Til: MN-fakultetsstyret Sakstype: Vedtakssak Saksnr.: 10 Møtedato: 14. april 2005 Notatdato: 30. mars 2005 Saksbehandler: Jan E. Aldal og Marianne L. Elshaug REGNSKAP De viktigste problemstillingene: Vedlagt følger regnskap for Det matematisk-naturvitenskapelige fakultet. Regnskap og avviksforklaringer er satt opp i henhold til retningslinjer fra universitetsdirektøren. For har fakultetet et regnskapsført resultat: For den bevilgningsfinansierte virksomheten 91 mill kr For den ekstern finansierte virksomheten 21mill kr Forslag til vedtak: Fakultetsstyret godkjenner årsregnskapet for. Vedlegg: Notatet Regnskap
Årsregnskap for Det Matematisk Naturvitenskapelig Fakultet. Av en samlet omsetning på 1 108 726 tusen kroner viser årsregnskapet for Det matematisknaturviteskapelige fakultet et resultat totalt på 112 257 mill kroner. Overskuddet fordeler seg til 16,1 mill. kroner på BFV-basis, 75 mill. kroner på BVF NFR + øvrige og 21 mill. kroner på EFV. Samlet regnskap for MN fakultet. Beløp i 1 000 kroner Bevilgningsfinansiert virksomhet - BFV Eksternt fin.virk UFD + Budsjett andre Sum Budsjett Sum BFV Basis NFR dep BFV EFV EFV totalt INNTEKTER Inntekter fra UFD 1 604 340 611 997 30 3 400 615 427 0 615 427 Inntekter fra andre dep 0 60 400 460 0 460 Inntekter fra NFR 2 106 301 518 252 137 0 252 655 0 252 655 Inntekter eksternt finansiert virksomhet 2 127 161 0 0 0 0 51 459 51 745 51 745 Andre inntekter 3/4 102 862 99 261 42 376 1 719 143 355 26 421 45 084 188 439 9 Sum inntekter 940 664 711 776 294 603 5 519 1 011 897 77 880 96 829 1 108 726 Noter Noter KOSTNADER Investeringer 5 36 248 48 462 17 936 0 66 398 60 1 302 67 700 Fastlønn 317 172 267 912 75 215 132 343 259 18 864 24 298 367 558 Variabel lønn 22 584 25 178 1 151 93 26 422 2 396 1 941 28 363 Ferielønn 43 617 36 112 9 191 27 45 330 2 372 3 113 48 443 Sosiale kostnader 104 765 84 919 23 153 49 108 121 5 878 7 690 115 810 Off. refusjoner -3 280-5 979-1 904 100-7 784-212 -641-8 425 Andre lønnskostnader 400 5 579-287 0 5 292 0 279 5 571 Sum lønn 6 485 258 413 720 106 519 400 520 640 29 298 36 680 557 320 10 Internhusleie 123 130 123 130 123 130 123 130 Andre driftskostnader 7 232 313 110 230 98 291 1 948 210 468 37 687 37 761 248 229 Sum kostnader 876 949 695 542 222 746 2 348 920 636 67 045 75 743 996 379 Driftsresultat 8 63 715 16 233 71 857 3 171 91 261 10 835 21 085 112 346 11 Finansinntekter/ - kostnader 331 65 18 0 83 34 6 89 Resultat totalt 7 63 384 16 169 71 839 3 170 91 178 10 801 21 080 112 258 11
Noter til det samlede regnskap for MNF. Bevilgningsfinansiert virksomhet. 1. Inntektene er 71,2 mill kroner høyere enn budsjettert for den bevilgningsfinansierte virksomheten (BFV). 2. Inntektene på BFV-Norsk Forskningsråd (BFV-NFR) er 28,7 mill kr høyere enn budsjettert. Dette er prosjekter som er blitt innvilget i løpet av året eller flyttet til UiO. Spesielt nevnes Institutt for molekylær biovitenskap (IMBV) hvor instituttet ble tilført 2 store prosjekter som ligger betydelig etter i aktivitet. På Ola Myklebost og John M. Koomey sine prosjekter ble det tilført henholdsvis (h.h.v.) 21,5 mill og 8,9 mill kroner. Saldo ved årsslutt for disse prosjektene var på 16,9 mill kroner. 3. Andre inntekter BFV er 40,5 mill kr høyere enn budsjett. Overhead-inntektene (OH) viser en merinntekt på over 10 mill kr. Avviket reflekterer både lav budsjettering og nye prosjekter som er tilkommet i løpet av. Inntekter til BFV fra andre enn UFD, NFR eller andre departement./direktorat viser en merinntekt på vel 16 mill kr. 4. Posten diverse avgiftsfrie inntekter BFV viser et positivet avvik i forhold til budsjett på vel 18 mill kr. Denne posten inneholder også internhandel mellom instituttene, og burde ikke vært regnet med som inntekt. Avviket ligger hovedsakelig på to institutter (Geofag og IMBV) som ikke har budsjettert med inntekter her. 5. Investeringer viser et merforbruk på 30 mill kr (herav basis merforbruk 18,4 mill kr). Fysisk institutt har et merforbruk på 16,4 mill kr (budsjett 0, store utstyrsinnkjøp er budsjettert som driftskostnader). Kjemisk institutt har avvik på 6,8 mill kr som delvis skyldes periodiseringer, det reelle avviket er 3,4 mill kr. Geofag har et avvik på 6,2 mill kr (0 i budsjett pga usikkerhet om leveranse- /leveringstidspunkt). 6. Lønn viser et merforbruk på 35,4 mill kr (7 %). Institutt for geofag har alene et avvik på 27,8 mill kr. Instituttet ikke har lagt inn fastlønnsbudsjett for. Fysisk institutt har et merforbruk på 5,3 mill kr som blant annet skyldes feilføring av lønn. 7. Andre driftskostnader på BFV viser et underforbruk på 21,8 mill kr. Fysisk institutt har et underforbruk på 14 mill kr (jf over utstyr budsjettert som driftskostnader, regnskapsført som investering). Kjemisk institutt har et underforbruk på 13,9 mill kr som blant annet skyldes periodiseringer tilbake til 2003. 8. Årsresultat for BVF er 91,2 mill kr. Det er 27,8 mill kr mer enn budsjettert. Eksternt finansiert virksomhet 9. Prosjektinntekter på eksternt finansiert virksomhet er 18,9 mill høyere enn budsjettert. Institutt for geofag har omtrent ikke budsjettert inntekter og står for nesten hele avviket alene. 10. Lønn viser et merforbruk på 7,4 mill kr og henger sammen med økning i prosjektporteføljen. 11. Årsresultat for den eksterntfinansierte virksomheten er 21 mill kr. Det er 10,3 mill kr mer enn budsjettert.
Regnskap for basisvirksomheten Fordelt på enhetene (beløp i 1 000 kroner) Inntekter Invest Lønnskost Institutt Andre driftskost Sum kostnader Sum resultat Resultat 2003 Endring resultat Endring resultat % Lønnsandel % Husleieandel % Sum lønn og husleie Fastlønnsandel Inst. for teor. astrofysikk 16 596 1 531 10 819 4 446 16 796 (200) (147) (53) 36 % 65 % 16 % 82 % 63 % Fysisk institutt 95 727 10 552 55 046 26 457 92 055 3 672 10 648 (6 976) -66 % 58 % 19 % 76 % 52 % Institutt for informatikk 101 004 6 399 67 009 19 101 92 509 8 495 10 841 (2 346) -22 % 66 % 9 % 75 % 54 % Kjemisk institutt 94 759 10 778 50 905 36 852 98 535 (3 776) 2 471 (6 247) -253 % 54 % 34 % 87 % 52 % Matematisk institutt 54 082 2 273 39 630 9 944 51 847 2 235 2 834 (599) -21 % 73 % 14 % 87 % 66 % Institutt for molekylærbiov 74 127 5 968 37 424 26 995 70 387 3 740 3 740 50 % 23 % 73 % 48 % Biologisk institutt 79 071 5 330 37 251 34 252 76 833 2 238 2 238 47 % 26 % 73 % 43 % Institutt for geofag 61 636 1 274 41 336 24 205 66 815 (5 179) 2 625 (7 804) -297 % 67 % 13 % 80 % 64 % Farmasøytisk institutt 65 186 2 775 35 843 19 097 57 715 7 471 4 347 3 124 72 % 55 % 18 % 73 % 53 % Gamle Biologisk institutt 110 (102) (7) (7) 7 516 (7 523) Biokjemisk institutt 36 36 (36) 5 588 (5 624) Sum instituttene 642 188 46 880 375 409 201 247 623 521 18 653 46 723 (28 070) -60 % 58 % 20 % 78 % 55 % Sentre og satsninger SMN 11 393 100 4 082 4 650 8 832 2 561 2 164 397 SFF PGP 10 884 1 481 268 1 663 3 412 7 472 3 944 3 528 SFF CMA 4 975 (2) 1 835 1 833 3 142 1 101 2 041 SFE 10 069 3 393 5 720 9 113 956 (609) 1 565 Naturfagssenteret 10 591 2 493 1 306 3 799 6 792 5 549 1 243 Sum sentre og satsninger 47 912 1 581 10 235 15 173 26 989 20 923 16 889 4 034 Sum institutt og sentre 690 100 48 461 385 644 216 420 650 510 39 576 63 612 (24 036) Fakultetssekretariatet Fakultetsskretariatet 38 931 1 28 094 14 927 43 022 (4 091) (53) (4 038) 16 % Fordelingsnivået Korreksjon (19 251) (19 251) (19 251) SUM TOTALT 709 780 48 462 413 738 231 347 693 532 16 234 44 308 (28 074) - - -
Kommentarer til basisregnskapet for fordelt på enhetene. 1. Informatikk har et stort nominelt overskudd. Det skyldes blant annet treghet i ansettelsesprosessen, ubrukte gruppemidler og ubrukte personlige tiltaksmidler. 2. Basisdriften til Kjemisk institutt går med underskudd. Dette skyldes delvis høye kostnader til reparasjoner og vedlikehold av utstyr, samt andre driftskostnader. Instituttet har den klart høyeste andelen husleiekostnader i forhold til inntektene. 3. Matematisk institutt har også et overskudd. Høsten har vært preget av innstramminger som har ført til lavere forbruk og større overskudd. 4. IMBV har et overskudd, men betydelige midler er bundet til fremtidig anvendelse og aktivitet. 5. Institutt for geofag har et stort underskudd på basisdriften. Instituttet har hatt ekstra kostnader til midlertidige tilsettinger og bilagslønn. Spørsmålet er om ikke prosjektansatte lønnes over instituttets basismidler. Lønnsandelen på 67 % av inntektene er høyere enn tilsvarende utstyrstunge institutter. 6. Farmasøytisk institutt har et overskudd som skyldes ubrukte bevilgninger til tungt utstyr, startpakker, ledige stillinger/stillinger under besettelse og generelt lavere forbruk av driftsmidler. 7. SMN - Senter for Materialvitenskap og nanoteknologi har et overskudd som hovedsakelig skyldes ekstratildeling til stipendiater som ikke er besatt og generelt lavere forbruk av driftsmidler. 8. PGP - Physics of geological processes sitt overskudd skriver seg fra ubrukte utstyrsbevilgninger, startpakker, refusjon lønn for to personer samt en tilbakeføring av en tre års bevilgning for stipendiatstilling (1,8 mill kr). 9. CMA- Centre of Mathematics for Applications har et overskudd som skyldes ekstramidler til startpakker, IKT, FORNY-midler og store refusjoner for lønnskostnader. Senteret har tilsynelatende null i lønnskostnader på basisdrift. 10. Fakultetssekretariatet omfatter i tillegg til drift av sekretariatet alle fellestiltak (f eks, eksamen og student-it) samt viderefordelingsposter til enhetene. I har det blitt fordelt ut 5 mill kr for mye til instituttene. Det gjelder startpakker og fordeling av 11 stipendiatstillinger. 11. Sekretariatet drar med seg et tidligere underskudd. Disse kan spesifiseres slik: 2003: I hovedfordelingen for 2003 ble 19,251 mill kroner for mye fordelt til instituttene. Beløpet tilsvarer EMBIO tildelingen på 17,251 mill kroner og tildelingen til CEES - Centre for Ecological and Evolutionary Synthesis for 2003 på 2,0 mill kroner. Midlene lagt inn i fakultetets ramme i 2003 uten at dette var eksplisitt synliggjort i UiOs årsplan, fordelingstabeller eller disposisjonsskriv. : Totalt ble 4,091 mill kroner gitt uten budsjettmessig dekning. Igjen skyldes dette at midlene lå inne i fakultetets rammer uten å være synliggjort for MNF. Det måtte deles ut 2,893 mill kr til 11 stipendiatstillinger med helårsvirkning og 1,901 mill kr i egenandeler til startpakker. I positiv retning ble det holdt tilbake 880 tusen kroner i midler til kvalitetsreform. De ekstra midlene som er fordelt til instituttene kan betraktes som forskuttering av senere økt bevilgning. En forskuttering kan være gunstig for å få opp aktivitetsnivået, men krever budsjettdisiplin i senere perioder. I forbindelse med planrammen for 2006 bør det legges fram en plan for hvordan underskuddet skal dekkes inn.
Generelle kommentarer til kvaliteten på regnskapet for. Det ble innført ny kontoplan for hele UiO 1. juli. Nødvendige rutiner rundt denne ble dårlig kommunisert fra den sentrale regnskapsseksjonen på forhånd, dermed er det vanskelig å finne direkte sammenlignbare tall opp mot 2003 regnskapet og mellom budsjetter og regnskap i. Instituttene budsjetterer generelt for lavt på inntektssiden. Spesielt på prosjektsiden og for dekningsbidrag er det store positive avvik i regnskapet i forhold til budsjettene. Flere institutter har dårlige regnskaper i, med enten graverende feil i budsjetter eller sviktende rutiner i regnskapsførsel. Det er et mål for økonomiseksjonen ved MNF å få disse institutter opp på et minimumsnivå i løpet av regnskapsåret 2005. En rekke tiltak er og vil bli satt i gang i løpet av 2005. Regnskapene på noen av sentrene er også av variabel kvalitet. Flere av sentrene har tilsynelatende store overskudd på driften i. Forklaringene ved årsavslutning er mangelfulle. Økonomigruppen ved MNF jobber med å få bedre kvaliteten på rapporteringen. Både for institutter og sentre er det et stort problem at en innen UiO s regnskapssystem ikke får periodisere inntekter som ikke er opptjent i regnskapsåret eller som er en del av ikke-avsluttede regnskapstransaksjoner. For å øke regnskapets informasjonsverdi vil MNF selv lage rutiner for enhetene der de avsetter for slike poster i regnskapet. Analyse av noen nøkkeltall på instituttene. Dekningsbidrag utvikler seg positivt. Vi har følgende tall i kroner: (alle tall i tusen) 2002 2003 Budsjett 2005 Endring 04-05 Biologisk institutt 4 516 5 456 3 370 3010-360 Farmasøytisk institutt 944 1 370 867 1210 343 Int. for teor. Astrofys 581 1 205 1 541 1848 308 Fysisk institutt 2 510 3 191 4 634 4110-524 Institutt for informatikk 2 201 2 749 3 395 4539 1 144 Institutt for geofag 2 903 4 198 4 467 3800-667 Biokjemisk institutt/imbv 555 592 3 187 2400-787 Kjemisk institutt 2 034 2 644 3 402 4000 599 Matematisk institutt 1 299 1 897 2 258 3119 861 SMV/SMN 1 093 601 1 587 3017 1 430 Sum instituttene 18 636 23 902 28 707 31053 2 346 Selv om noen institutter budsjetterer med nedgang er det totalt sett en økning i dekningsbidraget. Og hvis tidligere trend med underbudsjettering av dekningsbidrag fortsetter i 2005 vil vi komme godt over fjorårets tall.
UiO uttaler sentralt at dekningsbidraget for prosjektene bør ligge på 40 % av fastlønn. Der hvor dette måltallet ennå ikke er nådd ønsker UiO at det skal økes med 10 % av dagens nivå årlig til 40 % nivået er nådd. MNF har følgende utvikling i dette måltallet de senere år: 2002 2003 2005 Budsjett Biologisk institutt 16 % 20 % 23 % 14 % Farmasøytisk institutt 19 % 29 % 16 % 17 % Int. for teor. Astrofys 15 % 21 % 27 % 23 % Fysisk institutt 18 % 22 % 32 % 26 % Institutt for informatikk 18 % 22 % 25 % 26 % Institutt for geofysikk 20 % 34 % 29 % 28 % Biokjemisk institutt/imbv 17 % 11 % 19 % 16 % Kjemisk institutt 18 % 24 % 31 % 34 % Matematisk institutt 17 % 23 % 22 % 34 % SMV/SMN 22 % 26 % 28 % 38 % Sum instituttene 18 % 23 % 26 % 25 % Det er et godt stykke igjen til å oppfylle UiO s måltall på 40 % dekningsbidrag. Når det gjelder andel eksterne inntekter i forhold til totale inntekter i har vi følgende tall: Eksterne innt. Alle inntekter %-andel Budsjett 2005 eksterne innt. %-andel 2005 (alle tall i tusen) Biologisk institutt 43 074 122 121 35 % 50 481 41 % Farmasøytisk institutt 13 490 78 530 17 % 19 431 23 % Int. for teoretisk Astrofys. 13 763 30 358 45 % 17 103 52 % Fysisk institutt 48 337 144 063 34 % 46 574 37 % Institutt for informatikk 32 670 133 650 24 % 34 076 25 % Institutt for geofag 53 506 114 933 46 % 45 775 48 % Institutt for mol. biovitenskap/biokj 69 779 145 467 48 % 63 244 50 % Kjemisk institutt 30 658 125 408 24 % 40 899 33 % Matematisk institutt 23 252 77 307 30 % 20 884 28 % SMN 25 787 37 175 69 % 31 427 71 % Sum instituttene 354 316 1 009 012 35 % 369 895 38 % Tabellen viser også at trenden i disse inntektene for budsjettåret 2005 er positiv for de fleste enhetene ved MNF, både i antall kroner og i relativ andel av totale inntekter. Sen avklaring fra NFR på 2005-tildeling av prosjektmidler kan ha bidratt til at enkelte institutter har budsjetterte lavere eksterne inntekter for 2005 enn i.