UNIVERSITETET I OSLO DET MATEMATISK- NATURVITENSKAPELIGE FAKULTET Til: MN-fakultetsstyret Sakstype: Vedtakssak Saksnr.: 33/08 Møtedato: 27. oktober 2008 Notatdato: 17. oktober 2008 Saksbehandler: Jan E Aldal REGNSKAP 2. TERTIAL 2008 De viktigste problemstilingene: Vedlagt følger regnskapet for 2. tertial 2008 for Det matematisk-naturvitenskapelige fakultet. Regnskap og avviksforklaringer er satt opp i henhold til retningslinjer fra universitetsdirektøren. Fakultetet har et regnskapsført : for den bevilgningsfinansierte basisvirksomheten på 41,7 mill kr for den øvrige bevilgningsfinansierte virksomheten på 141,7 mill kr for den ekstern finansierte virksomheten på 38,3 mill kr Det regnskapsførte et inneholder bundne midler i form av startpakker, vitenskapelig utstyr, EMBIOmidler etc. som ikke er anvendt ennå. For å synliggjøre et mer reelt har vi foretatt en intern periodisering av bundne midler på basisvirksomheten, det vil si tatt dem ut av et. Etter dette viser den bevilgningsfinansierte basisvirksomheten et reelt underskudd på 15,6 mill kr. Tilsvarende på samme tid i 2007 var et underskudd på 6,6 mill kr. I den påfølgende omtale av regnskapet er fokus på basisdrift og instituttene da disse utgjør Fakultetets kjernevirksomhet. Forslag til vedtak: Fakultetsstyret godkjenner regnskapet for 2. tertial 2008. Vedlegg: Økonomirapport pr 2. tertial 2008
Universitetet i Oslo Økonomirapport pr 2.tertial 2008 Matematisk naturvitenskapelig fakultet
Regnskap per 2 tertial 2008, fordelt på finansieringskilder.
Rapport for regnskapet totalt Sted: Periode: MN fakultetet 2. tertial 2008 Regnskapsført for perioden Årsprognose Budsjett Regnskap Avvik Årsbudsjett Årsprognose Avvik BFV basis -23 025-41 717 18 692-9 437-9 644 206 BFV øvrig -115 661-141 676 26 015-73 344-121 900 48 556 SUM BFV -138 686-183 393 44 707-82 781-131 544 48 762 EFV Bidrag -30 640-34 700 4 060-31 501-35 505 4 004 EFV Oppdrag -3 363-3 581 218-3 779-3 139-640 SUM EFV -34 003-38 282 4 278-35 280-38 644 3 364 SUM BFV og EFV -172 689-221 674 48 985-118 062-170 188 52 126 tall i t kr MN fakultetet har et samlet per 2 tertial på 221,674 mill kr. Hoveddelen av regnskapsførte overskuddet hører til prosjekter på BFV-øvrige og er således forpliktet til videre drift av prosjektene. Det står ubrukt 141,6 mill kr på BFV-øvrige, inngående saldo var på 97,1 mill kr, så det virker som om det vil stå enda mer i rest ved årsskifte. Positivt er dog at flere av enhetene rapporterer om betydelige merinntekter på prosjektsiden, spesielt SFF ene trekker til seg midler til store forskningsprosjekter. På BFV-basis er det nominelle på 41,7 mill kr, herav er 52,2 mill kr bundet opp i fremtidig anvendelse. Årsprognosen er på 9,6 mill kr i nominelt, inkludert bundne midler viser den et forventet underskudd per 31.12 på 15,2 mill kr. Trenden er at instituttene har uendret økonomisk tilstand mens sentrene får inn midler som blir stående ubrukt. På EFV-sektoren viser bidragsprosjektene mindre endringer i forhold til budsjett, selv om det er flere midlertidige avvik pga forsinkelser i utfaktureringer. Det er kommet inn flere midler til nye EUprosjekter, dette forventes økt da både Kjemisk og Fysisk institutt har blitt tildelt store EUprosjekter. Oppstart av aktivitet på disse blir tidligst sent i 2008 mens inntektene kommer først i de påfølgende år. EFV-oppdrag viser god økning i inntekter i forhold til opprinnelig budsjettert, men flere enheter har ikke fått lagt inn budsjetter i OA. Aktiviteten på oppdragsprosjekter er dog ubetydelig i forhold til øvrige sektorer, ca 3,5 % av totalinntektene. Risiko: generelt er det stor risiko ved regnskapsføringen og budsjettering ved flere enheter på fakultetet. Utskifting av økonomimedarbeidere på Kjemisk og Matematisk institutt har gitt til dels drastisk svikt i kompetansen. Dette gir videre effekt på sentre de fører regnskaper for (5 enheter). Som det fremgår av kommentarene til regnskapet er det vanskelig å finne den reelle økonomiske tilstand på flere av enhetene. I den grad fakultetsnivået har ressurser forsøker vi å følge opp de enhetene som har problemer. Det vil uansett komme til å hefte betydelig usikkert frem til årsavslutningen.
BEVILGNINGSFINANSIERT VIRKSOMHET - BASISDRIFT Sted: MN fakultetet Periode: 2. tertial 2008 BFV Basis HITTIL I ÅR HELÅR Hiå Hiå Avvik i Års- Års- Avvik i budsjett regnskap Avvik % budsjett prognose Avvik % INNTEKTER Overført saldo fra i fjor -25 549-25 549 0 0,0 % -25 549-25 549 0 0,0 % Inntekter fra KD -451 203-468 163 16 960-3,8 % -707 031-714 431 7 400-1,0 % Inntekter fra NFR -5 341 240-5 581 104,5 % -8 411 0-8 411 100,0 % Inntekter fra andre dept. 0 0 0 ikke budsjett 0 0 0 ikke budsjett Inntekter eksternt finansiert virksomhet 0 0 0 ikke budsjett 0 0 0 ikke budsjett Dekningsbidrag -35 645-36 565 921-2,6 % -56 430-57 786 1 356-2,4 % Andre inntekter -10 057-19 630 9 573-95,2 % -17 734-21 186 3 452-19,5 % Sum inntekter -527 794-549 667 21 873-4,1 % -815 155-818 952 3 797-0,5 % KOSTNADER Investeringer 9 175 12 877-3 702-40,3 % 16 430 26 466-10 036-61,1 % Fastlønn 216 581 214 298 2 283 1,1 % 346 400 343 795 2 605 0,8 % Variabel lønn 11 318 11 848-530 -4,7 % 19 228 20 522-1 294-6,7 % Feriepenger 28 197 28 357-161 -0,6 % 45 301 44 400 901 2,0 % Sosiale kostnader 65 021 65 353-332 -0,5 % 101 680 99 480 2 200 2,2 % Offentlige refusjoner -11 306-12 829 1 523-13,5 % -14 314-13 863-451 3,1 % Andre lønnskostnader 48 3 45 94,4 % 43 1 284-1 241-2875,8 % Sum lønn 309 858 307 029 2 829 0,9 % 498 339 495 618 2 721 0,5 % 0 Husleie 121 835 122 982-1 147-0,9 % 182 677 184 468-1 791-1,0 % Dekningsbidrag 4 705 3 831 874 18,6 % 6 614 7 307-693 -10,5 % Andre driftskostnader 59 071 58 684 388 0,7 % 101 525 94 012 7 513 7,4 % Sum kostnader (inkl invest.) 504 644 505 403-759 -0,2 % 805 585 807 871-2 286-0,3 % Finanskostnader/inntekter 125 19 106 84,8 % 132 137-5 -3,8 % Avsluttede prosjekter 0 2 529-2 529 ikke budsjett 0 1 300-1 300 ikke budsjett Resultat -23 025-41 717 18 692-81,2 % -9 437-9 644 206-2,2 % Bundne midler 0 52 211-52 211 ikke budsjett 0 24 800-24 800 ikke budsjett Reelt -23 025 10 494-33 519 145,6 % -9 437 15 156-24 594 260,6 % Inntekter: positivt avvik 22,8 mill kr Hovedforklaringer til det positive avviket er ekstramidler kommet inn til Fakultetet eller enhetene, men der de fleste går til bundet aktivitet (småforsk, FunMat, ombygging SAFE eller senterbevilgning). UiO fikk reversert ½ hvileskjærskuttet fra 2007 (5,374 mill kr), dette er kommet til fakultetet men ikke utbetalt til enhetene per 31. august. Videre er en rekke inntekter fra NFR kommet inn på basisvirksomheten til noen av enhetene, disse blir flyttet til NFR-prosjekter. Endelig er bevilgningen til CEES kommet tidligere enn budsjettert, dette gir altså bare en midlertidig effekt. Investeringer: negativt avvik på 3,702 mill kr. Kjemisk institutt har investert i vitenskapelig utstyr som ikke budsjettert og kostnadsfordelingen er usikker. Senteret Fermio har gjort investeringer i en fordampningsovn opprinnelig forventet kjøpt inn i 2009. Lønnskostnader: positivt avvik på 2,839 mill kr Viser et samlet positivt avvik på 0,9 % av den totale fastlønnen, avviket gjelder for det meste to enheter. Ellers meget små variasjoner hos de enkelte enhetene. Institutt for geofag har et negativt avvik på 1,40 mill kr og dette skyldes omposteringer av lønn fra basis til prosjekt som ikke ble ompostert i tide før rapporteringen. Enhetene har meget godt kontroll på de faste lønnskostnadene. Den fulle effekten av årets lønnsoppgjør forventes først inn i november når det lokale lønnsoppgjøret er faset inn (etterbetalinger + lønnsjustering). Andre driftskostnader: positivt avvik 0,388 mill kr. Store individuelle forskjeller/avvik men som for det meste skyldes budsjettfeil og tekniske endringer og ikke gir effekt. Dog har IMBV høyere driftskostnader pga følgekostnader ved nytt vitenskapelig utstyr. Periode og prognose års: Nominelt viser 41,7 mill kr i regnskapsført overskudd. Bundne midler er avregnet pr 2. tertial og fakultetet har en saldo på 52,2 mill kr i bundne midler, i hovedsak FUNMAT, EMBIO og startpakkemidler.
Ved utgangen av året regnes det med at disse er redusert til 24,8 mill kr og et forventet reelt underskudd for 2008 på 15 mill kr. Det hefter dog flere risikomomenter rundt det forespeilede, flere enheter har svake budsjetter og dårlig oversikt over egen økonomi (spesielt de nye sentrene). Fakultetet tar altså forbehold om årsprognosen. Ser vi på utviklingen på basis hittil i år, viser en grafisk oversikt dette: Per institutt får vi dette bilde grafisk: Vi ser tydelig differansen mellom nominelt og reelt på enhetene. Astrofysikk, Biologisk, Farmasi og IFI regner med dårligere års enn per 2 tertial, mens Geofag og IMBV justerer opp årset i sine prognoser. Det er mindre utslag på de andre enhetene. Det hersker usikkerhet rundt et for Biologisk institutt da dette inkluderer et til CEES (SFF et til Nils Chr. Stenseth), et senter som er i en oppbyggingsfase og mottar betydelige midler for tiden. Det ville vært en klar fordel for instituttet ikke å blande sammen regnskapene for de to enhetene slik som i dag, da ville regnskapsrapportene fungert bedre som styringsinformasjon.
Ellers kan det virke som om Kjemisk institutt har stabilisert underskuddet, det avgjørende her er at instituttet har rapportert korrekte tall på bundne midler. Deres økonomiseksjon er besatt med 3 nye konsulenter og dette må tas i betraktning i vurderingen av kvaliteten på rapportene enheten leverer. Instituttet har tett oppfølging fra Fakultetet på økonomi mens instituttet bygger opp den nye økonomiseksjonen sin. BEVILGNINGSFINANSIERT VIRKSOMHET - ØVRIG Sted: MN fakultetet Periode: 2. tertial 2008 BFV Øvrig HITTIL I ÅR HELÅR Hiå Hiå Avvik i Års- Års- Avvik i budsjett regnskap Avvik % budsjett prognose Avvik % INNTEKTER Overført saldo fra i fjor -97 121-97 121 0 0,0 % -97 121-97 260 139-0,1 % Inntekter fra KD 0-77 77 ikke budsjett 0 0 0 ikke budsjett Inntekter fra NFR -235 636-215 777-19 859 8,4 % -342 872-349 239 6 367-1,9 % Inntekter fra andre dept. -6 526-10 367 3 841-58,8 % -9 776-16 450 6 674-68,3 % Inntekter eksternt finansiert virksomhet 0 0 0 ikke budsjett 0 0 0 ikke budsjett Dekningsbidrag 0 0 0 ikke budsjett 0 0 0 ikke budsjett Andre inntekter -4 431-15 065 10 635-240,0 % -4 874-17 008 12 135-249,0 % Sum inntekter -343 714-338 407-5 307 1,5 % -454 642-479 957 25 315-5,6 % KOSTNADER Investeringer 6 702 8 936-2 234-33,3 % 11 499 17 631-6 132-53,3 % Fastlønn 75 849 72 766 3 083 4,1 % 122 196 122 754-557 -0,5 % Variabel lønn 827 1 346-519 -62,8 % 1 182 2 235-1 053-89,1 % Feriepenger 9 174 8 911 264 2,9 % 14 773 14 902-129 -0,9 % Sosiale kostnader 22 283 21 505 778 3,5 % 35 191 35 424-233 -0,7 % Offentlige refusjoner 81-1 140 1 222 1499,6 % -674-2 912 2 237-331,9 % Andre lønnskostnader 5 263-258 -5151,2 % 5 5 0 0,0 % Sum lønn 108 219 103 649 4 570 4,2 % 172 673 172 408 265 0,2 % Husleie 0 0 0 ikke budsjett 0 0 0 ikke budsjett Dekningsbidrag 24 301 25 642-1 341-5,5 % 40 023 39 983 40 0,1 % Andre driftskostnader 88 578 59 208 29 370 33,2 % 156 858 128 670 28 187 18,0 % Sum kostnader (inkl invest.) 227 800 197 435 30 365 13,3 % 381 052 358 692 22 360 5,9 % Finanskostnader/inntekter 253 21 232 91,6 % 246 251-5 -2,0 % Avsluttede prosjekter 0-725 725 ikke budsjett 0-886 886 ikke budsjett Resultat -115 661-141 676 26 015-22,5 % -73 344-121 900 48 556-66,2 % Totalkommentar. En del forsinkede utbetalinger fra NFR pluss at utbetalinger feilaktig har havnet på basisdriften gir et midlertidig negativt avvik for inntektssiden på 5,3 mill kr. Årsprognosen er dog en forventet merinntekt på 25,3 mill kr. Investeringer ligger over budsjett, tungt utstyr er bl.a. kjøpt inn på Kjemisk institutt, dette er finansiert av NFR. Lønn ligger under budsjett, sene tilsettinger delvis pga rekrutteringsproblemer bidrar til dette avviket. Andre driftskostnader er betydelig under budsjett, hovedårsaken er feilaktig budsjett for SMN. Resultatet per 2 tertial viser et overskudd på 141,7 mill kr mens prognosen for hele året ligger på 121,9 mill kr. Dette er et høyt tall når en vet at enhetene brakte med seg 97,1 mill kr over fra 2007. Det er å håpe at MNmiljøet ikke akkumulerer mer ubrukte midler på NFR-sektoren men får disse satt i aktivitet.
EKSTERN FINANSIERT VIRKSOMHET (bidrag + oppdrag) Sted: MN fakultetet Periode: 2. tertial 2008 EFV Total HITTIL I ÅR HELÅR Hiå Hiå Avvik i Års- Års- Avvik i budsjett regnskap Avvik % budsjett prognose Avvik % INNTEKTER Overført saldo fra i fjor -40 934-40 934 0 0,0 % -40 934-40 934 0 0,0 % Inntekter fra KD 0 0 0 ikke budsjett 0 0 0 ikke budsjett Inntekter fra NFR 0 0 0 ikke budsjett 0 0 0 ikke budsjett Inntekter fra andre dept. 0 0 0 ikke budsjett 0 0 0 ikke budsjett Inntekter eksternt finansiert virksomhet -62 124-56 916-5 209 8,4 % -101 814-105 003 3 189-3,1 % Dekningsbidrag 0 0 0 ikke budsjett 0 0 0 ikke budsjett Andre inntekter -2 624-5 724 3 100-118,1 % -5 650-11 312 5 662-100,2 % Sum inntekter -105 683-103 574-2 109 2,0 % -148 398-157 249 8 851-6,0 % KOSTNADER Investeringer 1 591 2 003-413 -26,0 % 2 505 2 757-252 -10,1 % Fastlønn 20 715 20 368 347 1,7 % 32 093 32 306-212 -0,7 % Variabel lønn 732 1 231-499 -68,2 % 1 865 2 550-685 -36,7 % Feriepenger 2 578 2 571 6 0,2 % 4 003 4 010-6 -0,2 % Sosiale kostnader 6 155 6 123 32 0,5 % 9 393 9 370 22 0,2 % Offentlige refusjoner 4 013 2 804 1 210 30,1 % 4 270 3 891 378 8,9 % Andre lønnskostnader 0 0 0 ikke budsjett 0 380-380 ikke budsjett Sum lønn 34 194 33 098 1 096 3,2 % 51 624 52 507-883 -1,7 % Husleie 0 0 0 ikke budsjett 0 0 0 ikke budsjett Dekningsbidrag 6 890 6 917-27 -0,4 % 10 706 11 234-527 -4,9 % Andre driftskostnader 28 842 24 629 4 213 14,6 % 48 041 51 110-3 069-6,4 % Sum kostnader (inkl invest.) 71 516 66 647 4 869 6,8 % 112 877 117 608-4 731-4,2 % Finanskostnader/inntekter 163 6 157 96,2 % 241 242-1 -0,2 % Avsluttede prosjekter 0-1 361 1 361 ikke budsjett 0 754-754 ikke budsjett Resultat -34 003-38 282 4 278-12,6 % -35 280-38 645 3 365-9,5 % Totalkommentar. Innen EFV (bidrag + oppdragsprosjekter) er inntektene per 2 tertial 2,1 mill kr under budsjett, hovedårsaker er inntekter med forsinket utbetaling eller manglende utfakturering fra prosjekter (Geofag f. eks). Generelt er det et problem på nye prosjekter av året at disse ikke blir lagt inn i regnskapssystemet med budsjetter men bare med regnskapsposteringer. Dette gir seg utslag i avvik under rapporteringen og bidrar til forvirring på hvilke prosjekter som har avvik på inntekter eller kostnader. MNF vil følge opp dette i tiden fremover for å bedre kvaliteten på rapportene. Årsprognosen for indikerer et overskudd, dvs ubrukte prosjektmidler, på 38,6 mill kr. Det ble overført 40,9 mill kr ifra 2007 så det virker som om enhetene ikke vil akkumulere flere midler på denne sektroren. Under følger tall som viser regnskapene per enhet.
Basis ENHET Regnskapsført Budsjett pr aug Avvik hittil i år Bundne midler Reelt Reelt 2 tert 07 Diff 08 07 (reelt) (negativt fortegn = svekkelse) Årsprognose reelt res. 08 Astrofysikk 1 627 595 1 032 136 1 491 2 186 696 106 Biologisk 7 358 7 061 296 5 187 2 171 1 460 711 205 Farmasøytisk 4 861 1 386 3 475 987 3 874 2 689 1 185 303 Fysisk 8 506 7 123 1 383 7 678 828 841 13 1230 Geofag 1 607 549 2 156 2 035 3 642 5 436 9 078 2115 IMBV 2 704 3 330 625 9 550 6 846 7 009 164 2335 Informatikk 5 343 2 298 3 045 3 395 1 948 5 532 3 584 949 Kjemisk 12 097 10 932 1 164 6 318 18 415 17 161 1 254 18145 Matematisk 2 283 256 2 027 991 1 292 2 803 1 511 2191 Sum institutter 18 978 11 665 7 313 36 277 17 299 3 224 14 075 17611 CMA 4 462 1 027 3 435 582 3 880 1 251 CTCC 524 2 372 2 896 0 524 3 390 Entreprenørskap 1 503 4 230 2 727 2 238 735 1 478 FERMIO 200 273 73 0 200 69 INGAP 2 071 2 884 813 0 2 071 3 489 Naturfagsenteret 17 135 118 0 17 135 PGP 1 828 891 937 3 062 1 234 977 SAFE 2 047 401 2 448 0 2 047 666 SMN 10 404 5 929 4 475 4 577 5 827 4 263 Sum sentere 22 007 14 385 Administrasjonen 620 8 290 7 670 11 308 11 928 1 263 Unik 1 352 2 311 959 0 1 352 2 511 Sum faknivå 732 5 979 6 712 732 1 248 Total sum 41 717 23 025 18 692 58 044 15 595 9 438 BFV ØVRIG ENHET Regnskapsført Budsjett pr aug Avvik hittil i år Bundne midler Reelt Årsbudsjett Astrofysikk 3 249 1 045 2 204 1 045 Biologisk 27 942 20 310 7 632 20 310 Farmasøytisk 1 182 415 767 415 Fysisk 16 130 13 425 2 705 13 425 Geofag 21 460 15 787 5 673 15 787 IMBV 17 695 21 849 4 154 21 849 Informatikk 12 991 12 953 38 12 953 Kjemisk 1 068 2 728 3 796 2 728 Matematisk 3 387 1 730 1 658 1 730 Sum institutter 102 969 90 244 12 725 90 244 CMA 1 820 4 339 2 519 4 339 CTCC 0 0 0 0 FERMIO 560 352 207 352 INGAP 4 388 3 882 506 3 882 Naturfagsenteret 12 274 9 379 2 895 9 379 PGP 5 107 5 993 886 5 993 SAFE 9 0 9 0 SMN 11 644 1 109 12 753 1 109 Sum sentere 35 783 22 836 12 946 22 836 Administrasjonen 2 924 2 581 343 2 581 Sum faknivå 2 924 2 581 343 2 581 Total sum 141 676 115 661 26 015 115 661
Ekstern finansiert virksomhet (som omfatter både bidrags og oppdrags prosjekter) EFV BIDRAG ENHET Regnskapsført Budsjett pr aug Avvik hittil i år Bundne midler Reelt Årsbudsjett Astrofysikk 3 940 4 218 278 2 618 Biologisk 378 3 733 4 111 2 076 Farmasøytisk 5 494 4 841 654 3 891 Fysisk 3 529 2 580 949 3 559 Geofag 15 113 15 350 236 16 659 IMBV 341 3 454 3 795 796 Informatikk 3 491 3 237 254 1 867 Kjemisk 1 529 793 2 322 638 Matematisk 813 957 143 669 Sum institutter 26 891 24 195 2 697 31 497 CMA 150 24 126 44 INGAP 1 003 0 1 003 0 Naturfagsenteret 1 247 1 783 537 945 PGP 221 364 142 38 SMN 1 159 587 573 1 647 Sum sentere 3 780 2 758 1 022 619 Administrasjonen 4 028 3 687 340 624 Sum faknivå 4 028 3 687 340 624 Total sum 34 699 30 640 4 060 31 501 EFV OPPDRAG ENHET Regnskapsført Budsjett pr aug Avvik hittil i år Bundne midler Reelt Årsbudsjett Biologisk 573 590 17 353 Farmasøytisk 42 34 9 0 Fysisk 946 833 113 673 Geofag 95 308 402 223 Informatikk 607 858 252 987 Kjemisk 1 363 1 435 72 1 455 Matematisk 152 695 847 88 Sum institutter 3 589 3 363 226 3 779 INGAP 5 0 5 0 Naturfagsenteret 0 0 0 0 SMN 0 0 0 0 8 0 8 0 Total sum 3 581 3 363 218 3 779