INNHERRED SAMKOMMUNE Kontrollutvalget. Møteinnkalling. Dato: Onsdag 22. april 2009 Tid: Kl. 11:00 Sted: Møterom 3. etg.

Transkript

1 INNHERRED SAMKOMMUNE Kontrollutvalget Møteinnkalling Dato: Onsdag 22. april 2009 Tid: Kl. 11:00 Sted: Møterom 3. etg. Herredshuset NB! MERK TID OG STED Faste medlemmer er med dette kalt inn til møtet. Den som har lovlig forfall, eller er inhabil i noen av sakene, må melde fra så snart som mulig til sekretariatet. Varamedlemmer møter etter nærmere avtale. Møtet er lukket, jfr. kommunelovens 77 nr. 8. Saksliste 004/09 Referatsaker 005/09 Innherred Samkommunes årsregnskap og årsberetning for /09 Orientering fra administrasjonssjefen om status for ISK3 Verdal/Steinkjer, Lasse Hegge leder Paul Stenstuen kontrollsekretær E-post: paul.stenstuen@komsek.no Dir.tlf Mob

2 SAK 004/09 REFERATSAKER Saksgang Møtedato Saksbehandler Saksnr. Arkiv Kontrollutvalget Paul Stenstuen 004/ Referat 1 KomRev Trøndelag IKS Revisjonsnotat til årsregnskapet 2008 Vedlagt 1. Referatene tas til orientering. 2. Kontrollutvalget ber om kopi av administrasjonssjefen svar på revisjonsnotatet SAK 005/09 INNHERRED SAMKOMMUNES ÅRSREGNSKAP OG ÅRSRAPPORT FOR 2008 Saksgang Møtedato Saksbehandler Saksnr.: Arkiv: Kontrollutvalget Paul Stenstuen 005/ Samkommunestyret 1. Kontrollutvalget vedtar vedlagte forslag til uttalelse til årsregnskapet for Innherred samkommunes årsregnskap for Kontrollutvalgets uttalelse sendes samkommunestyret for fremleggelse i forbindelse med behandlingen av årsregnskapet. 3. Kontrollutvalget tar Innherred samkommunes årsrapport for 2008 til orientering. Vedlegg 1. Innherred samkommunes årsregnskap for 2008 utsendt fra samkommunen. 2. Innherred samkommunes årsberetning (årsrapport) for 2008 utsendt fra samkommunen. 3. Forslag til uttalelse til Innherred samkommunes årsregnskap for Revisjonsberetning for 2008 fra KomRev Trøndelag IKS Ikke trykte vedlegg 1. Forskrift om revisjon i kommuner og fylkeskommuner. 2. Forskrift om kontrollutvalg i kommuner og fylkeskommuner. 3. Forskrift om årsregnskap og årsberetning for kommuner og fylkeskommuner. Saksopplysninger Bestemmelsene om årsregnskapet og årsberetningen finner vi i kommunelovens 48.

3 Årsregnskapets innhold Krav til kommunale årsregnskap fremkommer i Forskrift om årsregnskap og årsberetning for kommuner og fylkeskommuner (FOR ) 3, 1. ledd: Årsregnskapet skal bestå av et driftsregnskap, investeringsregnskap, balanseregnskap, økonomiske oversikter og noteopplysninger. Videre gis nærmere regler for hva driftsregnskapet og investeringsregnskapet skal omfatte. Presentasjon av regnskapet Kommunene gis i samme forskrift stor grad av frihet til selv å bestemme detaljeringsgraden og presentasjonsformen for regnskapet. Men det skal vise regnskapstall på samme detaljeringsnivå som samkommunestyret har brukt i årsbudsjettet. Behandlingsmåten og frister Ut fra bestemmelsene i Forskrift om årsregnskap og årsberetning, og Forskrift om revisjon i kommuner og fylkeskommuner 10 gjelder følgende frister: Årsregnskapet skal være avlagt av fagsjef for regnskap innen 15. februar. Årsmelding skal være avgitt av administrasjonssjefen innen 31. mars. Revisjonsberetning skal avlegges senest innen 15. april. Dette gjelder også der regnskap ikke foreligger. Årsregnskap og årsberetning skal vedtas av kommunestyret senest 30. juni, seks måneder etter regnskapsårets slutt. Årsregnskapet for 2008 Regnskapet viser at de samlede driftsinntekter og driftsutgifter var på henholdsvis 82,9 og 83,4 millioner kroner, noe som ga et brutto driftsresultat på minus 0,4 millioner kroner. Årsregnskapet for 2008 er gjort opp i balanse. Årsrapporten Årsberetningen skal inneholde opplysninger om forhold som er viktige for å bedømme kommunens eller fylkeskommunens økonomiske stilling og resultatet av virksomheten, samt om andre forhold av vesentlig betydning for kommunen. Det skal videre redegjøres for den faktiske tilstanden når det gjelder likestilling i kommunen. Det skal også redegjøres for tiltak som er iverksatt og tiltak som planlegges iverksatt for å fremme likestilling og for å forhindre forskjellsbehandling i strid med lov om likestilling mellom kjønnene, jf. kommunelovens 48. Årsberetningen skal legges frem for kommunestyret i samme møte som årsregnskapet blir behandles. Mange kommuner velger i likhet med Verdal kommune å gi informasjon utover den pliktige i det samme dokumentet - ofte kalt årsrapport.

4 Det vil være nærliggende for kontrollutvalget å kommentere eventuelle feil eller mangler revisor måtte ha påpekt. Men kontrollutvalget kan eksempelvis også kommentere: hvor lett tilgjengelig årsberetningens innhold er hvorvidt årsberetningen gir en oversiktlig og informativ fremstilling av kommunens virksomhet forrige år mål og måloppnåelse for kommunens ulike virksomheter andre forhold kontrollutvalget måtte ønske å kommentere Revisjon Kommunelovens 78 og 79 angir de krav som stilles til revisjon av kommunal virksomhet. Forskrift om revisjon i kommuner og fylkeskommuner (FOR ) kap. 5 8 Krav til revisor Innherred samkommunes årsregnskap er revidert av KomRev Trøndelag IKS. Revisor tilfredsstiller kravene stilt i kommunelovens 79 og i forskrift om revisjon i kommuner og fylkeskommuner. Revisors arbeid Revisjonsberetningen Revisor har avgitt revisjonsberetning den Revisjonsberetningen er avgitt uten forbehold eller merknader. Brev nr til kontrollutvalget Revisor har plikt til å påpeke en del for hold skriftlig overfor kontrollutvalget. Jf. forskrift om revisjon i kommuner og fylkeskommuner 4. Disse påpekningene skal nummereres fortløpende, og omtales gjerne som nummererte brev. Revisors brev nr , datert , til kontrollutvalget omhandler kvalitetssikring og internkontroll. Etter revisors vurdering er det for lite fokus på budsjettforskrifter, regnskapsforskrifter og regnskapsstandardene ved økonomiavdelingen. Som eksempel på mangelfull kvalitetssikring nevner revisor at revisor har måttet returnere regnskapet etter en gjennomgang flere ganger. Kontrollutvalgets rolle ved regnskapsrevisjon Kontrollutvalgets rolle ved regnskapsrevisjon fremgår av Forskrift om kontrollutvalg i kommuner og fylkeskommuner kap. 4. Forskrift om revisjon i kommuner og fylkeskommuner (FOR ) pålegger kontrollutvalget å påse at samkommunens årsregnskap blir revidert av revisor som tilfredsstiller kravene i kommuneloven 79 (revisors uavhengighet) samt omtalte forskrifts kap. 5 (revisors kvalifikasjoner) og 6 (Krav til revisors uavhengighet og objektivitet). Kontrollutvalget skal forsikre seg om at regnskapet er revidert på betryggende måte, av kvalifisert revisor, og i tråd med god kommunal revisjonsskikk. Dette gjennomfører kontrollutvalget ved løpende tilsyn. Videre skal kontrollutvalget avgi uttalelse om årsregnskapet. Forslag til slik uttalelse følger vedlagt.

5 I tillegg kan kontrollutvalget knytte kommentarer til samkommunens årsrapport. Saksbehandlers vurdering Kontrollutvalgets oppgaver ved regnskapsrevisjon vil i hovedsak være at utvalget skal forsikre seg om at regnskapet er revidert på betryggende måte av kvalifisert revisor og i tråd med god kommunal revisjonsskikk. Dette gjennomfører kontrollutvalget ved løpende tilsyn med revisors arbeid. Kontrollutvalget har plikt å påse at revisors påpekninger i nummererte brev blir fulgt opp, jf. forskrift om kontrollutvalg i kommuner og fylkeskommuner 8. Det vises for øvrig til revisjonsberetningen, samt til brev nr fra KomRev Trøndelag IKS. SAK 006/09 ORIENTERING FRA ADMINISTRASJONSSJEFEN OM STATUS FOR ISK3 Saksgang Møtedato Saksbehandler Saksnr. Arkiv Kontrollutvalget Paul Stenstuen 006/ Kontrollutvalget tar den gitte informasjonen til orientering. Vedlegg Ingen Ikke trykte vedlegg 1. Lov om kommuner og fylkeskommuner (kommuneloven) 2. Forskrift om kontrollutvalg i kommuner og fylkeskommuner 3. Forskrift om revisjon i kommuner og fylkeskommuner Saksopplysninger Kontrollutvalget har ønsket å holde seg orientert om samarbeidet mellom Verdal og Levanger kommune, samt om en eventuell videreføring av Innherred samkommune gjennom ISK3. Sekretær har derfor anmodet administrasjonssjefen om å gi en orientering med fokus på status for ISK3, avklarte og uavklarte forhold, samt eventuelle aktuelle saker i møte. Steinkjer Paul Stenstuen Kontrollsekretær