasjonen, strukturen og innholdet i årsregnskapet, inkludert tilleggsopplysningene, og hvorvidt årsregnskapet gir uttrykk for de underliggende transaksjonene og hendelsene på en måte gir et rettvisende bilde. Vi kommuniserer styret blant annet om det planlagte omfanget av revisjonen og til hvilken tid revisjonsarbeidet utføres. Vi utveksler også informasjon om forhold av betydning vi har avdekket i løpet av revisjonen, herunder om eventuelle svakheter av betydning i den interne kontrollen. Uttalelse om øvrige Iovmessige krav Konklusjon om budsjett Basert på vår revisjon av årsregnskapet beskrevet ovenfor, mener vi at de disposisjoner ligger til grunn for årsregnskapet i det alt vesentlige er i samsvar budsjettvedtak, og at budsjettbeløpene i årsregnskapet stemmer regulert budsjett. Konklusjon om årsberetningen Basert på vår revisjon av årsregnskapet beskrevet ovenfor, mener vi at opplysningene i årsberetningen om årsregnskapet, forutsetningen om fortsatt drift og forslaget til anvendelse av overskuddet er konsistente årsregnskapet og er i samsvar lov og forskrifter. Konklusjon om registrering og dokumentasjon Basert på vår revisjon av årsregnskapet beskrevet ovenfor, og kontrollhandlinger vi har funnet nødvendig i henhold til internasjonal standard for attestasjonsoppdrag (ISAE) 3000 «Attestasjonsoppdrag ikke er revisjon eller forenklet revisorkontroll av historisk finansiell informasjon», mener vi at ledelsen har oppfylt sin plikt til å sørge for ordentlig og oversiktlig registrering og dokumentasjon av selskapets regnskapsopplysninger i samsvar lov og god bokføringsskikk i Norge. Jessheim il JQvJ%iJ Børge Haukland Oppdragsansvarlig revisor Romerike revisjon IKS Ringveien 4, 2050 Jessheim Telefon: postmottak@romerikerevisjon.no Org. no: Kontonummer:

86 16/17 Referatsaker / Referatsaker 2017 : Endelig innkalling representanskapsmøte pdf.R TELEMARK KOMMUNEREVISJON IKS Hovedkontor: Representantskapets lemmer Ordførere og fylkesordfører Rådmennene og fylkesrådmann Leder i kontrollutvalgene Styrets lemmer og 1. vara lem Postboks 2805, 3702 Skien Tif.: e-post: post-tkr@tekomrev.no Distriktskontor: Postboks 83, 3833 BØ Tif.: Foretakstegisteret: Vär ref. : Deres ref: Arkivref. : 17/627/ke Innkalling til møte i representantskapet Det innkalles til representantskapsmøte i Telemark kommunerevisjon IKS (TKR) onsdag 19. april 2017 kl i Tingsalen på Fylkeshuset, Skien Agenda: 10:00 11:30 12:15 11:30 Faglige orienteringer. Korrupsjonsrisiko hva er revisors rolle og hvilke forventninger kan eier ha til revisors 0 arbeid eksempel fra forvaltningsrevisjon av byggesaksbehandling 0 12:15 Lunsj 14:00 Offisiell del årsmøtesaker følgende foreløpige saksliste: Vedta kssa ker: Konstituering av møtet 01/17 Valg av to representanter til å undertegne protokollen 02/17 Protokoll fra møte /17 Fastsettelse av årsregnskap og årsberetning /17 05/17 Fastsettelse av revidert budsjett for /17 Fastsettelse av økonomiplan /17 Valg av styrelemmer Fastsettelse av honorarer 08/17 Telemark kommunerevisjon IKS, Postboks 2805, 3702 Skien e-post: post-tkr@tekomrev.no

87 16/17 Referatsaker / Referatsaker 2017 : Endelig innkalling representanskapsmøte pdf.. TELEMARK KOMMUNEREVISJON 11(5 Orienteringssa ker: 09/17 Åpenhetsrapport /17 Orientering om veien videre i samarbeidet Buskerud kommunerevisjon IKS, Sandefjord Distriktsrevisjon, Telemark kommunerevisjon IKS og Vestfold kommunerevisjon De ikke kan møte av representantskapets faste lemmer må gi beskjed snarest på lit eller e-post: post-tkr@tekomrev.no slik at vararepresentanter kan innkalles. De kun Ønsker å møte til den offisielle årsmøtedelen og ikke Ønsker lunsj bes gi melding om dette på samme telefon og e-post. Varalemmer møter kun ved særskilt innkalling. Vi ber om tilbakemelding der ordførere/fylkesordfører og rådmenn/fylkesrådmann fra regionene Ønsker å delta på representantskapets møte. Skien, 24. mars 2017 Telemark kommunerevisjon IKS Rune HØiseth Representantskapets leder sign. Kjell Ekman sekretær for representantskapet sign. Kopi: Kontrollutvalgene Telemark, Larvik kommune og Lardal kommune v/leder, Telemark kontrollutvalgssekretariat IKS og Vestfold Interkommunale Kontrollutvalgssekretariat, Romerïke Revisjon IKS varsling i henhold til KL 80. Telemark kommunerevisjon IKS, Postboks 2805, 3702 Skien e-post: post-tkr@tekomrev.no

88 16/17 Referatsaker / Referatsaker 2017 : Endelig innkalling representanskapsmøte pdf.. TELEMARK KOMMUNEREVISJON IKS MØTEINNKALLING Utvalg: Møtested: Møtedato: REPRESENTANTSKAPET FYLKESTI NGSSALEN, FYLKESH USET, SKI EN 19. april 2017 KL Eventuelle forfall meldes til tlf Varelemmer møter etter nærmere avtale. v E D TA KS SAKER Saksnr. Tittel 01/17 KONSTITUERING AV MØTET 02/17 VALG AV TO REPRESENTANTER TIL Å UNDERSKRIVE PROTOKOLLEN SAMMEN MED LEDER 03/17 PROTOKOLL FRA REPRESENTANTSKAPETS MØTE 26. APRIL /17 FASTSETTELSE AV ÅRSREGNSKAP OG ÅRSBERETNING /17 FASTSETTELSE AV REVIDERT BUDSJETT /17 FASTSETTELSE AV ØKONOMIPLAN 201$ 07/17 VALG AV STYREMEDLEMMER 08/17 FASTSETTELSE AV HONORARER 2021 ORI ENTERI NGSSAKER 09/17 ÅPENHETSRAPPORT /17 ORIENTERING OM STATUS I SAMARBEIDET MELLOM BUSKERUD KOMMUNEREVISiON IKS, TELEMARK KOMMUNEREVISJON IKS OG VESTFOLD KOMMUNEREVISJON

89 16/17 Referatsaker / Referatsaker 2017 : Endelig innkalling representanskapsmøte pdf Sak 01/17 REPRESENTANTSKAPET Saksbehand ler: Saksnr. 01/17 Kjell Ekman Utvalg Representantskapet KONSTITUERING AV MØTET I nnsti I I ing: Saken legges frem uten innstilling til vedtak. Telemark kommunerevisjon IKS Skien, 24. mars 2017 Kjell Ekman daglig leder Saksdokumenter Ingen Møtedato

90 16/17 Referatsaker / Referatsaker 2017 : Endelig innkalling representanskapsmøte pdf Sak 02/17 REPRESENTANTSKAPET Saksbehandler: Saksnr. 02/17 Kjell Ekman Utvalg Representantskapet Møtedato VALG AV TO REPRESENTANTER TIL Å UNDERSKRIVE PROTOKOLLEN SAMMEN MED MØTELEDER I nnsti I li ng: Saken legges frem uten innstilling til vedtak. Telemark kommunerevisjon IKS Skien, 24. mars 2017 Kjell Ekman daglig leder Saksdokumenter Ingen

91 16/17 Referatsaker / Referatsaker 2017 : Endelig innkalling representanskapsmøte pdf Sak 0W17 REPRESENTANTSKAPET Sa ksbeh a n d ler: Saksnr. 03/17 Kjell Ekmafl Utvalg Represefltafltskapet Møtedato PROTOKOLL FRA REPRESENTANTSKAPETS MØTE 26. APRIL 2016 I nnsti I I ing: Represefltafltskapet godkjefifier protokollefi fra møte 26. april Saksframstilling Møtelederefi sørge for at det føres protokoll fra møtet. Protokollefi uflderskrives av møtelederefi og to av represefitantskapets lem mer velges ved møtets begyfifielse, jf. IKS-lovefi 9 siste ledd. Telemark kommufierevisjofi IKS Skiefi, 24. mars 2017 Kjell Ekmafl daglig leder Saksdokumenter Protokollefi fra represefitantskapets møte 26. april 2016.

92 16/17 Referatsaker / Referatsaker 2017 : Endelig innkalling representanskapsmøte pdf Sak 04/17 REPRESENTANTSKAPET Saksbehandler: Kjell Ekman Saksnr. 04/17 Utvalg Rep resenta ntska pet Møtedato ÅRSREGNSKAP OG ÅRSBERETNING 2016 Innstilling Saken legges fram for representantskapet følgende innstilling fra styret: 1. Representantskapet godkjenner årsregnskapet for 2016 for Telemark kommunerevisjon IKS et overskudd på kr i Overskuddet på kr i overføres selskapets egenkapital. 3. Representantskapet godkjenner årsberetningen for Saksframstilling: Generelt Regnskapet er bokført ved seksjonen for økonomi i Telemark fylkeskommune. Regnskapet er i samsvar selskapsavtalens 22 ført etter regnskapslovens bestemmelser. Representantskapet har valgt Romerike Revisjon lks revisor for selskapet. Revisjonsberetningen følger vedlagt. Det vises til vedlagte spesifiserte regnskap for detaljer. Inntekter Driftstilskuddene fra eierne er samlet redusert kr sammenliknet 2015 tilsvarer 2,8 %. Dette er i samsvar avtalene om driftstilskudd ble inngått virkning fra Driftstilskuddene fra tre store eiere representerte 39,5 % av driftsinntektene i 2015 er for 2016 redusert kr tilsvarende 12,0 %. Tre eiere representerte 21,9 % av inntektene i 2015 betalte uendret driftstilskudd i De øvrige 15 eierne representerte 38,6 % av driftstilskuddet i 2015 fikk økt sitt driftstilskudd for 2016 kr tilsvarende 5%. Samlet reduksjon i driftsinntekter utgjør kr tilsvarende 1,5 % sammenliknet årsregnskap Andre driftsinntekter (utover driftstilskudd) viser en økning på kr sammenliknet Mersalg har der kompensert for mer enn 2/3 av reduksjonen i driftstilskuddene. Driftskostnader Personalkostnadene viser en økning på kr tilsvarende 1,6 % sammenliknet De direkte lønnskostnadene er økt kr tilsvarende 0,2 %. Antall årsverk er redusert 1,7 tilsvarer 6,5 % av kapasiteten. Sykefraværet har gått ned og refusjonene fra NAV er redusert kr Pensjonskostnadene viser imidlertid en økning på kr

93 16/17 Referatsaker / Referatsaker 2017 : Endelig innkalling representanskapsmøte pdf Årsresultat Årsresultatet for 2016 viser et overskudd på kr i 16$ 988. Revidert budsjett for 2016 vedtatt i representantskapet 26. april 2016 viste et årsresultat på kr Budsjettavviket på kr 1,1 mill. skyldes økte inntekter kr 428 tusen, reduserte personalkostnader kr 499 tusen og reduserte øvrige driftskostnader kr 165 tusen. Eiendeler omløpsmidler Omløpsmidler består blant annet av tre bankkonti på totalt kr , hvorav konto for skattetrekk er sperret og utgjør kr og kr utgjør selskapskapitalen. Kundefordringer utgjør kr og fordringer på momskompensasjon og NAV utgjør kr Kortsiktig gjeld Gjelden består blant annet av leverandørgjeld kr , skyldig arbeidsgiveravgift og merverdiavgift på totalt kr Avsatte feriepenger utgjør kr (inkl. a rbei dsgiveravgift). Egenkapital Egenkapital består av innskutt selskapskapital på kr og opptjent egenkapital på kr (inkl. overføring av overskudd 2016). Likviditetsgrad og gjeldsgrad Likviditetsgrad 1 måler selskapets evne til å dekke betalingsforpliktene ved forfall. Denne bør være over 1,5. Pr viser likviditetsgrad 1 i TKR 3,1 mot 3,4 pr Gjeldsgraden viser hvor stor gjelden er i forhold til egenkapitalen og bør ligge under 1. Pr viser gjeldsgraden i TKR 0,38 mot 0,44 pr Pensjonsforpliktelser I samsvar regnskapslovens bestemmelser for små foretak er pensjonsforpliktelsene ikke balanseført. Aktuarberegningen viser en netto pensjonsforpliktelse på kr 14,8 mill. inkl. arbeidsgiveravgift pr sammenliknet kr 13,7 mill. pr Økningen i forpliktelsen på kr 1,1 mill. tilsvarer omtrent årets regnskapsmessige overskudd. Årsberetningen Det er for 2016 utarbeidet årsberetning tilfredsstiller regnskapslovens krav. Disponering av årets resultat I det fremlagte årsregnskapet er årets overskudd tillagt annen egenkapital. Det er fortsatt slik at ikke bokførte pensjonsforpliktelser (kr 14,8 mill.) overstiger bokført egenkapital (kr 9,1 mill.) Underdekningen er svakt redusert fra kr 5,7 mill. i 2015 til kr 5,6 mill. i Av den grunn foreslår styret at årets regnskapsmessige overskudd tillegges selskapet egenkapital. Telemark kommunerevisjon lks Skien, 24. mars 2017 Kjell Ekman daglig leder Saksdokumenter: Årsregnskap og årsberetning 2016

94 16/17 Referatsaker / Referatsaker 2017 : Endelig innkalling representanskapsmøte pdf Sak 05/17 REPRESENTANTSKAPET Saksbehandler: Kjell Ekman Saksnr. 05/17 Utvalg Representantskapet Møtedato FASTSETTELSE AV REVIDERT BUDSJETT 2017 I fl flsti I I ifig: Representantskapet fastsetter revidert budsjett Saksfremstilliflg: Representantskapet i Telemark kommunerevisjon IKS (TKR) i henhold til Forskrift om årsbudsjett for interkommunale selskaper fastsette bindende økonomiske rammer for kommende kalenderår innen utgangen av året. Styret fastsetter fordelingen av de økonomiske rammene. Regnskapet føres etter regnskapslovens bestemmelsefl jf. 22 i selskapsavtalen. Representantskapet vedtok budsjettet for 2017 i sitt ordinære møte den 26. april Budsjettforutsetningene har endret seg i perioden har gått siden vedtaket. Det fremlegges derfor et revidert budsjett for vedtak i representantskapet. Driftstilskuddene er uendret, mens øvrige inntekter er økt kr 355 tusen basert på erfaring faktisk realiserte inntekter i Personalbudsjettet er økt. Dette skyldes behov for en nyansettelse. Gjennom en periode på noe over tre år er bemanningen i selskapet redusert ca. 25%, alt ved naturlig avgang. Selskapet har nå behov for en nyansettelse. KLP s premieprognose for 2017 er innarbeidet. Prognosen har økt ca. kr 100 tusen. Øvrige kostnader er noe redusert basert på faktiske erfaringstall for Siden TKR følger regnskapsloven budsjetteres ikke avsetninger til fond. Skien, 24. mars 2017 Telemark kommunerevisjon IKS Kjell Ekman daglig leder Saksdokumefiter: Revidert budsjett for 2017

95 16/17 Referatsaker / Referatsaker 2017 : Endelig innkalling representanskapsmøte pdf Sak 06/17 REPRESENTANTSKAPET Saksbehand ler: Kjell Ekman Saksnr. 06/17 Utvalg Rep resenta ntska pet FASTSETTELSE AV ØKONOMIPLAN 2018 Møtedato I nnsti I li ng: Revisjonsstyret anbefaler representantskapet å fastsette økonomiplan for perioden for Telemark Kommunerevisjon IKS en kostnadsramme i 2018 på kr 24,6 mill., på kr 24,2 mill. i 2019, på kr 24,5 mill. i 2020 og på kr 25,0 mill. i Saksfremstilling: Det første året i økonomiplanperioden er også første året etter utløpet av den avtalte nedtrappings-perioden på driftstilskuddene for de største eierne. I tråd avtalen er det lagt inn deflatorjustering for alle basert på 2,5% årlig for alle eiere. Larvik og Lardal kommuner vil være sammenslått fra Tilskuddet fra Lardal er tatt ut f.o.m Fra og 2020 er driftstilskuddet for den sammenslåtte kommunen Bø Sauherad redusert. Effekten av regionreformen er ikke hensyntatt. Avhengig av hvor regionens økonomifunksjon blir lokalisert vil utfallet av denne få stor betydning for TKR. Lønnskostnadene er forutsatt økt 2,5% år over år. Kjent personalavgang i planperioden er lagt inn. Øvrige driftskostnader er økt en antatt deflator på 2,5% år over år. Det gir et akkumulert overskudd i planperioden på kr 812 tusen etter et isolert underskudd på kr 527 tusen i Dette underskuddet dekkes av selskapet egenkapital. Selskapet har god likviditet til å håndtere dette underskuddet. Telemark kommunerevisjon IKS Skien, 24. mars 2017 Kjell Ekman daglig leder Sakspapirer: Økonomiplan

96 16/17 Referatsaker / Referatsaker 2017 : Endelig innkalling representanskapsmøte pdf Sak 07/17 REPRESENTANTSKAPET Saksbehand ler: Saksnr. 07/17 Kjell Ekman Utvalg Representantskapet Møtedato VALG AV STYREMEDLEMMER Innstilling: Alle eiervalgte styrelemmer er på valg bortsett fra Liv Grinde. Valgkomiteen vil legge frem sin innstilling på møtet. Innstillingen vil også inneholde forslag til ulik valgperiode slik at halve styret er på valg hvert annet år. Telemark kommunerevisjon IKS Skien, 24. mars 2017 KjeIl Ekman daglig leder Saksdokumenter: Ingen

97 16/17 Referatsaker / Referatsaker 2017 : Endelig innkalling representanskapsmøte pdf Sak 08,117 REPRESENTANTSKAPET Saksbehandler: Kjell Ekman Saksnr. 08/17 Utvalg Rep resenta ntska pet Møtedato FASTSETTELSE AV HONORARER I nnsti I li ng: Det foreslås uendrede honorarer til selskapets tillitsvalgte. Saksfremstilling: Representantskapsmøtet våren 2015 regulerte honorarene til selskapets tillitsvalgte ca. 25%. Honorarene hadde da stått uten regulering siden Styreleder Nestleder Medlem kr42500 kr kr 9100 I tillegg til det faste honoraret utbetales en ulegitimert møtegodtgjørelse for tapt arbeidsfortjeneste for de er i arbeid på kr i 250 pr møte. Denne godtgjørelsen gjelder også for vararepresentanter møter. Alternativt kan det utbetales tapt arbeidsfortjeneste basert på fremlagt dokumentasjon. Representantskapets leder kr Møtegodtgjørelse og reisekostnader for representantskapets lemmer for øvrig dekkes av den enkelte representants eierkommune/fylkeskommune i tråd KS sine anbefalinger. Telemark kommunerevisjon IKS Skien, 24. mars 2017 Kjell Ekman daglig leder Saksdokumenter: Ingen

98 16/17 Referatsaker / Referatsaker 2017 : Endelig innkalling representanskapsmøte pdf Sak 09/17 REPRESENTANTSKAPET Sa ksbeh a fl d ler: Saksnr. 09/17 Kjell Ekmafl Utvalg Rep resefita fltska p et Møtedato ÅPENHETSRAPPORT 2016 Innstilling Represefltafltskapet tar åpeflhetsrapportefl for 2016 til oriefiterifig. Saksframstilling Revisorlovefi krever at revisor i privat sektor årlig avgi åpeflhetsrapport. Kommufialt eide revisjofisselskaper omfattes ikke av revisorlovefi, og der heller ikke av kravet om årlig åpenhetsrapport. Åpefihet er viktig i offentlig sektor og det vil være et poeng at også kommunal revisjon framstår minst like åpen privat revisjon. Norges kommunerevisor forbund (NKRF) har på bakgrunn av dette utarbeidet en veileder for bruk av åpenhetsrapport i kommunal sektor. TKR har utarbeidet åpenhetsrapporter de siste årene. Rapporten blir sendt alle våre eiere og legges ut på vår hjemmeside. Årsberetningen inneholder derfor kun krav stilles i regnskapsloven. Telemark kommunerevisjon IKS Skien, 24. mars 2017 Kjell Ekman Daglig leder Saksdokumenter Åpenhetsrapport 2016

99 16/17 Referatsaker / Referatsaker 2017 : Endelig innkalling representanskapsmøte pdf Sak 10/17 REPRESENTANTSKAPET Saksbehand ler: Kjell Ekman Saksnr. Utvalg Møtedato 10/17 Rep resenta ntska p et ORIENTERING OM STATUS I SAMARBEIDET MELLOM BUSKERUD KOMMUNEREVISJON IKS, TELEMARK KOMMUNEREVISJON IKS OG VESTFOLD KOMMUNEREVISJON Innstilling Representantskapet tar saken til orientering. Telemark kommunerevisjon IKS Skien, 24. mars 2017 Kjell Ekman daglig leder Saksdokumenter: Ingen

100 16/17 Referatsaker / Referatsaker 2017 : Endelig innkalling representanskapsmøte pdf BÆ 3/l : II TELEMARK KOMMUNEREVISJON IKS MØTEPROTOKOLL Representantskapet De valgte representantene ble innkalt tïl møte: Møtested: Fylkestingsalen, Fylkeshuset, Skien Møtedato: Tid: Vedtakssaker: Sak: 01/16 Konstituering av møtet og valg av ny leder og nestleder i representantskapet Leder av representantskapet i forrige valgperiode Bjarne Bakken åpnet møtet og opptok fortegnelse av fremmøtte representanter. Følgende eiere og representanter var tilstede: Ande Bambie Bø DrangeUa Fyresdal Hjartdai Kragerø Lardal Larvik Kvteseid Nisseda Nome Notodden Porsgrunn Sauhetad Seljord Siljan Skien Tinn Tokke 5,35 % 1,95 % 1,58 % 0,50 % 0,62 % 4OO % O92 % 15r64 % irol % O54 % 2,51 % 4,66% 12,51 % 1,64 % FremmØte Representant imøtt 2Forfmeld 3lkkemøtt i 5,35 Svein Ing Nyhus i 1,95 Olav Kasland i 1,58 TorLangmyr i O?50 Christin L i O62 Benet Ha vard Odder i 4,00 i 0,92 i 1564 i - i - i i 1,11 i 0,88 18,86 2,45 ¾ i 2,45 0,94 % i 0,94 Vinje 1,46 % Telemark FK 20,87 % i 2O87 1oooo % 12 57,94 6M0 - Jone Blikra Knut Olav Omhoft Rune Høiseth Tatjei Gjelstad i O54 HalvorHomme - Sveinung Kjeltemo KarinFollerås Merete Lund 1,64 H&ge Aarnes Halvdan Haugan ,01-2,51 i 4,66 i 12,51 1F11 % O88 % 1886 % - i i - 8, TorToHefsen Kristin Il Bøen Mariann Äabø Kjell SverreThoresen Nils Olav Hovde Charloffe T. Sætetdal Larsiohan Røsholt Olav Nordheim Tarjei Draugedal Geir Christian Enget Ejøm Nordskog OdU-ArneThorbjørnsen Adrian Næss Løvsjø Gunhild Keven Ripegutu Jon Svartdal Kirn Vegard Rekvik Tor Ragnar SoIIid Øistein Sønstegård Olav GodtIand Alf]ul Jakobsen 1,46 Oscar Garnes Eva G Flatland Aashild DaIn Kristian Espeland KjellA. Sølverød lngjerd Marunsen Bent Frode Bystrøm Vara

101 16/17 Referatsaker / Referatsaker 2017 : Endelig innkalling representanskapsmøte pdf 12 av 21 eiere representerte 87,94 % av selskapskapitalen møtte. 6 eiere representerer 8,42 % eierandel hadde meldt forfall og 3 eiere representerer 3,64 % eierandel møtte ikke. Representantskapet var der beslutningsdyktig. I tillegg møtte: Ranveig Sem, styreleder Maj Lis Stordal, styrelem Kjell Ekman, daglig leder og sekretær for representantskapet Bjørg Tveito Lundefaret, ordfører i Nome Foreløpig innkalling ble sendt ut 21. mars 2016 og endelig innkalling sakspapirer ble sendt ut 6. april Porsgrunns representant gjorde oppmerk på at hun ikke hadde mottatt sakspapirene. Utover dette var det ingen merknader til innkalling og saksliste. Som ny leder og nestleder i representantskapet ble foreslått:.. leder Rune Høiseth, ordfører i Larvik nestleder Karin Follerås, leder av kontrollutvalget i Notodden kommune. Vedtak (enstemmig): Begge ble valgt. Rune Høiseth var ikke tilstede i møtet. Den videre møteledelsen ble derfor overtatt av Karin Follerås. Sak 02/16: Valg av to representanter til å undertegne protokollen sammen leder Innstilling: Saken legges frem uten innstilling til vedtak. Behandling: Møtelederforeslo Bengt Halvard Odden og Kristin Digranes Bøen. Vedtak (enstemmig): Bengt Halvard Odden og Kristin Digranes Bøen ble valgt til å underskrive protokollen sammen møteleder. Sak 03/16: Protokoll fra møte 30. april 2015 Innstilling: Representantskapet godkjenner protokollen fra møtet 30. april Behandling: Ingen kommentarer til protokollen fremkom på møtet. Side 2 av 6

102 16/17 Referatsaker / Referatsaker 2017 : Endelig innkalling representanskapsmøte pdf Vedtak (enstemmig): Representantskapet godkjenner protokollen fra møtet 30. april Sak 04/16: Fastsettelse av årsregnskap og årsberetning 2015 Innstilling Saken legges fram for representantskapet følgende innstilling fra styret: 1. Representantskapet godkjenner årsregnskapet for 2015 for Telemark kommunerevisjon IKS et overskudd på kr 1 $ Overskuddet på kr 1 $ overføres selskapets egenkapital. 3. Representantskapet godkjenner årsberetningen for Behandling: Daglig leder gjennomgikk og kommenterte hovedpostene i resultatregnskap og balanse samt de vesentligste notene og årsberetningen. Representantskapets spørsmål ble besvart. Vedtak (enstemmig): 1. Representantskapet godkjenner årsregnskapet for 2015 for Telemark kommunerevisjon IKS et overskudd på kr Overskuddet på kr overføres selskapets egenkapital. 3. Representantskapet godkjenner årsberetningen for Sak 05/16: Fastsettelse av revidert budsjett for 2016 Innstilling: Representantskapet fastsetter revidert budsjett 2016 for Telemark Kommunerevisjon IKS en total kostnadsramme på kr 23,974 mill. Behandling: Daglig leder begrunnet behovet for budsjettrevisjonen. De vesentligste endringene og bakgrunnen for disse ble gjennomgått og kommentert. Representantskapets spørsmål ble besvart. Vedtak (enstemmig): Representantskapet fastsatte revidert årsbudsjett for Telemark Kommunerevisjon lks for 2016 en total kostnadsramme på kr 23,974 mill. Side 3 av 6

103 16/17 Referatsaker / Referatsaker 2017 : Endelig innkalling representanskapsmøte pdf Sak 06/16: Fastsettelse av økonomiplan Innstilling: Revisjonsstyret anbefaler representantskapet å fastsette økonomiplan for Telemark Kommunerevisjon lks en kostnadsramme på kr 23,5 mill. i 2017, kr 23,9 mill. i 2018, kr 23,6 mill. i 2019 og kr 24,0 mill. i Behandling: Økonomiplanen ble gjennomgått av daglig leder Kjell Ekman. Økonomiplanen bygger på de avtalene er inngått kommunene for årene deflatorjustering deretter. Kjente effekter av kommesammenslåing og personalavgang pga. pensjonering er hensyntatt. Nivået på og utviklingen i pensjonskostnadene ble fremhevet en utfordring for selskapet. Representantskapets spørsmål ble besvart. Vedtak (enstemmig): Representantskapet fastsatte økonomiplanen for Telemark Kommunerevisjon IKS en kostnadsramme på kr 23,5 mill. i 2017, kr 23,9 mill. i 2018, kr 23,6 mill. i 2019 og kr 24,0 mill. i Sak 07/16: Valg av ett styrelem Innstilling: Valgkomiteen innstiller Liv Grinde fra Lardal kommune nytt styrelem. Hun er forespurt og har sagt seg villig. Hun velges for 2 år. Behandling: Det fremkom ikke forslag til andre kandidater i møtet. Vedtak (enstemmig): Liv Grinde fra Lardal kommune ble valgt nytt styrelem. Hun velges for 2 år. Sak 08/16: Fastsettelse av honorarer Innstilling: Det foreslås uendrede honorarer til selskapets tillitsvalgte. Behandling: Det fremkom ikke andre forslag eller innsigelser i møtet. Side 4 av 6

104 16/17 Referatsaker / Referatsaker 2017 : Endelig innkalling representanskapsmøte pdf Vedtak (enstemmig): Representantskapet fastsatte følgende honorarer til selskapets tillitsvalgte: Styreleder kr42500 Nestleder kr Medlem kr I tillegg til det faste honoraret utbetales en ulegitimert møtegodtgjørelse for tapt arbeidsfortjeneste for de er i arbeid på kr pr møte. Denne godtgjørelsen gjelder også for vararepresentanter møter. Altemativt kan det utbetales tapt arbeidsfortjeneste basert på fremlagt dokumentasjon. Representantskapets leder kr Møtegodtgjørelse og reisekostnader for representantskapets lemmer for øvrig dekkes av den enkelte representants eierkommune/fylkeskommune. Orienteringssaker: Sak 09/16: Åpenhetsrapport 2015 Innstilling: Representantskapet tar åpenhetsrapport 2015 til orientering. Behandling: Daglig leder Kjell Ekman kommenterte hovedinnholdet i rapporten og besvarte representantskapets spørsm å I. Vedtak (enstemmig): Representantskapet tar åpenhetsrapport 2015 til orientering. Sak 10/16: Orientering om veien videre i samarbeidet Buskerud kommunerevisjon IKS, Telemark kommunerevisjon IKS, Vestfold kommunerevisjon og Sandefjord revisjonsdistrikt Innstilling Representantskapet tar saken til orientering. Behandling: Daglig leder Kjell Ekman redegjorde for hovedinnholdet i den inngåtte samarbeidsavtalen. Det ble videre redegjort for de forventede endringer og utfordringer kommunerevisjonsselskapene vil stå overfor de nærmeste årene i form av nytt lovverk, konkurransesituasjonen og resultatet av kommunereformen færre revisjonsoppdrag. Styret og daglig ledelse ser på denne bakgrunn et behov for tettere samarbeid for å opprettholde konkurransekraft, fagmiljø og fortsatt være en attraktiv kompetansearbeidsplass. Styret og daglig ledelse ber om representantskapets tilslutning til å gå videre i utviklingen av samarbeidet herunder også vurdering av eventuell integrasjon av selskapene. Representantskapet stilte en rekke oppfølgingsspørsmål ble besvart. Side 5 av 6

105 16/17 Referatsaker / Referatsaker 2017 : Endelig innkalling representanskapsmøte pdf Vedtak (enstemmig): Representantskapet tok redegjøreisen til orientering. Representantskapet stiller seg også positive til at styret og daglig ledelse arbeider videre utvikling av samarbeidet. Skien, 26. april 2016 kk1 Kristin 0igrane tøen Side6 av6

106 16/17 Referatsaker / Referatsaker 2017 : Endelig innkalling representanskapsmøte pdf + Årsregnskap for 2016 Telemark kommunerevisjon IKS Fylkesbakken 10, 3706 Skien Innhold: Resultatregnskap Balanse Noter Arsberetning Revisors beretning

107 16/17 Referatsaker / Referatsaker 2017 : Endelig innkalling representanskapsmøte pdf Årsberetning for 2016 Telemark kommunerevisjon IKS Org. nr Selskapets virkhet og hvor den drives Telemark kommunerevisjon IKS (TKR) utfører regnskaps- og forvaltningsrevisjon samt andre tilgrensende tjenester for alle kommunene i Telemark, Telemark fylkeskommune samt Lardal og Larvik kommuner. Selskapet har egne kontorer i Skien og Bø. Fortsatt drift forutsetningen Det framlagte årsregnskapet er avlagt under forutsetning om fortsatt drift. Styret bekrefter at denne forutsetningen er tilstede. Revisjonsstyret Revisjonsstyret består av syv personer, varalemmer valgt i rekke. Seks lemmer er valgt av representantskapet og et lem er valgt av og blant de ansatte. Første varalem møter fast i styremøtene. I tillegg møter de ansatte en observatør. Daglig leder er sekretær for revisjonsstyret. Arbeidsmiljø og ytre miljø Ved utgangen av 2016 hadde TKR 26 ansatte (2015: 29 ansatte) fordelt på 24,4 årsverk (2015: 26,1 årsverk). Av de ansatte er 73 % kvinner og 27 % menn. For å bedre kjønnsbalansen vil selskapet ved nyansettelse prioritere menn ved ellers like kvalifikasjoner. Sykefraværet i 2016 var på 2,9 % (2015: 4,1 %), hvorav langtidssykemeldte (utover 6 uker) utgjorde 0,7 % (2015: 1,5 %) og egenmeldinger 1,8 % (2015: 1,6 %). Det har ikke forekommet personskader knyttet til arbeidsforholdet. Styret betegner arbeidsmiljøet godt. Det er derfor ikke iverksatt særskilte tiltak på dette området. Arbeidsmiljøutvalget har hatt to møter. Selskapets virkhet påvirker ikke det ytre miljø utover effekter forårsaket av bruk av egen bil ved kjøring til oppdrag i kommunene. Økonomi Årsregnskapet for 2016 er avsluttet et overskudd på kr Overskuddet foreslås tilført annen opptjent egenkapital. Selskapets bokførte opptjente egenkapital vil følge av dette Øke til kr pr Driftstilskuddene fra eierne er samlet redusert kr tilsvarende 2,8 %. Dette er i samsvar de nye avtalene om driftstilskudd ble inngått virkning fra Driftstilskuddene fra tre store eiere representerte 39,5 % av driftsinntektene i 2015 er for 2016 redusert kr i tilsvarende 12,0 %. Tre eiere representerte 21,9 % av inntektene i 2015 betalte uendret driftstilskudd i De øvrige 15 eierne representerte 38,6 % av driftstilskuddet i 2015 fikk økt sitt driftstilskudd for 2016 kr tilsvarende 5%.

108 16/17 Referatsaker / Referatsaker 2017 : Endelig innkalling representanskapsmøte pdf Øvrige driftsinntekter viser en økning på kr De samlede Uriftsinntektene er der redusert 1,5 %. Personalkostnadene viser en Økning på kr tilsvarende 1,6 % De direkte Innskostnade ne er redusert kr tilsvarende 0,2 ¾. Antall årsverk er redusert 1,] tilsvarer 6,5 ¾ av kapasiteten. Sykefraværet har gått ned og refusjonene fra NAV er redusert kr TKR følger regnskapslovens regler for små foretak. Selskapet benytter derfor fakturert pensjonspremie fra KLP kostnad. KLP har belastet kr av årets bruttopremie mot premiefondet sammenliknet kr året før. Reguleringspremien har økt kr sammenliknet året før. Samlet har pensjonskostnadene Økt kr 0,4 mill. sammenlikne t forrige regnskapsår. Aktuarberegningen viser en netto pensjonsforpliktelse på kr inkl. arbeidsgiveravgift pr mot kr inkl. arbeidsgiveravgift pr Økningen i forpliktelsen på kr i tilsvarer omtrent årets regnskapsmessige overskudd. Hovedårsaken til Økningen skyldes nettoeffekten av redusert diskonteringsrente og redusert forventet avkastning på pensjonsmidl ene samt endringer i andre aktuarietle forutsetninger. Styret ser fortsatt bekymring på de ikke regnskapsførte forpliktet5ene sammenholdt selskapets bokførte egenkapital, og derfor mener styret at det er nødvendig å benytte årets overskudd til å styrke egenkapitalen. Skien 8. februar 2017 Styret i Telemark kommunerevisjon lks,<_) RanveigSe styreleder Ar ftt t(cv clsitlw.f Edvard Mæland styrets nestleder (Bjørnr Fjeld tyreraedlem /%;./aid( Anne Hagen Stridsklev styrelem M Us Stordal styrelem ç\, ) /4 L: -1 [iv rtnde styrelem Ns k/4vand j. øtenäe varamdlem Erik Seierstad styrelem ) lig leder 2

109 16/17 Referatsaker / Referatsaker 2017 : Endelig innkalling representanskapsmøte pdf Resuttatregnskap for 2016 Telemark kommunerevisjon IKS, Org.nr Regnskap Note Driftsinntekter Salgsinntekt Annen driftsinntekt Sum driftsinntekter 2 2 Driftskostnad Lønnskostnad Annen driftskostnad 3, Budsjett 2016 Regnskap Driftsresultat I I Renteinntekt Rentekostnad Netto finans I I I I Årsresultat I I Overføringer Annen egenkapftal Sum I I I I Sum driftskostnader Ordinært resultat før skattekostnad Skattekostnad på ordinært resultat Ordinært resultat 5

110 16/17 Referatsaker / Referatsaker 2017 : Endelig innkalling representanskapsmøte pdf Balanse pr. 31. desember 2016 Telemark kommunerevisjon IKS, Org.nr Note Sum finansielle anleggsmidler Sum anleggsmidler Bankinnskudd, kontanterog lignende Sum bankinnskudd, kontanter og lignende Sum omløpsmidler 11 $ Sum eiendeler EIENDELER Anleggsmïdler Finansielle anleggsmidler Egenkapitalinnskudd KLP Omløpsmidler Fordringer Kundefordringer Andre fordringer Sumfordringer I I

111 16/17 Referatsaker / Referatsaker 2017 : Endelig innkalling representanskapsmøte pdf Balanse pr. 31. desember 2016 Tetemark kommunerevisjon IKS, Org.nr Note I I I EGENKAPITAL OG GJELD Egenkapital innskuft egenkapital Selskapskapital Sum innskutt egenkapital Opptjent egenkapital Annen egenkapital 7 Sum opptjent egenkapital Sum egenkapital I I i Sum kortsiktig gjeld Sum gjeld Gjeld Kortsiktig gjeld Leverandørgjeld Betalbar skatt Skyldige offentlige avgifter Annen kortsiktig gjeld 5 Sum egenkapital og gjeld _ Skien, 8. februar 2017 Telemark kommunerevisjon IKS Ranv ig Sem styreider Erik Seierstad styrelem %i:ap; S; ;2%1 Lis I Majstyrelem Edvard Mæland styrets nestleder Watck i Ar Anne Idgen Stridsktev styre em Liv Grinde styrelem Kjelt øtende arame em Ekman daglig leder

112 16/17 Referatsaker / Referatsaker 2017 : Endelig innkalling representanskapsmøte pdf Noter til årsregnskapet for 2016 Telemark kommunerevisjon IKS Note I Regnskapsprinsipper Telemark kommunerevisjon IKS (TKR) henhold til selskapsavtalen føre sitt regnskap etter regnskapsloven. Arsregnskapet er satt opp i samsvar regnskapsloven, god regnskapsskikk og forskrift om årsbudsjett, årsregnskap og årsberetning for interkommunale selskaper. Årsregnskapet består av resultatregnskap, balanse og noteopplysninger. Regnskapet er basert på grunnleggende regnskapsprinsipper i samsvar god regnskapsskikk. TKR kan i henhold til regnskapslovens 1-6 defineres lite foretak. Årsregnskapet og årsberetningen er derfor satt opp i henhold til krav stilles til små foretak. Inntektsføring Driftstilskudd fra de største kundene inntektsføres forskuddsvis hvert kvartal. De øvrige inntektene faktureres når revisjonstjenesten er utført. Fordringer Kundefordringer og andre fordringer er oppført i balansen til pålydende. Det vurderes ikke å foreligge behov for tapsavsetninger i regnskapet. Selskapet har ikke fordringer forfaller senere enn et år etter regnskapsårets slutt. Merverdiavgift Selskapets revisjonstjenester overfor eierne ikke faktureres merverdiavgift. For øvrig er selskapet merverdiavgiftspliktig etter merverdiavgiftsloven 3-28 innebærer innkreving av avgift ved ytelse av revisjonstjenester for andre. Note 2 Drïftsinntekter Typeinntekt Driftstilskudd fra kommuner og fylkeskommunen Honoraravgiftspliktig Honoraravgiftsfritt Refusjon momskompensasjon påløpt i driftsregnskapet Kursinntekter Andreinntekter I Sumdriftsinntekter Note 3 Lønnskostnader, antall ansatte og godtgjørelser Lønn, inkl. sosiale kostnader m.v. Lønn Arbeidsgiveravgift Refusjoner,NAV Pensjonskostnader (jf. note 4) Fast godtgjørelse til styret og representantskapet Møtegodtgjørelse og tapt arbeidsfortjeneste styret Andre personalkostnader I Sum lønn og sosiale kostnader

113 16/17 Referatsaker / Referatsaker 2017 : Endelig innkalling representanskapsmøte pdf Lønn daglig leder, godtgjørelser og honorarer Lønn og annen godtgjørelse til daglig leder Styret, fast møtegodtgjørelse og tapt arbeidsfortjeneste I 97 I I i Tallene for 2014 gjelder Finn-Egil Aure for perioden perioden og ny daglig leder Kjell Ekman for Beløpet utgjør utbetaling av fast lønn og telefongodtgjørelse. Det er ikke inngått avtale om særskilt vederlag ved ordinært opphør eller endring av ansettelsesforhold for daglig leder eller andre ledende ansatte i selskapet. Det er ikke avtalt bonusordninger for daglig leder. Revisors godtgjørelse Antall ansatte Gjennomsnittlig antall årsverk ,39 26, Note 4 Pensjoner Bokførte pensjonskostnader tilsvarer premiekrav fra KLP. Premiekostnaden for 2016 utgjør kr mens tilsvarende kostnad i 2015 var kr I I 2016 ble kr dekket av premiefondet mens tilsvarende tall i 2015 var kr I samsvar regnskapslovens bestemmelser for små foretak er pensjonsforpliktelser og pensjonsmidler ikke balanseført. Selskapet har nå mottatt aktuar beregning fra KLP er basert på Norsk Regnskapsstandard (NRS). Regnskapet føres i henhold til regnskapslovens bestemmelser og selskapet har derfor lagt NRS 6 til grunn. Aktuarberegningen viser estimat Netto pensjonsforpliktelse Arbeidsgiveravgift Pensjonsmidler pr I I Netto forpliktelse inkl. arbeidsgiveravgift $ pr pr Aktuarberegningen viser en netto pensjonsforpliktelse på kr inkl. arbeidsgiveravgift pr mot kr inkl. arbeidsgiveravgift pr Hovedårsaken til økningen skyldes nettoeffekten av redusert diskonteringsrente og redusert forventet avkastning på pensjonsmidlene samt endringer i andre aktuarielle forutsetninger. Note 5 Skatt Skatteberegningen for 2016 viser at selskapet er i betalbar skatt posisjon. Beregningen er forholdsmessig basert på den delen av omsetningen vedrører inntekter fra andre enn eierkommunene. Arets skattegrunnlag Skattekostnad 25 %

114 16/17 Referatsaker / Referatsaker 2017 : Endelig innkalling representanskapsmøte pdf Note 6 Egenkapitalinnskudd KLP Pr Pr Pr Pr Pr Pr Selskapskapital deltakerinnskudd Opptjent egenkapital Arsresultat overført egenkapital I I I I I i i i Sum egenkapital Innbetaltegenkapitalinnskudd til KLP Note 7 Egenkapital 3

115 i Skatt Årsresultat 95 Renteinntekter Personalkostnader Andrekostnader Sumdriftskostnader Driftsresultat Regnskap Hele tusen kroner Driftstilskudd Andre inntekter Sumdriftsinntekter Budsjett $ i Revidert Budsjett Telemark Kommunerevisjon IKS revidert 2017 budsjett 16/17 Referatsaker / Referatsaker 2017 : Endelig innkalling representanskapsmøte pdf

116 10 49 Årsresultat 100 Renteinntekter Skatt Driftsresultat Personalkostnader Andrekostnader Sumdriftskostnader Hele tusen kroner Driftstilskudd Andre inntekter Sumdriftsinntekter Økonomiplanperiode B 2017 revidert Budsjett 2018 Budsjett 2019 Budsjett 2020 Budsjett TKR økonomiplan 201$ /17 Referatsaker / Referatsaker 2017 : Endelig innkalling representanskapsmøte pdf

117 z G mm c _ tj i 0 3 CISI 0 _ -3I 16/17 Referatsaker / Referatsaker 2017 : Endelig innkalling representanskapsmøte pdf

118 16/17 Referatsaker / Referatsaker 2017 : Endelig innkalling representanskapsmøte pdf Innledning Revisorloven 5a-2 pålegger revisjonsselskaper reviderer foretak av allmenn interesse å avgi en åpenhetsrapport hvor blant annet organisasjonsform og eierskap, styringsstruktur, interne kvalitetskontrollsystemer og enhetens etterutdanningspolitikk beskrives. Kommunalt eide revisjonsselskaper omfattes ikke av revisorloven, og der heller ikke av kravet om årlig åpenhetsrapport. Åpenhet er imidlertid en sentral verdi i offentlig sektor. Kommunal revisjon bør derfor etter vår mening være minst like åpen i sin rapportering private revisjonsselskaper. Norges kommunerevisorforbund anbefaler også sine lemmer å utarbeide åpenhetsrapporter. Virkhetens organisasjonsform, formål og visjon Telemark kommunerevisjon IKS (TKR), organisasjonsnummer 985 $67 402, er et interkommunalt revisjonsselskap. TKR ble stiftet i 2003 i henhold til lov om interkommunale selskaper. Selskapets forretningsadresse er i Skien kommune. Selskapet har egne kontorer i Skien og Bø. Den strategiske planen for TKR angir følgende visjon: Vi være det naturligeførstevalg av kommunale revisjonstjenesterfor våre eiere. Denne visjonen ligger til grunn for våre handlinger og tiltak i selskapet. TKRs formål er i henhold til selskapsavtalen:. Telemark kommunerevisjon IKS utføre lovpålagte revisjonsoppgaver (regnskapsrevisjon og forvaltningsrevisjon) for deltakerne.. Telemark kommunerevisjon IKS kan utføre andre revisjonsoppdrag og rådgivning for deltakerne.. Telemark kommunerevisjon lks kan utføre revisjonsoppdrag og rådgivningfor andre selskaper.. Selskapet har ikke erverv tilformål. Eierskap Eiere av selskapet er alle kommunene i Telemark, Telemark fylkeskommune, Lardal kommune og Larvik kommune. Eierandel og ansvar i selskapet samsvarer deltagernes innskudd til TKR s selskapskapital på kr i Driftstilskuddet fastsettes etter egen fordelingsnøkkel. 2

119 16/17 Referatsaker / Referatsaker 2017 : Endelig innkalling representanskapsmøte pdf Eiere og eierandelen var pr : 0814 Bamble kommune O82lBØkommune O8l7Drangedalkommune 0831 Fyresdal kommune O827Hjartdalkommune 0815 Kragerø kommune 0829 Kviteseid kommune O830Nissedalkommune 0819 Nome kommune O807Notodden kommune 0800 Telemark fylkeskommune 5,35 % 1,95% 1,58% 0,50 % 0,62% 4,00 % 1,01 % 0,54% 2,51 % 4,66% 20,87 % 0822 Sauherad kommune O8O6Skien O826Tinnkommune 0811 Siljan kommune O833Tokkekommune 0828 Seljord kommune 0834 Vinje kommune O805Porsgrunn kommune 0709 Larvik kommune O728Lardalkommune 1,64 % 18,86% 2,45% 0,88 % 0,94% 1,11 % 1,46% 12,51% 15,64 % 0,92% Representantskapet Representantskapet er selskapets Øverste organ og består av 21 representanter, en fra hver eier. Hver representant er valgt av sine respektive kommuner og fylkeskommunen for perioden Leder av representantskapet er Rune Høiseth, Larvik Karin Follerås, Notodden nestleder. Det er i 2016 avholdt ett møte og behandlet 10 saker. Daglig leder er sekretær for representantskapet. Revisjonsstyret Revisjonsstyret består av syv personer, varalemmer valgt i rekke. Seks lemmer er valgt av representantskapet og ett lem er valgt av og blant de ansatte. Første varalem møter fast i styremøtene. Revisjonssjefen er sekretær for revisjon sstyret. Revisjonsstyret lemmer er: Leder Ranveig Sem Nestleder Edvard Mæland Styrelem BjØrnar Fjeld Styrelem Erik Seierstad Styrelem Maj-Lis Stordal Styrelem Liv Grinde Styrelem Anne Hagen Stridsklev Møtende varalem Nils P. Hovland valgt valgt valgt valgt valgt valgt valgt valgt i 2015 for 2 år i 2015 for 2 år i 2015 for 2 år i 2015 for 2 år i 2015 for 2 år i2ol6for2år i 2015 for 2 år (ansattes representant) i 2015 for 2 år lngebjørg Vibeto Nordby er de ansattes observatør i styret møte og talerett. Det er i 2016 avholdt fem styremøter og det er behandlet 32 saker. 3

120 16/17 Referatsaker / Referatsaker 2017 : Endelig innkalling representanskapsmøte pdf Ansatte og arbeidsmiljø Ved utgangen av 2016 hadde TKR 26 ansatte fordelt på 24,4 årsverk. Av de ansatte er 73 % kvinner og 27 % menn. For å bedre kjønnsbalansen vil selskapet ved nyansettelser prioritere menn ved ellers like kvalifikasjoner. Ansatte i 1KR har høy kompetanse og bred erfaring. Flere av våre ansatte har vært foredrags holdere på eksterne kurs og konferanser. Vi har også arrangert og holdt kurs for våre kunder. Alle ansatte er lemmer av Norges Kommunerevisorforbund (NKRF). Ansatte i TKR har vært engasjert av NKRF innledere på nasjonale konferanser og i forbundets strategiarbeid og varalem til kvalitetskontrollkomiteen. Videre deltar 1KR en kontrollør i gjennomføringen av NKRF s kvalitetskontroll innenfor forvaltningsrevisjon. Daglig leder er statsautorisert revisor og er sammen flere av selskapets registrerte revisorer lemmer av Den norske Revisorforening. Selskapets arbeidsmiljøutvalg har hatt to møter. TKR har inngått avtale Bedriftshelsetjenesten STHF (BHT) om leveranser av bedriftshelsetjenester. I tillegg har vi egen HMS-ansvarlig (daglig leder), hovedverneombud og verneombud. 1KR har inngått samarbeidsavtale NAV om et inkluderende arbeidsliv (la-bedrift). Det er etablert interne varslingsrutiner i henhold til arbeidsmiljølovens bestemmelser. Sykefraværet i 2016 var på 2,9 % (2015: 4,1 %), hvorav langtidssykemeldte (utover 6 uker) utgjorde 0,7 % (2015: 1,5 %) og egenmeldinger 1,8 % (2015: 1,6 %). Det har ikke forekommet personskader knyttet til arbeidsforholdet. I samarbeid BHT foretas det ved behov ergonomisk vurdering av arbeidsplassene. Det er opprettet et lønnsforhandlingsutvalg består av daglig leder og leder av henholdsvis leder av regnskapsrevisjonsavdelingen/forvaltningsrevisjonsavdelingen avhengig av hvilken gruppe det forhandles. I tillegg til sentralt lønnsoppgjør i 2016 for en ansatt i stillingsgruppe 1, ble det gjennomført lokale lønnsforhandlinger for ansatte i stillingsgruppe 2 i henhold til hovedtariffavtalen for konkurranseutsatte bedrifter. Ansettelsesutvalget, består av daglig leder, leder av forvaltningsrevisjon/leder av regnskapsrevisjon og en tillitsvalgt, har i 2016 ikke hatt møter. Oppgaver og virkhet TKR gjennomfører revisjonen i samsvar lover, forskrifter og god kommunal revisjonsskikk i Norge også bygger på internasjonale revisjonsstandarder. Vi utfører revisjon av all virkhet hos eierne er organisert etter kommuneloven. I tillegg til revisjon av kommuneregnskapene, er vi etter andre lover også pålagt å revidere regnskapene 4

121 16/17 Referatsaker / Referatsaker 2017 : Endelig innkalling representanskapsmøte pdf for pasientmidler i kommuner. Utover de Iovpålagte oppgavene er vi valgt revisor for kirkelige fellesråd i de respektive kommunene, mange menighetsråd, stiftelser/legater, interkommunale selskaper, EU-prosjekter og flere mindre regnskaper. Selskapet har i tillegg ansvar for revisjon og attestasjon av flere statlige tilskuddsordninger. Selskapet gjennomfører forvaltningsrevisjon og selskapskontroller etter bestilling fra kontrollutvalgene. Plan for forvaltningsrevisjon og selskapskontroll utarbeides minst en gang hver valgperiode og vedtas av kommunestyret. Forvaltningsrevisjon innebærer å gjennomføre systematiske vurderinger av Økonomi, produktivitet, måloppnåelse og virkninger ut fra kommunestyrets eller fylkestingets vedtak og forutsetninger. jf. kommuneloven 77 nr. 4, og utføres i samsvar RSK 001 (Standard for forvaltningsrevisjon). Selskapskontroll utføres eierskapskontroll og/eller forvaltningsrevisjon av selskap. I 2016 har 1KR gjennomført overordnet analyse og levert forslag til plan for forvaltningsrevisjon til 20 kommuner og fylkeskommunen. Vi har gjennomført 16 forvaltningsrevisjoner. Vi har levert forslag til plan for selskapskontroll til 19 kommuner og fylkeskommunen, og gjennomført en eierskapskontroll og en forvaltningsrevisjon i selskap. Alle rapportene er publisert på selskapets hjemmeside I tillegg til disse oppgavene har vi gjennomført flere utrednings- og evalueringsoppdrag etter avtale administrasjonen i kommunene. Særskilt kan nevnes utredning av det økonomiske oppgjøret ved justering av kommunegrensen mellom Stokke kommune og Tønsberg kommune i Vestfold i forbindelse kommunesammenslåing Stokke/Sandefjord. TKR er bedriftslem i NKRF og Kommunenes Sentralforbund (KS-bedrift). Selskapet har tegnet alle forsikringene i KLP Skadeforsikring og er tilknyttet pensjonsordningen i KLP Forsikring. Selskapets virkhet påvirker ikke det ytre miljø utover effekten forårsaket ved bruk av egen bil ved kjøring til oppdrag i kommunene. Selskapet har utarbeidet etiske retningslinjer. Uavhengighet Revisjonsordningen i kommuner og fylkeskommuner reguleres av kommunelovens 78. Bestemmelsen overlater til kommunestyret og fylkestinget å velge mellom egne ansatte revisorer, deltagelse i interkommunalt samarbeid om revisjon eller inngåelse av avtale annen revisor. Uavhengighet i forhold til oppdragsgiver er grunnleggende for tilliten til revisors arbeid og revisors rapportering. Kravene til revisors uavhengighet er regulert i kommunelovens 79. Bestemmelsen fastslår at den ivareta revisjons- og kontrolloppdrag ikke kan ha slik tilknytning til revidert eller kontrollert virkhet, dens ansatte eller tillitspersoner, at det kan svekke revisors uavhengighet og objektivitet. Tilsvarende krav stilles til revisors nærstående. 5

122 16/17 Referatsaker / Referatsaker 2017 : Endelig innkalling representanskapsmøte pdf Ansettelse revisor i en interkommunalt revisjonsselskap fører ikke i seg selv at revisoren mangler nødvendig uavhengighet og objektivitet. Dette fremgår av 79, 1.ledd, 3.punktum lyder: ((Ansettelse revisor i kommunen eller fylkeskommunen, eller i en interkommunal samarbeidsordning, fører ikke i seg selv at revisoren mangler nødvendig uavhengighet eller objektivitet.>) Retningslinjer for uavhengighet Ifølge kommunelovens 79, jf. revisjonsforskriften 15, oppdragsansvarlig revisor hvert år, og ellers ved behov, avgi en skriftlig egenvurdering av sin uavhengighet til kontrollutvalget. Krav til uavhengighet og objektivitet gjelder også for revisors arbeidere, men det er kun oppdragsansvarlige revisorer plikter å legge fram en skriftlig vurdering for kontrollutvalget. Oppdragsansvarlige revisorer i selskapet har i denne sammenheng vurdert blant annet egen og nærståendes forhold til den reviderte virkhet, og om en har utført andre funksjoner! tjenester kan påvirke uavhengigheten. Revisorer for det enkelte oppdrag bekrefter skriftlig sin egen uavhengighet arkiveres internt i selskapet. Ekstern kvalitetskontroll Selskapets lemskap i NKRF innebærer at vi er underlagt den obligatoriske kvalitetskontrollordningen i forbundet. Ordningen sikre at alle lemsbedrifter kontrolleres minst en gang hvert femte år. Formålet er å sikre at bedriftslemmene holder en høy faglig standard ved at de utøver revisjonsarbeidet i overensstemmelse god kommunal revisjonsskikk. Selskapet har ikke hatt ekstern kvalitetskontroll i Sist gjennomførte kvalitetskontroll var i 2013 da omfattet både forvaltningsrevisjon og regnskapsrevisjon. Intern kvalitetskontroll Selskapet har utarbeidet et internt kvalitetskontrollsystem, sikre at alle ledd i selskapet utfører sine oppgaver i henhold til god (kommunal) revisjonsskikk. Kvalitetskontrollsystemet er utarbeidet på grunnlag av internasjonal standard for kvalitetskontroll ISOC1. For å oppfylle kravene i denne standarden har vi i 2016 gjennomført kvalitetskontroll på ett regnskaps- og ett forvaltningsrevisjonsoppdrag innenfor samarbeidet kommunerevisjonene i Buskerud og Vestfold. Kontrollene er gjennomført etter samme opplegg i NKRF. Resultatet av kontrollen for TKR viser tilfredsstillende resultater. 6

123 16/17 Referatsaker / Referatsaker 2017 : Endelig innkalling representanskapsmøte pdf Obligatorisk etter- og videreutdanning Selskapet er en kompetansebedrift og faglig oppdatering er derfor en viktig oppgave. Vårt lemskap i NKRF sikrer at våre ansatte er godt faglig oppdatert. Alle oppdragsansvarlige revisorer er forpliktet til å gjennomføre nødvendig etter- og videreutdanning innenfor relevante fagområder, til sammen 105 timer i en 3-års periode. De øvrige ansatte er tilsvarende forpliktet 63 timer. Etterutdanningen består av oppdatering innen revisjon, regnskap, bokføring, skatte- og avgiftsrett, etikk og andre relevante fagområder gjennom kurs arrangert av blant annet:. Norges kommunerevisorforbund. Den norske Revisorforening. Norges Kemner- og Kommunekasserer forbund. iuristforbundet Det avholdes interne møter og kurs om aktuelle emner. I tillegg tilpasses den faglige oppdateringen oppdragsportefølje, behov for spisskompetanse og den enkeltes erfaring og interesser. Det ansettes arbeidere ønske om karriere innen revisjon, og minst 3 års relevant utdannelse (bachelor) på høyskolenivå eller mastergrad innenfor eksempelvis samfunnsvitenskap, jus m.m. Selskapet ønsker at motiverte ansatte tar ytterligere etterutdanning, og TKR har stipend- og permisjonsordninger til ansatte tar etterutdanning. Det siste året har flere benyttet denne ordningen. Økonomi Årsregnskapet for 2016 er avsluttet et overskudd på kr i 16$ 988. I samsvar regnskapslovens bestemmelser for små foretak er pensjonsforpliktelsene ikke balanseført. Aktuarberegningen viser en netto pensjonsforpliktelse på kr inkl. arbeidsgiveravgift pr mot kr inkl. arbeidsgiveravgift pr Hovedårsaken til økningen skyldes nettoeffekten av redusert diskonteringsrente og økt forventet avkastning på pensjonsmidlene samt endringer i andre aktuarielle forutsetninger. Styret ser imidlertid fortsatt bekymring på de ikke regnskapsførte forpliktelsene sammenholdt selskapets bokførte egenkapital. Styret mener at det på grunn av de latente pensjonsforpliktelser fortsatt er nødvendig å bruke overskudd til å styrke egenkapitalen. Det framlagte årsregnskapet er basert på fortsatt drift, og gir en rettvisende oversikt over utviklingen og resultatet av virkheten. 7

124 16/17 Referatsaker / Referatsaker 2017 : Endelig innkalling representanskapsmøte pdf Samarbeid andre TKR har inngått en samarbeidsavtale Buskerud Kommunerevisjon K5 og Vestfold Kommunerevisjon (inkl. Sandefjord distriktsrevisjon) om faglig og administratm samarbeid. Styret mener et slikt samarbeid er nødvendig for å styrke selskapet i forhold til Økte krav til faglig bredde og dybdekompetanse innenfor våre fagområder. TKR har sammen KomRev Trøndelag IKS og KomRev Nord IKS ansvar for årlig oppdatering av NKRF s regnskapsmappe for kommuner og fylkeskommuner Ytterligere informasjon om TKR finnes på vår hjemmeside: ( Skien, 8. februar 2017 Telemark kommunerevisjon IKS ) I --:md - RanveigSe. styreleder ;-tï[l1l Edvard Mæland styrets nestleder _ u /ltflf.&; fr%q Anne Hagen Stridskiev styrelem by rrnde styrelem M j Lis Sto rdal styrelem styrelem,1,6 IV&kwf,IM /(Jfits Hovand f. møtende vhralem 7 g leder 8