HiST, Avdeling for lærer- og tolkeutdanning. AVDELINGSSTYRET 15.06.2010 Til: AVDELINGSSTYRET Fra: DEKAN Saksframlegg ved: Kristin Johansen Dato: 7.6.2010 O 12/10 Regnskap 1. tertial 2010 ALT Vedlegg: Resultatregnskap 1. tertial 2010 ALT Innledning Vi viser til sak HS-V-023/10 om regnskap 1. tertial for HiST i høgskolestyremøtet 9. 10. juni 2010. I saksframlegget framkommer ALTs resultat for perioden slik Sum driftsinntekter pr 1. tertial Sum driftskostnader pr 1. tertial Driftsresultat kr 29,1 millioner kr 23,8 millioner kr 5,3 millioner Dette er resultatet for ALTs samlede virksomhet. ALTs regnskap kan splittes opp i 3 delregnskap: - bevilgningsfinansiert virksomhet (BFV), - skrivesenteret - bidrags- og oppdragsfinansiert aktivitet (BOA) Tabell 1 Resultatregnskap pr 1. tertial samlet for ALT (tall i tusen) ALT totalt BFV Skrivesenteret BOA Sum driftsinntekter 29 115 23 454 3 387 2 275 Sum driftskostnader 23 775 20 793 1 342 1 640 Periodens resultat 5 340 2 661 2 045 635 Som tabellen viser har alle enhetene et mindreforbruk ved utgangen av 1. tertial. Det er et bedre resultat enn periodens budsjetterte resultat og forklares i hovedsak av nye tildelinger fra HiST sentralt som ikke inngår i budsjettet. I de videre kommentarene ser vi bort fra skrivesenteret og i vedlagte regnskapsoversikt har vi holdt inntekter og kostnader til skrivesenteret utenom. Skrivesenteret skal avgi halvårsrapport til Utdanningsdirektoratet.
2 Bevilgningsfinansiert virksomhet (BFV) Nedenfor er budsjett og regnskap pr 1. tertial sammenstilt. Budsjettet for organiserte stillinger (faste og midlertidige) og budsjettet for refusjon av allmennlærerpraksis er periodisert i hht aktivitet, de øvrige poster er lineært periodisert. Eksempelvis er praksisbudsjettet periodisert etter aktivitet, det vil si at vi forventer at kostnadene for vårsemesteret påløper i juni, derfor har vi satt 0 i budsjettet for 1. tertial. Tabell 2 Regnskap og budsjett pr 1. tertial BFV Konto Budsjett 1. tertial Regnskap 1. tertial Avvik Bevilgninger 19 373 333 21 944 033 2 570 700 Andre inntekter 1 716 667 1 524 498-192 169 Utsatt inntektsføring avskrivning -256 667-14 645 242 022 Sum inntekter 20 833 333 23 453 886 2 620 552 0 0 0 Lønn organiserte stillinger 13 073 440 13 140 339-66 899 Annen lønn (timelærere, timeøvingslærere, sensorer mv) 1 158 936 523 693 635 243 Pensjon, feriepenger og arbeidsgiveravgift 6 049 895 5 700 604 349 291 Refusjon av syke- og fødselspenger -466 667-29 313-437 354 Avlastning av lønn fra prosjekter -1 000 000-837 773-162 227 Sum lønns- og personalkostnader 18 815 604 18 497 550 318 054 Refusjon tolkepraksis 173 333 410 601-237 268 Refusjon allmennlærerpraksis 0 15 588-15 588 Andre driftskostnader 2 106 667 2 055 660 51 007 Interne disposisjoner -266 667-186 288-80 379 Sum andre driftskostnader 2 013 333 2 295 561-282 227 Sum kostnader 20 828 937 20 793 111 35 827 Resultat 4 396 2 660 775 2 656 379 Som regnskapet viser er totale inntekter på kr 23,5 millioner, dette er et avvik på 2,6 millioner i forhold til budsjettet. Avviket skyldes i hovedsak tildelinger fra HiST sentralt (midlene er i sin helhet inntektsført 1. tertial) - omstillingsmidler kr 1,2 million - ubrukte midler fra 2009 fordelt i siste HS-møte kr 1,3 million Avvik utover dette skyldes periodiseringer, regnskapsførte inntekter er lavere enn periodisert budsjett tilsier og avskrivninger er lavere enn anslått i budsjettet. Det antas at dette avviket vil reduseres i neste tertial.
3 Totale lønnskostnader 1. tertial er på kr 18,5 millioner, dette er om lag kr 300 000 lavere enn periodens budsjett. Totale lønnskostnader for perioden utgjør 89 % av totale driftskostnader. Regnskapsførte lønnskostnader til faste stillinger er tilnærmet lik budsjettet for perioden. Det er kostnader til timelærere, timeøvingslærere og bedømmelses komiteer som avviker i forhold til budsjett og det skyldes i hovedsak at budsjettet for disse kostnadene er periodisert lineært, mens de faktiske utbetalingene kommer ved semesterets avslutning og blir regnskapsført i løpet av perioden juni-august. Regnskapet viser at refusjon av sykepenger er lavere enn budsjettert. Vi forventer at avviket mellom budsjett og regnskap når det gjelder overføringer fra BOA reduseres i løpet av juni. Andre driftskostnader 1. tertial er på kr 2,3 millioner og det er om lag kr 300 000 høyere enn budsjettert for perioden. Det er i hovedsak kostnader til tolkepraksis som er høyere enn budsjettert og det skyldes i hovedsak at aktiviteten ikke samsvarer med lineær periodisering av kostnader i budsjettet. Resultat Det er et positivt resultat pr 1. tertial for BFV og det skyldes som omtalt tidligere i hovedsak tildelingene fra HiST sentralt, og i tillegg forskyvelse av kostnader i forhold til periodisert budsjett. Det er ikke utarbeidet en detaljert årsprognose, men bortsett fra nye tildelinger er det ikke noe som tilsier at prognosen for året 2010 vil avvike vesentlig fra budsjettet for 2010. Det skal utarbeides en oppdatert årsprognose ved regnskapsavslutning pr 2. tertial. Bidrags- og oppdragsfinansiert aktivitet (BOA) Summen av bidragsfinansiert aktivitet (BA) og oppdragsfinansiert aktivitet (OA) ble på kr 1,6 million og det er tilnærmet likt periodens budsjett. Tabell 3 Regnskap og budsjett pr 1. tertial BOA Konto Budsjett 1. tertial Regnskap 1. tertial Avvik Tilskudd fra NFR 600 000 1 260 667 660 667 Andre inntekter bidrag- og oppdragfinansiert aktivitet 1 066 667 1 014 086 52 580 Sum inntekter 1 666 667 2 274 753 608 087 0 0 0 Lønns- og personalkostnader 1 109 241 853 687 255 554 Andre driftskostnader 150 000 530 591-380 591 Indirekte kostnader mv 316 667 255 790 60 876 Sum kostnader 1 575 908 1 640 068-64 160 Resultat 100 000 0-100 000
4 I tabellen fremkommer omsetning på BOA på kostnadssiden. Inntektssiden gir ikke et korrekt bilde av aktiviteten fordi at på NFR-prosjekter inntektsføres også inntekter som gjelder aktivitet som kommer senere. Av regnskapsførte indirekte kostnader på kr 256 000 er kr 187 000 tilført ALTs bevilgningsfinansierte virksomhet. Ut fra de aktiviteter vi kjenner til kan omsetningen på BOA for hele året bli noe lavere enn budsjettert.. Det vil bli utarbeidet en oppdatert prognose for 2010 for BOA ved regnskapsavslutning pr 2. tertial.
5 Vedlegg O 12/10 Budsjett og regnskap ALT 1. tertial 2010 Tall i 1000 Budsjett Regnskap Endring Bevilgningsfinansiert virksomhet (BFV) 2010 2010 Inntekt fra bevilgning KD 19 373 21 944 2 571 Tilskudd og overf. fra andre statlige organer 1 333 1 428 95 Andre inntekter 127 82-45 Sum inntekter BFV 20 833 23 454 2 621 Lønns- og personalkostnader 18 816 18 498-318 Andre driftskostnader 2 013 2 295-282 Sum kostnader BFV 20 829 20 793-600 Periodens resultat BFV (avregning) 4 2 661 2 657 Bidragsfinansiert aktivitet (BA) Budsjett Regnskap Endring Bevilging fra NFR 600 1 238 638 Bevilgning fra EU 33 42 9 andre bidragsprosjekt 367 110-257 Sum inntekter BA 1 000 1 390 390 Lønns- og personalkostnader 606 413-193 Andre driftskostnader 267 343 76 Sum kostnader BA 873 756-117 Periodens resultat BA (avregning) 127 634 507 Oppdragsfinansiert aktivitet (OA) Budsjett Regnskap Endring oppdragsfinansiert aktivitet 667 884 217 Sum inntekter OA 667 884-217 Lønns- og personalkostnader 503 440-63 Driftskostnader 200 444 244 Sum kostnader OA 703 884 181 Periodens resultat OA (til virksomhetskap.) -36 0 36 Totalt budsjett Budsjett Regnskap Endring : Bevilgningsfinansiert virksomhet - BFV 20 833 23 454 2 621 Bidragsfinansiert aktivitet - BA 1 000 1 390 390 Oppdragsfinansiert aktivitet - OA 667 884 217 totalt 22 500 25 728 3 228 Bevilgningsfinansiert virksomhet - BFV 20 829 20 793-36 Bidragsfinansiert aktivitet - BA 873 756-117
6 Oppdragsfinansiert aktivitet - OA 703 884 181 totalt 22 405 22 433 28 Periodens resultat 95 3 295 3 200