Innledning Økonomisk status 2014

Transkript

1

2 Innledning Årsberetningen er en økonomisk redegjørelse for virksomheten i I årsberetningen skal viktige hendelser omtales sammen med en vurdering av virksomhetens økonomiske stilling og resultat gjennom året. Årsberetningens innhold er definert i god kommunal regnskapsstandard nr 6 (F), og den utarbeides av fylkesrådmannen. Årsberetningen og årsregnskapet utgjør egne separate dokumenter, jfr. forskrift om årsregnskap og årsberetning. Årsberetningen er ment å være utfyllende i forhold til den informasjon som gis i årsregnskapet. Årsberetningen skal godkjennes av fylkestinget. Årsrapporten med bred vurdering av måloppnåelse og aktivitet i 2014, kan fylkestinget ta til orientering. Økonomisk status 2014 Regnskapsresultatet for Buskerud fylkeskommune viser pluss 85,1 mill kr. Samlet skatt og rammetilskudd ble 6,2 mill kr lavere enn justert budsjett, herav skatt 9,75 mill kr og rammetilskudd +3,57 mill kr. De frie inntekter ble 24,7 mill kr lavere enn vedtatt budsjett (januar 2014). Fylkestinget har redusert skatteanslaget to ganger i Sektorene har et samlet mindreforbruk på 78 mill kr. Fra 2013 fikk sektorene overført et mindreforbruk mm på 55,8 mill kr. Sektorene har følgelig brukt 22,2 mill kr mindre enn årets budsjettramme fra handlingsprogrammet Netto finanskostnader ble 2,2 mill kr lavere enn budsjettert hensyntatt avvik på postene refusjon skoleanlegg, refusjon fylkesveger og salg av kraft. I hovedoversikten er sistnevnte inntekter ført under andre poster. Driftsfondets saldo ved årets slutt var 125,9 mill kr. Dette er en reduksjon fra 2013 på 37,4 mill kr. I beløpet inngår avsetning til fylkesveger på 13,6 mill kr. Side 2 av 15

3 Økonomisk utvikling Inntekter og netto driftsresultat Det har vært en liten nedgang i driftsinntektene det siste året. Netto driftsresultat har gått betydelig ned med ca. 112 mill kr fra Nedgangen skyldes i hovedsak at investeringsmoms fra 2014 er inntektsført i investeringsregnskapet og ikke i driften som tidligere (136 mill kr i 2013). Dr.inntekter Driftsinntekter og netto driftsresultat i mill kr Driftsinntekter Netto driftsresultat Nto. dr.res Gjeldsutvikling Gjeldsbyrden har vært sterkt økende siden Dette skyldes i hovedsak rehabilitering og investering i nye skolebygg samt veginvesteringer. Gjelden forventes å øke vesentlig i årene fremover med de investeringsplaner som foreligger. Det ble i 2013 tatt opp 398,2 mill kr i lån, og avdratt 71,8 mill kr. I 2014 ble det lånt 452,1 mill kr, og avdratt 85,1 mill kr. Gjeld Gjeld og netto driftsresultat i mill. kr Nto. dr.res Gjeld Netto driftsresultat Side 3 av 15

4 Gjeld pr. innbygger i perioden 2008 til Gjeld per innbygger , , , , , , , , , , ,00 0, Andre nøkkeltall Netto res.grad Rente/avdr belastning Selvfin. grad Skatte & rammedekn. Likviditet Avdragsprofil Gjeldsbelastn. Gjeldsgrad Likv. grad ,1 % 3,7 % 3,8 % 53,7 % 68,0 % 85,5 % 10,5 % 1,57 1,89 0, ,6 % 4,5 % 4,1 % 58,2 % 50,0 % 84,0 % 9,8 % 1,49 1,63 0, ,5 % 4,2 % 3,6 % 60,2 % 29,0 % 84,0 % 10,9 % 1,61 1,52 0, ,9 % 6,5 % 6,2 % 70,3 % 31,5 % 81,3 % 10,7 % 1,60 1,63 0, ,4 % 4,9 % 3,2 % 82,0 % 30,2 % 78,9 % 10,9 % 2,70 1,58 0,64 Likv. grad 2 Netto resultatgrad er forholdet netto driftsresultat /driftsinntekter. Netto resultatgrad har gått betydelig ned fra 2013 til Netto driftsresultat ble 78,7 mill kr før netto endring av fond og overføring til investeringsregnskapet. Det er en nedgang fra fjoråret på 112,4 mill kr. Brutto driftsinntekter ble 17 mill kr lavere enn i 2013, mens brutto driftsutgifter ble 140 mill kr høyere. Netto resultatgrad er redusert fra 10,1 % i 2010 til 2,4 % i TBU (Teknisk beregningsutvalg) har tidligere ment at kommunesektoren bør ha en resultatgrad på minst 3 %. På grunn av endrede regler for føring av investeringsmoms og inntektsføring av investeringsmidler til veg i driften fra 2010, har TBU nå anbefalt et nytt nivå for fylkeskommunen på 4 %. Fylkeskommunen fikk i 2010 overført ansvaret for øvrige riksveger. Dette medførte en betydelig inntektsføring i driften til investeringsformål. I 2010 fulgte Buskerud fylkeskommune opp den utgiftsfordelingen staten hadde hatt for drift og investering på disse vegene. Netto driftsresultat ble følgelig unaturlig høyt sammenlignet med tidligere år. I de følgende år har fylkestinget foretatt en noe annen fordeling av disse midlene som isolert sett har påvirket netto driftsresultat betydelig. Fylkestinget har de senere år også styrket rammene for utdanning og veg ved betydelig bruk av driftsfond. Side 4 av 15

5 Selvfinansieringsgraden er investeringer finansiert med egenkapital delt på totale investeringer. (egenkapital investeringer / brutto investeringer ) Den har svekket seg fra 31,5 % til 30,2 % i perioden 2013 til Likviditet Likviditet er betalingsevne, evne til å møte sine kortsiktige forpliktelser ved forfall. Likviditet måles med ulike måltall: Likviditetsgrad 1 = omløpsmidler / kortsiktig gjeld. Den teoretiske normen sier den bør være > 2. Likviditetsgrad 1 har gått ned fra 1,63 i 2013 til 1,58 i Endringen er marginal og Buskerud fylkeskommune har ikke noe problemer med å betale sine forpliktelser til forfall. Likviditetsgrad 2 = mest likvide omløpsmidler / kortsiktig gjeld. Den teoretiske normen sier den bør være > 1. Med mest likvide omløpsmidler menes kasse og bankkonti. Det er ikke medtatt ubenyttet kassekreditt. Det er heller ikke medtatt plasseringer i pengemarkedsfond. Disse plasseringene kan gjøres likvide på 2 dager. Likviditetsgrad 2 har gått ned fra 0,74 til 0,64 fra 2013 til Dette er en liten, men negativ endring. Fylkeskommunens likviditet er noe under normene. Fylkeskommunen har ikke hatt noen problemer med å dekke sine kortsiktige forpliktelser, og denne situasjonen forventes å bestå fremover. Soliditet Gjeldsgrad = Gjeld inkl. pensjonsforpliktelse / egenkapital. Nøkkeltallet forteller om fylkeskommunens evne til å tåle tap. Jo lavere gjeldsgraden er, jo større er fylkeskommunens evne til å tåle tap. Gjeldsgraden har gått opp fra 2013 til 2014, fra 1,60 til 2,70. Dette kommer som følge av en stor gjeldsoppbygging. Statlige styringssignaler og utvikling i rammebetingelser Skatt og rammetilskudd Buskerud fylkeskommune mottok 1 434,6 mill kr i skatteinntekter i Dette er 9,75 mill kr mindre enn justert budsjett og 46 mill kr mindre enn vedtatt budsjett (januar 2014). Fylkeskommunen har i 2014 mottatt mill kr i ordinært rammetilskudd fra staten. Dette er 3,57 mill kr mer enn justert budsjett. Rammetilskuddet består av forskjellige komponenter som bl.a. skal utjevne forskjeller i inntekts og kostnadsforutsetninger mellom fylkeskommunene. I tillegg kompenseres eller trekkes det for eventuell økning eller reduksjon i fylkeskommunens oppgaver. I tillegg til fylkesskatt og rammetilskudd disponerer fylkeskommunen betydelige øremerkede midler fra staten. Side 5 av 15

6 Avvik mellom vedtatt budsjett og regnskap Tabellene under er bygd opp i henhold til regnskapsforskriften. Det vises til fullstendige hovedoversikter i den trykte regnskapsboken. Beløp i kr. (Minustall er inntekter) REGNSKAPSSKJEMA 1 A DRIFTSREGNSKAPET Nr Tekst Noter Regnskap i år Justert budsjett Vedtatt budsjett Regnskap i fjor 1 Skatt på inntekt og formue kr kr kr kr Ordinære rammetilskudd kr kr kr kr Andre generelle statstilskudd kr kr kr kr Sum frie disponible inntekter kr kr kr kr Renteinntekter og utbytte 8 kr kr kr kr Renteutg., prov. og andre fin.utg. kr kr kr kr Avdrag på lån 6 kr kr kr kr Netto finansinntekter/utgifter kr kr kr kr Til ubundne avsetninger 9 kr kr kr kr Til bundne avsetninger 9 kr kr kr kr Bruk av tidl. års regnsk.m. mindref. kr kr kr kr Bruk av ubundne avsetninger 9 kr kr kr kr Bruk av bundne avsetninger 9 kr kr kr kr Netto avsetninger kr kr kr kr Overført til investeringsregnskapet 9 kr kr kr kr Til fordeling drift kr kr kr kr Sum fordelt til drift skjema 1B kr kr kr kr Regnsk.m. merforbruk/mindreforbruk kr kr kr kr ,29 REGNSKAPSSKJEMA 1 B DRIFTSREGNSKAPET Tekst Not Regnskap i år Justert budsjett Vedtatt budsjett Regnskap i fjor Sentraladministrasjonen kr kr kr kr Utdanningssektoren kr kr kr kr Eiendomsforetaket kr kr kr kr Tannhelsesektoren kr kr kr kr Utviklingsavdelingen kr kr kr kr Samferdselsavdelingen kr kr kr kr Kollektivtransport kr kr kr kr Fylkesveger kr kr kr kr Ferger kr kr kr kr Prosjekter kr kr kr kr Motpost avskrivninger kr kr kr kr Diverse kr kr kr kr Byggelånsrenter Eiendomsforetaket kr kr kr kr Sum kr kr kr kr Årsaken til avviket på bundne fond på ca. 80 mill kr, skyldes at fylkeskommunen har mottatt midler fra andre til spesifikke prosjekter, men hvor prosjektene ikke er gjennomført. Side 6 av 15

7 Sektorenes netto regnskapsresultat. Regnskap Budsjett Avvik fra budsjett Regnskapsoversikt 1b Sektorer ) ) Beløp Prosent Regnskap 2) Budsjett 2) Sentraladministrasjon ,4 % Utdanning ,8 % Tannhelseforetaket ,0 % Utviklingsavdelingen ,1 % Samferdsel Avdeling ,7 % Kollektivtransport ,9 % Fylkesveger inkl ferje ,3 % Eiendomsforetak ,0 % Pensjon (reg.premie mm) ,1 % Samlet for sektorene ,4 % ) Beløpene er inklusive avsetninger og bruk av fond. 2) Beløpene er inklusive avsetninger og bruk av ubundne fond, men ikke bundne fond. I tillegg er pensjonskostnader (reguleringspremie, premieavvik og premie for "ikke forsikringsbare ytelser") med her, mens slike kostnader er skilt ut i egen post under 1). Rapporten er obligatorisk i henhold til forskrift om årsregnskap. Sentraladministrasjonen Regnskapstallene for budsjettområdet sentraladministrasjonen omfatter politisk område, økonomi og administrasjonsstaben og noen felleskostnader. Sektoradministrasjonene og hovedutvalgene for utdanning, samferdsel, regionalutvikling og kultur, idrett og folkehelse rapporterer under egne budsjettområder. Administrasjonen I økonomi og administrasjonsstaben er det et mindreforbruk på 8,2 mill kr. En stor del av besparelsen skyldes ubenyttet buffer (5 mill kr) i forbindelse med oppfølging av PRI 50 tiltak (sak om frigjøring av 50 mill kr). Stabens budsjett er i tredje tertial 2014 belastet med 1,65 mill kr i utbetalinger vedr oppreisningsordningen ved omsorgssvikt. Utbetalingene skal belastes driftsfondet. Noen prosjekter i stabens regi er forsinket og dermed bruken av tilhørende budsjetterte midler. Dette gjelder blant annet 1,2 mill kr avsatt til digitaliseringsstrategien. For øvrig fordeler mindreforbruket seg over en rekke ansvar med både over og underforbruk. Politikk På budsjettområdet for politisk aktivitet er det et mindreforbruk på 8,1 mill. kr. Samtlige ansvar har besparelser. De største besparelsene er på budsjett for fylkesting (0,83 mill kr), omstillingsfondet (4,3 mill kr) og fylkesutvalgets disposisjonskonto (2,1 mill kr). Utdanning Utdanningssektoren har et samlet mindreforbruk på 55,6 mill. kr (3,8 %), herav 22 mill. kr på virksomhetene. Sektoren fikk overført mindreforbruk fra 2013 med 25,8 mill kr i tillegg til kompensasjon for avskrevne sykepenger (6 mill kr) og en rekke kostnadsøkninger knyttet til tjenestetilbudet (7 mill kr). Side 7 av 15

8 Det er flere årsaker til virksomhetenes mindreforbruk; overførte midler fra 2013 (6,3 mill kr), ubrukte årsuavhengige prosjektmidler, utsatte planlagte anskaffelser og vakante stillinger som følge av sykdom/ omorganisering. Utdanningsavdelingen (inkl konto for aktivitetsendringer) har et mindreforbruk på 32,6 mill kr som i hovedsak består av: PRI 50midler til utbetaling i 2015 (4,5 mill kr) Utviklingsprosjekter som fortsetter i 2015 (6,1 mill kr) Ubrukte midler vedr rett til påbygg, planlagt brukt i 2015 (4,6 mill kr) Øremerkete midler til kunnskapsskolen (2,0 mill kr) Sparte lønnskostnader vedr streik utover omdisponerte midler til kompenserende tiltak for å hente inn tapt opplæring (2,7 mill kr) Midler for ombygging av lokaler til ny klasse vg2 elektrofag ved Lier videregående skole som skal utbetales eiendomsforetaket (1,4 mill kr). Hovedutvalgets disposisjonskonto har et mindreforbruk på 1,1 mill kr. Tannhelseforetaket I fylkeskommunens regnskap utgiftsføres hele budsjettrammen, og dette regnskapet viser derfor intet avvik. Tannhelseforetakets eget regnskap for 2014 viser et merforbruk på 3,3 mill. kr. Foretaket klarte ikke å dekke inn tidligere års underskudd slik at akkumulert underskudd nå er 10,2 mill kr. Foretakets regnskap er belastet med pensjonskostnader (reguleringspremie og premieavvik) på 7,4 mill kr. I handlingsprogrammet er det forutsatt at slike kostnader skal dekkes av sentral budsjettpost. Det vises til egen sak om tannhelseforetakets regnskap. Utviklingsavdelingen Utviklingsavdelingens regnskap viser et mindreforbruk på 1,47 mill. kr. Avdelingen fikk overført 5,2 mill. kr fra Av årets avvik er det ubrukte midler på hovedutvalgenes disposisjonskonto med 1 mill kr. Samferdsel I samferdselsavdelingen er det totalt et mindreforbruk på 2,5 mill. kr. Dette kan henføres til stillingsvakans, noen forsinkede utredningsoppgaver som må videreføres i 2015, og noe mindreforbruk på hovedutvalgets budsjett. Kollektivtransport I regnskapet til Buskerud fylkeskommune utgiftsføres 100 % av tilskuddet til Brakar AS. Det er et mindre avvik i fylkeskommunens regnskap på 3,0 mill. kr som i hovedsak skyldes ubrukte TTmidler (0,5 mill kr) og restmidler som ble overført fra 2013 regnskapet. Styret i Brakar AS har pr 19.3 ikke behandlet regnskapet for 2014, men det er opplyst at Brakar i 2014 måtte føre aktuarberegnede pensjonsforpliktelser mot egenkapitalen på 3 mill kr. Side 8 av 15

9 Fylkesveger Drift og vedlikehold: Det er et merforbruk på driftsbudsjett for fylkesveger på 1,6 mill kr og et mindreforbruk på budsjett for ferjedrift på 0,7 mill. kr. Avvik på veg skyldes i hovedsak merkostnader til vinterdrift. Pensjonskostnader Fra 2013 er pensjonskostnader utover ordinær premie budsjettert på egen post utenfor sektorbudsjettene. På budsjett (31,1 mill kr) for reguleringspremie, premieavvik og premie for "ikke forsikringsbare ytelser" er det et positivt avvik på 11,3 mill kr. Budsjettet skal også dekke tilsvarende kostnader for foretakene. Tannhelseforetakets regnskap er belastet med slike kostnader med 7,4 mill kr. Eiendomsforetaket er ikke belastet for slike kostnader i Interkommunalt samarbeid I hht i forskrift for årsregnskap og årsberetning skal det gis en omtale av interkommunalt samarbeid etter kommunelovens 27 i årsberetningen til kommunen der samarbeidet har sitt hovedkontor. Det er fom 1. januar 2005 etablert et slikt interkommunalt samarbeid. Kontrollutvalgssekretariatet i Buskerud og omegn IS, KUBIS. KUBIS forestår sekretariatsarbeidet for flere kontrollutvalg tilknyttet Buskerud Kommunerevisjon IKS, bl.a., for fylkeskommunens kontrollutvalg. Buskerud fylkeskommune fører regnskapet for KUBIS. Det er 17 deltakere inklusiv Buskerud fylkeskommune, de andre 16 deltakerne er 15 kommuner fra Buskerud og 1 kommune fra Vestfold. Regnskapsoversikt for KUBIS 2014 Inntekter: Totale bidrag fra deltakerkommunene Sykelønnsrefusjon Premieavvik Momskompensasjon Sum inntekter Kostnader: Lønn og personalkostnader inkl. pensjon Andre kostnader Sum kostnader Overskudd Fylkeskommunens bidrag til samarbeidet i 2014 er kr Overskuddet i samarbeidet i 2014 er på kr , som er avsatt til bundet fond i fylkeskommunens balanseregnskap. Akkumulert bundet fond viser pr kr Side 9 av 15

10 INVESTERINGSREGNSKAPET REGNSKAPSSKJEMA 2 A INVESTERINGSREGNSKAPET Nr Tekst Note Regnskap i år Justert budsjett Vedtatt budsjett Regnskap i fjor 1 Investeringer i anleggsmidler kr kr kr kr Avdrag på lån kr kr kr kr 3 Avsetninger kr kr kr kr Årets finansieringsbehov kr kr kr kr Finansiert slik: 6 Bruk av lånemidler kr kr kr kr Inntekter fra salg av anleggsmidler kr kr kr kr 8 Tilskudd til investering kr kr kr kr Kompensasjon for merverdiavgift kr kr kr kr 10 Andre inntekter kr kr kr kr Sum ekstern finansiering kr kr kr kr Overført fra driftsregnskapet kr kr kr kr Bruk av avsetninger kr kr kr kr 14 Sum intern fiansiering kr kr kr kr Sum finansiering kr kr kr kr Det ble budsjettert med ekstraordinært avdrag på 60 mill kr grunnet foreløpig inndekning av manglende salgsinntekt i 2013 (Strømsø vgs og VKT). Dette ble løst ved at låneopptaket i 2014 ble tatt opp med 60 mill kr mindre enn fylkestingets vedtak. Regnskapsreglene sier da at det kun skal føres faktisk opptatt lån og faktisk betalte avdrag, dvs 0 på avdrag og 60 mill kr lavere bruk av lån. (linje 2 og 6) Ved en inkurie ble det ikke avsatt til ubundet investeringsfond som budsjettert. Ubrukte lånemidler er derfor 5 mill kr høyere enn det skulle vært. (linje 3) Regnskapsreglene sier at det skal ikke inntektsføres mer i investeringsregnskapet enn det faktiske regnskapsforbruket. På grunn av mindreforbruk på utgiftssiden, er bruk av lånemidler redusert utover de 60 mill kr nevnt over. (linje 1 og 6). Det er budsjettert med salg av aksjene i VKT. Det pågår fortsatt tvister med Skatt Sør, så salget kan ikke gjennomføres. (linje 7) Fylkestingets budsjettvedtak for investeringsprosjekter er uten mva. Mva blir bokført både som utgift og inntekt. På grunn av tekniske utfordringer med opprettelse av eget regnskap for eiendomsforetaket, er mesteparten av mvautgiftene og inntektene tilhørende eiendomsforetaket ført i fylkesrådmannens regnskap og ikke i eiendomsforetakets regnskap i (linje 9 og 1). Dette vises klarere i neste tabell, hvor kostnadstallene på prosjekt med prosjektnummer mellom og er mvakostnader. Tabellen på neste side viser utgiftssiden på hvert enkelt prosjekt i investeringsregnskapet for 2014, dvs en spesifikasjon av linje 1 i tabellen over. De enkelte investeringsprosjekter kan gå over flere år. Det kan derfor være vesentlige avvik i fremdriften i de enkelte prosjekter i det enkelte regnskapsår, uten at dette får betydning for det totale avviket på prosjektet. Side 10 av 15

11 REGNSKAPSSKJEMA 2B INVESTERINGSREGNSKAPET Prosjekt Tekst Regnskap i år Justert budsjett Vedtatt budsjett Regn. i fjor Investeringer i Ramfoss kraftlag mv kr kr kr kr , Egenkapitalinnskud Buskerud fylk.k.pensj kr kr kr kr Aksjekapital i Nasjonalt vitensenter kr kr kr kr Eksploria AS FU 81/12 kr kr kr kr Ehandel kr kr kr kr Felles IKT kr kr kr kr , Samhandlingsverktøy kr kr kr kr Nissan Leaf Acenta Elbil kr kr kr kr , FTU kr kr kr kr , Fylkeshuset garasje/lager/avfall kr kr kr kr , Fylkeshuset uteområdet kr kr kr kr Skolebygg inneklima kr kr kr kr , Div eiendommer salg kr kr kr kr , Salg av Strømsø vgs kr kr kr kr , Ekstraordinært vedlikehold 2011 kr kr kr kr , Diverse ombygginger 2012 kr kr kr kr , Ekstraordinært vedlikehold 2013 kr kr kr kr Diverse ombygginger 2013 kr kr kr kr , Ny investeringsstrategi i skolebytt kr kr kr kr Ombygninger 2014 kr kr kr kr Ål vgs ny bygghall kr kr kr kr , Kongsberg vgs kantine/toiletter kr kr kr kr , Kongsberg vgs KKP/Flåtaløkka kr kr kr kr Ringerike vgs inneklima kr kr kr kr , Hønefoss vgs utbygging kr kr kr kr , Vegsystem Benterud kr kr kr kr , Vegsystem/rundkjøring Schongslunden kr kr kr kr , Rosthaug vgs utredning sammenslåing kr kr kr kr , Rosthaug vgs utbedring vannforsyning kr kr kr kr , Rosthaug vgs Buskerud internat kr kr kr kr , Rosthaug vgs Buskerud omlegging kr kr kr kr , Rosthaug vgs Ny ridehall kr kr kr kr , Rosthaug vgs Anleggsgartnerhall kr kr kr kr , Rosthaug vgs nybygg/ombygging underv kr kr kr kr , Rosthaug vgs Undervisnings/kontorbygg kr kr kr kr Ny skole på Marienlyst kr kr kr kr , Drammen vgs nytt SDanlegg ventilasjon kr kr kr kr , St. Halvard vgs bygg for musikk kr kr kr kr , Røyken vgs innemiljø kr kr kr kr , Røyken vgs Tomt kr kr kr kr , Røyken vgs paviljong kr 239 kr kr kr Åssiden vgs Rehabilitering hus A kr kr kr kr , Åssiden vgs Innredning hus F kr kr kr kr , Åssiden vgs rehabilitering bygg kr kr kr kr , AI Drammen flerbrukshall kr kr kr kr , Ringerike fhs teatersal kr kr kr kr , Erstatning svømmehall Ringerike fhs kr kr kr kr , Eiendomsforetaket kr kr kr kr Elevpc kr kr kr kr , Gratis læremidler kr kr kr kr Særlig kostnadskrevende utstyr kr kr kr kr , Nettverk og sikkerhet kr kr kr kr , Særlig kostnadskrevende utstyr 2012 kr kr kr kr , Kostnadskrevende utstyr vgs 2013 kr kr kr kr , Kostnadskrevende utstyr vgs 2014 kr kr kr kr Utstyr/inventar Schjongslunden kr kr kr kr Røyken vgs utstyr til nytt trimrom kr kr kr kr , Sveiseopplæring med sertifisering kr kr kr kr Hønefoss vgs, yrkessj. øremerk utstyr kr kr kr kr , Fylkestannlege utstyr kr kr kr kr , Fylkesveger kr kr kr kr ,77 K2020 Ål vgs utstyr kr kr kr kr K2070 Kongsberg vgs utstyr kr kr kr kr K2190 Rosthaug vgs utstyr kr kr kr kr K2210 Drammen vgs utstyr kr kr kr kr ,80 K2250 Røyken vgs utstyr kr kr kr kr ,00 K2260 Åssiden vgs utstyr kr kr kr kr ,50 K2290 Arbeidsinstituttet utstyr kr kr kr kr ,00 kr kr kr kr Side 11 av 15

12 Kommentarer til investeringsregnskapet I ftsak 14/42 presiserte fylkestinget i eget verbalvedtak at foreløpig total bevilgning til investeringsprosjektet "Kongsberg vgs / Undervisningstorget" skulle være 20 mill kr, og ikke 48 mill kr som følger av talldelen i fylkestingets vedtak om handlingsprogram Fylkestingets vedtok ikke budsjettregulering i henhold til fylkesrådmannens forslag til talldel i revidert handlingsprogram. Fylkesrådmannen/ eiendomsforetaket har styrt etter verbalvedtaket. Det vises til årsrapporten for forklaring på avvik fylkesveger og til årsberetning for eiendomsforetaket for forklaring på avvik for eiendomsforetaket. Side 12 av 15

13 Balanseregnskapet HOVEDOVERSIKT BALANSEREGNSKAP Tekst ENDRING EIENDELER Anleggsmidler Faste eiendommer og anlegg kr kr kr ( ) Utstyr, maskiner og transportmidler kr kr kr ( ) Aksjer og andeler kr kr kr Pensjonsmidler kr kr kr Utlån til fylkeskommunale foretak kr kr kr Andre utlån kr kr kr Sum anleggsmidler kr kr kr ( ) Omløpsmidler Premieavvik kr kr kr Kortsiktige fordringer kr kr kr ( ) Sertifikater kr kr kr Kasse og bankinnskudd kr kr kr ( ) Sum omløpsmidler kr kr kr ( ) SUM EIENDELER kr kr kr ( ) EGENKAPITAL Disposisjonsfond kr ( ) kr ( ) kr Bundne driftsfond kr ( ) kr ( ) kr ( ) Bundne investeringsfond kr ( ) kr ( ) kr Regnskapsm. mindreforbruk drift kr ( ) kr ( ) kr ( ) Endring regnsk. Prinsipper drift kr kr kr Kapitalkonto kr ( ) kr ( ) kr Sum egenkapital kr ( ) kr ( ) kr GJELD Langsiktig gjeld Pensjonsforpliktelser kr ( ) kr ( ) kr ( ) Andre lån kr ( ) kr ( ) kr ( ) Sum langsiktig gjeld kr ( ) kr ( ) kr ( ) Kortsiktig gjeld Annen kortsiktig gjeld kr ( ) kr ( ) kr Premieavvik kr ( ) kr ( ) kr Sum kortsiktig gjeld kr ( ) kr ( ) kr SUM GJELD OG EGENKAPITAL kr ( ) kr ( ) kr Side 13 av 15

14 Kommentarer til balansen Balanseregnskapet er gruppert etter anleggsmidler, omløpsmidler, egenkapital, lang og kortsiktig gjeld, se tabell for balanse per Omløpsmidler er likvide midler (kassabeholdning, bankinnskudd m.v.) og kortsiktige fordringer. Arbeidskapitalen er differansen mellom omløpsmidler og kortsiktig gjeld, og sier noe om hvordan fylkeskommunen er i stand til å dekke sine løpende utgifter. Regnskapet viser at omløpsmidlene ved utgangen av 2014 var 983,8 mill kr, mens kortsiktig gjeld var 594,9 mill kr. Dette gir en positiv arbeidskapital pr på 388,9 mill kr, en reduksjon på 21,7 mill kr fra Redusert " kasse og bankinnskudd" skyldes flere forhold; premieavvik, resultat på drift og investering, fondsendringer, opprettelse av eiendomsforetak og nedbetaling av kortsiktig gjeld. Når det gjelder endringer i andre lån har dette med fylkestingets vedtatte investeringsstrategi å gjøre. 2. Økningen i utlån til fylkeskommunale foretak på kr. 970,8 mill kr gjelder Buskerud fylkeskommune Eiendom FKF. Motposten er ført mot kapitalkontoen. 3. Bokførte verdier på eiendommer på 1.644,3 mill kr er overført til Buskerud fylkeskommune Eiendom FKF. Motposten er ført mot kapitalkontoen. Likestilling i Buskerud fylkeskommune Av fylkeskommunens 2057 ansatte (unntatt tannhelse og BFK eiendom) var det ved årsskiftet 56,9 % kvinner og 43,1 % menn. Kvinneandelen er redusert med 1,2 % fra I fylkesrådmannens ledergruppe er det fire kvinner og fire menn. Av 16 rektorer/aileder er det 10 kvinner. I lederstillinger er det totalt 49,8 % kvinner, noe som er en økning på 2,6 % fra året før. Ansvaret for likestilling i fylkeskommunen ligger til administrasjonsutvalget. Etiske retningslinjer for Buskerud fylkeskommune De etiske retningslinjene er lagt tilgjengelig for alle ansatte via ansattportalen og informeres om ved ansettelse. Internrevisjon som ble utført høsten 2014 tyder på at etiske retningslinjer er for lite kjent og at de bør konkretiseres og oppdateres. Internkontroll Fylkesrådmannen har i følge kommuneloven ansvar for at administrasjonen drives i samsvar med lover, forskrifter og overordnede instrukser, og at den er gjenstand for betryggende kontroll. Ansvaret for utøvelse av internkontroll følger fylkeskommunens organisasjonsplan. Utdanning Utdanningsavdelingen har et etablert kvalitetssystem åpent tilgjengelig på bfk.no/utdanning knyttet til opplæringen av elever og lærlinger, dvs med grunnlag i opplæringsloven m/forskrift, bestemmelser, rutiner, maler, reglementer, tilstandsrapport, tilsyn, forskning, undersøkelser, styringsdokumenter m.m. I 2014 gjennomførte fylkesutdanningssjefen en intern undersøkelse av forskriftsbestemmelsen om elevenes minste timetall i fagene. Som følge av resultatene av undersøkelsen oppdaterte fylkesutdanningssjefen kvalitetssystemet med krav til skoleeier, og krav stil skolene for oppfyllelse av bestemmelsene om minste årstimetall. I 2014 gjennomførte fylkesmannen tilsyn med opplæringen i bedrift med tema fylkeskommunens ansvar for godkjenning, veiledning og oppfølging av lærebedrifter. Endelig tilsynsrapport konkluderte med at fylkeskommunen har forsvarlig system for nevnte tema. Side 14 av 15

15 I 2014 ble det gjennomført ekstern vurdering av utvalgte tema ved utvalgte skoler med eksterne vurderere fra Vestfold fylkeskommune slik: Prosjekt til fordypning ved Røyken, Kongsberg og Hønefoss vgs. Læringsledelse ved Rosthaug vgs. Hvert år gjennomføres elevundersøkelsen blant alle elevene i videregående skole, også i Resultatene gjennomgås, vurderes og følges opp ved den enkelte skole, og på utvalgte møtearenaer med fylkesutdanningssjefen. Lærlingundersøkelsen ble også gjennomført senhøsten Tilstandsrapporten for videregående opplæring behandles årlig av fylkestinget. Samferdsel Tiltak på fylkesvegnettet bestilles fra Statens vegvesen gjennom en årlig leveranseavtale. Leveranseavtalen følges opp gjennom systematisk månedlig rapportering fra Statens vegvesen på status, evt. avvik og varsel av avvik. Månedsrapportene gjennomgås i månedlige møter. I tillegg har vi mer omfattende rapportering pr. tertial. I 2014 har fylkesrådmannen også utarbeidet et kvalitetssikringssystem for fylkesveger. Kollektivtransportmidler til Brakar overføres fra fylkeskommunen med bakgrunn i en leveranseavtale på samme måte som for fylkesveger. Oppfølging skjer gjennom månedlige møter og tertialrapportering. Fylkesrådmannen har under utarbeidelse mal for skriftlig månedlig rapportering fra Brakar, og dette vil bli innført våren Utvikling Utviklingsavdelingen har arbeidet mye med å kvalitetssikre at utbetaling av tilskudd følger reglene i lov om offentlig støtte. Økonomisk internkontroll Staben har et overordnet ansvar for økonomisk internkontroll. Arbeidet følger i hovedsak overordnet analyse av økonomisk risiko utarbeidet i 2011 (planlagt revidert i 2015). Fylkesrådmannen har tidligere ansett at anskaffelsesområdet og lønnsområdet er de to økonomiske områdene med størst risiko for avvik i fylkeskommunen. I de senere år er det gjort mye kontroller og innføring av nye rutiner rundt anskaffelsesområdet, og antall registrerte avvik har klart gått ned. I 2014 er det gjort en del arbeid på lønnsområdet i forbindelse rutiner og kompetansetiltak rundt tap av sykepenger. Buskerud fylkeskommune, 19. mars 2015 Linda Verde fungerende fylkesrådmann Side 15 av 15