Høgskolen i Sør-Trøndelag Høgskolestyret Orienteringssak Dato: 15.09.09 Til: Høgskolestyret Fra: Rektor Sak: Regnskap 2. tertial 2009 HS-O-004/09 Saksbehandler/- sted: Tidligere sak(er): Vedlegg: Atle Helberg / SØR HS-V-023/09 1. Revidert resultatprognose Lenke til tidligere saker, lover og regelverk: 1. tertial HS-V-023/09: https://ansatt.hist.no/content.ap?thisid=27993&language=0 Henvisning til HiSTs måltavle (http://www.hist.no/content.ap?thisid=131) Strategiområde Hovedmål Delmål Effektiv organisasjon Risikomomenter til vedtaksforslaget: (Vurderinger ift risikobildet er beskrevet nærmere i saksframlegg) Økonomiske konsekvenser Ja X Nei 1
Kommunikasjonsmessige konsekvenser Annen risikovurdering Ja X Nei Forslag til vedtak: Høgskolestyret tar regnskapsrapport pr 2. tertial 2009 til orientering og ber om å få seg saken forelagt til vedtaksbehandling i neste høgskolestyremøte. Sammendrag: Tertialregnskapet pr 31.08.09 viser et regnskapsmessig mindreforbruk innenfor bevilgningsfinansiert virksomhet (BFV) totalt for høgskolen på kr 3,4 mill. Dette medfører at de avsatte midler i balansen fra 2008 har økt fra kr 38,5 mill. til kr 41,9 mill. Prognose for årets resultat er et merforbruk på kr 3,8 mill. som gir 34,7 mill. i avsetning pr. 31.12.09. Dette er en forbedring siden budsjett pr juni 2009 (jfr HS-sak 024/09) på om lag 14,5 mill (jfr tabell under). Kostnadsbildet viser betydelige forskjeller mellom avdelingene. Dette gjelder bl.a. lønns- og personalkostnader, samt andre driftskostnader. Det reelle resultatet er mindre enn det som fremgår pga bundne midler som må overføres til senere år. Det har vært en endring i regnskapsprinsippene for bidragsfinansiert aktivitet. Dette medfører at inntekter fra eksternfinansiert virksomhet (EU-prosjekter) regnes med uavhengig av aktivitet i prosjektene. Disse midlene vil bli brukt på et senere tidspunkt. 2
SAKSFREMSTILLING: 1. Bakgrunn for saken Regnskapet for 2. tertial 2009 er avlagt i samsvar med reglene i de statlige regnskapsstandardene, departementets regnskapsmal og øvrig instruksverk. 2. Rektors vurdering Det vises til vedlagte reviderte resultatprognose, der opprinnelig budsjett 2009 og revidert prognose er stilt sammen for alle høgskolens nåværende resultatområder. En ser at 2. tertial og prognose viser bedre resultater enn tidligere budsjettert. Men fortsatt viser prognosen et merforbruk. Det er viktig fortsatt å ha fokus på å styrke budsjettmarginene og fortsette omstillingsprosessen ved HiST. Totale driftsinntekter for perioden er kr 418,2 mill., en økning på ca kr 48,0 mill fra samme periode i 2008. Av totale inntekter utgjør bevilgning fra KD kr 369,2 mill. Totale driftskostnader for perioden er på kr 413,9 mill, en økning på ca kr 27,0 mill. i fht 2. tertial 2008. Lønnskostnadene utgjør nå ca 64 % av de totale kostnadene ved høgskolen. Driftsresultatet for HiST er pr 2. tertial 2009 kr 4,2 mill. Prognose 2009 Avsetning 31.12.09 Revidert Prognose (BFV+BA) budsjett 2009 2009 Avvik HA lønn og drift 2 666 seksjoner 2 666 0 Bygg, IKT og 1 250 infrastruktur 1 250 0 Fellestiltak 16 957 16 957 0 AFT 1 318 10 957 9 639 AHS 2 003 6 420 4 417 ALT -2 997-2 997 0 TØH -4 324-2 808 1 516 AITeL -219-219 0 ASP 1 164 1 900 736 AMMT 2 209 589-1 620 HiST 20 027 34 715 14 688 3
Kommentarer til avvik mellom budsjett og revidert prognose: Det vises til vedlagte reviderte resultatprognose. AFT: Avvik på inntektssiden skyldes at investeringer (inkl. prognose) i løpet av året regnskapsmessig reduserer avdelingens bevilgninger. Samtidig ligger de budsjetterte investeringskostnader under "Andre driftskostnader". Korrigert for dette ligger det en merinntekt på kr 2, 0 mill., som vesentlig skyldes økte tildelinger til interne FoU, stipendiater mv. Viktig å merke seg er at dette er inntekter der utgiftene vil komme senere i tid. Reduksjonen på kr. 4, 0 mill vedrørende lønnskostnader gjelder problemer med rekruttering til undervisningsstillinger. Her forventes det ingen kortsiktig forbedring. Det er liten risiko for at resultatet vil bli vesentlig dårligere enn prognosen. Bidragsfinansiert aktivitet (BA): Det har vært en endring i regnskapsprinsippene for denne aktivitetsgruppen. Dette medfører at inntekter fra EU-prosjekter regnes med uavhengig av aktivitet i prosjektene. Disse midlene vil bli brukt på et senere tidspunkt. Prognostisert resultat på kr 3,1 mill er derfor bundet opp og vil bli brukt på et senere tidspunkt. Oppdragsfinansiert aktivitet (OA): AHS: Avdelingens overskudd er på kr 0,8 mill ved utgangen av 2. tertial. Kun et mindre antall prosjekter skal avsluttes i 3. tertial, og forventet resultat for hele 2009 er på kr 0,9 mill. Det er moderat risiko for at dette resultatet ikke nås, men konsekvensene av dette er lave. Av de kr 6,2 mill., er kr 4,8 mill bundne midler knyttet til planlagt aktivitet (dr. gradsmidler, praksimidler og FOU-midler store prosjekt m.m.). Disse er delvis tildelt for 2009/2010 og noe tidligere overførte midler. AHS forventer et mindreforbruk på drift av avdelingen på kr. 1,4 mill. Dette er avsatt for å kunne møte et inntrekk på ca. 6,0 mill i utdanningskomponenten i 2010. Det er avsatt kr 2,0 mill på avdelingen som skal benyttes til neste års drift. Årsaken til at prognosen da bare er på kr.1,4 mill har sammenheng med at enkelte program vil gå med merforbruk. Dette har sammenheng med bemanningssituasjonen på Program for barnevernutdanning og Program for audiografutdanning. De vil måtte ta med seg dette merforbruket inn i 2010-budsjettet, og avdelingen vil da ha kr 2,0 mill til å øke driftsbudsjettet med i 2010. 4
Bidrags (BA)- og oppdragsfinansiert virksomhet (OA): Vi forventer lik avsetning i prognosen som i budsjettet, tilsammen kr 0,1 mill. I sum er prognosen for 2010 på avsetning pr. 31.12.09, kr 6,4 mill. Risikovurdering for prognosen: Det er en viss risiko for at prognosen for bundne midler vil kunne bli lavere, ved at en del av aktivteten blir utført i 2009. Når det gjelder prognosen for driftsrammen, er det en viss risiko for at mindreforbruket kan bli større. Vi tror at bufferen på kr. 2,0 mill. som er avsatt vil kunne bestå urørt. Avdelingen tror at situasjonen for Program for barnevern og Program for audiograf vil forbedre seg utover høsten. ALT: Avvik på inntektssiden skyldes økning i bevilgningene pga 35 nye studieplasser på Allmennlærerutdanningen. Videre er det foretatt korrigering av posten Inntekt, bevilgning til videreutdanning er flyttet fra Andre inntekter til Inntekt fra bevilgninger (KD). Avvik på kostnadssiden skyldes nye studieplasser som gir økt aktivitet, som igjen medfører økning i lønnsutgiftene og praksisutgiftene. ALT forventer lik avsetning, men styrer mot et underskudd på om lag kr 2,8 mill (inkl underskuddet fra 2008). Bidrags (BA)- og oppdragsfinansiert virksomhet (OA): Avvik i prognosen skyldes at avdelingen forventer en betydelig lavere aktivitet på BA og OA. ALT har derfor redusert inntekts- og utgiftssidene på BA og BOA med til sammen kr 2,0 mill. Resultatet på OA er redusert med kr 0,2 mill. Dette skyldes tildeling av nye studieplasser til videreutdanning (Kompetanse for kvalitet), som har ført til at omsetning av videreutdanning gjennom BOA er redusert. I tillegg ser avdelingen en nedgang i etterspørsel på mindre kurs, samt at redusert bemanning gir begrenset kapasitet. Budsjett for Skrivesenteret er holdt utenom. Det er liten risiko for at resultatet vil avvike vesentlig fra prognosen. TØH: Avdelingen har en forbedring på kr 0,3 mill i forhold til prognose BFV 2009. Dette kan i hovedsak tilbakeføres til eksterne tilskudd øremerket MLT og støtte til utarbeidelse av phd-søknad. 5
Økningen av driftskostnader skyldes i hovedsak ombygninger og investeringer til MLT. Bidrags (BA)- og oppdragsfinansiert virksomhet (OA): Inntekter BA har økt med nesten kr 0,4 mill. samtidig som lønnsutgiftene her er redusert i forhold til budsjett med ca. Kr 0,8 mill. Totalt en netto forbedring på kr 1,2 mill. OA har redusert volum på både inntekter og utgifter, men nettoresultatet blir her det samme. Det er liten risiko for at resultatet vil avvike vesentlig fra prognosen. ASP: Prognosen for BFV resultatet blir 0,9 mill lavere enn budsjettet. ASP forventer ca kr 1,0 mill høyere lønnskostnader enn budsjettert. Bidrags (BA)- og oppdragsfinansiert virksomhet (OA): Inntektene for BA vil øke med kr 2,1 mill i forhold til budsjettet. Dette er prosjektmidler der aktiviteten skal videreføres i 2010. Det er liten risiko for at resultatet vil avvike vesentlig fra prognosen. AMMT: Prognose for 2009 er lagt forsiktig, da budsjettenhetene gjeldende AMMT skal sluttføres ved årsskiftet. Bidrags (BA)- og oppdragsfinansiert virksomhet (OA): Det negative avviket på kr 1,6 mill. har to hovedårsaker. Det ble for det første budsjettert med for høye inntekter gjeldende tilskudd og overføringer fra andre statlige organer i fremlagt revidert budsjett våren inneværende år med kr 1,1 mill. som i prognosen nå er satt til null. Dernest ble BA-prosjekter i fremlagt revidert budsjett våren inneværende år ikke skilt ut. Det er noe risiko gjeldende årets prognose knyttet til BOA-prosjektene. 6
HA: Det er ikke grunn til å endre prognosen ift budsjett. Interne forskyvinger kan forekomme mellom de ulike kostnadsteder, men totalt sett forventes det at for HA seksjoner, Bygg, IKT og infrastruktur, og Fellestiltak vil kostnadsbildet harmonere med budsjett. Utfyllende omtale av resultatregnskapet Tallene under viser et sammendrag av enhetenes resultatregnskap pr. 2. tertial. AFT AHS ALT TØH AITeL ASP AMMT HA Seksjoner Bygg, IKT og infrastruktur Fellestiltak HiST Sum driftsinntekter 44 147 47 745 50 635 24 722 19 305 35 597 25 497 62 326 91 780 16 431 418 185 Sum driftskostnader 43 986 45 611 44 935 26 922 19 358 35 773 24 636 62 584 92 181 17 962 413 948 Periodens resultat 161 2 134 5 700-2 200-53 -173 861-258 -401-1 531 4 237 Kommentarer til periodens resultat AFT: AFT har et merforbruk på kr 0,6 mill. pr. 2. tertial. Dette er vesentlig bedre enn periodens budsjett. Investeringer er foretatt med kr 1,2 mill i perioden, som er kr 1,7 mill mindre enn periodens budsjett. Lønn og varer og tjenester ligger omtrent på budsjett, men AFT har en overskridelse på kr 0,7 mill. til kjøp av undervisningstjenester. Dette skyldes problem med rekruttering av undervisningspersonale til noen av avdelingens fagområder. Undervisningstjenester må da kjøpes inn fra eksterne ingeniørmiljø. Dersom AFT hadde fått tilsettinger i alle utlyste stillinger, ville avdelingen hatt et underskudd på lønn. 7
AHS: Mindreforbruket på kr 2,1 mill. pr. 2. tertial er i forhold til årets tildeling, tatt i betraktning at AHS planlegger å gå med et mindreforbruk på årets tildeling på kr 3,5 mill. Når avdelingen i tillegg tar hensyn til at de disponerer kr. 2,8 mill. av mindreforbruket fra 2008, stipulerer AHS en avsetning pr. 31.12.09 på kr 6,2 mill. ALT: Regnskapet pr 2. tertial viser et mindreforbruk på kr 5,7 mill. Herav utgjør Skrivesenteret kr 3,8 mill. Når dette hensyntas vil mindreforbruket utgjøre kr 1,9 mill. Inntektene er som forventet. Lønnskostnader til organiserte stillinger (faste og midlertidige) for perioden er kr 24, 3 mill. Dette er i henhold til budsjett. Andre driftskostnader er for perioden regnskapsført med kr 7,0 mill. Som forventet er det et relativt lavt forbruk i forhold til årsbudsjettet. Dette skyldes at kostnader for høstens praksisundervisning ikke er regnskapsført. Praksiskostnadene for høstsemesteret er i revidert budsjett beregnet til kr 4,0 mill. Omsetningen innenfor BOA er pr 2. tertial betydelig lavere enn forventet. TØH: Merforbruket på kr. 2,2 mill. kan relateres til påløpte utgifter i forbindelse med oppstart av to nye masterutdanninger Master i teknologiledelse (MTKL) og Master i Kunnskapsledelse (MKIL) Planlagte og påløpte sensurutgifter blir belastet i første og andre tertial (minimale sensurutgifter i tredje tertial). Påløpte, men ikke refunderte kostnader vedrørende MKIL, kull 2008. AITeL: Avdelingen har pr. 2. tertial et merforbruk på BFV på kr. 0,053 mill. Dette er kr. 0,2 mill svakere enn oppsatt prognose for inneværende år. Vi forventer et mindreforbruk i 3. tertial slik at avdelingens forventede resultat på kr. 0,1 mill er et realistisk mål. Avdelingen har ingen vesentlige avvik. ASP: Avdelingen har et merforbruk på kr 0,2 mill i forhold til inntektene. Inntektene er kr 1,6 mill høyere enn budsjettet Kostnadene til lønn er kr 0,5 mill høyere enn budsjettet. 8
AMMT: Det er er mindreforbruk i forhold til inntektene på omlag kr 0,9 mill, hvilket gir et resultat på kr 0,8 mill. Lønnskostnader viser ved utgangen av 2. tertial et mindreforbruk på tilnærmet 0,8 mill. kr., hvilket i stor grad må kunne tilskrives større refusjoner av sykepenger enn budsjettert. Indirekte kostnader viser kr 0,1 mill høyere enn forventet. Dette skyldes i hovedsak større belastninger av kostnader på BOA-prosjekt i forbindelse med avslutninger av prosjekter og økte belastninger på pågående prosjekter. HA Seksjonene: SFS For SFS viser estimatet for året totalt sett et lite mindreforbruk. Seksjonen har hatt fokus på å minimere innleie av vikar ved sykefravær. Tildels har SFS gått med ubesatte stillinger. Stort merforbruk på kontortjenester pr.2 tertial må sees i sammenheng med underforbruk på fastlønn. Lavere refusjoner enn budsjettert på sykefravær, men med de innbetalinger som er på foreldrepermisjoner balanserer det. Det er noe større inntekter enn budsjettert Kr 0,5 mill som gjelder kvalitetsprosjektet er foreløpig ikke igangsatt. Midlene må overføres til neste år. Til tross for mindreforbruk på FOU og eksternretta virksomhet/oppdrag pr. 2.tertial vil det balansere ved årets slutt SPO For SPO viser 2. tertial et mindreforbruk. Dette skyldes ledighold av stillinger. Bygg, IKT og infrastruktur Periodisering av vesentlige kostnader er foretatt spesielt ved Øya Helsehus hvor det er forventet større belastninger av kostnader i 3. tertial. I forhold til budsjett er det mindreforbruk på IKT pr 2. tertial, men kostnader forventes å påløpe i 3. tertial i forbindelse med innføring av bl.a. ny kopi- og printløsning. 9
Balanseregnskapet Avsetning 31.12.08 Resultat BFV 31.08.09 Ny sum avsetning 31.08.09 HA lønn og drift seksjoner 1 920-258 1 662 Bygg, IKT og infrastruktur 4 900-401 4 499 Fellestiltak 22 484-1 531 20 953 AFT 9 529-602 8 927 AHS 2 837 2 120 4 957 ALT -2 497 5 700 3 203 TØH -2 742-2 200-4 942 AITeL -769-53 -822 ASP 1 808-176 1 632 AMMT 1 030 847 1 877 HiST 38 500 3 446 41 946 I resultatet på kr 5,7 mill. til ALT utgjør Skrivesenteret ca. 3,8 mill. 3. Lover, regelverk og tidligere vedtak 1. tertial behandlet i HS-V-023-09. 4. Økonomiske og kommunikasjonsmessige konsekvenser (risikovurdering) Det vises til omstillingssaken behandlet i styremøte 17. og 18. juni 2009. 10