NOTAT Saksbehandler: Rolf Krey Dising, 73558992 Vår dato: 12.02.2009 Ref.: 2009/500 Deres dato: KOMMENTARER TIL REGNSKAP PR 31.12.2008 1. Oppsummering Økonomisk har 2008 vært et godt år for AFT. Avdelingens resultat er på kr 3 009 000. Av dette henfører kr 2 903 000 seg til avdelingens ordinære drift. Nedgang i investeringer er en viktig årsak til dette. For ordinær drift er det samlede regnskap kr 4 609 000 bedre enn budsjettert. Bevilgninger fra staten (KD) utgjorde 96,9 % av samlede inntekter. Samlede driftskostnader utgjorde 96,6 % av inntektene i 2008, mot 101,9 % i 2007. Lønnskostnadene var svakt synkende i 2008, og godt under budsjettert nivå. I dagens arbeidsmarked har avdelingen problemer med å rekruttere og beholde kvalifisert arbeidskraft, og dette er viktigste årsak til utviklingen. På BOA-siden ble overskuddet på kr 393 000 på oppdragssiden, og er en markant nedgang fra 2007. Overskuddsgraden var på 15,2 % i 2008 mot 22,2 % i 2007, og er klart under målsettingen for 2008 på 20,0 %. AFT stod i 2008 for ca 18,5 % av HiSTs samlede overskudd på BOA-oppdragsprosjekter. 2. Beskrivelse av regnskapsrapport og oppbygning AFTs regnskap kan splittes opp i 3 delregnskap: Ordinær drift (Bevilgningsfinansiert virksomhet BFV) Interne prosjekter (Bevilgningsfinansiert virksomhet BFV: Stipendiater, FoU osv) Bidrags- og oppdragsfinansiert aktivitet (BOA) Vedlegg 2A viser det samlede resultatet for AFT for alle delregnskapene sammenlignet med tilsvarende periode året før. Vedlegg 2B viser resultatregnskapet splittet på delregnskapene. I vedlegg 2C er det laget en sammenstilling mellom budsjett og regnskap for Ordinær drift. For Interne prosjekter og BOA legges av ressursmessige hensyn ikke tilsvarende budsjett inn i regnskapet. Ordinær drift utgjør den største andelen av AFTs budsjett (91,6 % av omsetningen) Kommentarene følger oppbyggingen i vedlegg 2A og 2B, med supplerende kommentarer til øvrige vedlegg der dette er naturlig. Noter fremgår av vedlegg 3. Det er gitt en kort oppsummering til slutt i dokumentet. NO-7004
Side 2 av 8 3. Inntekter Samlede inntekter er kr 64 349 000, mot kr 61 424 000 i 2007. Inntektene fordeler seg slik på de 3 regnskapsdelene: Inntekter 31.12.08 31.12.07 Avvik BFV: Ordinær drift 59 033 000 54 630 000 4 403 000 Interne prosjekter 2 499 000 1 511 000 988 000 BOA 2 817 000 5 283 000 (2 466 000) Sum 64 349 000 61 424 000 2 925 000 Bevilgninger fra kunnskapsdepartementet (KD) utgjør 96,9 % av AFTs inntekter. Samlet bevilgning økte i 2008 med kr 1 335 000 (2,2 %) ifht. 2007. Samlede bevilgninger er kr 476 000 høyere enn budsjettert. Fra 1.1.2008 utgiftsføres investeringer som en motpost til bevilgning under klasse 3 Inntekter. Denne føringen erstatter tidligere utgiftsføring på klasse 4 Investeringer. Regnskapsrapporten er korrigert for dette både for 2008 og 2007. Investeringskostnader utgjorde kr 1 992 000 i 2008, mot 6 246 000 i 2007. Det meste av investeringene gjelder ordinær drift. Nivået på investeringer i 2007 må sees i lys av at avdelingen over flere år har arbeidet med å ta igjen etterslep på investeringssiden. Dette kan sees både i regnskapene for 2006 og 2007. Det kan synes som at avdelingen har brukt 2008 til å konsolidere stillingen noe: Budsjett investeringer for 2008 var på kr 2 181 000, og forbruket ligger igjen noe under dette. Andre inntekter er omtrent uendret fra foregående periode, kr 1 198 000 mot kr 1 136 000 i 2007. Andre inntekter består av salgsinntekter, materiellpenger og øvrige inntekter fra avdelingens ordinære drift. For interne prosjekter er det en inntektsøkning på kr 691 000 ifht. 2007-regnskapet. Det er økning i tildelte bevilgninger som er årsaken. Inntekter fra BOA utgjør kr 2 817 000, og er hele kr 2 466 000 lavere enn i 2007. Det er først og fremst inntekter fra EU-prosjekt som er gått drastisk tilbake i 2008-regnskapet. Avdelingen har fått tilsagn på 3 nye, store EU-prosjekt i 2008. Men disse prosjektene kommer ikke for fullt i gang før i 2009, og inntektene regnskapsføres parallelt med regnskapsført aktivitet på EU-prosjektene. På denne delen av BOA-virksomheten er det derfor ikke stor grunn til bekymring for nedgangen, fordi denne ser ut til å være midlertidig. For den andre delen av BOA-virksomheten (Kurs og konsulentvirksomhet) er det imidlertid også en nedgang ifht. 2007. Inntekter fra næringsliv/private er for eksempel kr 634 000 lavere enn i 2008. Dette er noe mer bekymringsfullt, siden det ikke foreløpig er tilsvarende positive utsikter i dette markedet, finanskrisen tatt i betraktning. AFT har heller ikke bokført NFRinntekter i regnskapet i 2008. Inntekter fra andre finansieringsgrupper har også mindre nedganger ifht. 2007. N-7004
Side 3 av 8 4. Lønnskostnader Samlede lønnskostnader beløper seg til kr 53 151 000 i 2008, som er kr 515 000 høyere enn i 2007. Lønnskostnadene utgjør 86,7 % av samlede driftskostnader, mot 85,7 % i 2007. Lønnskostnadene fordeler seg i 2008 slik på de 3 regnskapsdelene: Lønnskostnader 31.12.08 31.12.07 Avvik BFV: Ordinær drift (49 149 000) (49 420 000) 271 000 Interne prosjekter (2 002 000) (1 857 000) (145 000) BOA (2 000 000) (2 389 000) 389 000 Sum (53 151 000) (53 666 000) 515 000 Lønnskostnader til ordinær drift utgjorde kr 49 149 000, og er en nedgang med 0,6 % fra 2007. Samtidig ble helårseffekten av lønnsoppgjøret 2008 beregnet til ca 7,7 % for AFT. Bak nedgangen ligger det faktum at avdelingen fortsatt sliter med å rekruttere kompetent arbeidskraft til flere av sine program. I 2008 hadde avdelingen en reduksjon på 0,8 årsverk 1. Bak tallet ligger en økning i faste stillinger med 2,3 årsverk, og en nedgang i midlertidige stillinger/vikariater med 3,1 årsverk. Overføringer fra BOA-prosjekt og fra andre avdelinger spiller også en viktig rolle i AFTs økonomi og bidrar til å forklare årets resultat ifht. 2007. Disse overføringene reduserer lønnskostnadene ved avdelingen og bidrar til bedre kapasitetsutnyttelse ved avdelingen. Nto. overføringer utgjorde kr 1 978 000, hvorav BOA-prosjekt alene stod for kr 1 385 000 2. Økning i nto. overføring var på kr 981 000 fra 2007. Av lønnskostnadene for ordinær drift utgjorde lønninger kr 34 860 000, mot kr 35 647 000 i 2007. Kostnader til feriepenger, arbeidsgiveravgift og pensjonskostnader utgjorde kr 15 510 000 mot kr 15 002 000 i 2007. Sammenlignes lønnskostnader for ordinær drift med budsjett, får vi et positivt avvik på kr 2 882 000. Avviket skyldes hovedsak lavere lønnskostnader enn planlagt,- det er budsjettert med tilsetting i stillinger, men man har ikke klart å finne de rette kandidatene. Avdelingens samlede refusjon av syke- og fødselspenger lå på kr 1 267 000 mot kr 1 431 000 i 2007. Nedgangen er først og fremst innen refusjon av sykepenger med ca kr 182 000 i lavere refusjoner i 2008. Til tross for dette økte sykefraværet med 0,5 prosentpoeng til 3,6 % i 2008 3. Ytterligere detaljer fremgår av note 2. 1 Måling: 01.2008 og 01.2009 2 I overføringer fra BOA-prosjekt kan det imidlertid ligge en latent lønnsforpliktelse på et program. Dette avhenger av om ansatte som har deltatt i et BOA-prosjekt har full undervisningsplikt eller ikke. Er undervisningsplikten oppfylt, vil det komme en lønnsutbetaling til den ansatte på et senere tidspunkt. Hvis ikke blir dette et rent overskudd for programmet. 3 HMS rapport 2008: 2007: 3,1 %, 2008: 3,6 % N-7004
Side 4 av 8 5. Andre driftskostnader Andre driftskostnader er samlet på kr 9 026 000, og er omtrent uendret fra 2007. Andre driftskostnader fordeler seg slik på de 3 regnskapsdelene: Andre driftskostnader 31.12.08 31.12.07 Avvik BFV: Ordinær drift (7 084 000) (5 988 000) (1 096 000) Interne prosjekter (526 000) (639 000) 113 000 BOA (1 416 000) (2 326 000) 910 000 Sum (9 026 000) (8 953 000) (73 000) Innefor BFV ordinær drift er forbruket kr 1 096 000 høyere enn i 2007. Samtidig er det brukt kr 779 000 mindre enn budsjettert i 2008, slik at utviklingen har vært bedre enn forventet. De største postene under andre driftskostnader og endringene i disse er (jfr. note 4): Andre driftskostn., ordinær drift 31.12.08 31.12.07 Avvik Mindre utstyrsanskaffelser (1 272 000) (1 467 000) 195 000 Konsulenter og kjøp av fremmedytelser (2 666 000) (1 355 000) (1 311 000) Andre kontorkostnader (1 756 000) (1 399 000) (357 000) Reiser og diett (1 236 000) (1 087 000) (149 000) Sum (6 930 000) (5 308 000) (1 622 000) Konsulenter mv: Her inngår undervisningstjenester som må kjøpes inn pga. manglende lærerdekning Andre kontorkostnader: Frakt, leie, reparasjoner, kontorkostnader, kunngjøringer osv Kostnadsøkningen for disse 4 postene, er i sum høyere en den samlede økningen for andre driftskostnader, ordinær drift. Det som i hovedsak balanserer opp, er lavere kostnader til vedlikehold/ombygging ( kr 319 000 ifht. 2007) og en nto. økning i interne inntekter ( kr 272 000 ifht. 2007) For BOA-siden utgjør reisekostnader samt utbetalinger til deltakende partnere i EU-prosjekt, den vesentligste andelen av kostnadene. Dette er, sammen overføringer av lønn til programmene, fortsatt de tyngste kostnadselementene i BOA-prosjektene. Ytterligere detaljer fremgår av note 4. N-7004
6 Finansinntekter/-kostnader Netto finansinntekter i 2008 er på kr 837 000 mot kr 3 000 i 2007 Vår dato: 12.02.2009 Vår ref.: 2009/500 Nto. Finansposter 31.12.08 31.12.07 Avvik BFV: Ordinær drift 102 000 (1 000) 103 000 Interne prosjekter - - - BOA 735 000 4 000 731 000 Sum 837 000 3 000 834 000 Av tabellen fremgår det at det er innen Ordinær drift og BOA inntektene ligger. Kr 775 000 er agiogevinst, og skyldes at HiST v/aft har egen valutakonto på utsiden av statsregnskapet. Til sammenligning hadde AFT et agiotap i 2007 på kr 38 000, mens det i 2006 ble en agiogevinst på kr 87 000. Side 5 av 8 Valutakontoen brukes primært til å sikre EU-prosjektene mot kurssvingninger (agio) ifht. betalinger til/fra EU og prosjektpartnere. Alle EU-prosjekter inngås og gjøres opp i euro. Denne valutaen har styrket seg vesentlig mot norske kroner i løpet av høsten 2008. Hadde AFT blitt tvunget til å ta inn EU-midlene i statens konsernkontoordning, ville avdelingen hatt et latent, fremtidig tap i sitt regnskap. Dette fordi avdelingens utenlandske samarbeidspartnere skal ha sitt oppgjør i euro. Gjennom den uro som har vært i finansmarkedene, har valutakontoen vist sin betydning når man skal drive med internasjonale prosjekter. At noe av agio-inntekten er ført på ordinær drift, skyldes at de underliggende EU-prosjektene tidligere er avsluttet og gjort opp mot respektive program. Avdelingen nto. renteinntekter var på kr 62 000 i 2008. N-7004
Side 6 av 8 7 Resultat 2008 (mindreforbruk /overskudd) Samlet resultat i 2008 er på kr 3 009 000 mot kr 1 192 000 i 2007. Dette er en endring på kr 4 200 000. Det samlede resultatet fordeler seg slik på de 3 regnskapsdelene: Resultatfordeling 31.12.07 31.12.07 Avvik BFV: Ordinær drift 2 903 000 (779 000) 3 682 000 Interne prosjekter (30 000) (984 000) 954 000 BOA 136 000 572 000 (436 000) Sum 3 009 000 (1 192 000) 4 200 000 Resultatet gjennomgås i det videre av for hver regnskapsdel. 7.1 Ordinær drift BFV Resultatet på kr 2 903 000 fordeler seg slik på budsjettenhetene, og er i prinsippet udisponert: Felles ALM BYG EDT KMT MAL Sum Mer-/ Mindreforbruk 573 000 825 000 (603 000) 1 220 000 713 000 142 000 33 000 2 903 000 Positivt tall = Mindreforbruk Negativt tall = Merforbruk [tall i ( )] Det foreslås at budsjettenhetene beholder sitt mer-/mindreforbruk, og at dette utlignes mot inngående balanse 2008 av udisponerte midler. Dette gir flg. akkumulert udisponert mindreforbruk pr budsjettenhet: Udisponerte midler BFV Felles ALM BYG EDT KMT MAL SUM Inngående Balanse 1.1.08 (IB) 201 000 398 000 1 787 000 709 000 199 000 80 000 670 000 4 043 000 Omdisponering av IB 2008 til større investeringer på program (310 000) - - - 310 000 - - - Mer-/mindreforbruk 2008 573 000 825 000 (603 000) 1 220 000 713 000 142 000 33 000 2 903 000 Utgående balanse pr 31.12.08 (UB) 464 000 1 223 000 1 184 000 1 929 000 1 222 000 222 000 702 000 6 946 000 Positivt tall = Mindreforbruk Negativt tall = Merforbruk [tall i ( )] Mer-/mindreforbruk innarbeides i den enkelte enhets budsjett senere år. Eksempelvis er merforbruket ved BYG i 2008 et budsjettert merforbruk. Denne arbeidsmåten er videreført i budsjettene for 2009. N-7004
7.2 Interne prosjekter BFV Midler til interne prosjekter er bundet opp gjennom tildeling og disponering av midler, og styret inviteres derfor ikke til å foreta noe disposisjonsvedtak for disse midlene. Resultatet på kr - 30 000 fordeler seg slik på budsjettenhetene, Side 7 av 8 Disponerte midler BFV Felles ALM BYG EDT KMT MAL SUM Inngående Balanse 1.1.08 (IB) 41 000 1 073 000 768 000-798 000 25 000-2 705 000 Overføringer i perioden - - (197 000) 99 000-99 000 - - Mer-/mindreforbruk 2008 (41 000) (254 000) 183 000 - (196 000) 278 000 - (30 000) Utgående balanse pr 31.12.08 (UB) - 819 000 754 000 99 000 602 000 402 000-2 675 000 Positivt tall = Mindreforbruk Negativt tall = Merforbruk [tall i ( )] Midlene er HiSTs regnskap 4 klassifisert innen flg. kategorier: Klassifisering av disponerte midler BFV ved AFT Utsatt virksomhet Strategiske formål Større investeringer Inngående Balanse 1.1.08 (IB) 2 026 000 653 000 25 000 2 705 000 Endring i midler i løpet av året (238 000) (67 000) 275 000 (30 000) SUM Utgående balanse pr 31.12.08 (UB) 1 788 000 586 000 300 000 2 675 000 Positivt tall = Mindreforbruk Negativt tall = Merforbruk [tall i ( )] Innen Utsatt virksomhet er midlene avsatt til ulike oppgaver innen FoU (prosjekter) og Undervisning. Strategiske formål inneholder avsetninger til stipendiater og administrative prosjekt. 4 Note 15 i HiSTs regnskap N-7004
7.3 Bidrags- og oppdragsfinansiert aktivitet, BOA Bidrags- og oppdragsfinansiert aktivitet har et resultat på kr 136 000, og har denne fordelingen: Til AFTs virksomhetskapital 393 000 NFR Bidragsprosjekt (257 000) Resultat BOA 136 000 NFR Bidragsprosjekter har andre avslutningsregler enn øvrig BOA 5. Det kan ikke opparbeides virksomhetskapital (tidl. egenkapital) av et bidragsprosjekts 6 resultat. Side 8 av 8 Til AFTs virksomhetskapital (kr 393 000), er overskudd fra avsluttede BOA oppdragsprosjekt. I alt er det avsluttet 10 oppdragsprosjekt i 2008 mot 16 året før, med en samlet overskuddsgrad på 15,2 % (2007: 22,2 %). Målet for 2008 var 20 %, og resultatet er derfor ikke tilfredsstillende for avdelingen. Overskuddet fra oppdragsprosjektene i 2008 fordeler seg slik på budsjettenhetene: Felles ALM BYG EDT KMT MAL Overskudd Oppdragsprosjekt 98 000 95 000 10 000 8 000 115 000 66 000-393 000 Positivt tall = Overskudd Negativt tall = Underskudd [tall i ( )] Sum Det foreslås at budsjettenhetene beholder sitt resultat, og at dette tillegges budsjettenhetens egenkapital. Dette gir flg. akkumulert egenkapital pr budsjettenhet: Egenkapital, EFV Felles ALM BYG EDT KMT MAL SUM Inngående Balanse 1.1.08 (IB) 782 000 913 000 340 000 53 000 446 000 144 000-2 678 000 Resultat 2008 98 000 95 000 10 000 8 000 115 000 66 000-393 000 Utgående balanse pr 31.12.08 (UB) 880 000 1 008 000 350 000 61 000 561 000 210 000-3 070 000 Positivt tall = Overskudd Negativt tall = Underskudd [tall i ( )] 5 Avsluttes på samme måte som BFV (bevilgningsfinansiert virksomhet) 6 Et bidragsprosjekt er et helt eller delvis eksternt finansiert prosjekt der det ikke stilles vilkår om motytelser fra bidragsyter. I disse prosjektenes natur ligger at HiST vil yte delbidrag inn i prosjekts drift,- via arbeidskraft og/eller midler. N-7004