FLESBERG KOMMUNE. Regnskap 2017

Transkript

1 FLESBERG KOMMUNE Friluftsområde ved Vatnebrynvannet Foto: Gudveig Førle 15. februar 2018

2 INNHOLD SIDE Revisjonsberetning Oversikter: Regnskapsskjema 1 A Driftsregnskapet 3 Regnskapsskjema 1 B Driftsregnskapet 4 Økonomisk oversikt drift 5 Regnskapsskjema 2 A Investeringsregnskapet 6 Regnskapsskjema 2 B Investeringsregnskapet 7 Økonomisk oversikt Investeringsregnskap 8 Balanseregnskapet - hovedoversikt 9 Balanseregnskapet 10 NOTER 11 Flesberg februar 2018 Side 2

3 Regnskapsskjema 1A - Driftsregnskapet Tall i 1 kroner FRIE DISPONIBLE INNTEKTER Regulert budsjett 2017 Opprinnelig budsjett 2017 Regnskap 2016 Skatt på inntekt og formue Ordinært rammetilskudd Eiendomsskatt verk og bruk Eiendomsskatt annen fast eiendom Andre direkte eller indirekte skatter Andre generelle statstilskudd Sum frie disponible inntekter FINANSINNTEKTER/-UTGIFTER Renteinntekter og utbytte Gevinst finansielle instrumenter (omløpsmidler) Renteutgifter, provisjoner og andre finansutgifter Tap finansielle instrumenter (omløpsmidler) Avdrag på lån Netto finansinntekter/-utgifter AVSETNINGER OG BRUK AV AVSETNINGER Til dekning av tidligere års regnskapsmessige merforbruk Til ubundne avsetninger Til bundne avsetninger Bruk av tidligere års regnskapsmessige mindreforbruk Bruk av ubundne avsetninger Bruk av bundne avsetninger Netto avsetninger FORDELING Overført til investeringsregnskapet Til fordeling drift Sum fordelt til drift (fra skjema 1B) Regnskapsmessig mindreforbruk Side 3

4 Regnskapsskjema 1B - driftsregnskapet Regulert Opprinnelig budsjett 2017 budsjett 2017 Regnskap 2016 Sum fordelt jfr 1 A Korrigert Skjema 1A innen driftsrammer: Salg av konsesjonskraft (netto) Eiendomsskattekontor Avskrivninger motpost Renteinntekter/utgifter ført innen driftsområde Gebyr ført på område Refusjon renter / Skjønnstilskudd på område 7 (180*) Integreringstilskudd (Andre generelle statstilskudd) Mottatt avdrag fra Fylkeskommunen/ Svene IL Avsetning fond i driftsrammen, korrigert Bruk fond i driftsrammen, korrigert Driftsområder: 0. Politiske styring- og kontrollorgan Fellestjenesten Oppvekst- og kulturetaten NAV Numedal, flyktningtjenesten og barnevern Helse- og omsorgstjenesten Teknisk, plan og ressurs Ymse inkl premieavvik Flesberg kirkelig fellesråd Sum fordelt Side 4

5 Økonomisk oversikt - Drift Tall i 1 kroner Note Regnskap 2017 Regulert budsjett 2017 Opprinnelig budsjett 2017 Regnskap 2016 DRIFTSINNTEKTER Brukerbetalinger Andre salgs- og leieinntekter 11a Overføringer med krav til motytelse 11a Rammetilskudd Andre statlige overføringer 11a Andre overføringer Inntekts- og formuesskatt Eiendomsskatt verk og bruk Eiendomsskatt annen fast eiendom Andre direkte og indirekte skatter 11a Sum driftsinntekter DRIFTSUTGIFTER Lønnsutgifter 11 b Sosiale utgifter Kjøp av varer og tjen. som inngår i komm. tjenesteprod Kjøp av tjenester som erstatter kommunens tjensteprod Overføringer 11 b Avskrivninger Fordelte utgifter Sum driftsutgifter Brutto driftsresultat EKSTERNE FINANSINNTEKTER Renteinntekter og utbytte Gevinst på finansielle instrumenter (omløpsmidler) Mottatte avdrag på lån Sum eksterne finansinntekter EKSTERNE FINANSUTGIFTER Renteutgifter og låneomkostninger Tap på finansielle instrumenter (omløpsmidler) Avdrag på lån Utlån Sum eksterne finansutgifter Resultat eksterne finanstransaksjoner Motpost avskrivninger Netto driftsresultat BRUK AV AVSETNINGER Bruk av tidligere års regnskapsmessige mindreforbruk Bruk av disposisjonsfond Bruk av bundne fond Sum bruk av avsetninger AVSETNINGER Overført til investeringsregnskapet Avsatt til dekning av tidligere års r.messige merforbruk Avsatt til disposisjonsfond Avsatt til bundne fond Sum avsetninger Regnskapsmessig mindreforbruk Side 5

6 Regnskapsskjema 2A - Investeringsregnskapet Tall i 1 kroner FINANSIERINGSBEHOV Regulert budsjett 2017 Opprinnelig Budsjett 2017 Regnskap 2016 Investeringer i anleggsmidler Utlån og forskutteringer Avdrag på lån Dekning av tidligere års udekket Avsetninger Årets finansieringsbehov FINANSIERING Bruk av lånemidler Inntekter fra salg av anleggsmidler Tilskudd til investeringer Mottatte avdrag på utlån og refusjoner Andre inntekter Sum ekstern finansiering Overført fra driftsregnskapet Bruk av tidligere års udisponert Bruk av avsetninger Sum finansiering Udekket / Udisponert Side 6

7 Regnskapsskjema 2 B - Investeringer Regnskap 2017 Rev. budsjett 2017 Budsjett 2017 Regnskap 2016 Fra oversikt 2 A Investeringer i anleggsmidler Prosjekt Prosjekt (T) Bygdetun, Fjøset på Dåset Grunnskole - IT-utstyr Forprosjekt ny skole, flerbrukshall og svømmehall Skole og flerbrukshall Carport helse Nærstugo: Tilbygg Investeringer Kongsbergregionen K-IKT Oppgradering Agresso til M K-IKT lokalt nett i formålsbygg i flesberg ehandel Omgjøring leieareal barnevern og helse Universell utforming Stevningsmogen Universell utforming Trygdebiliger Lampeland Ladestasjon for el-biler Dusj og gard.anlegg brannstasjon Automatiske døråpnere Fl. vannverk Lampeland Utvikling DA( vann- avløp) Nytt høydebasseng Svene, prosjektering Nytt høydebasseng Svene Svene- Solvoll avløpspumpeledning Nye containere hytterenovasjon Renseanlegg Lyngdal Nytt utrykkningskjøretøy Nytt vannverk Svene-Lampeland prosjektering Nytt vannverk SV-L oppføring inkl trykkøkningsstasjon Ledningskartverk/saneringsplan VA Nytt behandlingsanlegg for slam Beredskapsplaner VA Kommunale veger Avløpsledning Svene Vest Renseanlegg nytt,svene/ Lampeland prosjektering Renseanlegg Svene/lampeland oppføring VA-løsning Stevningsmogen Renseanlegg Flesberg oppgraderingsprosjekt Renovasjon, nye beholdere Salg av næringstomt Svene Gangvei KS3 til KS Fortau Furulia Adressering, skilting, kartverk EPC-prosjekt EPC-prosjekt oppgradering og tillegg Lysløype Stevningsmogen Servicebygg Lyngdal kirke Digitalisering av planer(samarbeidsprosjekt Numedal) Saldering ved overføring til neste år Egenkapitaltilskudd Sum fordelt Side 7

8 Økonomisk oversikt - Investering Tall i 1 kroner INNTEKTER Note Regnskap 2017 Regulert budsjett 2017 Opprinnelig budsjett 2017 Regnskap 2016 Salg driftsmidler og fast eiendom Andre salgsinntekter Overføringer med krav til motytelse Statlige overføringer Andre overføringer Renteinntekter, utbytte og eieruttak Sum inntekter UTGIFTER Lønnsutgifter Sosiale utgifter Kjøp av varer og tjen. som inngår i komm. tjenesteprod Kjøp av tjenester som erstatter kommunens tjensteprod Overføringer Renteutgifter og omkostninger Fordelte utgifter Sum utgifter FINANSIERINGSTRANSAKSJONER Avdrag på lån Utlån Kjøp av aksjer og andeler Dekning av tidligere års udekkede merforbruk Avsatt til ubundne investeringsfond Avsatt til bundne fond Sum finansieringstransaksjoner Finansieringsbehov FINANSIERING Bruk av lån Salg av aksjer og andeler Bruk av tidligere års udisponerte mindreforbruk Mottatte avdrag på utlån Overført fra driftsregnskapet Bruk av disposisjonsfond Bruk av ubundne investeringsfond Bruk av bundne fond Sum finansiering Udekket / Udisponert Side 8

9 Balanseregnskapet Tall i 1 kroner Note Regnskap 2016 EIENDELER ANLEGGSMIDLER Faste eiendommer og anlegg Utstyr, maskiner og transportmidler Utlån Aksjer og andeler Pensjonsmidler Sum anleggsmidler OMLØPSMIDLER Kortsiktige fordringer Premieavvik Aksjer og andeler 0 0 Sertifikater 0 0 Obligasjoner 0 0 Kasse, postgiro, bankinnskudd Sum omløpsmidler Sum eiendeler EGENKAPITAL OG GJELD EGENKAPITAL Disposisjonsfond Bundne driftsfond Ubundne investeringsfond Bundne investeringsfond Regnskapsmessig mindreforbruk Regnskapsmessig merforbruk 0 0 Udisponert i investeringsregnskapet 0 0 Udekket i investeringsregnskapet 0 0 Endring av regnskapsprinsipp (drift) Kapitalkonto Sum egenkapital GJELD LANGSIKTIG GJELD Pensjonsforpliktelser Ihendehaverobligasjonslån 0 0 Sertifikatlån 0 0 Andre lån Sum langsiktig gjeld KORTSIKTIG GJELD Kassekredittlån 0 0 Annen kortsiktig gjeld Premieavvik Sum kortsiktig gjeld Sum egenkapital og gjeld Ubrukte lånemidler Andre memoriakonti Motkonto for memoriakontiene Sum memoriakonti 0 0 Side 9

10 Noter NOTE NR. 1 REGNSKAPSPRINSIPPER 11 NOTE NR. 2 ORGANISERING AV KOMMUNENS VIRKSOMHET 12 NOTE NR. 3 ENDRING I ARBEIDSKAPITAL 13 DEL 1 ENDRING I ARBEIDSKAPITAL BEVILGNINGSREGNSKAPET 13 DEL 2 ENDRING I ARBEIDSKAPITAL BALANSEN 13 NOTE NR. 4 PENSJON 14 NOTE NR. 5 GARANTIER GITT AV KOMMUNEN 15 NOTE NR. 6 FINANSIELLE ANLEGGSMIDLER 15 NOTE NR. 7 FINANSIELLE OMLØPSMIDLER 15 NOTE NR. 8 AVSETNINGER OG BRUK AV FOND 16 DEL 1 ALLE FOND AVSETNINGER OG BRUK AV AVSETNINGER DRIFTS- OG INVESTERINGSREGNSKAPET 16 DEL 2 DISPOSISJONSFOND AVSETNINGER OG BRUK AV AVSETNINGER 16 DEL 3 BUNDET DRIFTSFOND AVSETNINGER OG BRUK AV AVSETNINGER 16 DEL 4 UBUNDET INVESTERINGSFOND AVSETNINGER OG BRUK AV AVSETNINGER 16 DEL 5 BUNDET INVESTERINGSFOND AVSETNINGER OG BRUK AV AVSETNINGER 17 NOTE NR. 9 KAPITALKONTO 17 NOTE NR. 10 INTERKOMMUNALT SAMARBEID 18 NOTE NR. 11 SPESIFISERING OVER VESENTLIGE POSTER 18 NOTE NR. 12 ANLEGGSMIDLER 19 NOTE NR. 13 GJELDSFORPLIKTELSER FORDELING MELLOM LÅNGIVERE 20 NOTE NR. 14 AVDRAG PÅ GJELD 20 NOTE NR. 15 REGNSKAPSMESSIG MER- OG MINDREFORBRUK I DRIFT 20 NOTE NR. 16 REGNSKAPSMESSIG UDEKKET (UNDERSKUDD) INVESTERINGER 21 NOTE NR. 17 SELVKOST 22 NOTE NR. 18 ÅRSVERK 24 NOTE NR. 19 GODTGJØRELSE TIL RÅDMANN OG ORDFØRER 24 NOTE NR. 20 REVISJONSHONORARER 24 Side 10

11 NOTE nr. 1 Regnskapsprinsipper Regnskapet er utarbeidet i henhold til bestemmelsene i kommuneloven, forskrifter og god kommunal regnskapsskikk. Regnskapsprinsipper All tilgang og bruk av midler i løpet av året som vedrører kommunens virksomhet fremgår av driftsregnskapet eller investeringsregnskapet. Regnskapsføring av tilgang og bruk av midler bare i balanseregnskapet gjøres ikke. Alle utgifter, utbetalinger, inntekter og innbetalinger er regnskapsført brutto. Dette gjelder også interne finansieringstransaksjoner. Alle kjente utgifter, utbetalinger, inntekter og innbetalinger i året er tatt med i årsregnskapet, enten de er betalt eller ikke. For lån er kun den delen av lånet som faktisk er brukt i løpet av året ført i investeringsregnskapet. Den delen av lånet som ikke er brukt, er registrert som memoriapost. I den grad enkelte utgifter, utbetalinger, inntekter eller innbetalinger ikke kan fastsettes eksakt ved tidspunktet for regnskapsavleggelsen, registreres et anslått beløp i årsregnskapet. Klassifisering av anleggsmidler og omløpsmidler I balanseregnskapet er anleggsmidler eiendeler bestemt til varig eie eller bruk for kommunen. Andre eiendeler er omløpsmidler. Fordringer knyttet til egen vare- og tjenesteproduksjon, samt markedsbaserte verdipapirer som inngår i en handelsportefølje er omløpsmidler. Andre markedsbaserte verdipapirer er klassifisert som omløpsmidler med mindre kommunen har foretatt investeringen ut fra næringspolitiske eller samfunnsmessige hensyn. I slike tilfeller er verdipapirene klassifisert som anleggsmidler. Andre fordringer er omløpsmidler dersom disse forfaller til betaling innen ett år etter anskaffelsestidspunktet. Ellers er de klassifisert som anleggsmidler. Kommunen følger KRS (F) nr 4 Avgrensningen mellom driftsregnskapet og investeringsregnskapet. Standarden har særlig betydning for skille mellom vedlikehold og påkostning i forhold til anleggsmidler. Utgifter som påløper for å opprettholde anleggsmiddelet kvalitetsnivå utgiftsføres i driftsregnskapet. Utgifter som representerer en standardheving av anleggsmiddelet utover standarden ved anskaffelsen utgiftsføres i investeringsregnskapet og aktiveres på anleggsmiddelet i balansen. Klassifisering av gjeld Langsiktig gjeld er knyttet til formålene i kommunelovens 50 med unntak av likviditetstrekkrettighet/ likviditetslån jfr kl 50 nr 5. All annen gjeld er kortsiktig gjeld. Neste års avdrag på utlån inngår i anleggsmidler og neste års avdrag på lån inngår i langsiktig gjeld. Vurderingsregler Omløpsmidler er vurdert til laveste verdi av anskaffelseskost og virkelig verdi. Markedsbaserte finansielle omløpsmidler er vurdert til virkelig verdi. Utestående fordringer er vurdert til pålydende med fradrag for forventet tap Anleggsmidler er vurdert til anskaffelseskost. Anleggsmidler med begrenset økonomisk levetid avskrives med like store årlige beløp over levetiden til anleggsmiddelet. Avskrivningene starter året etter at anleggsmidlet er anskaffet / tatt i bruk av virksomheten. Avskrivningsperiodene er i tråd med 8 i forskrift om årsregnskap og årsberetning. Anleggsmidler som har hatt verdifall som forventes ikke å være forbigående er nedskrevet til virkelig verdi i balansen. Vurderingene for eiendeler gjelder tilsvarende for kortsiktig og langsiktig gjeld. Opptakskost utgjør gjeldspostens pålydende i norske kroner på det tidspunkt som gjelden oppstår. Låneomkostninger (gebyrer, provisjoner mv.), samt over- og underkurs er finansutgifter og inntekter. Over- og underkurs periodiseres over lånets løpetid som kortsiktig fordring/gjeld etter samme prinsipp som gjelder for obligasjoner som holdes til forfall. Side 11

12 Selvkostberegninger Innenfor de rammer der selvkost er satt som den rettslige rammen for hva kommunen kan kreve av brukerbetalinger beregner kommunen selvkost i henhold til Retningslinjer for beregning av selvkost for kommunale betalingstjenester (H-3/14, Kommunal- og moderniseringsdepartementet, februar 2014). For de tjenestene kommunen selv har valgt å kreve brukerbetalinger etter selvkostprinsippet følges samme retningslinjer. Mva-plikt og mva-kompensasjon Kommunen følger reglene mva-loven for de tjenesteområdene som er omfattet av loven. For kommunens øvrige virksomhet krever kommunen mva-kompensasjon. Mottatt kompensasjon for betalt mva er finansiert av kommunen gjennom redusert statstilskudd i inntektssystemet. NOTE nr. 2 Organisering av kommunens virksomhet Administrativ organisering: Rådmann Fellestjenesten Oppvekst- og kulturetaten Helse- og omsorgsetaten Teknikk, plan og ressurs Interkommunalt tjenestesamarbeid ( 27 og 28 i kommuneloven): Barnevern Vertskap: Nore og Uvdal Flyktningetjenesten og NAV Vertskap: Rollag Legevakt Vertskap: Kongsberg PPT Vertskap: Kongsberg Økonomi Vertskap: Nore og Uvdal K-IKT Vertskap: Notodden Skatteoppkrever Vertskap: Kongsberg Oppgaver lagt til interkommunalt samarbeid: Legetjenesten Jordmortjenesten Feiertjeneste Side 12

13 NOTE nr. 3 Endring i arbeidskapital Del 1 Endring i arbeidskapital bevilgningsregnskapet Anskaffelse av midler Regnskap 2016 SUM(600:670; ,49 Inntekter driftsdel (kontoklasse 1) 700:780;800:895) ,80 SUM(600:670; ,79 Inntekter investeringsdel (kontoklasse 0) 700:770;800:895) ,37 Innbetalinger ved eksterne finanstransaksjoner SUM(900:929) , ,01 Sum anskaffelse av midler S , ,29 Anvendelse av midler Utgifter driftsdel (kontoklasse 1) SUM(010:285;300:480) , ,88 Utgifter investeringsdel (kontoklasse 0) SUM(010:285;300:480) , ,91 Utbetalinger ved eksterne finanstransaksjoner SUM(500:529) , ,92 Sum anvendelse av midler , ,71 Anskaffelse - anvendelse av midler U=W , ,58 Endring i ubrukte lånemidler Bal: 2.91(Rt) (Rt-1) , ,56 Endring i arbeidskapital V , ,14 Del 2 Endring i arbeidskapital balansen Tekst Konto Regnskap 2016 Omløpsmidler 2.1 Endring kortsiktige fordringer , ,56 Endring aksjer og andeler ,00 0,00 Premieavvik , ,74 Endring sertifikater ,00 0,00 Endring obligasjoner ,00 0,00 Endring betalingsmidler , ,63 Endring omløpsmidler , ,33 Kortsiktig gjeld 2.3 Endring kassekredittlån ,00 0,00 Endring annen kortsiktig gjeld , ,38 Premieavvik , ,19 Endring arbeidskapital , ,14 Kommunens arbeidskapital har økt med 27,5 millioner kroner i Det vil si at vi har anskaffet mer midler enn anvendt. Dette kan sees i sammenheng med at vi har et regnskapsmessig mindreforbruk og at ubrukte lånemidler har økt betydelig. Økningen i ubrukte lånemidler må sees i sammenheng med finansiering av overførte bevilgninger til investeringer fra 2017 til Side 13

14 NOTE nr. 4 Pensjon Regnskapsføring av pensjon Etter 13 i årsregnskapsforskriften skal driftsregnskapet belastes med pensjonskostnader som er beregnet ut fra langsiktige forutsetninger om avkastning, lønnsvekst og G-regulering. Forskjellen mellom betalt pensjonspremie og beregnet pensjonskostnad betegnes som premieavvik, og skal inntekts- eller utgiftsføres (amortiseres) i driftsregnskapet med tilbakeføring gjennom de neste 15 år. For premieavvik fra 2011 er amortiseringstiden 10 år og fra år. Bestemmelsen innebærer også at beregnet pensjonsmidler og pensjonsforpliktelser er oppført i balansen som hhv anleggsmidler og langsiktig gjeld. i hele Pensjonsordning KLP SPK Sum Arb.g.avg PENSJONSKOSTNAD Netto pensj.kostn. (inkl.adm) iht.aktuar Årets pensjonspremie (jf.aktuar) = Årets premieavvik Årets betalte pensjonspremie iht. regnskap Årets premieavvik (se spes.nedenfor) Resultatført 1/10 av tidl.års premieavvik =Pensjonskostnader i driften AKKUMULERT PREMIEAVVIK Akkumulert /- Premieavvik for året *Korrigert tidligere feilført amortisering Resultatført 1/10 av tidl.års premieavvik = Akkumulert premieavvik Herav oppført under omløpsmidler jfr regnskap Herav oppført under kortsiktig gjeld jfr regnskap i hele Pensj. midler Pensj. forpl Pensj. midler Pensj. forpl Pensj. midler Pensj. forpl Netto forpliktelse MIDLER OG FORPLIKTELSER Faktisk (akt.beregn.full amort) eks avg Iht til regnskap Forutsetninger for beregninger 2014 KLP SPK Diskonteringsrente 4,00 % 4,00 % Forventet lønnsvekst 2,97 % 2,97 % Forventet G-regulering/pensjonsreg. 2,97 % 2,97 % Pensjonsregulering 2,97 % Forventet avkastning 4,60 % 4,20 % Netto forpl.inkl avgift Regnskapet for 2017 er totalt belastet med 16,1 millioner kroner i pensjonskostnader og 1,7 millioner kroner i arbeidsgiveravgift av pensjonskostnadene. Kommunens premieavvik (gjeld) er pr på 10 millioner kroner. I tillegg kommer arbeidsgiveravgift av dette beløpet med 1 million kroner. Netto pensjonsforpliktelser inkl. avgift utgjør 54,4 millioner kroner og viser estimert pensjonsforpliktelser som ikke er innbetalt eller regnskapsført. Side 14

15 NOTE nr. 5 Garantier gitt av kommunen Kommunen kan gi garantier med hjemmel i KL 51 og forskrift om kommunale og fylkeskommunale garantier KRD 2. februar Kommunen gir garantier som simpel kausjon. NOTE Garantier gitt av kommunen nedkvittert per Garanti gitt til Opprinnelig garanti Garantibeløp pr Garantien utløper 0 0 Kommunen har ingen garantier pr NOTE nr. 6 Finansielle anleggsmidler Ligningsverdi Andel/Aksjer Regnskap Biblioteksentralen 2 andeler Orkla Borregaard A/S aksjer Numedal Produksjon 7 aksjer Fl. Elverk a/s S Moen 1 aksje Fl. Elverk a/s 5200 aksjer Moen Næringspark 5500 aksjer Kommunekraft A/S 1 akjse Lyngdalelvens fiskeforening Flesb. Samf.hus 3000 andeler Solvoll Samf.hus 86 andeler Numedalsnett AS 20 aksjer Buskerud Kommunerevisjon IKS Egenkapitalinnskudd KLP Endringer i 2017 er økt egenkapitaltilskudd til KLP med kroner. og nedskriving av aksjer i Numedalsnett 919 kroner. NOTE nr. 7 Finansielle omløpsmidler har ingen finansielle omløpsmidler. Side 15

16 NOTE nr. 8 Avsetninger og bruk av fond Del 1 Alle fond avsetninger og bruk av avsetninger drifts- og investeringsregnskapet Alle fond KOSTRA-art Regnskap 2016 Avsetninger til fond SUM(530:560) , ,17 Bruk av avsetninger SUM(930:960) , ,59 Til avsetning senere år 980 0,00 0,00 Netto avsetninger , ,58 Netto bruk av tidligere avsetninger utgjør 10,2 mill. kroner i 2017 mens sum avsetninger utgjør 21,9 mill. kroner. Bruk av avsetninger inkluderer disponering av fjorårets mindreforbruk på 2,6 mill. kroner, mens sum avsetninger i 2017 inkluderer årets regnskapsmessig mindreforbruk på 7,2 mill. kroner. Del 2 Disposisjonsfond avsetninger og bruk av avsetninger KOSTRAart/balanse Regulert Disposisjonsfond budsjett 2017 Regnskap 2016 IB , ,25 Avsetninger driftsregnskapet , , ,71 Bruk av avsetninger driftsregnskapet , , ,00 Bruk av avsetninger investeringsregnskapet 940 0, ,00 0,00 UB , ,96 UB viser saldoen på disposisjonsfondet. Av beløpet på 7,2 mill. kroner er 3,4 mill. kroner vedtatt brukt til spesielle formål og 0,9 mill. kroner i investeringsbudsjettet overført fra 2017 til Resterende på 3 mill. kroner er til disposisjon. Del 3 Bundet driftsfond avsetninger og bruk av avsetninger Bundet driftsfond Kostra art/balanse Regnskap 2016 IB , ,78 Avsetninger , ,72 Bruk av avsetninger driftsregnskapet , ,00 Bruk av avsetninger investeringsregnskapet 950 0,00 0,00 UB , ,50 UB viser saldoen på bundet driftsfond. Bruk av fondets midler er bundet til bestemte formål og kan ikke endres av kommunestyret. Avsetning i 2017 gjelder bl.a. 4,6 mill. kroner til selvkostfond. Del 4 Ubundet investeringsfond avsetninger og bruk av avsetninger KOSTRAart/balanse Regulert Ubundet investerings fond budsjett 2017 Regnskap 2016 IB , ,17 Avsetninger 548 0,00 0,00 0,00 Bruk av avsetninger 948 0,00 0, ,88 UB , ,29 UB viser saldoen på ubundet investeringsfond. Fondet gjelder resterende midler Blefjell 2010 og er beregnet brukt som del av egenkapital finansiering av prosjekt skole/flerbrukshall og svømmehaller. Side 16

17 Del 5 Bundet investeringsfond avsetninger og bruk av avsetninger Bundet investerings fond Kostra art/balanse Regnskap 2016 IB , ,00 Avsetninger 550 0, ,00 Bruk av avsetninger ,00 0,00 UB , ,00 UB viser saldo på kroner som er tilskudd til energieffektivisering fra Enova. Bruk av midler i 2017 er ekstraordinære avdrag innbetalt av låntakere tidligere år. NOTE nr. 9 Kapitalkonto Balanse (underskudd i kapital) Debetposteringer i året: KAPITALKONTO Balanse 0 (kapital) Kreditposteringer i året: Salg av fast eiendom og anlegg 0 Aktivering av fast eiendom og anlegg Nedskrivninger fast eiendom Oppskriving av fast eiendom 0 Avskriving av fast eiendom og anlegg Salg av utstyr, maskiner og transportmidler 0 Aktivering av utstyr, maskiner og transportmidler Nedskrivning av utstyr, maskiner og transportmidler 0 Oppskriving av utstyr, maskiner og transportmidler 0 Avskrivninger av utstyr, maskiner og transportmidler Kjøp av aksjer og andeler Salg av aksjer og andeler 0 Oppskrivning av aksjer og andeler 0 Nedskrivning av aksjer og andeler 919 Utlån formidlings/startlån Avdrag på formidlings/startlån Utlån sosial lån 0 Avdrag på sosial lån Utlån egne midler Avdrag på utlånte egne midler Avskrivning sosial utlån Oppskriving utlån 0 Avskrevet andre utlån 0 Avdrag på eksterne lån Bruk av midler fra eksterne lån Urealisert kursgevinst utenlandslån 0 Urealisert kurstap utenlandslån 0 UB Pensjonsmidler (netto) UB Pensjonsforpliktelse (netto) Estimatavvik pensjonmidler 0 Aga pensjonsforpliktelse Reversing nedskriving av fast eiendom 0 Reversing nedskriving av utstyr, maskiner og Estimatavvik pensjonforpliktelse 0 transportmidler Balanse Kapitalkonto Balanse (underskudd i kapital) 0 Avstemming Differanse 0 Side 17

18 NOTE nr. 10 Interkommunalt samarbeid Kommunen løser noen av sine oppgaver ved interkommunalt samarbeid. I denne oversikten har vi redegjort for den økonomiske siden ved følgende samarbeidsprosjekter: FØNK Felles økonomifunksjon i Numedalskommunene (Nore og Uvdal, Flesberg og Rollag) Barneverntjeneste (Nore og Uvdal, Rollag og Flesberg) NAV Numedal (Nore og Uvdal, Rollag og Flesberg) Felles økonomifunksjon i Numedal Utgifter eks mva. Fordelt Overføring fra Nore og Uvdal kommune (kontorkommunen) ,1 % Overføring fra Rollag kommune (deltaker) ,1 % Overføring fra (deltaker) ,6 % Overføring fra andre, kirkelig Fellesråd og KF ,3 % Utgiftene fordeles med fast beløp på kroner pr kommune. Rest fordeles i forhold til målbar aktivitet. Aktiviteten beregnes i forbindelse med fastsetting av budsjett. Andel Barneverntjenesten uten tiltak: Utgifter eks mva og tilskudd. Fordelt Overføring fra Nore og Uvdal kommune (kontorkommunen) % Overføring fra Rollag kommune (deltaker) % Overføring fra (deltaker) % Utgifter til tiltak pr. kommune: Nore og Uvdal % Rollag % Flesberg % Andel Oppsettet viser netto utgifter (utgifter minus merverdiavgift, statstilskudd og refusjon fra folketrygden). Barneverntjenesten (administrasjon/saksbehandlere) fordeles som oppsettet viser med andel på 40, 40 og 20 % mellom kommunen. Tiltak innen barneverntjenesten i den enkelte kommune betales 100 % av den kommunen tiltaket gjelder. NAV Numedal Utgifter eks mva og Fordelt Andel tilskudd. Overføring fra Rollag kommune (kontorkommune) % Overføring fra Nore og Uvdal kommune (deltaker) % Overføring fra (deltaker) % Utgifter til tiltak pr. kommune : Rollag % Nore og Uvdal % Flesberg % Oppsettet viser netto utgifter (utgifter minus merverdiavgift, statstilskudd og refusjon fra folketrygden). NAVtjenesten (kommunal del av administrasjon/saksbehandlere) fordeles som oppsettet viser med andel på 40, 40 og 20 % mellom Numedalskommunene. Tiltak innen NAV (bidrag til livsopphold etc) innen den enkelte kommune betales 100 % av den kommunen tiltaket gjelder. NOTE nr. 11 Spesifisering over vesentlige poster a. Større avvik mellom budsjett og regnskap i hovedoversikt (inntekter): Andre salgs og leieinntekter har positivt avvik på 6 mill. kroner som i hovedsak gjelder gebyr og egenbetalinger innen selvkostområder. Side 18

19 Overføringer med krav om motytelse har positivt avvik på 17,3 mill. kroner. De største avvikene mellom regnskap og budsjettert er: o Refusjon folketrygden (budsjetteres ikke) 7 mill. kroner o Refusjon momskompensasjon 3,4 mill. kroner o Andre refusjoner fra staten og andre kommuner med 6,5 millioner kroner Andre statlige overføringer. Avviket gjelder mottatt integreringstilskudd utover anslag i budsjett. Inntekts- og formueskatt utgjør 70,2 mill. kroner, naturressursskatten som er inntektsført under Andre direkte og indirekte skatter utgjør 1,1 mill. kroner. Til sammen utgjør skatteinntektene 71,3 millioner kroner. b. Større avvik mellom budsjett og regnskap i hovedoversikt (utgifter): Lønnsutgifter: Differansen på lønnsutgifter må sees i sammenheng med refusjon folketrygden på 7 mill. Overføringer: Differansen er i hovedsak momskompensasjon på 3,4 millioner kroner. NOTE nr. 12 Anleggsmidler Kommunen følger inndelingen av anleggsmidler og avskrivningsplan i hh til regnskapsforskriftens 8. Kommunen har følgende anleggsmiddelgrupper med tilhørende avskrivningsplan: Anleggsmiddelgruppe Avskrivn. plan Eiendeler Gruppe 1 Avskrives ikke Tomt, boligområdet og andre objekter som ikke skal avskrives Gruppe 2 40 år: Boliger, skoler, barnehager, idrettshaller, veier og ledningsnett og lignende. Gruppe 3 Gruppe 4 50 år: 20 år: Gruppe 5 20 år: Brannbiler etc Forretningsbygg, lagerbygg, administrasjonsbygg, sykehjem og andre institusjoner, kulturbygg, brannstasjoner og lignende Parkeringsplasser, trafikklys, tekniske anlegg (VAR), renseanlegg, pumpestasjoner, forbrenningsanlegg og lignende.. Gruppe 6 10 år: Anleggsmaskiner, maskiner, inventar og utstyr, verktøy og transportmidler og lignende. Gruppe 7 5 år: EDB-utstyr, kontormaskiner og lignende. Tekst Gruppe 1 Gruppe 2 Gruppe 3 Gruppe 4 Gruppe 5 Gruppe 6 Gruppe 7 Anskaffelseskost Akkumulerte avskrivninger Tilgang i regnskapsåret Avgang i regnskapsåret 1) Avskrivninger i regnskapsåret Nedskrivninger Bokført verdi Sum anleggsmidler Sum maskiner og utstyr ) Salg av kommunal eiendom er inntektsført med 1,1 mill. kroner. I kommunens anleggsregister er eiendommen nedskrevet til null. Sum anleggsmidler er ,- kroner. Anleggsmidlene er avskrevet med 6,3 millioner kroner i 2017, mens aktivering av nye investeringer utgjør 47,9 millioner kroner. Side 19

20 NOTE nr. 13 Gjeldsforpliktelser fordeling mellom långivere Tekst Regnskap 2016 Kommunens samlede lånegjeld Kommunekreditt /KLP Kommunal banken Husbanken Det er gjennomført låneopptak til investeringsformål med 56 mill. kroner i 2017, jfr vedtatt budsjett. Betalte avdrag utgjør 6 millioner kroner i tillegg til resterende 11 millioner kroner på låneopptaket i forbindelse med bygging av gangveien mellom Svene og Lampeland. Ved utgangen av året har vi 28,2 millioner kroner i ubrukte lånemidler. NOTE nr. 14 Avdrag på gjeld Avdrag Budsjett 2017 Regnskap 2016 Betalt ordinære avdrag * Beregnet minste lovlige avdrag Differanse Kommunen betaler mer enn lovens krav til minste avdrag. * kroner i driftsregnskap og kroner i investeringsregnskap i ordinære avdrag. Ekstraordinært avdrag (startlån) utgjør kroner. Minste lovlige avdrag etter kl 50 n5 7 er beregnet til 2,6 millioner kroner. Metoden for beregninger er vektet uten tomter eller andre ikke avskrivbare driftsmidler. Det er utgiftsført 5,7 millioner kroner i ordinære avdrag på lånegjeld i Dette utgjør 3,1 millioner kroner mer i avdrag enn lovens krav til avdrag. Avdrag på lån gangveien er ikke med i grunnlaget for denne beregningen da det er å anse som ekstraordinært. NOTE nr. 15 Regnskapsmessig mer- og mindreforbruk i drift Regnskapsmessig mindreforbruk Budsjett 2017 Regnskap 2016 Tidligere opparbeidet merforbruk Inndekking av tidligere merforbruk/disponering mindreforbruk Mindreforbruk i regnskapsåret Totalt mindreforbruk til disponering Regnskap 2016 ble gjort opp med 2,6 mill. kroner i regnskapsmessig mindreforbruk som er disponert jfr K-sak 19/2017 i Årets regnskap er oppgjort med 7,2 mill. kroner i mindreforbruk (overskudd). Spesifisering av regnskapsresultatet 2017: Revidert budsjett 2017 Avvik Politiske styring- og kontrollorgan Fellestjenesten Oppvekst- og kulturetaten NAV Numedal, flyktningetjenesten og barnevern Helse- og omsorgstjenesten Teknisk, plan og ressurs Ymse inkl premieavvik Flesberg kirkelig fellesråd Netto avvik drift Andre utgifter/inntekter: Side 20

21 Skatt på formue og inntekt inkl naturressursskatt Rammetilskudd Eiendomsskatt Utgifter relatert til eiendomsskatt Andre generelle statstilskudd (rentekompensasjon) Konsesjonsavgifter Konsesjonskraft, salg Netto renter/avdrag Bruk/avsetning til fond Avskrivninger (motpost) Andre utgifter/inntekter og avsetninger Regnskapsmessig mindreforbruk Driften samlet i etatene har mindreforbruk på 6,4 mill. kroner. Oversikten viser også avvikene i hver etat og at etaten Teknikk, plan og ressurs og Helse og omsorg har merforbruk. Det store positive avviket på etaten NAV Numedal, flyktningetjenesten og barnevern fordeler seg med 1,2 mill. kroner på barnevern, 5 mill. kroner på flyktningetjenesten og 0,9 mill. kroner på NAV. Avviket på flyktningetjenesten er i hovedsak utbetalt tilskudd på slutten av året for flyktninger mottatt høsten Avvikene kommenteres i årsmeldingen for hver enkelt etat. Andre inntekter/utgifter som ikke påvirkes av etatenes drift har merinntekter på til sammen 0,8 mill. kroner. Det største avviket kommer i frie inntekter (rammetilskudd) hvor kommunen fikk 1 mill. kroner i ekstra skjønnsmidler av Fylkesmannen høsten Skjønnsmidlene ble tildelt etter søknad høsten 2017 med bakgrunn i nye brukersaker som er utgiftsført etaten Helse og omsorg. NOTE nr. 16 Regnskapsmessig udekket (underskudd) investeringer Regnskapsmessig merforbruk investeringsregnskap Budsjett 2017 Tidligere Tidligere opparbeidet merforbruk 0 Årets avsetning til inndekking 0 0 Nytt merforbruk i regnskapsåret 0 Totalt merforbruk til inndekking 0 Investeringsregnskapet er oppgjort i balanse. I Kommunestyre sak 39/2017 ble det vedtatt å overføre ubrukte midler bevilget til investeringsprosjekter med 32,4 millioner kroner til Bevilgningen er overført i tråd med vedtak. Vedtatt overføring utgjør 1 mill. kr mindre enn hva overførte prosjekter tilsier. Avviket finansieres i Side 21

22 NOTE nr. 17 Selvkost Gebyrfinansierte selvkosttjenester Etterkalkyle 2017 har utarbeidet etterkalkyle for betalingstjenester i henhold til Retningslinjer for beregning av selvkost for kommunale betalingstjenester (H-3/14, KMD, feb. 2014). Kommunen benytter selvkostmodellen Momentum Selvkost Kommune. Selvkost innebærer at kommunens kostnader med å frembringe tjenestene skal dekkes av gebyrene som brukerne av tjenestene betaler. Kommunen har ikke anledning til å tjene penger på tjenestene. For å kontrollere at dette ikke skjer må kommunen, etter hvert regnskapsår, utarbeide en selvkostkalkyle som viser selvkostregnskapet for det enkelte gebyrområdet. Elementene i en selvkostkalkyle avviker fra kommunens ordinære driftsregnskap på enkelte områder og de to regnskapene vil, som eksemplet under viser, ikke være direkte sammenlignbare. Forskjeller mellom kommunens regnskap og selvkostregnskapet Regnskapsresultat Selvkostkalkyle Gebyrinntekter Øvrige driftsinntekter Driftsinntekter Direkte driftsutgifter Avskrivningskostnad Kalkulatorisk rente Indirekte driftsutgifter (netto) Driftskostnader Resultat I selvkostkalkylen inngår regnskapsmessige driftsinntekter, driftsutgifter eksklusiv regnskapsmessige avskrivninger, kalkulatoriske avskrivninger og rentekostnader, samt indirekte driftsutgifter (administrasjonsutgifter). Ved beregning av kalkulatoriske avskrivninger skal det i selvkostberegningene gjøres fratrekk av fremmedfinansiering. Kalkulatorisk rentekostnad inngår ikke i kommunens driftsregnskap, men representerer en alternativ avkastning kommunen går glipp av ved at kapital er bundet i anleggsmidler. Den kalkulatoriske rentekostnaden beregnes med utgangspunkt i anleggsmidlenes restavskrivningsverdi og en kalkylerente. Kalkylerenten er årsgjennomsnittet av 5-årig SWAP-rente + 1/2 %-poeng. I 2017 var denne lik 1,980 %. Retningslinjene fastsetter regler for henføring av relevante administrasjonsutgifter som kan inngå i selvkostgrunnlaget. Videre er det bestemt at eventuelle overskudd skal avsettes til bundne selvkostfond. Et overskudd fra et enkelt år skal tilbakeføres til brukerne i form av lavere gebyrer i løpet av en femårsperiode. En generasjon brukere skal ikke subsidiere neste generasjon, eller omvendt. Kostnadene ved tjenestene som ytes i dag skal dekkes av de brukerne som drar nytte av tjenesten. Dette innebærer at dersom kommunen har overskudd som er eldre enn fire år, må dette i sin helhet gå til reduksjon av gebyrene det kommende budsjettåret. Eksempelvis må et overskudd som stammer fra 2017 i sin helhet være disponert innen I tillegg til å utarbeide en etterkalkyle for hver betalingstjeneste må kommunen også utarbeide forkalkyler i forkant av budsjettåret for å estimere drifts- og kapitalkostnader for neste økonomiplanperiode. Forkalkylene gir grunnlaget for kommunens gebyrsatser. Ved budsjettering er det en rekke usikre faktorer, herunder fremtidig kalkylerente, utvikling av antall brukere og generell etterspørsel. I tillegg til å overholde generasjonsprinsippet bør kommunen ha målsetning om minst mulig svingninger i de kommunale gebyrene. Side 22

23 Samlet etterkalkyle 2017 Etterkalkyle selvkost 2017 Vann Avløp Renovasjon Slam- Totalt tømming Gebyrinntekter Øvrige driftsinntekter Driftsinntekter Direkte driftsutgifter Avskrivningskostnad Kalkulatorisk rente (1,98 %) Indirekte netto driftsutgifter Indirekte avskrivningskostnad Indirekte kalkulatorisk rente (1,98 %) Driftskostnader Resultat Kostnadsdekning i % 119,90 % 122,90 % 108,80 % 98,70 % 112,60 % Fremførbart underskudd /+ Bruk av/avsetning til selvkostfond /- Kalkulert renteinntekt/-kostnad selvkostfond (1,98 %) Selvkostfond/fremførbart underskudd Etterkalkyle selvkost 2017 Feiing Plansaker Bygge- og Oppmåling Totalt (private) eierseksj.- saker Gebyrinntekter Øvrige driftsinntekter Driftsinntekter Direkte driftsutgifter Indirekte netto driftsutgifter Indirekte avskrivningskostnad Indirekte kalkulatorisk rente (1,98 %) Driftskostnader Resultat Kostnadsdekning i % 94,70 % 19,60 % 226,20 % 209,10 % 153,30 % Selvkostfond/fremførbart underskudd /+ Bruk av/avsetning til selvkostfond /- Kalkulert renteinntekt/-kostnad selvkostfond (1,98 %) Selvkostfond/fremførbart underskudd Som oversikten viser er det nå positive selvkostfond innen alle områdene med unntak av plansaker, feiing og slamtømming. Innen byggesak og oppmåling er det nå store selvkostfond. Kapasiteten økes fra 2018 for å få gjennomført oppmålingsforretninger og etterslep. Etterkalkylen for 2017 er utarbeidet i samarbeid med EnviDan Momentum AS som har mer enn 14 års erfaring med selvkostproblematikk og bred erfaring rundt alle problemstillinger knyttet til selvkost. Selvkostmodellen Momentum Selvkost Kommune benyttes av flere enn 260 norske kommuner. Side 23

24 NOTE nr. 18 Årsverk Tekst Antall årsverk Antall ansatte Antall kvinner % andel kvinner 84,4 83,8 80,7 80,9% 82,3% 82,00 % Antall menn % andel menn 15,6 16,2 19,3 19,1% 17,7% 18,00 % Antall kvinner ledende stillinger % andel kvinner i ledende stillinger 66,7 66,7 66,7 68,7% 70,5% 66,70 % Antall menn i ledende stillinger % andel menn i ledende stillinger 33,3 33,3 33,3 31,3% 29,5% 33,30 % Fordeling heltid/deltid Tekst Antall deltidsstillinger Antall ansatte i deltidsstillinger Antall kvinner i deltidsstillinger % andel kvinner i deltidsstillinger 90,8 89,6 88,8 85,5% 89,5% 94,6 Antall menn i deltidsstillinger % andel menn i deltidsstillinger 9,2 10,4 11,2 14,5% 10,5% 9,8 NOTE nr. 19 Godtgjørelse til rådmann og ordfører Tekst Lønn og annen godtgjørelse til rådmann ekskl. pensjonsavtale pr Lønn og annen godtgjørelse til ordfører ekskl. pensjonsavtale pr * Godtgjørelse til ordfører i 2017 er fordelt på ordfører og varaordfører med henholdsvis 85 % og 15 % av totalen. NOTE nr. 20 Revisjonshonorarer Tekst Honorar for regnskapsrevisjon Honorar for forvaltningsrevisjon * Honorar for andre oppgaver * Beløpet inkluderer ,- som ble overført fra 2016 til Side 24