VERRAN KOMMUNE Kontrollutvalget ' SAK008/17 SKA TTEOPPKREVERFUNKSJONEN 2016 Møtedato 27.03.2017 Saksnr. Arkiv 008/17 419-1724-5.3 Saksbehandlers forslag til vedtak 1. Kontrollutvalget tar Skatteoppkreverens årsrapport for skatteregnskapet 2016 til orientering. 2. Kontrollutvalget tar Skatteetatens kontrollrapport 2016 vedr. skatteoppkreverfunksjonen i Verran kommune til orientering. 3. Saken oversendes kommunestyret. 4. Kontrollutvalget innstiller på at kommunestyret vedtar: 1) Kommunestyret tar Skatteoppkreverens årsrapport for skatteregnskapet 2016 til orientering. 2) Kommunestyret tar Skatteetatens kontrollrapport 2016 vedr. skatteoppkrever.funksjonen i Verran kommune til orientering. Vedlegg 1. Skatteoppkreverens årsrapport om Verran kommunes skatteregnskap for 2016 2. Skatteetatens kontrollrapport 2016 vedrørende skatteoppkreverfunksjonen i Verran kommune Saksopplysninger Skatteoppkreverens årsrapport om Verran kommunes skatteregnskap for 2016 Den totale skatteinngangen for 2016 utgjorde kr. 192.012.487. Tilsvarende tall for 2015 er kr 196.282.262. Tallmaterialet er nærmere forklart i skatteoppkreverens årsrapport. Skatteetatens kontrollrapport vedr. skatteoppkreverfunksjonen i Verran kommune Skatteetaten gjennomfører jevnlig kontroll med skatteoppkreveren, og utarbeider hvert år en kontrollrapport som sendes til kommunestyret, med gjenpart til kontrollutvalget. Grunnlaget er "Instruks for skattekontorenes kontroll av skatteoppkreverne" av 01.02.2011. Rapporten skal avklare om skatteoppkreverfunksjonen blir utøvd tilfredsstillende i forhold til regelverket på disse områdene: Internkontroll Regnskapsføring, rapportering og avleggelse av skatteregnskapet
Skatte- og avgiftsinnkreving Arbeidsgiverkontroll Basert på de kontroller som er gjennomført, finner Skatteetaten at intern.kontrollen er forsvarlig, men at virksomhetsplan mangler. Årsregnskap og årsrapport er avlagt «vesentlig for sent», ellers er regnskapsføringen, skatteregnskapet og innkrevingen "i det alt vesentlige" er i samsvar med gjeldende regelverk. Arbeidsgiverkontrollen har ikke vært gjennomført i tilstrekkelig omfang. Vurdering Det er ingen krav til kommunens formelle behandling av kontrollrapporten. Kontrollutvalget har likevel plikt til å følge opp at kommunen ivaretar skatteoppkreverfunksjonen på en tilfredsstillende måte. Kontrollutvalget kan ta rapporten til orientering. Steinkjer 20.03.2017 f!~ kontrollsekretær
--..,. Årsrapport for 2016 Skatteoppkreveren i Inn- Trøndelag Verran kommune Årsrapport 2016/V erran kommune Skatteoppkreveren i Inn-Trøndelag 25.01.2017 ---- - ------------------ i ' I I t I I r, t I i r i!
2 Innhold 1. Generelt om skatteoppkreverens virksomhet 3 1.1 Skatteoppkreverkontoret... 3 1. 1.1 Ressurser 3 1.1.2 Organisering 3 1.1.3 Ressurser og kompetanse 3 1.2 Internkontroll 3 1.3 Vurdering av skatteinngangen 3 1.3.1 Total skatte- og avgiftsinngang i regnskapsåret.. 3 1.4 Skatteutvalg 3 2. Skatteregnskapet 4 2 1 Avleggelse av skatteregnskapet........ 4 2.2 Margin 4 2.2.1 Margin for inntektsåret 2015 4 2.2.2 Margin for inntektsåret 2016 4 2.2.3 Kommentarer til marginavsetningen 4 3. Innfordring av krav 5 3.1 Restanseutviklingen 5 3.1.1 Totale restanser og berostilte krav 5 3.1.2 Kommentarer til restansesituasjonen og utviklingen i restanser 5 3.1. 3 Restanser eldre år 5 3.1.4 Kommentarer til restanser og restanseoppfølgingen for eldre år. 5 3.2 lnnfordringens effektivitet. 6 3.2.1 Vurdering av kontorets resultat pr. 31.12.2016 6 3.2.2 Vurdering av sammenheng mellom aktivitet og resultat 6 3.2.3 Omtale av spesielle forhold......... 6 3.3 Særnamskompetanse.... 6 4. Arbeidsgiverkontroll 6 4.1 Organisering av arbeidsgiverkontrollen 6 4.2 Gjennomførte kontroller..................... 6 4.3 Resultater fra arbeidsgiverkontrollen"... 7 4.4 Vurdering av arbeidsgiverkontrollen 7 4.5 Samarbeid med andre kontrollaktører......................... 7 Årsrapport 2016/Verran kommune Skatteoppkreveren i Inn-Trøndelag 25.01.2017
3 1. Generelt om skatteoppkreverens virksomhet 1.1 Skatteoppkreverkontoret 1.1.1 Ressurser Ressursfordeling Årsverk %-andel fordelt Antall årsverk ved skatteoppkreverkontoret som kun er benyttet til skatteoookreverfunksionen i regnskapsåret 4,5 100 % Ressursbruk ved skatteoookreverkontoret, fordeling av årsverk -- -- Skatteregnskap 08 22% lnnfordrina av skatt oa arbeidsaiveravaift 1,5 43% Arbeidsgiverkontroll 2,0 33% Administrasjon 02 2% (Andel fordelt skal være 100 %) Sum 100% 1.1.2 Organisering Inn-Trøndelag skatteoppkreverkontors arbeidsområde omfatter kommunene 1724 Verran, 1702 Steinkjer, 1736 Snåsa, 1742 Grong og 1756 Inderøy. 1.1.3 Ressurser og kompetanse I budsjettet for 2016 var det lagt opp til 6 årsverk. En vakanse første halvår har ført til at faktisk ressursbruk i 2016 har vært 4,5 årsverk. Kontoret har fem ansatte i l 00 % -stillinger, Kontoret har tilgang til kompetanse som står i forhold til arbeidsoppgavene. 1.2 Internkontroll Inn-Trøndelag skatteoppkreverkontor er stort nok til at det Jar seg gjøre å etablere en funksjonsdeling og dermed sikre forsvarlig internkontroll. 1.3 Vurdering av skatteinngangen 1.3.1 Total skatte- og avgiftsinngang i regnskapsåret 2015 2016 Fordelt til Folketrygden - arbeidsgiveravgift kr 46 925 298 kr 39 754 013 Fordelt til Folketrygden - medlemsavgift kr 46 337 511 kr 48072477 Fordelt til fylkeskommunen kr 9 715 276 kr 9 795 006 Fordelt til kommunen kr 43 785 564 kr 44 616 489 Fordelt til staten kr 49 534 524 kr 49 782 692 Krav som er ufordelt kr kr Videresending plassering mellom kommuner kr -15 911 kr -8190 SUM "kr 196 282 262 "kr 192 012 487 1.4 Skatteutvalg Inn-Trøndelag skatteoppkreverkontor har hatt til sammen seks saker inne til behandling i det regionale skatteutvalget. I fem av sakene ble søknaden om lempning av slått. I den siste saken ble det innvilget lempning i form av rentefri betalingsutsettelse. Årsrapport 2016/Verran kommune Skatteoppkreveren i Inn-Trøndelag 25.01.2017 -- ---------------------
----- ---- - - ----- 4 2. Skatteregnskapet 2.1 Avleggelse av skatteregnskapet Avleggelse av skatteregnskapet Skatteoppkreveren i Inn-Trøndelag bekrefter at skatteregnskapet for 2016 for Verran kommune er ført, avstemt og avlagt i samsvar med gjeldende forskrifter og retningslinjer, jf. Instruks for skatteoppkrevere av 8.april 2014 3-3 nr. 2. Årsregnskapet for 2016 følger som vedlegg til årsrapporten, og er signert av skatteoppkreveren. 2.2 Margin 2.2.1 Margin for inntektsåret 2015 Innestående margin for inntektsåret 2015, pr. 31.10.2016 kr 3 275 646 For mye avsatt margin for inntektsåret 2015 kr 3 275 640 Marginprosent Prosentsats marginavsetning: 12 %. 2.2.2 Margin for inntektsåret 2016 Marginavsetning for inntektsåret 2016, pr. 31.12.2016 kr 16 559 766 Gjeldende prosentsats marginavsetning: 12 %. 2.2.3 Kommentarer til marginavsetningen Det har vært avsatt tilstrekkelig margin for inntektsåret 2015. Årsrapport 2016/V erran kommune Skatteoppkreveren i Inn-Trøndelag 25.01.2017
5 3. Innfordring av krav 3.1 Restanseutviklingen 3.1.1 Totale restanser og berostilte krav Endring i Herav Herav Endring I berostilt berostilt berostilt restanse restanse Restanse restanse Restanse restanse Reduksjon(-) Reduksjon{-) Skatteart 31.12.2016 31.12.2016 31.12.2015 31.12.2015 Økning(+) Økning(+} Sum restanse pr. skatteart kr5 483 004 kr kr 5 499 310 kr - kr -16 306 kr Arbeidsgiwra\lgift kr 63178 kr 263 695 kr -200 517 kr Artists katt kr kr kr Forsinkelsesrenter kr 299 818 kr 239 155 kr 60663 kr Forskuddsskatt kr 200 kr 200 kr kr Forskuddsskatt person kr 511 456 kr 484 916 kr 26 540 kr Forskuddstrekk kr 131 325 kr 490 061 kr -358 736 kr Gebyr kr kr kr lnnfordringsinntekter kr 1270691 kr 1086974 kr 183 717 kr Inntekt av summarisk feilesoppgjør kr kr kr Kildeskatt kr kr kr Restskatt kr 26 159 kr 159 779 kr -133620 kr Restskatt person kr3180 177 kr2 774 530 kr 405 647 kr Sum restanse div krav kr 8 710 kr kr 1 591 kr - "'kr 7 119 "'kr Diwrse krav kr 8 710 kr 1 591 kr 7 119 kr Sum restanse pr. skatteart Inkl div krav kr 5 491 714 kr - kr 5 500 901 kr - kr -9 187 kr 3.1.2 Kommentarer til restansesituasjonen og utviklingen i restanser 3.1.3 Restanser eldre år Inntektsår 2011-1991 Sum restanse (debet) 2014 kr 2013 kr 2012 kr "'kr He rav skatteart "Restskatt- person" 461 271 kr 286 285 232 111 kr 322 086 kr 3 808 300 146 565 346 124 3. 1.4 Kommentarer til restanser og restanseoppfølgingen for eldre år Kontoret har gjennomgått rapporten "Restanseliste - forelda krav" t.o.m. 31.12.2016 og gjennomført tiltak for å sikre at krav ikke foreldes. For enkelte krav har det ikke vært ansett som hensiktsmessig å iverksette fristavbrytende tiltak. Antall krav som var foreldet pr. 31. l 2.20 J 6: 4 Samlet beløp på krav som var foreldet pr. 31.12.2016: 3 910 Årsrapport 2016Nerran kommune Skatteoppkreveren i Inn-Trøndelag 25.01.2017
6 3.2 lnnfordringens effektivitet 3.2.I Vurdering av kontorets resultat pr. 31.12.2016 Resultat pr Totalt innbetalt skatt/avgift av sum krav siste år 31.12.2016 Resultatkrav Differanse Restskatt, personlige skattytere (2014) 92,2 % 94,2 % -2,1 % Arbeidsgiveravgift (2015} 99,5% 99,9% -0,4% Forskuddstrekk (2015) 99,5% 100,0% -0,5% Utskrevet forskuddsskatt, personlige skattytere (2015) 100,0% 99,5% 0,5% Restskatt, upersonlige skattytere (2014) 100,0% 99,4% 0,6% Utskrevet forskuddsskatt, upersonlige skattytere (2015) 100,0% 99,9% 0,1% 3.2.2 Vurdering av sammenheng mellom aktivitet og resultat Oppnådde innfordringsresultater kommer som følge av variert og aktiv bruk av tilgjengelige virkemidler. 3.2.3 Omtale av spesielle forhold Avvik mellom krav og resultat for restskatt, personlige skattytere skyldes blant annet et stort krav som har stått uoppgjort i påvente av klagebehandling. Kravet er pantesikret. Avvik mellom krav og resultat for forskuddstrekk og arbeidsgiveravgift skyldes krav som inngår i konkursbo og således ikke lar seg innfordre. 3.3 Sæmamskompetanse Skatteoppkreverne kan i henhold til skattebetalingslovens 14-3 avholde forretning for utleggspant i sitt distrikt for skatte- og avgiftskrav som de har innkrevingsansvaret for. Inn Trøndelag skatteoppkreverkontor benytter denne særnamskompetansen i stor grad. Dette anses å bidra både til gode innfordringsresultater og mer rettidig innbetaling. I første halvår 2016 ble det omdisponert ressurser internt for å opprettholde denne funksjonen. 4. Arbeidsgiverkontroll 4.1 Organisering av arbeidsgiverkontrollen Arbeidsgiverkontrollen inngår i kontorets ordinære virksomhet. To ansatte har arbeidsgiverkontroll som sin hovedarbeidsoppgave. Disse to har høsten 2016 deltatt på samlingsbasert kontrollopplæring i regi av Skatteetaten for å videreutvikle sin kompetanse. De øvrige ansatte er også tillagt oppgaver innenfor arbeidsgiverkontrollen for å styrke arbeidsområdet. 4.2 Gjennomførte kontroller Inn-Trøndelag skatteoppkreverkontor har i 2016 gjennomført 44 arbeidsgiverkontroller. Som utgjør: 2,6 % av totalt antall leverandører av L TO i de fem kommunene som Inn Trøndelag skatteoppkreverkontor har ansvaret for. I tillegg er det gjennomført 9 personallistekontroller. Antall gjennomførte kontroller (inkl personallistekontroller) i 20 I 5: 43 Årsrapport 2016N erran kommune Skatteoppkreveren i Inn-Trøndelag 25.01.2017
4.3 Resultater fra arbeidsgiverkontrollen Det er fremmet forslag om endring av grunnlag for arbeidsgiveravgift med kr I 444 404 og endring i inntektsgrunnlag for personligning med kr I 6 I 3 028. Det er i tillegg gitt regnskapsmerknader og foretatt egenrettinger. 7 4.4 Vurdering av arbeidsgiverkontrollen Det er gjennomført arbeidsgiverkontroller med tilfredsstillende kvalitet, men ikke i tilstrekkelig omfang. Dette skyldes i hovedsak vakanse og omdisponering av ressurser første halvår. 4.5 Samarbeid med andre kontrollalctører Kontrollører fra Inn-Trøndelag skatteoppkreverkontor har gjennomført kontroller i samarbeid med Skatteetaten, Arbei tilsynet og Politiet. Vedlegg: Årsregnskapet for 2016 - signert av skatteoppkreveren. Årsrapport 2016/Verran kommune Skatteoppkreveren i Inn-Trøndelag 25.0l.2017
Årsregnskap - kommune - sammendrag Utvalgskriterier: Komm nr: '1724', Ar: '2016', Hovedbokstype : 'K' Valgt år Forrige år likvider 20 686 113 20 469 008 Skyldig skattekreditorene -3 960 769-3 693 226 Skyldig andre -165 576-128 328 Innestående margin -16 559 766-16 647 452 Udisponert resultat -2-2 Sum 0 0 Arbeidsgiveravgift -39 754 013-46 925 298 Kildeskatt mv - 100% stat 0 0 Personlige skatteytere -146 960 567-144 302 576 Upersonlige skatteytere.5 471 735-5401 245 Renter -146 254-194 540 Innfordring 322 101 541 398 Sum -192 012 ~7-196 282 283 Fordelt til Folketrygden - arbeidsgiveravgift 39 754 013 46 925 298 Fordelt til Folketrygden - medlemsavgift 48 072 477 46 337 511 Fordelt til Fylkeskommunen 9 795 006 9 715 276 Fordelt!il kommunen 44 616 489 43 765 564 Fordelt til Staten 49 782 692 49 534 524 Krav som er ufordelt -0 0 Videresending plassering mellom kommuner -8 190-15 911 Sum 192 012 487 196 282 263 Sum totalt 0 0 Dato: 25.01.2017-14.21 Årsregnskap - kommune - sammendrag Side 1