INNHERRED SAMKOMMUNE Kontrollutvalget SAK 011/10 INNHERRED SAMKOMMUNES ÅRSREGNSKAP OG ÅRSBERETNING FOR 2009

Transkript

1 INNHERRED SAMKOMMUNE Kontrollutvalget SAKSPROTOKOLL SAK 011/10 INNHERRED SAMKOMMUNES ÅRSREGNSKAP OG ÅRSBERETNING FOR 2009 Saksgang Møtedato Saksbehandler Saksnr. Arkiv Kontrollutvalget Paul Stenstuen 011/ Samkommunestyret Kontrollutvalgets vedtak

2 SAKSBEHANDLING/SAKSGANG Saksbehandlers forslag til vedtak 1. Kontrollutvalget tar Innherred samkommunes årsberetning for 2009 til orientering. 2. Kontrollutvalget vedtar vedlagte forslag til uttalelse til årsregnskapet for Innherred 3. Kontrollutvalgets uttalelse sendes samkommunestyret for fremleggelse i forbindelse med Kontrollutvalgets behandling Årsregnskap og årsberetning ble delt ut i møte. Administrasjonssjefen og den regnskapsansvarlige ga en orientering i møte. Forslag i møte Avstemming Enstemmig Endelig vedtak Vedlegg 1. Forslag til uttalelse til Innherred 2. Revisjonsberetning for 2009 fra KomRev Trøndelag IKS 3. Innherred samkommunes årsregnskap for 2009 utsendt fra samkommunen. 4. Innherred samkommunes årsberetning for 2009 utsendt fra samkommunen. Ikke trykte vedlegg 1. Forskrift om vedtekt til forsøk med interkommunalt samarbeid (samkommune) mellom kommunene Levanger og Verdal i Nord-Trøndelag 2. Forskrift om revisjon i kommuner og fylkeskommuner. 3. Forskrift om kontrollutvalg i kommuner og fylkeskommuner. 4. Forskrift om årsregnskap og årsberetning for kommuner og fylkeskommuner. 2

3 Saksopplysninger Forskrift om vedtekt til forsøk med interkommunalt samarbeid (samkommune) mellom kommunene Levanger og Verdal i Nord-Trøndelag gir vedtekter for Innherred samkommune. I det senere kalt vedtektene. Kommuneloven gjelder for øvrig så langt den passer, med de unntak, presiseringer, tilføyelser og/eller endringer som følger av vedtektene. Lovbestemte krav til årsregnskapets innhold Krav til de kommunale årsregnskap fremkommer i Forskrift om årsregnskap og årsberetning for kommuner og fylkeskommuner (FOR ) 3, 1. ledd: Årsregnskapet skal bestå av et driftsregnskap, investeringsregnskap, balanseregnskap, økonomiske oversikter og noteopplysninger. Videre gis nærmere regler for hva driftsregnskapet og investeringsregnskapet skal omfatte. Presentasjon av regnskapet Kommunene gis i samme forskrift stor grad av frihet til selv å bestemme detaljeringsgraden og presentasjonsformen for regnskapet. Men det skal vise regnskapstall på samme detaljeringsnivå som samkommunestyret har brukt i årsbudsjettet. Generelle krav til årsberetningens innhold Årsberetningen skal inneholde opplysninger om forhold som er viktige for å bedømme samkommunens økonomiske stilling, resultatet av virksomheten, samt andre forhold som måtte være av vesentlig betydning for samkommunen. Årsberetningen er derfor et svært viktig dokument hvor det skal redegjøres for en rekke forhold som har betydning for bedømmingen av samkommunens virksomhet. Behandlingsmåten og frister Forskrift om kontrollutvalg 7 slår fast at kontrollutvalget skal avgi uttalelse om årsregnskapet. Her heter det at: Når kontrollutvalget er blitt forelagt revisjonsberetningen fra revisor, skal utvalget avgi uttalelse om årsregnskapet før det vedtas av kommunestyret eller fylkestinget. Uttalelsen avgis til kommunestyret eller fylkestinget. Kopi av uttalelsen skal være formannskapet/kommunerådet eller fylkesutvalget/fylkesrådet i hende tidsnok til at det kan tas hensyn til den før dette organet avgir innstilling om årsregnskapet til kommunestyret/fylkestinget. I vedtektenes 3-2. Årsregnskap og årsberetning, heter det at: Samkommunen skal for hvert kalenderår utarbeide årsregnskap og årsberetning i samsvar med kommuneloven 48. Regnskap og årsberetning skal utarbeides i samsvar med forskrifter til samme paragraf. Samkommunestyret fastsetter selv regnskapet. Vedtektene trådte i kraft den 17. desember Bestemmelsen innebærer etter det en kan se uansett ingen realitetsendring i forhold til tidligere bestemmelse. 3

4 Årsberetningen skal legges frem for samkommunestyret i det samme møte som årsregnskapet blir behandlet. Ut fra bestemmelsene i Forskrift om årsregnskap og årsberetning, og Forskrift om revisjon i kommuner og fylkeskommuner 10 gjelder følgende frister: Årsregnskapet skal være avlagt av fagsjef for regnskap innen 15. februar. Årsberetning skal være avgitt av administrasjonssjefen innen 31. mars. Revisjonsberetning skal avlegges senest innen 15. april. Dette gjelder også der regnskap ikke foreligger. Årsregnskap og årsberetning skal vedtas av kommunestyret senest 30. juni, seks måneder etter regnskapsårets slutt. Årsregnskapet for 2009 Regnskapet viser at de samlede driftsinntekter og driftsutgifter var på henholdsvis 92,4 og 93,0 millioner kroner, noe som ga et brutto driftsresultat på minus 0,6 millioner kroner. Årsregnskapet for 2009 er gjort opp i balanse. Revisjon Innherred samkommunes årsregnskap er revidert av KomRev Trøndelag IKS. Revisor tilfredsstiller de krav som er stilt i kommunelovens 78 og 79 og i forskrift om revisjon i kommuner og fylkeskom Revisor har avgitt revisjonsberetning den Revisjonsberetningen er avgitt uten forbehold eller merknader. Kontrollutvalgets rolle ved regnskapsrevisjon Kontrollutvalgets rolle ved regnskapsrevisjon fremgår av Forskrift om kontrollutvalg i kommuner og fylkeskommuner kap. 4. Forskrift om revisjon i kommuner og fylkeskommuner (FOR ) pålegger kontrollutvalget å påse at samkommunens årsregnskap blir revidert av revisor som tilfredsstiller kravene i kommuneloven 79 (revisors uavhengighet) samt omtalte forskrifts kap. 5 (revisors kvalifikasjoner) og 6 (Krav til revisors uavhengighet og objektivitet). Kontrollutvalget skal forsikre seg om at regnskapet er revidert på betryggende måte, av kvalifisert revisor, og i tråd med god kommunal revisjonsskikk. Dette gjennomfører kontrollutvalget ved å motta statusrapporter mv. Kontrollutvalget skal kommentere eventuelle feil eller mangler revisor måtte ha påpekt. Men det vil også være nærliggende for kontrollutvalget å kommentere forhold som: hvor lett tilgjengelig årsberetningens innhold er hvorvidt årsberetningen gir en oversiktlig og informativ fremstilling av samkommunens virksomhet forrige år andre forhold som kontrollutvalget måtte ønske å kommentere Saksbehandlers vurdering Kontrollutvalgets oppgaver ved regnskapsrevisjon vil i hovedsak være at utvalget skal forsikre seg om at regnskapet er revidert på betryggende måte av kvalifisert revisor og i tråd med god kommunal revisjonsskikk. Dette gjennomfører kontrollutvalget ved løpende tilsyn med revisors arbeid. 4

5 Iht. kommunelovens ledd skal det skal også redegjøres for den faktiske tilstanden når det gjelder likestilling i kommunene. I forbindelse med dette skal det også redegjøres for planlagte og iverksatte tiltak for å fremme likestilling og for å forhindre forskjellsbehandling i strid med lov om likestilling mellom kjønnene. Etter lovendring i 2009 skal det også redegjøres for planlagte og iverksatte tiltak for å sikre en høy etisk standard i virksomheten. Slik en har oppfattet det, har en med bakgrunn i at en ikke hadde egne ansatte ved utgangen av 2009 fortolket disse 2 bestemmelsene slik at en for 2009 ikke har vært omfattet av disse 2 krav. Kontrollutvalget skal avgi uttalelse om årsregnskapet. Forslag til slik uttalelse følger vedlagt. I tillegg kan kontrollutvalget velge knytte kommentarer til samkommunens årsberetning. 5