des jan feb mar apr mai jun jul aug sep okt nov des

Transkript

1

2 Sammenlignes regnskapet med budsjettet for andre tertial fremkommer det bare mindre avvik, både inntekter og kostnader er noe lavere enn budsjettert, jf tabell 2. Inntektene er 34 mill kroner (-1,6%) lavere enn budsjettert og kostnadene er 37 mill kroner (1,8%) lavere enn budsjettert. Innenfor BOA er inntektene høyere enn budsjettert, mens inntektene fra GB er noe lavere enn budsjettert. Dette utdypes under. Innenfor GB fortsetter nedbyggingen av overføringene, jf figur 1, og etter andre tertial er overføringene 88 mill kroner, det representerer en nedgang på 14 mill kroner fra årsskiftet. Som følge av vedtatte forskutteringer knyttet til bygg, ble målet for overføringer til 211 satt til 4 mill kroner. Figur 1 viser utviklingen i overføringer gjennom året i de siste årene, figuren viser at overføringene økte betydelig på slutten av 29. Ut fra figuren kan det synes lite realistisk at målet for overføringer nås ved utgangen av 21. Sammensetningen av overføringene (fordelt innenfor GB og BOA) kommenteres nærmere under Millioner des jan feb mar apr mai jun jul aug sep okt nov des Målsetting overføring til 211. Figur 1 Utvikling overførte midler innenfor Grunnbevilgningen I figur 2 vises regnskapsførte kostnader per måned for de tre siste årene. Kostnadene følger samme mønster som tidligere år, med markant nedgang i juni (med utbetaling av oppsparte feriepenger) og med lavere aktivitet i sommermånedene. Sammenlignet med samme periode i fjor, økte de totale kostnadene i år med 89 mill kroner (4,5%). Veksten er størst innenfor BOA, hvor kostnadene har økt med 5 mill kroner (13,3%) sammenlignet med samme tid i fjor. Kostnadene innenfor GB har økt med 39 mill (2,4%). Veksten innenfor BOA knyttes dels til økt aktivitet, dels etterbetaling av kostnader ved Bjerknessenteret, i tillegg var kostnadene i 29 unormalt lave, knyttet til regnskapstekniske føringer og investering i tungregnemaskin. Veksten innenfor GB må ses i sammenheng med planlagte nedbygging av overføringene Millioner Sum-8 Sum-9 Sum-1 Millioner 15 1 Lønn-8 Lønn-9 Lønn Figur 2 - Kostnader per mnd UiB totalt Figur 3 - Lønnskostn. per mnd UiB totalt 2

3 Lønnskostnadene følger også samme mønster som tidligere år, med nedgang i juni jf figur 3. Sammenlignet med samme periode i fjor økte de totale lønnskostnadene med 2,1% (26 mill kroner). Innenfor GB har lønnskostnadene økt med 1,6% (17 mill kroner), mens BOA har en økning på 4,6% (9 mill kroner). Andelen av lønnskostnadene innenfor GB som gjelder faste stillinger, inklusive rekrutteringsstillinger, har økt 1,5% sammenlignet med samme periode i fjor, jf tabell 3, som viser utvalgte nøkkeltall. Dette nøkkeltallet inkluderer ikke feriepenger og sosiale kostnader. Fra 29 til 21 økte arbeidsgivers andel av premiesatsen for pensjon fra 12,3% til 13%. Tas det hensyn til dette, har kostnadene til lønn økt med 2,1% sammenlignet med samme periode i fjor. Statens pensjonskasse har varslet at premiesatsen for 211 vil bli redusert fra 13% til 11,15%. Dette kan gi en besparelse på om lag 25 mill kroner på årsbasis. Samtidig er det uklart hvilken lønns- og priskompensasjon som blir gitt i statsbudsjettet. Tabell 3 gir oversikt over nøkkeltall for investeringer og endringer i lønnskostnader og overføringer. Nøkkeltallene for investeringer viser forholdet mellom investeringer og regnskapsført verdifall. Nøkkeltall lavere enn 1 betyr at investeringene er lavere enn verdifallet. Etter andre tertial er investeringene både for utstyr og eiendom lavere enn verdifallet, med en opprettholdelsesgrad på,5 og,4. Ved annet tertial i 29 var opprettholdelsesgraden høyere for begge kategorier. Gjennomsnittlig opprettholdelsesgrad for årene var 1,3 for utstyr og,7 for eiendom. Når det nye odontologibygget overleveres fra Statsbygg, vil det virke positivt på nøkkeltallet for eiendom. Tilsvarende vil de planlagte utstyrsinvesteringene i laboratoriebygget på Haukeland og Marineholmen påvirke nøkkeltallet for utstyr positivt. Samtidig er det at disse nøkkeltallene er lavere enn gjennomsnittet for årene og lavere enn samme tid i fjor, også en påminning om at det er nødvendig å prioritere investeringer framover. Tabell 3 Nøkkeltall etter august Tabell 3 viser også nøkkeltall for lønnskostnader. Innenfor GB har lønnskostnadene økt 1,6% siste året, mens lønnskostnadene innenfor BOA har økt med 4,6%. Kostnadene til fastlønn innenfor grunnbevilgningen har økt 1,5%, og når det justeres for økt pensjonspremie i 21 er økningen 2,1%. Betraktes BOA og GB samlet, har lønnskostnadene økt med 2,1% siste året, jf tabell 4, som viser hvordan de samlede inntektene og kostnadene har utviklet seg de fire siste årene. Innenfor BOA har de samlede lønnskostnadene økt 4,6% siste året. Inntektene har økt gradvis de siste fire årene, og det siste året er inntektsveksten på 8,5%. Inntektene innfor GB har økt,3% det siste året, betydelig mindre enn kostnadene til fastlønn, men den lave veksten må ses i sammenheng med ekstraordinære midler som kom i forbindelse med regjeringens krisepakke i 29. 3

4 Tabell 4 Inntekts- og kostnadsutvikling Veksten innenfor BOA gjenspeiles i tabell 5, som viser utvikling i antall årsverk Tabellen viser årsverk per august. Det siste året har antall årsverk gått noe ned innenfor BOA (-15 årsverk). Brukes gjennomsnittstall for antall årsverk i de åtte første månedene, var det i snitt 11 flere årsverk innefor BOA sammenlignet med de 8 første månedene i fjor. Tabell 5 Utvikling antall årsverk Innenfor GB er det registeret en liten nedgang i antallet årsverk siste året, sammenlignet med tall for august i fjor. Nedgangen var på 44 årsverk sammenlignet med samme periode i fjor og på 34 årsverk sammenlignet med gjennomsnittet for de 8 første månedene. Figur 4 viser årsverk innenfor GB for undervisnings- og forskerstillinger, rekrutteringsstillinger og administrative stillinger ved utangen av årene 25-29, samt hittil i år. Det var betydelig vekst i antallet rekrutteringsstillinger fra 25 til 29, men frem til august i 21 har det vært en liten nedgang, jf figur 5. Antallet undervisnings- og forskerstillinger var uendret i 29 og 25. Fra årsskiftet og frem til første tertial var det en nedgang på 1 årsverk, men fra årsskiftet og frem til andre tertial er nedgangen noe mindre, 4 årsverk. Administrative årsverk har økt med 7 fra årsskiftet aug.21 Undervisnings- og forskerstillinger Rekrutteringsstillinger Administrative stillinger Figur 4 Årsverk innenfor ulike stillingskategorier 25-21, GB Antallet rekrutteringsstilinger gikk noe ned i første tertial og i andre tertial. Nedgangen gjelder både stipendiater og postdoktorer, men nedgangen i årsverk er størst for stipendiater. Figur 4

5 5 viser antall stipendiater innenfor GB årene Antallet stipendiater har gått gradvis ned frem til juli, fra 46 årsverk i januar til 43 i juli, for så å øke til 439 i august jan feb mar apr mai jun jul aug sep okt nov des Stipendiater 21 Måltall stipendiater 21 Stipendiater 29 Stipendiater 28 Figur 5 Stipendiatstillinger innenfor GB Faste årsverk innenfor ulike stillingskategorier Nedgangen i rekrutteringsstillinger forklarer ikke hele nedgangen som er registrert innenfor GB, jf tabell 5. Det ser også ut til at antallet midlertidige stillinger, både administrative og undervisnings- og forskerstillinger, har gått noe ned. Grunnbevilgningen (GB) Regnskapet for 2.tertial er gjort opp med et negativt driftsresultat på 14 mill kroner, det er 18 millioner kroner lavere enn budsjettert. I 21 det budsjettert med et negativt driftsresultat på 62 mill kroner, knyttet til vedtatte planer om å forskuttering av utgifter til bygg. Tabell 6 Hovedtall grunnbevilgningen (GB) Etter august var både inntekter og kostnader noe lavere enn budsjettert. Inntektene var 49 mill kroner (-2,9%) lavere enn budsjettert. Av dette var 35 mill kroner avskrivningsinntekter og dermed av teknisk karakter. Resten må knyttes til forsinket salg av eiendommer. I september ble den første av eiendommene solgt. Kostnadene er 31 mill kroner (1,8%) lavere enn budsjettert. Av dette gjelder 35 mill avskrivninger. De øvrige kostnadene var,3% høyere enn budsjettert. Lønnsutgiftene var 17 mill kroner (-1,6%) høyere enn budsjettert, andre driftskostnader 5 mill kroner lavere enn budsjettert (35 mill er avskrivningskostnader) og inntekter fra interne transaksjoner var 2 mill kroner lavere enn budsjettert. Overføringene er 88 mill kroner, 16 mill kroner lavere enn budsjettert, men godt innenfor årets budsjettmål som ble satt til 4 mill kroner. Basert på prognoser fra fakulteter og avdelinger etter august og en samlet vurdering av erfaringstall fra tidligere, er det usikkerhet knyttet til hvor store overføringene vil bli til

6 Det er usikkerhet ved prognosene, blant annet knyttet til gjennomføring av planlagte salg av eiendommer og fremdriften i byggeprosjekter og investeringer. Fakultets- og avdelingsregnskapene for GB Etter andre tertial er kostnadene ved fakultetene lavere enn budsjettert. Kostnadene ved Universitetsbiblioteket (UB) etter august er 1,1 % høyere enn budsjettert. Innenfor universitetets felles budsjettposter, med drift av sentraladministrasjonen og ulike fellesposter, er kostnadene per august 14,2% lavere enn budsjettert. Det er innhentet forklaringer og prognoser fra alle enheter. Tabell 7 Fakultetsregnskap GB Figur 6 oppsummerer fakultetenes prognoser for overføring til 211. I likhet med prognosene fra første tertial, forventer fakultetene, unntatt HF, og UB, om overskudd eller i balanse. 25, 22, 2, 15, 1, 1, Mill kroner 5, - (5,) (1,) 2,5 3,,3 HF MN MOF SV JUS PS FFS UB BM (5,5) (15,) (2,) (14,8) 2. tertial 1.tertial Figur 6 Fakultetenes prognose for overføring til neste år - grunnbevilgningen I tillegg til overføringer ved fakultetene, forventes det overføringer ved de administrative avdelingene på om lag 82 mill kroner, 48 mill kroner gjelder Eiendomsavdelingen. Disse overføringene er i sin helhet knyttet til fellesavsetninger og byggeprosjekter. Ved årets begynnelse meldte fakultetene om samlet planlagt overføring på 2 mill til 211. Etter første tertial var prognosen økt til 11 mill. Den siste prognosen fra fakultetene er på 18 6

7 mill kroner. Med utgangspunkt i erfaringer med forbruk i siste tertial, er det sannsynlig at overføringene ved fakultetene kan bli høyere enn de melder. I det følgende kommenteres status etter august for noen enheter: Det humanistiske fakultet (HF) hadde med et underskudd fra 29 på 14,8 mill kroner. Fakultetet har fått mulighet til å nedbetale det akkumulerte underskuddet fra tidligere år innen utgangen av 213. Etter august har fakultetet et positivt kostnadsavvik på 5 mill kroner, og prognosen tilsier at fakultetet vil holde budsjettet for 21. Det matematisk-naturvitenskapelige fakultet (MN) overførte 38 mill kroner fra 29, av dette var 15 mill bundet til utstyrsinvesteringer og 9 mill var øremerket egenfinansiering av BOAprosjekter. Etter første tertial meldte fakultetet om en forventet overføring på om lag 18 mill kroner til 211, denne er oppjustert til 22 mill kroner. Etter august har fakultetet et positivt kostnadsavvik på 23 mill kroner, men holder fast ved tidligere prognose for overføring til 211 på 22 mill kroner. Fakultet og instituttene planlegger, og har delvis satt i gang en del større prosjekter, som etter planen skal gjennomføres i løpet av høsten. Det medisinsk- odontologiske fakultet (MO) har med 13 mill kroner i overføringer fra 29. Etter første tertial meldte fakultetet om en forventet positiv overføring til 211 på 6 mill kroner. Prognosen er oppjustert og endret til 1 mill kroner etter august. Også MO har positivt kostnadsavvik etter 2. tertial. Det samfunnsvitenskapelige fakultet (SV) har med et overskudd på 1,1 mill fra 29. Fakultetet melder om en forventning om balanse og ingen overføring til neste år. Det juridiske fakultet (JUR) overførte,3 mill fra 29 og har tidligere meldt at det forventer å overføre samme beløp til 211. Etter august har fakultetet et positivt kostnadsavvik på 3 mill kroner, og prognosen for overføringer til neste år er justert opp til 2,5 mill kroner. Det psykologiske fakultet (PS) hadde ingen overføring fra 29 og forventer budsjettbalanse i inneværende år. Felles forskningssatsninger (FFS). I 29 ble SFF-aktiviteten ved SFF Bjerknes og SFF CIPR flyttet fra FFS til MN. I år flyttes aktiviteten ved SFF CMS til HF. Program for farmasi skal flyttes til MO. Regnskapet for Odontologisk universitetsklinikk føres fortsatt ved FFS. For klinikken er det meldt om et årsunderskudd på 2 mill, på samme nivå som i 29. Det er risiko for at dette vil gi 4,4 mill i negativ overføring. Universitetsdirektøren har dialog med Klinikken om dette. Det er ikke gitt tillatelse til overskridelse. Innenfor FFS er det midler som skal brukes ved FUGE II-plattformen, det er brukt mindre av disse midlene enn planlagt. Universitetsbiblioteket (UB) hadde med et underskudd fra 29 på 2,2 mill kroner. Etter april var kostnadsavviket på 1.6 mill kroner. Etter august har UB et negativt kostnadsavvik på 1 mill kroner, og UB melder at det er risiko for et underskudd på 3,3 mill kroner i år (hvorav,5 mill gjelder valutakostnader) og en overføring til 211 på -5,5 mill kroner. Situasjonen følges opp. UiB Felles består av fellesbudsjett for universitetet, sentraladministrasjonen og budsjett til strategiske formål og særskilte tiltak. Innenfor driftsdelen av administrasjonen og IT er det et mindre overforbruk etter andre tertial. Samlet forventes det at budsjettet vil gå i balanse ved utgangen av året. Avdelingene har ansvar for en rekke øremerkede tiltak, og innenfor disse er bruken av ressurser noe ujevnt i løpet av året. Noen forsinkelser gir overføringer. Det er ventet mindre overføringer i år, blant annet knyttet til reduserte prosjekt budsjetter 21. 7

8 Ved utgangen av året vil det være forskuttert 82 mill kroner til bygg, 8 mill til strategiske tiltak og ca 4,4 mill til tungregnemaskin. Noen av bygginvesteringene forventes å bli forsinket og overført til 211, slik at reell forskuttering bli noe lavere. Årets budsjett forutsetter at overføringene ved fakultetene og andre enheter er 4 mill høyere enn forskutteringen, med en netto overføring til 211 på 4 mill. Det er sannsynlig at overføringen blir større enn dette. Bidrags- og oppdragsfinansiert aktivitet (BOA) Etter andre tertial er BOA driftsresultatet 35 mill kroner og er i sin helhet knyttet til prosjekter fra Norges forskningsråd (NFR). Så langt i 21 er inntektene 8,5% høyere enn på samme tid i fjor og 3,4% høyere enn budsjettert. Hovedforskjellen er knyttet til inntekter fra kategorien annen bidragsinntekt. Inntekter fra denne kategorien har økt 13,6% (31 mill) fra samme tid i fjor, i hovedsak er det inntekter fra stiftelser og statlige enheter som har økt. Også inntektene fra EU har en positiv utvikling, de har økt 56% (7 mill) fra samme tid i fjor. Inntektene fra NFR har økt med 2,6% (6 mill). Tabell 8 Hovedtall for oppdrags- og bidragsfinansiert forskning Kostnadene er noe lavere enn budsjettert, 1,9% (9 mill), men det er store forskjeller mellom de ulike bidragsyterne. Innenfor NFR- prosjektene er det så langt i år kostnadsført 1,4% (26 mill) mindre enn budsjettert, kostnadene til EU-prosjekter er 14,1% (3 mill) lavere enn budsjettert, mens kostnadene ved Annen bidragsaktivitet er 9,7% (16 mill) over budsjettert per august. Også kostnadene knyttet til oppdragsprosjekter er høyere enn budsjettert, og per august er det kostnadsført 3 mill kroner med enn årets budsjettmål. Det er innhentet prognoser om forventet årsinntekt per finansieringskilde fra fakultetene og det viser seg at inntektene fra bidrags- og oppdragsaktiviteten blir høyere enn budsjettmål. Tabell 9 viser omfanget av budsjetterte eksterne inntekter ved fastsetting av budsjettet for 21 og prognosen for inntektene etter august. Forskjellene må forstås som uttrykk for at det er utfordringer ved å budsjettere for inntekter som oppnås i løpet av et regnskapsår fra eksterne kilder. Tabell 9 Årsbudsjett og prognose per finansieringskilde Det vedtatte årsbudsjettet og fakultetenes nye prognoser kan vise seg å være mer pessimistiske enn det som kan forventes å bli årets inntekt. I fjor oppnådde universitetet om lag 7 mill i BOA- inntekter. Regnskapet etter andre tertial har en økning på 8,5 % fra i 29. 8

9 Fakultets- og avdelingsregnskapene for BOA Etter første tertial var det ingen vesentlige avvik mellom budsjetterte inntekter og regnskapsførte inntekter innenfor BOA- økonomien. Etter andre tertial er inntektene høyere enn budsjettet, - og som påpekt foran, er det også meldt om høyere inntekter i resten av året enn det budsjettet viser. Tabell 1 Inntekter per fakultet Det humanistiske fakultet (HF) har høyere inntekter enn budsjettert (11,1%) etter august. Dette gjelder NFR-prosjekter. Fakultetet forventer at årets inntekter fra NFR, EU og andre vil bli noe høyere enn budsjettmålet. Det matematisk- naturvitenskapelige fakultet (MN) har så langt i år noe lavere inntekter fra NFR og EU enn budsjettert. Fakultetet melder imidlertid at det forventer å nå budsjettmålet for alle kategorier og at inntektene fra andre og oppdragsprosjekter blir høyere enn budsjett. Det medisinsk- odontologiske fakultet (MO) har 4,1% lavere inntekt enn budsjettert, knyttet til inntekter fra NFR og EU. Fakultetet forventer om lag 32 mill lavere NFR- inntekter enn årets budsjettmål. Det forventer lavere inntekter fra EU, budsjettmålet er13 mill kroner, prognosen er 8 mill kroner. Fakultetet forventer betydelig høyre inntekter fra kategorien andre bidragsinntekter. Årets budsjettmål er 74 mill, men fakultetet forventer å nå 9 mill kroner. Det samfunnsvitenskapelige fakultet (SV) har forventer å nå årets budsjettmål. Det forventer noe høyere inntekter fra EU og oppdragsprosjekter enn årets budsjettmål. Det juridiske fakultet (JUR) har noe høyere inntekter enn budsjettert og forventer at årets inntekter blir noe høyere enn årets budsjettmål. Det psykologiske fakultet (PS) har så langt noe høyere inntekter enn budsjettert og prognosene etter august indikerer at årets inntekter vil bli noe høyere enn budsjettmålet. Universitetsbiblioteket (UB) har så langt høyere inntekter enn budsjettert og prognosene etter august indikerer at årets inntekter vil bli noe høyere enn budsjettmålet Mill kroner HF MN MOF SV JUS PS FFS UB BM Årsprognose inntekter BOA per august Årsbudsjett inntekter BOA Figur 7 Budsjettmål BOA inntekter og prognose årsinntekt per fakultet 9

10