Vår referanse Vår dato: Til Balestrand kommune v/arnstein Menes Høyanger kommune v/petter Sortland Leikanger kommune v/olav Lunden Luster kommune v/ivar Kvalen Lærdal Kommune v/jan Geir Solheim Sogndal kommune v/jarle Aarvoll Vik kommune v/marta Finden Halset Årdal kommune v/arild Ingar Lægreid Sogn og Fjordane fylkeskommune v/åshild Kjelsnes Kopi til: Kommunane og fylkeskommunen SF- REVISJON IKS - REPRESENTANTSKAPSMØTE 17. Oktober 2014 SF revisjon IKS kallar med dette inn til møte i representantskapet. Vi tar særskilt kontakt med varamedlemmer ved forfall. Møtetidspunkt: kl. 09:15 10:30 Møtestad: Sygna, fylkeshuset Saksliste: Åpning og konstituering SAK 06/14 Budsjett 2015 SAK 07/14 Timepris 2015 SAK 08/14 Økonomiplan 2015 2018 SAK 09/14 Samanslåing med Indre Hordaland Revisjonsdistrikt (IHR) Orienteringssaker: O-sak 1/14 Valkomité O-sak 2/14 Pensjonskostnader ved inn og utmelding av interkommunalt samarbeid. Alle saksdokument med vedlegg vert ettersendt innkallinga. Med helsing For Olav Lunden leiar i representantskapet Postadresse Telefon E-post: Vår sakshandsamar Føretaksnummer: Askedalen 2 950 62 928 post@sf-revisjon.no 987 803 223 6863 Leikanger ingvar.linde@sf-revisjon.no
SAK 6/14 Budsjett 2015 2 av 5 Forslag til budsjett for 2015 bygger på selskapsavtalen, rekneskapen 2013 og 2014 samt budsjett 2014. Budsjettet er sett opp under føresetnad om at det ikkje blir vedteke samanslåing med Indre Hordaland Revisjonsdistrikt. Inntekter: Kommunane og fylkeskommunen: Etter selskapsavtalen 4 1.ledd skal: Utgifter til dekning av finansiell revisjon, attestasjonsoppdrag samt administrasjonsoppgåver til kommunane vert dekkja av eigarane etter fast fordelingsnøkkel der eigardel utgjer 10% og medgått tid 90% Lærdal kommune har varsla at dei melder seg ut av SF Revisjon IKS frå 1.1.2015 noko som betyr at det er færre å fordela kostnadene på. Sjølv om driftsutgiftene i budsjettet ikkje har auka og det er budsjettert med 230 tusen i underskot, blir det likevel ein auke på kommuane med ca 4,3%. Etter frådrag for andre oppdrag og selskapskontroll står det att 4 800 000 til fordeling mellom kommunane. Rådgjevingstenester: Fagleg rådgjeving overfor eigarkommunane som går på rekneskapsspørsmål etc. ser vi på som ein del av den totale tenesta jf. over. Det er sett opp eit lite beløp på kr 20 000,- som gjeld ekstraordinær rådgjeving til våre eigarar, refusjon frå NKRF for leiaren i rekneskapskomiteen og rådgivingstenester til andre. Andre oppdrag: Inntekter under denne posten gjeld m.a. andre selskap/fellesråd m.m. som er knytt til kommunane og/eller fylkeskommunen og som har valt SF revisjon til å revidere rekneskapen. Inntektene på dette området variera noko frå år til år. Vi har lagt opp til å oppnå om lag same inntekt i 2015 kr 700 000,-. Refusjonskrav til dotterselskapet Vestlandsrevisjon AS: Dotterselskapet har frå 2014 fått oppdrag med revisjon av Granvin Herad vi reknar med å kunne utføra noko arbeid for dei som er lagt inn i budsjettet med 70 000,- Kostnadar: Lønsutgifter Det er budsjettert med 5,4 årsverk for 2015. Det er lagt inn ein generell lønsauke på 3,3 % for 2014 3 av dei tilsette har frå 2014/15 rett på ei 6. ferieveke noko som medfører 2,3% ekstra feriepengeavsetning. Pensjonskostnader er lagt inn i samsvar med prognose frå KLP, med 10,78% av lønnsmassen og i tillegg 3% av premiereserven, som pr 31.12.13 var på 9,025 mill. Husleige Vår leigeavtale med fylkeskommune utgjer om lag kr 173 000,-. i tillegg leiger vi eitt kontor i Luster til 14 000,- Kostnadsført anskaffelser Gjeld innkjøp av inventar og utstyr, i tillegg til diverse lisensar på Descartes, One Office, og Idea som er budsjettert under kostnadsførte anskaffelsar med 75 000. Framande tenester Rekneskap og Revisjon er budsjettert med 110 000
3 av 5 Vi inngjekk i 2013 ny IKT avtale med Fylkeskommunen som har ein årleg kostnad på 126 000. Drift av IKT-tenesta Leige av Pc ar Det er elles små endringar i budsjettet for 2015 i forhold til budsjettet for 2014. Prenta vedlegg: 1. Budsjett 2015 2. Fordeling av revisjonskostnader 2015 Styret rår representantskapet til å gjere følgjande vedtak: Budsjettet vert vedteken slik det er lagt fram med brutto driftsinntekter på kr 5 590 000,-, brutto driftsutgifter på kr 5 860 000,- og eit driftsresultat som syner eit underskot på kr 270 000,-. I tillegg er det budsjettert med finansinntekter på kr 40 000,- som vil gi eit rekneskapsmessig resultat (Underskot) på kr 230 000,-. som blir dekka av tidlegare års overskot. Det er ikkje lagt opp til investeringar i 2015. SAK 7/14 Timepris 2015 Selskapsavtalen 4. 3. og 4 ledd: Andre oppdrag og selskapskontroll vert fakturert etter medgått tid. Representantskapet fastset timeprisen selskapet skal nytta i påfølgjande år i samband med vedtak av selskapets budsjett. Viser til forslag til budsjett for 2015 /SAK 6/14. Inntekter Andre oppdrag er kalkulert til samla kr 790 000,-. Det er her teke utgangspunkt i ein timepris på kr 985,-. Som er ein auke frå 2014 på kr 30 eller 3,3 % som er det same som ramma for lønnsoppgjeret i KS i 2014. Styret rår representantskapet til å gjere følgjande vedtak: Det vert fastset ein timepris på kr 985,- som SF revisjon IKS skal nytte i 2015 jf. selskapsavtalen 4. SAK 8/14 ØKONOMIPLAN 2015 2018 Framlegg til økonomiplan for SF revisjon IKS for perioden 2015 2018 er basert på selskapsavtalen og Budsjett 2015. Alle summar er i 2015 prisar. Det er lagt opp til at utgiftene ligg på same nivå som i dag, men ein svak oppgang i inntekter/oppdrag. Etter at Lærdal kommune går ut av selskapet vil vi ha en viss overkapasitet, men på grunn av høg alderssamansetning og vanskelig å rekruttera, vurderar styret det rett å ha ein viss overkapasitet ein periode. Det er derfor budsjettert med bruk av eigenkapital i økonomiplanperioden. Fri eigenkapital utover innskoten eigenkapital (1,14 mill.) utgjorde 31.12.2013 Kr 1,3 mill. etter frådrag for vedteken tilbakebetaling av 1,0 mill. til kommunane i 2014.
4 av 5 Når det gjeld investeringar er det på grunn av IKT avtalen der vi leaser PCar ikkje behov for større utskiftingar og mindre inventar og utstyr er lagt inn i driftsbudsjettet.. Styret rår representantskapet til å gjere slikt vedtak: Økonomiplanen 2015 2018 vert godkjent slik: Kalenderår 2015 2016 2017 2018 Driftsinntekter kr 5 590 000 kr 5 650 000 kr 5 700 000 kr 5 750 000 Personalkostnader kr 4 584 000 kr 4 600 000 kr 4 600 000 kr 4 600 000 Driftsutgifter kr 1 276 000 kr 1 280 000 kr 1 280 000 kr 1 280 000 Driftsresultat -kr 270 000 -kr 230 000 -kr 180 000 -kr 130 000 Finansinntekter kr 40 000 kr 40 000 kr 40 000 kr 40 000 Ordinært resultat -kr 230 000 -kr 190 000 -kr 140 000 -kr 90 000 Bruk av tidlegare avsetningar kr 230 000 kr 190 000 kr 140 000 kr 90 000 Rekneskapsmessig resultat kr 0 kr 0 kr 0 kr 0 Investeringar kr 0 kr 0 kr 0 kr 0 SAK 9/14 Samanslåingsprosessen med Indre Hordaland Revisjon Representantskapet i SF Revisjon IKS gjorde 25.4.14 fylgjande vedtak om samanslåinga med Indre Hordaland Revisjonsdistrikt Utkast til selskapsavtale blir sendt på høyring til eigarane første halvår 2014. Representantskapet får seg førelagt endelig forslag til selskapsavtale hausten 2014 og sender den då til vedtak hjå eigarane, med tanke på oppstart 1.1.2015 Styret handsama saka i sak 8/14 og vedtok å senda saka ut på høyring med tilråding om at samanslåingsprossessen vart lagt på is og at ein i staden arbeidar for eit utvida samarbeid. Saka vart sendt kommunane 23. juni. Tilbakemeldingane støttar styret sitt vedtak. Vedlagt følgjer Høyringsbrev av 23. juni med vedlegg Høyringsbrev Utskrift av møtebok Utkast til selskapsavtale Høyringsdokument Budsjettmodell Tilbakemelding frå Fylkeskommunen
5 av 5 Styret rår representantskapet til å gjere slikt vedtak: Fusjonsplanane med Indre Hordaland Revisjonsdistrikt vert lagt på is. SF Revisjon IKS fortsetter som revisjonsordning for eigarane som i dag. SF Revisjon IKS og vil fortsetta å utvikla samarbeidet med Indre Hordaland Revisjonsdistrikt og søka å oppnå tilsvarande samarbeid med dei to andre revisjonseiningane i fylket. Vestlandsrevisjon AS vil vera ein viktig del av dette samarbeidet. Orienteringssaker: O sak 1/14 Valkomité Etter selskapsavtalen skal vårmøtet gjennomføra val av styre. Styremedlemane, varamedlemar, leiar og nestleiar har funksjonstid på 2 år. Heile styret og varamedlemar vart valt på reprensentantskapsmøte 29.4.2013 og det vart valt følgjande valnemd: Representantskapet har valt Arild Ingar Lægreid, Åshild Kjelsnes og Ivar Kvalen som medlem i valnemnda. Arild Ingar Lægreid er valt som leiar i valnemnda. Neste styreval er sett til vårmøte 2015. O sak 2/14 Pensjonskostnader ved inn og utmelding av interkommunalt samarbeid. Bruttopensjonsordninga i offentlig sektor gjer at i prinsippet har ein ved oppnådd pensjonsalder krav på pensjon som utgjer 66% av løna/pensjonsgrunnlaget på det tidspunktet ein blir alderspensjonist. Så lenge ein er i arbeid vil derfor lønnsauke i prinsippet auka pensjonskostnaden for alle oppteningsåra. Også dei som er slutta får kompensert for lønsveksten ved at pensjonsgrunnlaget og pensjonen regulers med den generelle lønnsveksten (auken i G-beløpet). Verknaden av den framtidige lønnsveksten, er ikkje med i den årlege aktuarberekninga og må derfor betalast i ettertid av arbeidsgivar også for dei som er slutta. Dette er det som pensjonsselskapa kallar reguleringspremie. For SF Revisjon IKS som har eit pensjonsgrunnlag på ca 3,5 mill. utgjer reguleringspremien for 2014 kr 511 958 av ein totalpremie på 880 000. Av dette utgjer reguleringspremien for aktive medlemar (dei som er i arbeid i dag) 178 698. Dei resterande 333 260, eller nær 10% av pensjonsgrunnlaget, gjeld personar som ikkje lenger er aktive (slutta og pensjonistar, etterlatte). For åra 2010 til 2013 har reguleringspremien utgjort 203 000, 371 000, 221 000. Vi brukar SF Revisjon IKS, som eit lite og oversiktleg selskap/samarbeid, som eksempel, men for alle interkommunale samarbeid skapar denne «etterbetalinga» skeivheitar dersom deltakarar i samarbeidet går inn eller ut av samarbeidet. Sjølv om IKS lova regulerer korleis forpliktingar på uttredetidspunktet skal gjerast opp, viser erfaringa at der er vanskelig å frå berekna kor mykje desse framtidige betalingane utgjer. For 27samarbeid vil det dersom det ikkje er regulert i avtalen vere vertskommunen som sit att med forpliktinga dersom samarbeidet blir oppløyst.