Saksbehandler: Controller, leder økonomi og personalavd., Kirsti Nesbakken

Arkivsaksnr.: 10/1634-17 Arkivnr.: 212 &14 Saksbehandler: Controller, leder økonomi og personalavd., Kirsti Nesbakken ÅRSMELDING OG REGNSKAP 2010 Hjemmel: Kommuneloven 48 Forskrift om årsregnskap og årsberetning Rådmannens innstilling: 1. Årsmelding for 2010, i samsvar med Årsmelding 2010 kapittel 1-8, tas til orientering. 2. Årsberetning for 2010 fra Gavestyret ved Lunner omsorgssenter tas til orientering. 3. Eldrerådets årsmelding for 2010 tas til orientering. 4. Råd for mennesker med nedsatt funksjonsevnes årsmelding for 2010 tas til orientering 5. AMU s årsrapport for 2010 tas til orientering 6. Regionrådets årsmelding for 2010 tas til orientering 7. Regnskapsmessig mindreforbruk i driftsregnskapet, kr 14 772 600, disponeres som følger: Funksjon Fond som videreføres Beløp 880 Utredning konkurranseutsetting omdefineres til Lea'n 300 000 880 Lunner skytterlag 47 000 880 Bruk av fond barn og unge, korr 2010-47 700 880 Tilrettelegging og bistand næringslivet 100 000 880 Utsatt vedlikehold vegg rådhuset 660 000 880 Andel klimapådriver 187 000 Sum 1 246 300 Funksjon Bør/må avsetninger (lov eller tidligere føringer) Beløp 880 Avsetning disp fond øremerket tjenestestedene 813 000 880 Barnehage til bundet fond 259 573 880 Flyktningtjenesten 480 000 880 Avsetning disp fond øremerket seniortiltak 470 000 880 Frivilligsentralen 143 000 880 Etablererveileder 90 000 Sum 2 255 573 Funksjon Forslag til nye avsetninger Beløp 880 Avsetning disp fond øremerket variasjon i frie inntekter 5 000 000 880 Avsetning disp fond øremerket LOS 2 000 000 880 Avsetning disp fond øremerket rettssak 1 600 000 880 Avsetning disp fond øremerket Bronsebukkene 40 000 880 Avsetning disp fond øremerket kirken 250 000 880 Avsetning disp fond øremerket investeringer 2 380 727

Sum 11 270 727 Funksjon Budsjettjustering som følge av disponering av årsresultatet: Beløp Netto bruk av disposisjonsfond tjenestestedene med tilsvarende endring i driftsutgifter på samme funksjon 202 100% merforbruk skole, sentralt -64 000 242 50% mindreforbruk Tildelingskontoret 50 000 120 Utsatt kjøp IKT-utstyr, IKT avd 250 000 120 Utsatt kjøp Procasso, øk og pers avd 150 000 202 50% mindreforbruk Lunner barneskole 26 000 202 50% mindreforbruk Grua skole 21 000 202 100% merforbruk Harestua skole -103 000 202 50% mindreforbruk Lunner ungdomsskole 42 000 201 50% mindreforbruk Gamleskolen bhg 60 000 201 50% mindreforbruk Harestua bhg 91 000 201 50% mindreforbruk Malmgruben bhg 19 000 201 50% mindreforbruk Roa bhg 59 000 201 50% mindreforbruk Kalvsjø bhg 75 000 253 50% mindreforbruk Lunner omsorgssenter 70 000 254 50% mindreforbruk Tilrettelagte tjenester 50 000 301 50% mindreforbruk Arealforvaltning 17 000 Sum 813 000 8. Regnskap for 2010 vedtas i samsvar med Årsmelding 2010, kapittel 9-10 9. Sluttregnskap prosjekter vedtas i samsvar med Årsmelding 2010, kapittel 11.2 10. Kr 200 000 tidligere bevilget til Svea skilag Skileikanlegg omdisponeres til Svea skilag løypemaskin

Sammendrag: Saken gjelder behandling av årsmelding og regnskap 2010 disponering av regnskapsmessig mindreforbruk 2010 samt sluttregnskap for prosjekter som er ferdigstilt innen 310311. Saksutredning: FAKTA: Kommuneloven: 48. Årsregnskapet og årsberetningen. 1. Kommuner og fylkeskommuner skal for hvert kalenderår utarbeide årsregnskap og årsberetning. 2. Årsregnskapet skal omfatte alle økonomiske midler som disponeres for året, og anvendelsen av midlene. Alle kjente utgifter og inntekter i året skal tas med i årsregnskapet for vedkommende år, enten de er betalt eller ikke når årsregnskapet avsluttes. Årsregnskapet skal føres i overensstemmelse med god kommunal regnskapsskikk. 3. Kommunestyret og fylkestinget vedtar selv årsregnskapet. Vedtaket treffes på grunnlag av innstilling fra formannskapet eller fylkesutvalget. Ved parlamentarisk styreform skal rådet avgi innstilling som nevnt. Vedtaket må angi disponering av regnskapsmessig overskudd eller dekning av regnskapsmessig underskudd. 4. Underskudd på årsregnskapet som ikke kan dekkes på budsjettet i det år regnskapet legges fram, skal føres opp til dekning i det følgende års budsjett. Under særlige forhold kan kommunestyret og fylkestinget, etter å ha foretatt de nødvendige endringer i økonomiplanen, vedta at underskuddet skal dekkes over inntil ytterligere to år. I tilfeller der de samfunnsmessige og økonomiske konsekvensene av at kommunen eller fylkeskommunen skal dekke underskudd etter første og annet punktum vil bli uforholdsmessig store, kan departementet godkjenne vedtak om at underskuddet dekkes over mer enn fire år. Underskudd kan likevel ikke dekkes over mer enn ti år. 5. I årsberetningen skal det gis opplysninger om forhold som er viktige for å bedømme kommunens eller fylkeskommunens økonomiske stilling og resultatet av virksomheten, som ikke fremgår av årsregnskapet, samt om andre forhold av vesentlig betydning for kommunen eller fylkeskommunen. Det skal redegjøres for den faktiske tilstanden når det gjelder likestilling i fylkeskommunen eller kommunen. Det skal også redegjøres for tiltak som er iverksatt, og tiltak som planlegges iverksatt for å fremme likestilling og for å hindre forskjellsbehandling i strid med likestillingsloven, samt for å fremme formålet i diskrimineringsloven og i diskriminerings- og tilgjengelighetsloven. 6. Departementet kan gi forskrift med nærmere regler om årsregnskapet, årsberetningen og regnskapsføringen.

77. Kontrollutvalget Denne paragrafs pkt. 4 lyder som følger: Kontrollutvalget skal påse at kommunens eller fylkeskommunens regnskaper blir revidert på en betryggende måte. Kontrollutvalget skal videre påse at det føres kontroll med at den økonomiske forvaltning foregår i samsvar med gjeldende bestemmelser og vedtak, og at det blir gjennomført systematiske vurderinger av økonomi, produktivitet, måloppnåelse og virkninger ut fra kommunestyrets eller fylkestingets vedtak og forutsetninger (forvaltningsrevisjon). Forskrift om årsregnskap og årsberetning (for kommuner og fylkeskommuner) 3. Årsregnskapet Årsregnskapet skal bestå av et driftsregnskap, investeringsregnskap, balanseregnskap, økonomiske oversikter og noteopplysninger. Driftsregnskapet skal omfatte: 1. Alle løpende inntekter og innbetalinger i året. 2. Løpende inntekter og innbetalinger avsatt i tidligere regnskapsår som er anvendt i regnskapsåret. 3. Anvendelsen av midler som nevnt i nr. 1 og 2 i driftsregnskapet, herunder avsetninger av slike midler for anvendelse i senere regnskapsår og til finansiering av investeringer i årets investeringsregnskap. Investeringsregnskapet skal omfatte: 1. Bruk av lånemidler. 2. Inntekter fra salg av anleggsmidler, og inntekter og innbetalinger knyttet til investeringsprosjekter, jf. likevel fjerde og femte ledd. 3. Øvrige inntekter og innbetalinger som ikke er løpende. 4. Inntekter og innbetalinger som nevnt under nr. 1-3 avsatt i tidligere regnskapsår som er anvendt i regnskapsåret. 5. Inntekter i driftsregnskapet anvendt for investeringer i årets investeringsregnskap. 6. Utlån, forskutteringer og tiltak av investeringsmessig karakter dekket inn ved inntekter og innbetalinger som nevnt under nr. 1-5, herunder avsetninger. 7. Øvrige finansieringstransaksjoner knyttet til utlån og forskutteringer. Ved salg av finansielle anleggsmidler, skal en andel av salgsinntekten regnes som avkastning på innskutt kapital. Første setning kommer kun til anvendelse dersom kommunen eller fylkeskommunen har bestemmende innflytelse i selskapet. Avkastning på innskutt kapital skal regnes som løpende inntekt. Som avkastning på innskutt kapital skal regnes det beløpet kommunen eller fylkeskommunen maksimalt kunne fått i utbytte etter lov 13. juni 1997 nr. 44 om aksjeselskaper 8-1, beregnet ved siste årsskifte før salgsdato, fratrukket utbytte utbetalt i salgsåret. Dersom kommunen eller fylkeskommunen selger kun en andel av

sine finansielle anleggsmidler i selskapet, skal avkasting på innskutt kapital reduseres forholdsmessig. Bestemmelsen i fjerde ledd kommer til anvendelse for udisponerte inntekter fra salg av finansielle anleggsmidler foretatt fra og med 1. januar 1997. Bestemmelsen i fjerde ledd kommer ikke til anvendelse for udisponerte inntekter fra salg av finansielle anleggsmidler foretatt før denne dato. Driftsregnskapet og investeringsregnskapet skal stilles opp i henhold til vedlegg 1 og 2 til denne forskriften og vise regnskapstall på samme detaljeringsnivå som kommunestyret og fylkestinget har brukt i årsbudsjettet. Oppstillingene skal minst vise beløp for vedkommende års regnskap, opprinnelig vedtatt årsbudsjett, regulert årsbudsjett og for sist avlagte årsregnskap. Balanseregnskapet skal vise status for kommunens og fylkeskommunens eiendeler, gjeld og egenkapital ved utgangen av regnskapsåret. Balanseregnskapet skal stilles opp i henhold til vedlegg 3 til denne forskriften. Balanseregnskapet skal minst vise beløp for sist avlagte årsregnskap i tillegg til for årets regnskap. For regnskapsåret 2010 skal minimum 20 prosent av merverdiavgiftskompensasjonen fra investeringer overføres til investeringsregnskapet. For 2011 skal minimum 40 prosent overføres, for 2012 minimum 60 prosent og for 2013 minimum 80 prosent. Fra og med regnskapsåret 2014 skal merverdiavgiftskompensasjonen fra investeringer i sin helhet regnes som inntekter knyttet til investeringsprosjekter og føres i investeringsregnskapet, jf. tredje ledd nr. 2. VURDERING/DRØFTING: Disponering av regnskapsmessig mindreforbruk: Det regnskapsmessige mindreforbruket på kr 14 772 600 foreslås disponert som følger: 50% overskudd til tjenestestedene I henhold til gjeldende økonomireglement skal 50% av mindreforbruk og 100% av merforbruk etter vurdering tilbakeføres tjenestestedene. Det regnskapsmessige mindreforbruket i 2010 kan til dels tilskrives tjenestestedenes innsparinger gjennom året og til dels lavere aktivitetsnivå etc. Det understrekes at en slik tilførsel av midler ikke skal være en varig økning. Rådmannen foreslår at det netto bevilges kr 813 000 av det regnskapsmessige mindreforbruket til formålet fordelt som følger:

Funk Budsjettjustering som følge av disponering av årsresultatet: Beløp Netto bruk av disposisjonsfond tjenestestedene med tilsvarende endring i driftsutgifter på samme funksjon 202 100% merforbruk skole, sentralt -64 000 242 50% mindreforbruk Tildelingskontoret 50 000 120 Utsatt kjøp IKT-utstyr, IKT avd 250 000 120 Utsatt kjøp Procasso, øk og pers avd 150 000 202 50% mindreforbruk Lunner barneskole 26 000 202 50% mindreforbruk Grua skole 21 000 202 100% merforbruk Harestua skole -103 000 202 50% mindreforbruk Lunner ungdomsskole 42 000 201 50% mindreforbruk Gamleskolen bhg 60 000 201 50% mindreforbruk Harestua bhg 91 000 201 50% mindreforbruk Malmgruben bhg 19 000 201 50% mindreforbruk Roa bhg 59 000 201 50% mindreforbruk Kalvsjø bhg 75 000 253 50% mindreforbruk Lunner omsorgssenter 70 000 254 50% mindreforbruk Tilrettelagte tjenester 50 000 301 50% mindreforbruk Arealforvaltning 17 000 Sum 813 000 Barnehage Rådmannen anbefaler å avsette den del av barnehagenes netto mindreforbruk som ikke tilbakeføres enhetene til bundet driftsfond for barnehager. Dette utgjør kr 259 573. Flyktningtjenesten Til og med regnskapsåret 2008 har det vært avsatt 80% av overskudd fra integreringstilskuddet til fond Iht. K-sak 55/02. For å tilpasse oss regelen om at slike fondsavsetninger skal vedtas med eksakt beløp, ble det ikke foretatt avsetning iht. denne regelen i årsregnskapet for 2009. Det ble imidlertid gjort en lavere avsetning i forbindelse med behandling av årsregnskap 2009 og overskuddsdisponering i k-sak 12/10 basert på følgende vurdering: I løpet av de siste årene har Flyktningtjenestens disposisjonsfond bygget seg opp, og rådmannen anbefaler at det nå tas stilling til hvor stort dette fondet bør være. Rådmannens vurdering er at det bør avsettes til fond i den grad det er lavere enn kr 2 mill. Ved å anvende tilsvarende vurdering for 2010 anbefales det å avsette kr 480 000 til dette fondet. Seniortiltak Det må avsettes ytterligere midler til seniortiltak dersom dagens mulighet for stillingsreduksjon med lønnskompensasjon på 20% skal videreføres og ikke reduseres til maks 10%. Behovet for midler ved å videreføre seniortiltak på dagens nivå er kr 470 000 frem til 010711. Budsjett for 2012 må trolig økes med kr 1 mill utover det som ligger i gjeldende økonomiplan. Frivilligsentralen Frivilligsentralen har hatt et mindreforbruk i 2010 på kr 143 000. Mindreforbruket skyldes til dels sen oppstart og vil gi tilsvarende merkostnader i senere år. Hele beløpet anbefales avsatt til øremerket disposisjonsfond.

Etablererveileder Ved en feil ble ikke etablererveileder fakturert fra Gran i 2010. Beløpet blir fakturert i 2011. Budsjettert beløp fra 2010 kr 90 000 foreslås avsatt til øremerket disposisjonsfond. Fond som videreføres I årsregnskap 2010 er det foretatt enkelte inntektsføringer av fond hvor tilhørende utgift ikke ennå har påløpt. Dette skyldes regelverk knyttet til regnskapsmessig behandling av budsjettert bruk av fond. Dersom slik bruk av fond ikke tilbakeføres til fond i 2011 vil de tilhørende utgifter ikke være finansiert og kan dermed ikke gjennomføres. Det anbefales derfor videreføring av følgende fondsavsetninger: Konkurranseutsetting av støttefunksjoner Det ble i budsjettet for 2010 bevilget kr 300 000 til konkurranseutsetting av støttefunksjoner. Det er besluttet at kommunen i steden skulle gå inn i en Leanprosess. Partsammensatt utvalg forslår at fondet videreføres og omdefineres til Lea'n. Lunner skytterlag I K-sak 3/07 Ny skytebane for Lunner skytterlag behandling av rapport fra ad hocutvalg ble det vedtatt å bevilge kr 100 000 til formålet fra tilleggsbevilgningskontoen. Det ble i 2007 benyttet kr 28 000 av disse midlene. Restbeløpet på kr 72 000 ble bevilget av det regnskapsmessige mindreforbruket i 2008 til bruk i 2009. Beløpet ble heller ikke i 2009 benyttet. Det ble bevilget kr 72 000 av det regnskapsmessige mindreforbruket til formålet i 2010. Gjenstående beløp etter 2011 er kr 47 000. Barn og unge Ved en feil er det belastet kr 47 000 for lite fra disposisjonsfond knyttet til barn og unge i 2010. Det foreslås at slik bruk av fond rebudsjetteres og gjennomføres i 2011. Tilrettelegging og bistand til næringslivet Kr 100 000 vedr. næringsutvikling er inntektsført uten tilhørende utgift i 2010 og foreslås overført til 2011. Utsatt vedlikehold vegg rådhuset Kr 660 000 er inntektsført uten tilhørende utgift i 2010 og foreslås overført til 2011. Klimapådriver Ikke benyttet andel klimapådriver kr 187 000 foreslås overført til 2011. Frie inntekter I budsjett 2010 er det valgt å budsjettere med en forventning om et høyere folketall per 01.01.11 enn det som ble realiteten. I tillegg er KS-modellen noe nedjustert ifht. det som ble lagt til grunn i budsjettet. Dette medfører samlet at budsjett per i dag ligger kr 3,6 mill over forventet inntekt iht. KS-modellen. Erfaringsmessig får kommunen ofte høyere inntekter enn varslet i KS-modellen. Dette er da særlig knyttet til økte skatteinntekter på landsbasis. For å redusere risikoen for merforbruk dersom denne inntektsforventningen ikke slår til, foreslår rådmannen at det avsettes kr 5 mill til disposisjonsfond øremerket variasjoner i frie inntekter.

LOS Som varslet er det en stadig økning i behov for hjemmetjenester. I den forbinelse foreslår rådmannen å avsette kr 2 mill til dette formålet. Årseffekten av behovet anslås til kr 4 mill, og dette vil bli tatt opp igjen ifbm. med budsjett 2012 for å finne dekning for beløpet fra regnskapsåret 2012. Rettssak Lunner kommune er saksøkt av Fauske kommune i forbindelse med en barnevernsak. Saken er p.t. under behandling i rettsapparatet. Dette kan påføre Lunner kommune en utgift på inntil kr 1,6 mill. Det er ikke avsatt midler til dette i regnskapet, men det foreslås å avsette beløpet til fond i påvente av rettens behandling. Bronsebukkene Det søkes om støtte til videreføring av musikkspillet Bronsebukkene med kr 40 000. Det blir et utviklingsår i 2011 og en nypremiere i 2012. Jevnaker og Gran kommune har bevilget tilsvarende beløp for 2011. Kirken Kirken har et akkumulert underskudd per 31.12.10 på kr 450 000. Dette skyldes i hovedsak at samarbeidet med regnskapsfører har fungert lite tilfredsstillende og har bidratt til manglende økonomisk styring, økte utgifter til revisjon og manglende innrapportering til KLP. I tillegg er det behov for økte bevilgninger i 2011 knyttet til økte elektrisitetspriser, pensjon og husleie på til sammen kr 144 000. Rådmannen foreslår å bevilge kr 250 000 til formålet. Dette vil dekke behovet i 2011 samt deler av det akkumulerte underskuddet. Det er behov for en gjennomgang av kirkens budsjett for budsjettåret 2012 med det formål å bringe driften i balanse. Disposisjonsfond drift Det resterende av overskuddet, kr 2 380 727 foreslås avsatt til disposisjonsfond øremerket investeringer disponert gjennom kommunedelplanene. Omdisponering av tidligere tidligere tildelte midler Kommunestyret har tidligere i k-sak 12/10 bevilget kr 200 000 til Svea skilag Skileikanlegg. Grunneier ønsker ikke å gå i videre dialog med Svea skilag om utvikling av areal til skileikanlegg. Svea skilag har søkt om at midlene omdisponeres til løypemaskin. Dersom de får slik maskin vil de også kunne preparere et miniskileikanlegg på jordene rundt Svea sportshytte. Øvrig Vedlagt følger Revisjonsberetning for 2010 og Kontrollutvalgets vedtak vedrørende Årsmelding og regnskap. Eldrerådet behandlet saken 12.04.11 og har kommet med følgende uttalelse: vedlagt Råd for mennesker med nedsatt funksjonsevne behandlet saken 16.05.11 og har kommet med følgende uttalelse:

Fremlegges i møte Arbeidsmiljøutvalget behandlet saken 06.04.11 og har kommet med følgende uttalelse: Lunner kommunes årsmelding tas til etterretning Konklusjon med begrunnelse 1. Årsmelding for 2010, i samsvar med Årsmelding 2010 kapittel 1-8, tas til orientering. 2. Årsberetning for 2010 fra Gavestyret ved Lunner omsorgssenter tas til orientering. 3. Eldrerådets årsmelding for 2010 tas til orientering. 4. Råd for mennesker med nedsatt funksjonsevnes årsmelding for 2010 tas til orientering 5. AMU s årsrapport for 2010 tas til orientering 6. Regionrådets årsmelding for 2010 tas til orientering 7. Regnskapsmessig mindreforbruk i driftsregnskapet, kr 14 772 600, disponeres som følger: Funksjon Fond som videreføres Beløp 880 Utredning konkurranseutsetting omdefineres til Lea'n 300 000 880 Lunner skytterlag 47 000 880 Bruk av fond barn og unge, korr 2010-47 700 880 Tilrettelegging og bistand næringslivet 100 000 880 Utsatt vedlikehold vegg rådhuset 660 000 880 Andel klimapådriver 187 000 Sum 1 246 300 Funksjon Bør/må avsetninger (lov eller tidligere føringer) Beløp 880 Avsetning disp fond øremerket tjenestestedene 813 000 880 Barnehage til bundet fond 259 573 880 Flyktningtjenesten 480 000 880 Avsetning disp fond øremerket seniortiltak 470 000 880 Frivilligsentralen 143 000 880 Etablererveileder 90 000 Sum 2 255 573 Funksjon Forslag til nye avsetninger Beløp 880 Avsetning disp fond øremerket variasjon i frie inntekter 5 000 000 880 Avsetning disp fond øremerket LOS 2 000 000 880 Avsetning disp fond øremerket rettssak 1 600 000 880 Avsetning disp fond øremerket Bronsebukkene 40 000 880 Avsetning disp fond øremerket kirken 250 000 880 Avsetning disp fond øremerket investeringer 2 380 727

Sum 11 270 727 Funksjon Budsjettjustering som følge av disponering av årsresultatet: Beløp Netto bruk av disposisjonsfond tjenestestedene med tilsvarende endring i driftsutgifter på samme funksjon 202 100% merforbruk skole, sentralt -64 000 242 50% mindreforbruk Tildelingskontoret 50 000 120 Utsatt kjøp IKT-utstyr, IKT avd 250 000 120 Utsatt kjøp Procasso, øk og pers avd 150 000 202 50% mindreforbruk Lunner barneskole 26 000 202 50% mindreforbruk Grua skole 21 000 202 100% merforbruk Harestua skole -103 000 202 50% mindreforbruk Lunner ungdomsskole 42 000 201 50% mindreforbruk Gamleskolen bhg 60 000 201 50% mindreforbruk Harestua bhg 91 000 201 50% mindreforbruk Malmgruben bhg 19 000 201 50% mindreforbruk Roa bhg 59 000 201 50% mindreforbruk Kalvsjø bhg 75 000 253 50% mindreforbruk Lunner omsorgssenter 70 000 254 50% mindreforbruk Tilrettelagte tjenester 50 000 301 50% mindreforbruk Arealforvaltning 17 000 Sum 813 000 8. Regnskap for 2010 vedtas i samsvar med Årsmelding 2010, kapittel 9-10 9. Sluttregnskap prosjekter vedtas i samsvar med Årsmelding 2010, kapittel 11.2 10. Kr 200 000 tidligere bevilget til Svea skilag Skileikanlegg omdisponeres til Svea skilag løypemaskin DOKUMENT I SAKEN: Vedlagt: Rådmannens årsmelding 2010 Revisjonsberetning Kontrollutvalgets vedtak vedrørende Årsmelding og regnskap (deles ut i møtet) Eldrerådets uttalelse til Årsmelding og regnskap Råd for mennesker med nedsatt funksjonsevnes uttalelse til Årsmelding og regnskap (deles ut i møtet pga sen behandling) Brev fra Lunner kirkelige fellesråd Øvrige dokument: Særutskrift av saken med saksframlegg sendes til: Innlandet revisjon IKS

Rett utskrift av møtebok. Roa, Utvalgssekretær