Saksframlegg Arkivsak: 15/138-3 Sakstittel: SKATTEINNTEKTER 2015 MARS Saken skal behandles av: Formannskapet Formannskapet Rådmannens tilråding til vedtak: K-kode: 232 Saken blir tatt til orientering Grunnlagsdokumenter: Oversikt over skatteinntekter og inntektsutjamning per mars 2015. Bakgrunnen for saken: Formannskapet blir orientert på hvert møte om status når det gjelder skatteinntekter og inntektsutjamning. Denne saken viser skatteinntekter for januar og repeterer hvordan skatteinntektene er periodisert i 2015-budsjettet og de ulike elementene i skatteinntektene. Saksopplysninger: Det er vanskelig å vite den endelige skatteinngangen for et år før året er omme. Dette skyldes først og fremst at store deler av inntekten er avhengig av skatteoppgjøret for foregående år. Dette oppgjøret er ikkje klart før i november/desember. Det er derfor naturlig at matematiske prognosar basert på hittil-tall før dette kan vise feil i forhold til de endelige tallene. Når rådmannen prøver å si noe om hvordan skatteinngangen vil bli resten av året, betyr periodiseringen av budsjettet veldig mye. Denne saken repeterer derfor hvordan skatteinntektene er fordelt på ulike type skatteinntekter og over året, og hvordan skatteinntektene er periodisert i 2015. For 2015 har kommunestyret vedtatt en skatteinngang i samsvar med føringene i statsbudsjettets «Grønt hefte», KS sin prognosemodell og budsjettforliket. Vi forventer høyere befolkningsvekst enn gjennomsnittet, og har derfor lagt til netto 1,5 mill. kr i skatteinntekter. Rådmannen vurderer derfor budsjetterte netto skatteinntekter for 2015 som realistiske. Skatteinntektene i 2015 er budsjettert 2 % høyere enn regnskapet for 2014. Inntektsutjamningen er budsjettert med en nedgang på 7,5 % fra 2014. Netto skatteinntekter for 2015 er budsjettert 3,7 % høyere enn regnskapet for 2014. Tabellen under viser hvordan hovudelementene i skatteinntektene fordeler seg i løpet av året:
Inntektsår 2015 for kommunen Inntektsår (for skattyter) 2014 2015 jan.15 forskuddsstrekk 6. Termin feb.15 mar.15 forskuddstrekk 1. Termin mar.15 forskuddsskatt personlig næringsdrivende 1 apr.15 mai.15 tilleggsforskudd forskuddsstrekk 2. Termin mai.15 forsuddssskatt personlig næringsdrivende 2 tilleggsforskudd (bokført mnd etter) jun.15 tilgode (forenklet selvangivelse) jul.15 aug.15 restskatt (forenklet selvangivelse) sep.15 restskatt (forenklet selvangivelse) forskuddstrekk 3. Termin forskuddstrekk 4. Termin sep.14 forskuddsskatt personlig næringsdrivende 3 okt.15 tilgode (ordinær avregning) nov.15 restskatt (ordinær avregning) endelig fordeling av skatt mellom stat/kommune/trygd for 2014 nov.15 Oppgjør margin for 2014 des.15 restskatt (ordinær avregning) forskuddstrekk 5. Termin forskuddssskatt personlig næringsdrivende 4 Forskuddstrekk er det som bedrifter har trukket hos sine lønnsmottakere. Det er innbetaling for to måneder om gangen (6 terminer i året) som har forfall den 15. i måneden etter. Forskuddsskatt personlig næringsdrivende er skatt som blir betalt inn av personer som får inntekten sin fra egne firma. De betaler i 4 terminer i året, og beløpene er basert på historiske data (for 2013: 2010, evt justert ved kjente endringer). De endelige beløpene her er mer usikre enn gruppa over fordi inntekten ofte svinger i takt med lønnsomheten i bedriften. Tilleggsforskudd er det som blir betalt inn før fristen 30. mai av folk som tror de har betalt for lite i skatt året før (både som forskuddstrekk og forskuddsskatt). En del av innbetalingene blir ikke registrert i skatteregnskapet før i juni. Restskatt og til gode (forenklet selvangivelse) er de som får skatteoppgjøret sitt for foregående år i juni, og som enten får tilgodebeløp utbetalt i juni, eller har forfall på restskatt i i to terminer i august og september. Restskatt og til gode (ordinær avregning) er de som får skatteoppgjøret sitt for foregående år i oktober og som enten får tilgodebeløp utbetalt i oktober, eller har forfall på restskatt i to terminer i november og desember. Dette er mer varierende beløp enn juniavregningen fordi det i denne gruppa er mange som har mer kompliserte skatteforhold (bla personlig næringsdrivende).
Fra 2012 blir restskatten regnet ut fortløpende etter hovedoppgjøret i juni. Oppgjøret i oktober med forfall i november og desember har derfor blitt mindre, mens det har blitt utbetalt og innbetalt restskatter og beløp tilgode fortløpende om høsten. Hovedparten av oppgjøret kommer likevel på de tidspunkt som er vist i tabellen over. All skatt i 2014 ble fordelt mellom stat/kommune/fylkeskommune og trygd ut fra en forventet fordeling basert på historikk. Kommunen sin del av totalen er avhengig av hvor mye toppskatt det blir betalt inn, forskjellen på fradrag for renter, aksjegevinst og tap, kapitalinntekter og næringsinntekter. Når skatteoppgjøret for 2014 er ferdig har en et nytt grunnlag for fordeling mellom skattekreditorene. Det blir da gjort en omfordeling mellom disse i november 2015. Denne omfordelingen var positiv for Randaberg kommune fram til og med 2008. I 2009 (for 2008) og 2010 (for 2009) slo dette negativt ut med 5-10 mill. kr. I 2011(for 2010) var denne igjen positiv (1 mill. kr), mot budsjettert negativ på 4 mill. kr. I 2012 (for 2011) var fordelingsprosenten uendret, slik at det ikke fikk effekt for oss, noe vi og hadde budsjettert med for 2014. I 2013 (for 2012) var effekten marginalt negativ (om lag 1 mill. kr) og i 2014 var effekten pluss 5 mil. kr. Endringer i skatteoppgjørene for 2015 og tidligere år vil gi innbetalinger/utbetalinger gjennom hele året. I tillegg vil forsinkelser og lignende gi inntekter i de månedene som det normalt ikke skal være inntekter i. Kommunene er pliktige til å sette av en viss del av skatteinntektene (forskuddstrekk og forskuddsskatt) som reserve ( margin ) for å dekke forventet tilbakebetaling av tilgodebeløp. Tilgodebeløp blir da dekket av marginen i stedet for å føre til negativ inntekt i de månedene tilgodebeløpene blir utbetalt i. Marginen skal være på minimum 8%, Randaberg kommune bruker minimumssatsen. I år med store tilgodebeløp, vil marginavsetningen være for liten, og vi må avsette mer margin (i november). I 2014 dekket marginen omtrent det som var forventet tilbakebetaling av tilgodebeløp, (ca 0,6 mill i pluss). Periodisering av skatteinntekter i 2015 Rådmannen har sett på hvor store de ulike elementene i skatteinntektene var i 2014 og årene før. På bakgrunn av dette har rådmannen satt opp et periodisert budsjett for de ulike elementene for 2015 som samlet gir et periodisert totalbudsjett for 2015. I 2009-2014 var fordelingen mellom de ulike elementene slik (avrundet mill. kr): Faktisk Totalt Forskuddstrekk Forskuddsskatt Tilleggsforskudd Til gode Restskatt Fordelings% 2009 257 248 22 11-25 11-10 2010 269 256 20 8-22 14-7 2011 267 248 20 10-22 11 1 2012 290 270 21 10-21 10 0 2013 323 300 22 12-23 13-1 2014 338 305 27 15-26 12 5 NB! Fra 2010 til 2011 ble samlet skatteinntekter til kommunene redusert og det var en tilsvarende økning i rammetilskuddet. For 2015 har vi lagt til grunn at det ikke blir avvik pga fordelingsprosenten i november. Utenom det er de ulike elementene budsjettert ut fra 2014. Dette gir oss følgende fordeling:
Budsjett Totalt Forskuddstrekk forsuddsskatt Tilleggsforskudd Til gode Restskatt Fordelings% 2015 345 318 26 14-26 13 0 Bygd på erfaringer fra i fjor er en forventet økning lagt til på ordinært forskuddstrekk. Det er brukt samme fordeling av skattetrekk mellom månedene på de ulike skattartene som for 2014. Tilleggsforskudd er litt omfordelt. Med fordeling over året basert på historikk for de ulike inntektselementene gir dette følgende budsjett per måned for 2015: Mill.kr jan feb mar apr mai jun jul aug sep okt nov des B-15 42,0 1,0 55,0 5,0 74,5 2,5 40,0 4,0 56,0 3 59,5 2,5 R-14 40,4 0,2 55,4 3,4 69,6 2,8 38,4 3,5 55,8 3,2 62,8 2,8 R-13 39,8 0,6 52,2 2,2 68,5 2,5 38,3 4,3 53,2 3,1 56,2 2,3 R-12 33,6 0,7 48,8 1,2 62,2 1,1 34,6 2,6 49,5 2,3 59,3 0,4 R-11 37,2 0,6 43,6 1,6 52,8 3,9 28,8 2,1 43,4 0,8 49,4 3,0 %-vis B-15 12,2 0,3 15,9 1,4 21,6 0,7 11,6 1,2 16,2 0,9 17,2 0,7 R-14 12,0 0,0 16,4 1,0 20,6 0,8 11,4 1,0 16,5 0,9 18,6 0,8 R-13 12,3 0,2 16,2 0,7 21,2 0,8 11,8 1,3 16,5 1,0 17,4 0,7 R-12 11,6 0,2 16,8 0,4 21,4 0,4 11,9 0,9 17,1 0,8 18,2 0,1 R-11 12,6 0,3 16,9 0,7 19,8 1,7 11,4 0,8 17,1 0,4 16,5 1,8 Akk.% B-15 12,2 12,5 28,4 29,9 51,5 52,2 63,8 64,9 81,2 82,0 99,3 100,0 R-14 12,0 12,0 28,4 29,4 49,9 50,8 62,1 63,2 79,7 80,6 99,2 100,0 R-13 12,3 12,5 28,7 29,3 50,5 51,3 63,1 64,5 80,9 81,9 99,3 100,0 R-12 11,6 11,8 28,7 29,1 50,5 50,9 62,8 63,7 80,8 81,6 99,9 100,0 R-11 13,9 14,1 30,5 31,1 50,8 52,3 63,1 63,8 80,1 80,4 98,9 100,0 Tabellen viser periodiserte skatteinntekter per måned, hva dette utgjør i prosent hver måned og akkumulert prosentdel underveis i året. Inntektsutjamningen er klar omtrent den 20. i måneden etter aktuell måned. Inntektsutjamningen er avhengig av hvor mye skatt som kommer inn i Randaberg kommune, men og av hvor mye skatt som kommer inn i resten av landet. Når vi får høyere skatteinntekter i Randaberg, skal inntektsutjamningen øke dersom dette er en spesiell økning i Randaberg kommune. Dersom økningen gjelder hele landet, skal inntektsutjamningen være omtrent som budsjettert. Inntektsutjamningen baserer seg på skatteinntekter per innbygger. Når innbyggartallet i Randaberg kommune øker mer enn landsgjennomsnittet bidrar dette til å redusere bidraget
vårt til inntektsutjamning. Randaberg kommune har budsjettert med 45,3 mill. kr i inntektsutjamning og netto skatteinntekter på 299,7 mill. kr. Netto skatteinntekter i 2014 var 289 mill. kr. Skatteinntekter i 2015 Vedlagte regneark viser et positivt avvik for mars på 0,9 mill. kr på skatteinntekter og et negativt avvik på inntektsutjamning på 0,3 mill. kr. Samla gir dette et positivt avvik på 0,6 mill. kr per mars 2015. Tall for inntektsutjamning er prognosetall. Akkumulert avvik mellom faktiske skatteinntekter og budsjetterte skatteinntekter, og prognose for årsavvik er slik med utgangspunkt i tall for mars: Skatteinntekter Inntektsutjamning Netto skatteinntekter Avvik Prognose Avvik Prognose Avvik Prognose januar -1,2-9,9 0,3 2,5-0,9-7,4 reell inntektsutjamning februar -1,3-10,6 1,0 8,4-0,3-2,2 reell inntektsutjamning mars 0,9 3,2-0,3-1,3 0,6 1,9 prognose inntektsutjamning Tabellen under viser netto skatteinntekter de siste 6 årene: Skatteinngangen i mars er over budsjettert skatteinngang. Vi har en økning på 3,4 % i forhold til mars 2014. Rådmannens vurdering: Skatteinntektene i både 2009 og 2010 var langt mindre enn budsjettert. For 2011 var avviket mindre, og i 2012 og 2013 var det merinntekter tross i høyt budsjetterte skatteinntekter. For 2014 er netto skatteinntekter mindre enn budsjettert. Deler av dette skyldes at kommunen hadde 0,2 % vekst i innbyggertallet i 2013 (i inntektsutjamningen for 2014 er det folketall per 1/1-2014 som er lagt til grunn for inntektsutjamningen). Dette medfører at
inntektsutjamningen blir fordelt på færre innbyggere og derfor blir høyere. I tillegg har den generelle skattesvikten i 2014 økt inntektsutjamningen betrakelig. I budsjettsaken skriver rådmannen at for Randaberg kommune vil et avvik på oppimot 5-10 mill. kr i forhold til budsjetterte netto skatteinntekter være innenfor normalen. Ut fra dette er netto skatteinntekter mellom 290 og 310 mill. kr realistisk for 2015. Kommunene hadde en stor skattesvikt i 2014. I Rogaland var noe av dette knyttet til nedgangen i oljesektoren. Samlet skatteinngang for kommunesektoren i Norge og Randaberg kommune viser en vekst i mars. Det er likevel flere av nabokommunene våre som har en nedgang eller ligger omtrent på budsjett, dette gir fortsatt bekymring i forhold til om kommunene vil få en betydelig skattesvikt i 2015. Mars- tallene for landet kan gi et bedre bilde av dette når de kommer i midten av april. Saksbehandler: Anita Helle Tjenesteområdesjef: Per Blikra Hvilke planer har dette konsekvenser for: Særutskrift: