Rådmannens innstilling: 1. Mer-/mindreforbruk på tjenestestedene i 2016 blir behandlet i henhold til gjeldende økonomireglement.

Transkript

1 Arkivsaksnr.: 16/2081 Lnr.: 6795/17 Ark.: 210 Saksbehandler: controller Ann-Kristin Mauseth Disponering av mer-/mindreforbruk tjenestestedene for 2016 Lovhjemmel: Rådmannens innstilling: 1. Mer-/mindreforbruk på tjenestestedene i 2016 blir behandlet i henhold til gjeldende økonomireglement. 2. Driftsbudsjettet for 2017 endres i tråd med følgende tabell Kontoart Ansvar Tjeneste Tekst Mindreforbruk 2016 Biblioteket Mindreforbruk 2016 Barnehage Budsjettkorrigering knyttet til årsavslutning 2016 Mindreforbruk 2016 IKT og informasjonsforvaltning Mindreforbruk 2016 Økonomi og personal Mindreforbruk 2016 Oppvekst (skole) Mindreforbruk 2016 Tilrettelagte tjenester Mindreforbruk 2016 PPtjenesten Mindreforbruk 2016 Areal og samfunn Merforbruk 2016 Eiendom og infrastruktur vedlikehold flyktninger Utgifter kultur Inntekter Økning Red. Red. Økning Bruk av disposisjonsfond Sum Netto 0 Sammendrag: Saken gjelder behandling av mer-/mindreforbruk på tjenestestedene etter avlagt årsregnskap for Avlagt årsregnskap for Lunner kommune for 2016 viser at Side 1 av 6

2 kommunen har et mindreforbruk i driftsregnskapet på 13,5 mill. kroner. Kommunens økonomireglement angir at underskudd på tjenestenestestedene overføres til påfølgende år, med noen unntak. Dersom kommunen som helhet har et positivt driftsresultat skal 50 % av overskuddet på tjenestestedene overføres til påfølgende år. Saksutredning: Fakta: I henhold til Lunner kommunes økonomireglement kapittel 6.3 «Retningslinjer over- og underskudd» skal mer-/mindreforbruk på tjenestestedene behandles på følgende måte: Tjenestenes underskudd overføres i sin helhet til påfølgende år. 50 % andel av tjenestens overskudd overføres til påfølgende år, dersom kommunen som helhet har et positivt driftsresultat. Overskudd kan benyttes av tjenesten, dog innenfor kommunens generelle reglement og bestemmelser og de mål som er satt for tjenesten. Primært skal overskudd benyttes året etter det har oppstått. Overskudd som ikke er benyttet i løpet av 2 år, trekkes inn av rådmannen. Den enkelte tjeneste kan imidlertid avtale en forbruksprofil av overskuddet som avviker fra ovennevnte. En slik avtale inngås med rådmannen. Underskudd skal primært dekkes inn året etter det har oppstått. Den enkelte tjeneste kan imidlertid inngå avtale med rådmannen om en inndekning over et lengre tidsrom. Tidsaspektet på inndekning kan ikke overstige 2 år. Underskudd som skyldes forhold som tjenesten ikke kan sies å ha reell påvirkningsmulighet til å endre, må tas hensyn til og vurderes i hvert enkelt tilfelle. Tilsvarende gjelder for overskudd. Rådmannen foretar en slik vurdering. I forbindelse med regnskapsfremleggelsen utarbeider rådmannen et forslag til disponering av årsresultatet basert på retningslinjene i dette kapittel. Kommunestyret behandler denne disponeringen på bakgrunn av vedtatt årsregnskap og årsberetning for Vurdering/drøfting: Resultatet på tjenesteområdene for 2016 har vært påvirket av to forhold. For det første har vi i regnskapet for 2016 tilpasset oss regelverket ved å periodisere variable lønnskostnader og reiseutgifter for desember. Kommuneloven angir at alle kjente utgifter og inntekter i året skal tas med i årsregnskapet for vedkommende år, enten de er betalt eller ikke når årsregnskapet avsluttes. I dette ligger også lønnsutgifter som er påløpt i desember, men som ikke utbetales før i januar året etter. Dette har påvirket resultatet for 2016 ved at årsregnskapet inneholder en måned mer variabel lønn enn hva som ligger i budsjettet for Dette skyldes at variabel lønn for desember 2015 er kostnadsført i regnskapet for 2016, på grunn av at dette ikke ble periodisert ved avleggelsen av årsregnskapet for Fra og med 2017 vil antall måneder med variabel lønn i regnskapet bli riktig igjen. Side 2 av 6

3 Det andre forholdet er at seniortiltak for 2016 ikke ble fremmet for politisk behandling på lik linje med tidligere år. Dette er midler som de tjenestestedene som har seniortiltak skal ha tilført i budsjettet. Endringer i budsjettet på dette nivået kan kun gjøres av kommunestyret. De berørte tjenestestedene som skulle hatt budsjettmidlene har tatt høyde for det i sitt budsjett, slik at på noen få tjenestesteder har dette påvirket resultatet for I tråd med økonomireglementet er dette forhold som vi må ta høyde for ved resultatdisponeringen på tjenestestedene for I tillegg har Rådmannen sammen med sin ledergruppe gått i gjennom resultatet for 2016, og vurdert om det er forhold ved tjenestestedene som de ikke har hatt reell påvirkningsmulighet til å endre og som har påvirket resultatet. Lunner omsorgssenter (LOS) har i 2016 hatt et merforbruk på 3,5 mill. kroner etter justering for periodisert lønn og seniortiltak. I Rådmannens ledergruppe er det enighet om at en i størst mulig grad ønsker å dekke opp for merforbruket ved LOS. Dette gjør at en ved flere tjenestesteder har vurdert at det ikke er behov for å få overført like mye av mindreforbruket sitt til 2017 som økonomireglementet åpner for. Disponering av regnskapsmessig mindreforbruk i 2016 Ved mindreforbruk på tjenestene skal 50 % av mindreforbruket (overskuddet) overføres til påfølgende år, dersom kommunen som helhet har et positivt driftsresultat. Etter justering for forhold som ikke tjenestene har hatt mulighet til å påvirke står vi igjen med 2,5 mill. kroner som tilføres tjenestestedene i Tekst Overføres til drift 2017 Areal og samfunn Barnehage Fellesadministrasjon PP-tjenesten Skole Tildelingskontoret Tilrettelagte tjenester Sum Tabell 1 overføring til drift 2017 Areal og samfunn har et positivt resultat på kr etter justering for periodisert lønn. 50 % av dette foreslås overført til Mindreforbruket på Fellesadministrasjon foreslås overført med kr til IKT, kr til bibliotek og kr til økonomi og personal. Kommunestyret vedtok i september 2016, sak 108/16, å tilføre kr i forbindelse med utarbeidelse av IKT-strategi. Arbeidet med dette startet ikke opp før i januar 2017 slik at disse midlene bes overført i sin helhet til Side 3 av 6

4 PP-tjenesten har et positivt resultat etter korrigeringer på kr % av dette foreslås overført til Alle skolene har hatt et positivt resultat og skoletjenesten sentralt har et overforbruk i forhold til budsjett Sett under ett har skoletjenesten et mindreforbruk på kr Rådmannen har vurdert at det vil være riktig å se skoletjenesten under ett i forhold til overføring til % av mindreforbruket foreslås overført til skoletjenesten sentralt, slik at budsjettmidlene kan fordeles administrativt på den enkelte skole i tråd med delegeringsreglementet. Barnehage har totalt sett gått med et mindreforbruk på kr , slik at de i henhold til økonomireglementet skal ha med seg 50 % av dette til Midlene foreslås overført til barnehageområdet sentralt og fordeles administrativt på de enkelte barnehagene i tråd med delegeringsreglementet. Tildelingskontoret har opprinnelig et positivt resultat for 2016 på kr og Tilrettelagte tjenester på 1,7 mill. kroner etter korrigering for periodisert lønn. På bakgrunn av en helhetsvurdering foreslår Rådmann at Tildelingskontoret får overført kr og Tilrettelagte tjenester får overført kr til Resterende vurderer Rådmann at skal være med på å dekke opp for merforbruket ved LOS. Disponering av regnskapsmessig merforbruk i 2016 Ved merforbruk på tjenestene skal merforbruket (underskuddet) i sin helhet overføres til påfølgende år med mindre det skyldes forhold som tjenestene ikke har hatt mulighet til å påvirke. For 2016 er det kun ett tjenestested som har et merforbruk som overføres til Eiendom og infrastruktur har et merforbruk på som overføres i sin helhet til inndekning i av regnskapsmessig mindreforbruk i 2016 Enkelte deler av mindreforbruket for 2016 ønskes satt på øremerkede disposisjonsfond for senere bruk. Dette knytter seg til følgende områder: Tekst Avsettes til fond Eiendomsforvaltning bygg Flyktningetjenesten Kultur Renhold Sum Tabell 2 avsetning til disposisjonsfond Mindreforbruk på Eiendomsforvaltning bygg og Renhold foreslås i sin helhet å avsettes til fond for vedlikehold. Side 4 av 6

5 Forslag om avsetning til øremerket disposisjonsfond for Flyktninger er gjort med bakgrunn i at det forventes fremtidige utgifter knyttet til den merinntekten som ligger i regnskap Dette er tilsvarende som for 2015, da det er mottatt en inntekt som skal dekke kostnader som påløper fremover i tid. Kultur har i 2016 hatt lavere utbetaling enn budsjettert og Rådmann foreslår å tilbakeføre resterende midler til kulturfondet. Konklusjon med begrunnelse: Rådmann foreslår å disponere resultatet for 2016 på følgende måte, med bakgrunn i gjeldende økonomireglement: Kontoart Budsjettkorrigering knyttet til årsavslutning 2016 Utgifter Inntekter Ansvar Tjeneste Tekst Økning Red. Red. Økning Mindreforbruk 2016 Biblioteket Mindreforbruk 2016 Barnehage Mindreforbruk 2016 IKT og informasjonsforvaltning Mindreforbruk 2016 Økonomi og personal Mindreforbruk 2016 Oppvekst (skole) Mindreforbruk 2016 Tilrettelagte tjenester Mindreforbruk 2016 PPtjenesten Mindreforbruk 2016 Areal og samfunn Merforbruk 2016 Eiendom og infrastruktur vedlikehold flyktninger kultur Bruk av disposisjonsfond Sum Netto 0 Tabell 3 Budsjettkorrigering 2017 etter årsavslutning 2016 Særutskrift av saken med saksframlegg sendes til: Innlandet revisjon IKS Side 5 av 6

6 Rett utskrift av møtebok. Roa, Utvalgssekretær Side 6 av 6