Gebyrfinansierte selvkosttjenester Etterkalkyle 2015

Transkript

1 1000 kr 1000 kr Gebyrfinansierte selvkosttjenester Etterkalkyle 2015 Dønna kommune har utarbeidet etterkalkyle for betalingstjenester i henhold til Retningslinjer for beregning av selvkost for kommunale betalingstjenester (H-3/14, Kommunal- og moderniseringsdepartementet, februar 2014). Kommunen benytter selvkostmodellen Momentum Selvkost Kommune. Selvkost innebærer at kommunens kostnader med å frembringe tjenestene skal dekkes av gebyrene som brukerne av tjenestene betaler. Kommunen har ikke anledning til å tjene penger på tjenestene. For å kontrollere at dette ikke skjer må kommunen, etter hvert regnskapsår, utarbeide en selvkostkalkyle som viser selvkostregnskapet for det enkelte gebyrområdet. Elementene i en selvkostkalkyle avviker fra kommunens ordinære driftsregnskap på enkelte områder og de to regnskapene vil, som eksemplet under viser, ikke være direkte sammenlignbare. Forskjeller mellom kommunens regnskap og selvkostregnskapet Øvrige driftsinntekter Direkte driftsutgifter Avskrivningskostnad Kalkulatorisk rente Driftskostnader Regnskapsresultat Selvkostkalkyle I selvkostkalkyen inngår regnskapsmessige driftsinntekter, driftsutgifter eksklusiv regnskapsmessige avskrivninger, kalkulatoriske avskrivninger og rentekostnader, samt henførte indirekte driftsutgifter (administrasjonsutgifter). Ved beregning av kalkulatoriske avskrivninger skal det i selvkostberegningene gjøres fratrekk av fremmedfinansiering. Kalkulatorisk rentekostnad inngår ikke i kommunens driftsregnskap, men representerer en alternativ avkastning kommunen går glipp av ved at kapital er bundet i anleggsmidler. Den kalkulatoriske rentekostnaden beregnes med utgangspunkt i anleggsmidlenes restavskrivningsverdi og en kalkylerente. Kalkylerenten er årsgjennomsnittet av 5-årig SWAP-rente + 1/2 %-poeng. I 2015 var denne lik 1,94 %. Retningslinjene fastsetter regler for henføring av relevante administrasjonsutgifter som kan inngå i selvkostgrunnlaget. Videre er det bestemt at eventuelle overskudd skal avsettes til bundne selvkostfond. Et overskudd fra et enkelt år skal tilbakeføres til brukerne i form av lavere gebyrer i løpet av en femårsperiode. En generasjon brukere skal ikke subsidiere neste generasjon, eller omvendt. Kostnadene ved tjenestene som ytes i dag skal dekkes av de brukerne som drar nytte av tjenesten. Dette innebærer at dersom kommunen har overskudd som er eldre enn fire år, må dette i sin helhet gå til reduksjon av gebyrene det kommende budsjettåret. Eksempelvis må et overskudd som stammer fra 2015 i sin helhet være disponert innen I tillegg til å utarbeide en etterkalkyle for hver betalingstjeneste må kommunen også utarbeide forkalkyler i forkant av budsjettåret for å estimere drifts- og kapitalkostnader for neste økonomiplanperiode. Forkalkylene gir grunnlaget for kommunens gebyrsatser. Ved budsjettering er det en rekke usikre faktorer, herunder fremtidig kalkylerente, utvikling av antall brukere og generell etterspørsel. I tillegg til å overholde generasjonsprinsippet bør kommunen ha målsetning om minst mulig svingninger i de kommunale gebyrene Vann Avløp Slamtømming

2 Samlet etterkalkyle 2015 Etterkalkylene for 2015 er basert på regnskap datert 2. februar Etterkalkyle selvkost 2015 Vann Avløp Slamtømming Feiing Totalt Direkte driftsutgifter Avskrivningskostnad Kalkulatorisk rente (1,94 %) Indirekte netto driftsutgifter (1,94 %) Driftskostnader + Tilskudd/subsidiering Kostnadsdekning i % Selvkostfond/fremførbart underskudd /- Kalkulert renteinntekt/-kostnad selvkostfond (1,94 %) Selvkostfond/fremførbart underskudd Øvrige driftsinntekter Direkte driftsutgifter Indirekte netto driftsutgifter (1,94 %) Driftskostnader + Tilskudd/subsidiering Kostnadsdekning i % Etterkalkyle selvkost ,8 % 80,3 % 103,4 % 44,5 % 87,8 % Reguleringsp laner Bygge- og eierseksj.- saker Kart og oppmåling 0 Totalt ,4 % 42,2 % 74,1 % 0,0 % 55,4 % Etterkalkylen for 2015 er utarbeidet i samarbeid med Momentum Selvkost AS som har mer enn 12 års erfaring med selvkostproblematikk og bred erfaring rundt alle problemstillinger knyttet til selvkost. Selvkostmodellen Momentum Selvkost Kommune benyttes av flere enn 230 norske kommuner. Vann til 2020 Selvkostoppstilling Vann Tabellen under viser etterkalkylene for 2014 og 2015 i Dønna kommune. et for 2015 ikke var kjent ved budsjettarbeidet i fjor Etterkalkyle Vann til Vann Fra 2014 til 2015 ble gebyrinntektene redusert med rundt 15,5 % fra 4,8 millioner kr til 4,1 millioner kr. I perioden 2014 til 2020 forventes gebyrinntektene å øker med 1,8 millioner kr, fra 4,8 millioner kr i 2014 til 6,6 millioner kr i Dette tilsvarer en gjennomsnittlig årlig økning på 5,4 %. Vann ÅRSAVGIFT VANN TILKNYTNINGSAVGIFT VANN ,5 % 26,8 % 4,2 % 16,1 % 3,6 % 1,9 % Vann Fra 2014 til 2015 ble øvrige inntekter redusert med rundt 100,0 % fra 30 tusen kr til 0 tusen kr. Vann 16*** Øvrige salgsinntekter Sum øvrige inntekter ,0 % 0,0 % 0,0 % 0,0 % 0,0 % 0,0 %

3 Vann Fra 2014 til 2015 ble driftsutgiftene redusert med rundt 1,9 % fra 3,1 millioner kr til 3,1 millioner kr. I perioden 2014 til 2020 øker driftsutgiftene med 1,1 millioner kr, fra 3,1 millioner kr i 2014 til 4,2 millioner kr i Dette tilsvarer en gjennomsnittlig årlig økning på 5,2 %. Vann *** Tjenester som erst. kommunal tjenesteprod ,9 % 20,8 % 3,4 % 3,4 % 3,4 % 3,4 % Vann Fra 2014 til 2015 ble kapitalkostnadene redusert med rundt 10,6 % fra 1,1 millioner kr til 1,0 millioner kr. I perioden 2014 til 2020 øker kapitalkostnadene med 0,7 millioner kr, fra 1,1 millioner kr i 2014 til 1,8 millioner kr i Dette tilsvarer en gjennomsnittlig årlig økning på 8,4 %. Vann Avskrivningskostnad Avskrivningskostnad fremtidige investeringer Kalkulatorisk rente Kalkulatorisk rente fremtidige investeringer Sum kapitalkostnader ,6 % 6,8 % 12,3 % 62,5 % -1,6 % -5,7 % Vann Fra 2014 til 2015 ble de indirekte kostnadene redusert med rundt 4,4 % fra 453 tusen kr til 434 tusen kr. Vann ,4 % 13,2 % 4,0 % 4,0 % 4,0 % 4,0 % Selvkostfond Vann Selvkostfond Vann Etterkalkyle Avløp til Gebyrsatser Vann Gebyrsatser Vann kr kr kr kr kr kr kr ,7 % 5,0 % 6,7 % 11,5 % 2,0 % 0,3 % Avløp til 2020 Selvkostoppstilling Avløp Tabellen under viser etterkalkylene for 2014 og 2015 i Dønna kommune. et for 2015 ikke var kjent ved budsjettarbeidet i fjor Avløp Fra 2014 til 2015 ble gebyrinntektene redusert med rundt 3,8 % fra 1,0 millioner kr til 0,9 millioner kr. I perioden 2014 til 2020 forventes gebyrinntektene å øker med 0,3 millioner kr, fra 1,0 millioner kr i 2014 til 1,3 millioner kr i Dette tilsvarer en gjennomsnittlig årlig økning på 4,7 %. Avløp ÅRSAVGIFT AVLØP TILKNYTNINGSAVGIFT AVLØP ,8 % 54,7 % 20,4 % -24,9 % 0,1 % -2,3 %

4 Avløp Fra 2014 til 2015 økte driftsutgiftene med rundt 10,6 % fra 0,77 millioner kr til 0,85 millioner kr. I perioden 2014 til 2020 øker driftsutgiftene med 0,10 millioner kr, fra 0,77 millioner kr i 2014 til 0,87 millioner kr i Dette tilsvarer en gjennomsnittlig årlig økning på 2,1 %. Avløp *** Tjenester som erst. kommunal tjenesteprod ,6 % -9,2 % 3,1 % 3,1 % 3,1 % 3,1 % Avløp Fra 2014 til 2015 ble kapitalkostnadene redusert med rundt 11,9 % fra 0,24 millioner kr til 0,21 millioner kr. I perioden 2014 til 2020 reduseres kapitalkostnadene med 0,03 millioner kr, fra 0,24 millioner kr i 2014 til 0,20 millioner kr i Dette tilsvarer en gjennomsnittlig årlig reduksjon på 2,5 %. Avløp Avskrivningskostnad Kalkulatorisk rente Sum kapitalkostnader ,9 % 2,9 % -1,3 % -1,3 % -1,4 % -1,4 % Avløp Fra 2014 til 2015 ble de indirekte kostnadene redusert med rundt 4,6 % fra 115 tusen kr til 110 tusen kr. Avløp ,6 % 13,4 % 4,0 % 4,0 % 4,0 % 4,0 % Selvkostfond Avløp Selvkostfondet for avløp forutsettes å være lik kr 0 ved utgangen av Selvkostfond Avløp Gebyrsatser Avløp Gebyrsatser Avløp Slamtømming til 2020 kr kr kr kr kr kr kr ,3 % 10,0 % 38,4 % -15,9 % 0,1 % -2,4 % Selvkostoppstilling Slamtømming Tabellen under viser etterkalkylene for 2014 og 2015 i Dønna kommune. et for 2015 ikke var kjent ved budsjettarbeidet i fjor Etterkalkyle Slamtømming til Slamtømming Fra 2014 til 2015 økte gebyrinntektene med rundt 30,8 % fra 0,57 millioner kr til 0,74 millioner kr. I perioden 2014 til 2020 forventes gebyrinntektene å øker med 0,24 millioner kr, fra 0,57 millioner kr i 2014 til 0,80 millioner kr i Dette tilsvarer en gjennomsnittlig årlig økning på 6,0 %. Slamtømming Slamtømming ,8 % -7,4 % 11,2 % 3,0 % 2,7 % -0,8 %

5 Slamtømming Fra 2014 til 2015 økte driftsutgiftene med rundt 13,5 % fra 0,52 millioner kr til 0,58 millioner kr. I perioden 2014 til 2020 øker driftsutgiftene med 0,11 millioner kr, fra 0,52 millioner kr i 2014 til 0,63 millioner kr i Dette tilsvarer en gjennomsnittlig årlig økning på 3,4 %. Slamtømming *** Tjenester som erst. kommunal tjenesteprod ,5 % -2,6 % 2,5 % 2,5 % 2,5 % 2,5 % Slamtømming Fra 2014 til 2015 økte de indirekte kostnadene med rundt 0,6 % fra 135 tusen kr til 136 tusen kr. Slamtømming ,6 % 7,5 % 4,0 % 4,0 % 4,0 % 4,0 % Selvkostfond Slamtømming Selvkostfondet for slamtømming forutsettes å være lik kr 0 ved utgangen av Selvkostfond Slamtømming Etterkalkyle Feiing til Gebyrsatser Slamtømming Gebyrsatser Slamtømming Feiing til 2020 kr kr kr kr kr kr kr 973 9,7 % 0,0 % 10,2 % -8,6 % -7,6 % -10,0 % Selvkostoppstilling Feiing Tabellen under viser etterkalkylene for 2014 og 2015 i Dønna kommune. et for 2015 ikke var kjent ved budsjettarbeidet i fjor Feiing Fra 2014 til 2015 økte gebyrinntektene med rundt 4,8 % fra 0,16 millioner kr til 0,17 millioner kr. I perioden 2014 til 2020 forventes gebyrinntektene å øker med 0,37 millioner kr, fra 0,16 millioner kr i 2014 til 0,53 millioner kr i Dette tilsvarer en gjennomsnittlig årlig økning på 22,1 %. Feiing ÅRSAVGIFT FEIING ,8 % 25,6 % 183,6 % -2,3 % -3,9 % -5,7 % Feiing Fra 2014 til 2015 ble driftsutgiftene redusert med rundt 4,6 % fra 0,25 millioner kr til 0,23 millioner kr. I perioden 2014 til 2020 øker driftsutgiftene med 0,05 millioner kr, fra 0,25 millioner kr i 2014 til 0,29 millioner kr i Dette tilsvarer en gjennomsnittlig årlig økning på 3,0 %. Feiing ,6 % 7,7 % 3,8 % 3,8 % 3,8 % 3,8 %

6 Feiing Fra 2014 til 2015 ble de indirekte kostnadene redusert med rundt 3,0 % fra 146 tusen kr til 141 tusen kr. Feiing ,0 % 11,5 % 4,0 % 4,0 % 4,0 % 4,0 % Selvkostfond Feiing Selvkostfondet for feiing forutsettes å være lik kr 0 ved utgangen av Selvkostfond Feiing Gebyrsatser Feiing Gebyrsatser Feiing Etterkalkyle Reguleringsplaner til 2020 kr 336 kr 354 kr 425 kr kr kr kr ,2 % 20,1 % 195,6 % -2,2 % -4,0 % -5,7 % Reguleringsplaner til 2020 Selvkostoppstilling Reguleringsplaner Tabellen under viser etterkalkylene for 2014 og 2015 i Dønna kommune. et for 2015 ikke var kjent ved budsjettarbeidet i fjor Reguleringsplaner Fra 2014 til 2015 ble gebyrinntektene redusert med rundt 0,0 % fra 0,00 millioner kr til 0,00 millioner kr. I perioden 2014 til 2020 forventes gebyrinntektene å reduseres med 0,19 millioner kr, fra 0,00 millioner kr i 2014 til 0,19 millioner kr i Dette tilsvarer en gjennomsnittlig årlig reduksjon på 0,0 %. Reguleringsplaner ,0 % 0,0 % 3,9 % 3,9 % 3,9 % 3,9 % Reguleringsplaner Fra 2014 til 2015 økte øvrige inntekter med rundt 0,3 % fra 135 tusen kr til 135 tusen kr. Reguleringsplaner 16*** Øvrige salgsinntekter *** Refusjoner Sum øvrige inntekter ,3 % -100,0 % 0,0 % 0,0 % 0,0 % 0,0 % Reguleringsplaner Fra 2014 til 2015 økte driftsutgiftene med rundt 120,3 % fra 0,14 millioner kr til 0,30 millioner kr. I perioden 2014 til 2020 øker driftsutgiftene med 0,04 millioner kr, fra 0,14 millioner kr i 2014 til 0,17 millioner kr i Dette tilsvarer en gjennomsnittlig årlig økning på 3,9 %. Reguleringsplaner *** Finansutgifter ,3 % -51,0 % 3,9 % 3,9 % 3,9 % 3,9 %

7 Reguleringsplaner Fra 2014 til 2015 økte de indirekte kostnadene med rundt 46,2 % fra 10 tusen kr til 15 tusen kr. Reguleringsplaner ,2 % -25,6 % 4,0 % 4,0 % 4,0 % 4,0 % Selvkostfond Reguleringsplaner Selvkostfondet for reguleringsplaner forutsettes å være lik kr 0 ved utgangen av Selvkostfond Reguleringsplaner Gebyrsatser Reguleringsplaner Gebyrsatser Reguleringsplaner kr kr kr kr kr kr kr ,0 % 77,9 % 3,9 % 3,9 % 3,9 % 3,9 % Bygge- og eierseksj.-saker til 2020 Selvkostoppstilling Bygge- og eierseksj.-saker Tabellen under viser etterkalkylene for 2014 og 2015 i Dønna kommune. et for 2015 ikke var kjent ved budsjettarbeidet i fjor Etterkalkyle Bygge- og eierseksj.-saker Bygge- og eierseksj.-saker Fra 2014 til 2015 ble gebyrinntektene redusert med rundt 0,0 % fra 0,00 millioner kr til 0,00 millioner kr. I perioden 2014 til 2020 forventes gebyrinntektene å reduseres med 0,96 millioner kr, fra 0,00 millioner kr i 2014 til 0,96 millioner kr i Dette tilsvarer en gjennomsnittlig årlig reduksjon på 0,0 %. Bygge- og eierseksj.-saker ,0 % 0,0 % 81,0 % 3,9 % 3,9 % 3,9 % Bygge- og eierseksj.-saker Fra 2014 til 2015 ble øvrige inntekter redusert med rundt 6,6 % fra 449 tusen kr til 420 tusen kr. Bygge- og eierseksj.-saker 16*** Øvrige salgsinntekter Sum øvrige inntekter ,6 % -100,0 % 0,0 % 0,0 % 0,0 % 0,0 % Bygge- og eierseksj.-saker Fra 2014 til 2015 økte driftsutgiftene med rundt 31,7 % fra 0,71 millioner kr til 0,94 millioner kr. I perioden 2014 til 2020 øker driftsutgiftene med 0,19 millioner kr, fra 0,71 millioner kr i 2014 til 0,90 millioner kr i Dette tilsvarer en gjennomsnittlig årlig økning på 3,9 %. Bygge- og eierseksj.-saker *** Finansutgifter ,7 % -18,0 % 3,9 % 3,9 % 3,9 % 3,9 %

8 Bygge- og eierseksj.-saker Fra 2014 til 2015 økte de indirekte kostnadene med rundt 11,9 % fra 47 tusen kr til 52 tusen kr. Bygge- og eierseksj.-saker ,9 % -3,0 % 4,0 % 4,0 % 4,0 % 4,0 % Kart og oppmåling til 2020 Selvkostoppstilling Kart og oppmåling Tabellen under viser etterkalkylene for 2014 og 2015 i Dønna kommune. et for 2015 ikke var kjent ved budsjettarbeidet i fjor Etterkalkyle Kart og oppmåling til Kart og oppmåling Fra 2014 til 2015 ble gebyrinntektene redusert med rundt 40,7 % fra 1,3 millioner kr til 0,8 millioner kr. I perioden 2014 til 2020 forventes gebyrinntektene å øker med 0,4 millioner kr, fra 1,3 millioner kr i 2014 til 1,8 millioner kr i Dette tilsvarer en gjennomsnittlig årlig økning på 4,9 %. Kart og oppmåling GEBYR KART- OG OPPMÅLING ,7 % 18,6 % 69,6 % 3,8 % 3,8 % 3,8 % Kart og oppmåling Fra 2014 til 2015 ble øvrige inntekter redusert med rundt 78,1 % fra -0,5 millioner kr til -0,1 millioner kr. Kart og oppmåling 16*** Øvrige salgsinntekter *** Refusjoner Sum øvrige inntekter ,1 % -100,0 % 0,0 % 0,0 % 0,0 % 0,0 % Kart og oppmåling Fra 2014 til 2015 ble driftsutgiftene redusert med rundt 36,0 % fra 1,3 millioner kr til 0,9 millioner kr. I perioden 2014 til 2020 øker driftsutgiftene med 0,3 millioner kr, fra 1,3 millioner kr i 2014 til 1,7 millioner kr i Dette tilsvarer en gjennomsnittlig årlig økning på 3,8 %. Kart og oppmåling ,0 % 68,4 % 3,8 % 3,8 % 3,8 % 3,8 % Kart og oppmåling Fra 2014 til 2015 ble de indirekte kostnadene redusert med rundt 27,4 % fra 86 tusen kr til 62 tusen kr. Kart og oppmåling ,4 % 49,3 % 4,0 % 4,0 % 4,0 % 4,0 %