Handelshøyskolen BI. Ledelseskommentar 2015 Foreløpig økonomirapportering

Transkript

1 Handelshøyskolen BI Ledelseskommentar 2015 Foreløpig økonomirapportering Oslo 15/

2 INNHOLDSFORTEGNELSE 1. Innledning Om Handelshøyskolen BI BIs ledelse Foreløpig regnskapsrapportering for Bekreftelse Resultatutvikling Tabell med regnskap og budsjett Vesentlige avvik mellom budsjett og regnskap Gjennomføring av budsjettet Gjennomførte investeringer Trender og utvikling i inntekter og sentrale kostnader Overskuddsdisponering Ad konsernet Stiftelsen Handelshøyskolen BI... 7 Handelshøyskolen BI Foreløpig økonomirapportering

3 1. Innledning Handelshøyskolen BI oversender med dette foreløpig økonomirapportering for Rapporteringen er utarbeidet i henhold til departementets krav. Dette innebærer at dokumentet er strukturert etter de kravene departementet kommuniserte i tilskuddsbrevet og senere utdyping i dokument publisert på DBH sine hjemmesider. Årsrapport, endelig regnskap med revisorbekreftelse og revisors særattest vil bli oversendt innen fristen. I henhold til departementets krav er informasjon registrert hos DBH Om Handelshøyskolen BI Handelshøyskolen BI er en selveiende stiftelse av allmenn interesse. Handelshøyskolen BIs formål er utdanning og forskning på høyt internasjonalt nivå innen ledelse, administrasjon, økonomi og markedsføring. BI er en handelshøyskole som både nasjonalt og internasjonalt utvikler kunnskap gjennom forskning og skaper forskningsbasert livslang læring i nært samspill med studenter, næringslivet og det offentlige. Dette gjøres på en måte som gir BI økonomisk kraft til å videreutvikle faglig styrke til beste for brukerne og samfunnet for øvrig. BIs aktiviteter konsentrerer seg om økonomisk-administrative fag. Andre fag inkluderes i den grad de har stor relevans for økonomisk-administrative fag, eller bruk av slike fag ute i arbeidslivet. Handelshøyskolen BI er akkreditert av NOKUT som en privat vitenskapelig høyskole. Videre er BI akkreditert av de tre viktigste akkrediteringsinstitusjoner for internasjonale handelshøyskoler, nemlig EQUIS, AACSB og AMBA BIs ledelse BIs ledergruppe utgjøres av rektor og lederne for Studiekvalitet (prorektor), Forskning og fagressurser (prorektor), Heltids Bachelor og MSC, Executive, samt stabsenhetene Strategisk økonomistyring, Personal og organisasjon og Kommunikasjon og samfunnskontakt. Inge Jan Henjesand ble ansatt som rektor 1. august Handelshøyskolen BI Foreløpig økonomirapportering

4 2. Foreløpig regnskapsrapportering for Bekreftelse Regnskapet til Stiftelsen Handelshøyskolen BI avgis i samsvar med lov og forskrifter og gir et rettvisende bilde av stiftelsens finansielle stilling per 31. desember 2015 og av dens resultater og kontantstrømmer for regnskapsåret som ble avsluttet per denne datoen i samsvar med regnskapslovens regler og god regnskapsskikk i Norge. Videre bekreftes at stiftelsen forvaltes i samsvar med lov, stiftelsens formål og vedtektene for øvrig. Det understrekes at de rapporterte økonomiske størrelser ikke har vært gjenstand for endelig revisjon og at endringer således kan forekomme ved fremleggelse av endelig årsregnskap innen rapporteringsfristen. Oslo 15. februar 2016 Handelshøyskolen BI Foreløpig økonomirapportering

5 2.2. Resultatutvikling Tabell med regnskap og budsjett Nedenfor følger tabell med hovedpostene i Handelshøyskolen BIs regnskap og budsjetter i henhold til mal gitt i dokumentasjon på DBH. Tallene viser regnskapet for morselskapet Stiftelsen Handelshøyskolen BI (se for øvrig avsnitt 2.2.7) Budsjett Budsjett Regnskap Regnskap Statstilskudd 277,6 263,3 263,9 258,1 Studieavgifter 1 156, , , ,3 Oppdragsforskningsinntekter 26,2 21,9 35,3 38,5 Andre driftsinntekter 73,3 74,6 66,9 70,2 Sum driftsinntekter 1 533, , , ,1 Lønn og andre personalkostnader 846,9 806,5 842,0 769,5 Ordinære avskrivninger 112,5 95,0 111,9 100,1 Andre driftskostnader 474,6 439,9 427,7 417,2 Sum driftskostnader 1 434, , , ,8 Ordinært driftsresultat 99,3 96,6 93,0 145,3 Finansposter 42,3 46,4 43,8 33,5 Resultat før skatt 57,0 50,2 49,2 111,8 Skatt utleievirksomhet - - 1,6 1,5 Årsresultat 57,0 50,2 47,6 110, Vesentlige avvik mellom budsjett og regnskap På lik linje med 2014, men i enda større omfang erfarte Handelshøyskolen BI i 2015 at enkelte større bedriftsavtaler ble sagt opp grunnet innsparinger og nedskjæringer. Dette resulterte i budsjettmessige avvik for BIs etter- og videreutdanningsområde. Heltids bachelor og master gjorde det bedre enn budsjett og totalt sett endte samlet omsetning foran budsjett. Kostnadene knyttet til BIs to ytelsesbaserte pensjonsordninger steg kraftigere enn forventet i Dette resulterte i et betydelig budsjettavvik innenfor personalkostnader. Videre er det mindre avvik i ordinære driftskostnader, men varer og tjenester anskaffet i fremmed valuta, som it-utstyr og databaselisenser for biblioteket har blitt vesentlig dyrere som en konsekvens av verdifallet for den norske kronen. Avskrivninger er høyere en budsjettert grunnet feilbudsjettering. Avskrivninger følger en fast avskrivningsplan og investeringsnivået er i tråd med stiftelsens langsiktige likviditetsplaner. Avviket innen finanskostnader skyldes lavere rente enn planlagt Gjennomføring av budsjettet Handelshøyskolen BI har gjennomført 2015 i samsvar med den intensjonen som ble presentert i Årsrapport 2014, levert 15. mars 2015 og i tråd med skolens strategiske plan for Handelshøyskolen BI Foreløpig økonomirapportering

6 Etter en rekordsøking til BIs bachelor- og MScstudier ble opptaket på heltidsstudiene svært godt. BIs ledelse er spesielt fornøyd med økningen i antall MSc-studenter og at den internasjonale andelen øker. Begge to er viktige elementer i strategien. Studentopptaket 2015 ble godt og samtlige heltidsstudieområder overgikk budsjett. Executiveområdet mistet noen store næringslivskontrakter, men for øvrig ble opptaket på både deltids bachelor og Master of Management bra. Som bransjen for øvrig møter BI utfordringer med studieprogresjonen. Progresjonstallene ved BI er rimelig stabile, men institusjonen ønsker nå å sette fokus på førsteårsopplevelsen. BI erfarer at hovedutfordringen ved lave progresjonstall er frafall i eller etter første bachelorår. I den forbindelse har BI engasjert flere av de mer erfarne studentene til å arrangere sudieveiledningsseminarer. BI lanserte i 2015 et arbeid med å identifisere hvilke ferdigheter BI-studenter skal opparbeide i løpet av sine studier ved BI i tillegg til faglig kompetanse. Arbeidet engasjerer både studenter, næringsliv og kurs- og leveranseansvarlige og vil innen kort tid endre innholdet i en rekke av institusjonens kurs på både heltid- og deltidstudiene Gjennomførte investeringer Handelshøyskolen BI har de siste årene investert tungt i digitalisering av studentenes og de ansattes hverdag. I løpet av første halvår 2016 sluttføres det store DigiEx-prosjektet og BI har en ende-til-ende-løsning for digitaliserte eksamensprosesser, både for faglige, studenter, sensorer og administrasjon. Handelshøyskolen BI har investert store beløp for å lykkes med denne systemutviklingen og vil gjerne inngå i dialog med departementet om hvordan denne investeringen i system og kompetanse kan komme resten av universitets- og høyskolesektoren til gode. Utover dette har det i budsjettet for 2015 også vært avsatt betydelige midler for ordinære vedlikeholds- og erstatningsinvesteringer. I tillegg har BI bygget om serveringsløsningene for både ansatte og studenter og har lykkes med å utvikle kantineløsninger som både bidrar til økt trivsel, bedre, sunnere og mer miljøvennlig mat til lavere pris enn tidligere. I løpet av 2015 igangsatte BI et prosjekt for utvikling av ny campus i Trondheim. Nåværende leieavtale utløper sommeren 2018 og eksisterende lokaler tilfredsstiller ikke Handelshøyskolen BIs fremtidige krav til læringsmiljø Trender og utvikling i inntekter og sentrale kostnader Som en svært markedseksponert utdanningsinstitusjon følger Handelshøyskolen BI kullstørrelsene, utdanningstilbøyelighetene og utdanningstrendene nøye. Utdanningsvalg og preferanser kan endres forholdsvis raskt og negativ utvikling i for eksempel boligmarkedet kan påvirke søknadene til BIs eiendomsmeglerstudie umiddelbart. Slike endringer kan, hvis de er store nok og vedvarende, medføre dramatiske beslutninger for enkeltstudier, men er forhåpentligvis av mindre betydning for summen av BIs diversifiserte studieportefølje. I det korte perspektivet ser BI ingen umiddelbare, store utfordringer, men i et lengre perspektiv vil både BI og resten av sektoren bli konfrontert med stagnerende ungdomskull. Denne utfordringen er adressert i BIs strategi for Handelshøyskolen BI Foreløpig økonomirapportering

7 Usikre tider for både norsk og internasjonalt næringsliv er utfordrende for Handelshøyskolen BIs omfattende etter- og videreutdanningsprogrammer. I tider hvor videre faglig påfyll burde prioriteres, reduseres næringslivets evne og vilje til å dekke utdanningskostnader. I tillegg er også fradragsretten for å dekke utdanningskostnader i forbindelse med sluttpakker ved nedbemanninger fjernet. Denne situasjonen møtes best ved å strebe etter en større fleksibilitet og markedstilpasning i etter- og videreutdanningsporteføljen. De fleste kostnadsområder for en utdanningsinstitusjon er påvirkbare innenfor det kortsiktige tidsbildet og således er kostnadsnivået mer et valg enn utslag av eksterne betingelser. Handelshøyskolen BI har gjennom de siste årene investert store beløp i en faglig oppbygging. Innenfor enkelte av BIs fagområder er det svært hard konkurranse om de beste ressursene. Dette medfører en tilnærming til et internasjonalt konkurransedyktig lønnsnivå for selekterte grupperinger. Innenfor lønnsområdet er således trenden at totalkostnadene vil øke sammen med lønnsutviklingen for øvrig i samfunnet, men at avviket mellom høy og lav lønn innenfor samme stillingskategori vil øke som en konsekvens av internasjonal konkurranse. Svekkelsen av den norske valutaen medfører at spesielt IT-kostnader og ikke minst bibliotekskostnader øker. Det er rimelig å anta at denne utviklingen ikke er forbigående. Videre vil BIs regnskapsmessige avskrivninger fortsatt være høye i de kommende 3 5 årene. Dette skyldes ene og alene den beslutningen styret fattet om digitalisering av virksomheten. Denne prosessen er ressursmessig krevende og medfører at BI investerer mer enn normalt i perioden Overskuddsdisponering Det regnskapsmessige overskuddet for 2015 vil som alltid overføres stiftelsens egenkapital. Handelshøyskolen BI vil også i årene fremover, innenfor rammen av forsvarlig økonomisk styring, prioritere fortsatt digitalisering av virksomheten. Den store investeringsaktiviteten påvirker stiftelsens fremtidige resultater gjennom økte årlige avskrivninger Ad konsernet Stiftelsen Handelshøyskolen BI I januar 2014 kjøpte Handelshøyskolen BI tilbake blokk D, den fjerde av fire bygninger som utgjør BI-bygget i Nydalen. Kjøpet ble gjennomført ved oppkjøp av to aksjeselskap for henholdsvis drift og hjemmel. Da BI er en stiftelse gis det ikke anledning til å fusjonere disse to aksjeselskapene inn i BI. I henhold til regnskapsloven 3-2, er Handelshøyskolen etter tilbakekjøpet pliktig til å utarbeide et konsernregnskap. Årsrapporten fra Handelshøyskolen BI vil med andre ord fra og med 2014 vise regnskap for morselskapet (tilsvarende Stiftelsen Handelshøyskolen BI), datterselskaper og et konsernregnskap for konsernet Stiftelsen Handelshøyskolen BI hvor eventuelle transaksjoner mellom mor og døtre er eliminert. Handelshøyskolen BI Foreløpig økonomirapportering

8 Tilbakekjøpet og konserndannelsen innebærer ingen endringer av juridisk eller styringsmessig art. Investeringen er begrunnet ut fra følgende argumentasjon: D-blokka er en integrert del av bygningsmassen som utgjør Nydalen Campus og blokka har en svært synlig fasade mot BIs indre atrium. Dette innebærer at aktiviteten og forholdene i D-blokka preger studiemiljøet ved BI og også omdømmet til campusen. Ved akkvisisjon av D-blokka kan BI både kontrollere og godkjenne leietakere og aktivitet, samt sikre tilsvarende vedlikehold av bygningselementer og fasade som igjen sikrer vårt studiemiljø. Handelshøyskolen BI er i stadig utvikling og skolens fysiske behov endres over tid. Siden oppstart i Nydalen Campus har arealer til eget bruk øket jevnt og trutt. Det er store muligheter for at dette behovet vil øke ytterligere i fremtiden. Da våre lokaler i Nydalen Campus for øvrig er beslaglagt av egen aktivitet, vil et eierskap av D-blokka kunne sikre BI en mulighet til ekspandere egen aktivitet uten å måtte søke arealer utenfor den etablerte campus. Handelshøyskolen BI Foreløpig økonomirapportering