Arkiv: 2010/1946 SAKSNOTAT Avdelingsstyremøte ved Avdeling for teknologi Til: Avdelingsstyret Møtedato: 16.9.2010 Fra: Dekan Saksbehandler: Rolf Dising RO-sak 03-10/c Regnskap for AFT 2. tertial 2010 Vedlegg: 1. Samlet regnskap AFT 2. Regnskap AFT splittet på delregnskap 3. Regnskap AFT, Ordinær drift: Regnskap og budsjett 4. Noter til regnskapet KOMMENTARER TIL REGNSKAP PR 31.08.2010 1. Oppsummering Resultatet for AFT samlet er kr 3 214 000 og er kr 279 000 bedre enn på samme tid i 2009. For ordinær drift er resultatet kr 714 000, mot kr 100 000 i 2009. Resultat for 2. tertial 2010 er kr 3 287 000 bedre enn periodens budsjett. For interne prosjekter er resultatet kr 1 122 000, mot kr 344 000 på samme tid i 2009. For BOA-virksomheten er resultatet kr 1 378 000, mot kr 2 690 000 i 2009. Årsaken ligger i BA-aktiviteten,- prosjektsyklus og endrede periodiseringsregler i 2009, jfr. kommentarer nedenfor. OA-aktivieten har et resultat på avsluttede prosjekter på kr 1 479 000. Dette er ca 95 % over tilsvarende periode i 2009, og er meget bra! 2. Beskrivelse av regnskapsrapport og oppbygning Vedlegg 1 viser det samlede resultatet for AFT for alle delregnskapene sammenlignet med tilsvarende periode året før. AFTs regnskap kan splittes opp i 3 delregnskap: Ordinær drift (Bevilgningsfinansiert virksomhet BFV) Interne prosjekter (Bevilgningsfinansiert virksomhet BFV: Stipendiater, FoU osv) Bidrags- og oppdragsfinansiert aktivitet (BOA)
Side 2 av 6 Vedlegg 2 viser resultatregnskapet splittet på delregnskapene. For 2009 er tall fra AMMT innarbeidet. Dette medfører noe avvik mellom Ordinær drift og Interne prosjekter, ettersom regnskapene hadde litt ulik oppbygning. I vedlegg 3 er det laget en sammenstilling mellom budsjett og regnskap for Ordinær drift. For Interne prosjekter og BOA legges av ressursmessige hensyn ikke tilsvarende budsjett inn i regnskapet. Kommentarene følger oppbyggingen i vedlegg 1 og 2, med supplerende kommentarer til øvrige vedlegg der dette er naturlig. Noter fremgår av vedlegg 4. 3. Inntekter Samlede inntekter er kr 73 248 000, mot kr 71 863 000 i 2009. Inntektene fordeler seg slik på de 3 regnskapsdelene: Inntekter 31.08.10 31.08.09 Endring BFV: Ordinær drift 61 720 000 58 376 000 3 344 000 Interne prosjekter 3 815 000 2 609 000 1 206 000 BOA: 7 712 000 10 878 000-3 166 000 Sum 73 248 000 71 863 000 1 384 000 For ordinær drift er inntektene kr 3 344 000 høyere enn regnskapet for 2. tertial 2009. Sammenlignet med budsjett for 2010, er samlede inntekter kr 3 329 000 over budsjett, jfr. vedlegg 3. Dette er omtrent likt med situasjonen ved utgangen av 1. tertial. Det er særlig en ekstra tildeling av ubenyttede midler 2009 på kr 2 211 000, som gir stort utslag. Denne bevilgningen er en engangsbevilgning. Men også de ordinære bevilgningen i 2010 er høyere enn i 2009, hovedsakelig pga. økt studiepoengsproduksjon. Investeringsnivået i 2. tertial 2010 ca kr 771 000 høyere enn pr. 2. tertial 2009. Likevel er investeringer pr. 31.8.2010 kr 1 586 000 lavere enn budsjettert for perioden. Gapet mellom regnskap og budsjett for investeringer har økt fra 1. til 2. tertial 2010. Andre inntekter er kr 413 000 høyere enn budsjettert. Andre inntekter består av salgsinntekter, materiellpenger og øvrige inntekter fra avdelingens ordinære drift. Det ventes en betydelig nedgang i inntekter i 2. halvår 2010 ettersom materialpenger faller bort. På sikt skal dette oppveies av reduserte kostnader, men usikkerhetsmomentene rundt dette er foreløpig store. For interne prosjekter er det en samlet inntektsøkning på ca kr 1 206 000 ifht. til 2. tertial 2009. Årsaken er høyere tildelinger til YFL, FoU-prosjekter og stipendiater enn tilsvarende periode i 2009. For BOA-virksomheten er det en inntektsnedgang på kr 3 166 000 ifht. samme periode i 2009. En viktig årsak ligger i bidragsprosjektene (BA). Dette er store prosjekt som periodiseres i takt med forbruk, og dette vil være styrende for inntektsbildet. Det samme gjelder utbetalingssyklus fra bidragsyter. Eksempelvis kommer sluttutbetaling på et EU-prosjekt 1-2 år etter at selve prosjektet er avsluttet. Disse tingene vil gi større svingninger i inntekter for bidragsaktiviteten.
Side 3 av 6 Et annet moment for BA-prosjekt, er endrede regler for periodeavslutning. Disse reglene inntrådte våren 2009. Av inntektene som er regnskapsført i 2009, ville noe vært ført i 2008 dersom endrede regler da hadde vært benyttet. Ut fra dette blir inntektene for 2009 for høye, og en sammenligning mellom årene bør gjøres med forsiktighet. Oppdragsaktiviteten (OA) har hatt en inntektsøkning på ca kr 395 000 fra 2. tertial 2009 til 2. tertial 2010. Jfr. her kommentarer under resultat. Oppsummert anses BOA-inntekter å være under kontroll, med svært gode resultater på bunnlinjen. 4. Lønnskostnader Samlede lønnskostnader beløper seg til kr 58 669 000 pr. 2. tertial 2010. Dette er kr 983 000 (1,7 %) høyere enn på samme tid i 2009. Lønnskostnadene utgjør 83,8 % av samlede driftskostnader mot 83,7 % på samme tid i 2009,- altså omtrent uendret. Dette er også 2,0 prosentpoeng bedre enn ved 1. tertial. Lønn i % av inntekter er 80,1 % mot 80,3 % i 2009. Også dette er 3,4 prosentpoeng bedre enn ved 1. tertial. Lønnskostnadene fordeler seg i 2010 slik på de 3 regnskapsdelene: Lønnskostnader 31.08.10 31.08.09 Endring BFV: Ordinær drift 53 723 000 52 841 000 882 000 Interne prosjekter 2 447 000 1 543 000 904 000 BOA: 2 499 000 3 302 000-803 000 Sum 58 669 000 57 686 000 983 000 Lønnskostnader for ordinær drift utgjorde kr 53 723 000 1. tertial 2010. Dette er noe lavere enn samme periode i fjor. Ifht. budsjett er lønnskostnadene kr 325 000 lavere enn forventet,- et avvik på 0,6 % betyr at AFT er på budsjett ved utgangen av 2. tertial. Av lønnskostnader for ordinær drift 2010 utgjorde lønninger kr 36 687 000, og feriepenger, arbeidsgiveravgift og pensjonskostnader utgjorde kr 17 732 000. Refusjon av syke- og fødselspenger utgjorde kr 987 000 i 2. tertial 2010, mot kr 2 426 000 på samme tid i 2009. Den store nedgangen i utbetalinger antas fremst å ha sammenheng med etterslep i refusjon fra NAV. Belastning av lønn på prosjekt (eksterne og interne) for arbeid utført på disse, spiller en viktig rolle i AFTs økonomi. Både økonomisk, men også for å synliggjøre hva disse prosjektene koster i drift. Disse overføringene reduserer også lønnskostnadene innen ordinær drift og bidrar til bedre kapasitetsutnyttelse ved avdelingen. Nto. overføringer utgjorde kr 2 980 000 til ordinær drift, som er omtrent uendret ifht. samme periode i 2009. BOA-prosjekt stod for kr 1 429 000 av overføringene, noe som er en nedgang på kr 840 000 fra samme periode i 2009. Lønnsoppgjøret for 2010 medførte for AFTs del et generelt tillegg på 2,2 %. Lønnsøkning som følge av dette ligger i regnskapstallene for både 2009 og 2010. Justerings- og lokale forhandlinger er ikke avsluttet, men de avsetninger som er gjort i avdelingens budsjett forventes å dekke det meste av kostnadene.
Side 4 av 6 Når det gjelder Interne prosjekter er lønnskostnadene kr 904 000 høyere enn i 2009. Det er prosjektenes syklus som avgjør når kostnadene påløper i de ulike prosjektene. Interne prosjekter står også for store overføringer til ordinær drift. Så langt i 2010 er nto. kr 1 442 000 overført som kompensasjon for arbeid utført på interne prosjekt. Dette er litt mer enn det som er overført fra BOA-prosjektene i samme periode. For BOA-virksomhet er det en nedgang i lønnskostnadene ifht. samme periode i fjor. Dette samsvarer med lavere overføringer til ordinær drift, jfr. kommentarene over. Ytterligere detaljer fremgår av note 2 i vedlegg 4. 5. Andre driftskostnader Andre driftskostnader er samlet på kr 11 363 000, mot kr 11 238 000 på samme tid i 2009. Dette gir en økning på 126 000. Andre driftskostnader fordeler seg slik på de 3 regnskapsdelene: Andre driftskostnader 31.08.10 31.08.09 Endring BFV: Ordinær drift 7 281 000 5 630 000 1 651 000 Interne prosjekter 247 000 722 000-475 000 BOA: 3 836 000 4 886 000-1 050 000 Sum 11 363 000 11 238 000 126 000 Innefor ordinær drift er det brukt ca kr 1 651 000 mer enn på samme tid i 2009. Hovedårsaken er økning i avskrivinger mellom årene. I tillegg øker leie av maskiner og utstyr (nye multifunksjonsmaskiner) og reiser markant. Selv om endringen er høy, er regnskapet for 2. tertial 2010 likevel kr 281 000 lavere enn budsjettert i perioden. Slik at utviklingen innen ordinær drift er omtrent som forventet. Nedenfor følger en oversikt over de største postene under andre driftskostnader og endringene i disse (jfr. note 4): Andre driftskostn., Ordinær drift 31.08.10 31.08.09 Endring Avskrivinger 1 481 000 581 000 900 000 Leie av maskiner og utstyr 723 000 402 000 321 000 Mindre utstyrsanskaffelser 1 186 000 1 573 000-387 000 Konsulenter og kjøp av fremmedytelser 988 000 1 282 000-294 000 Andre kontorkostnader 695 000 913 000-218 000 Reiser og diett 1 773 000 1 446 000 327 000 Øvrige drifts- og reisekostnader 610 000 421 000 189 000 Sum 7 456 000 6 618 000 838 000 Konsulenter mv: Her inngår undervisningstjenester som må kjøpes inn pga. manglende lærerdekning Her er inntekter under klasse 9 utelatt, og dette er årsaken til at enkeltpostene i sum overstiger totalsummen til andre driftskostnader for ordinær drift. Det kan være mindre feil tallene for 2009, ettersom AMMT på det tidspunktet ikke var innarbeidet i AFTs systemer. Men tallene gir likevel en god indikasjon på utviklingen.
Side 5 av 6 Når det gjelder Interne prosjekter er forbruket lavere enn i 2009. Det samme gjorde seg gjeldende i 1. tertial, og den utviklingen er forsterket nå. Det er prosjektenes syklus og innhold som i hovedsak avgjør når og hvilke kostnader som påløper i de ulike prosjektene. For BOA-virksomheten er det en markant nedgang i kostnadene på kr 1 050 000 sammenlignet med 2009. Det er innenfor bidragsaktiviteten hovedtyngden nedgangen er. Det er prosjektenes syklus, innhold og fremdrift som i hovedsak avgjør når og hvilke kostnader som påløper i de ulike prosjektene. Det inngår også litt færre prosjekter i 2010 enn i 2009 på samme tid, noe som også forklarer litt av reduksjonen i kostnadene. Ytterligere detaljer fremgår av note 4 i vedlegg 4. 6 Finansinntekter/-kostnader Netto finansposter er på kr 3 000 mot kr 4 000 i 2009: Nto. Finansposter 31.08.10 31.08.09 Endring BFV: Ordinær drift 3 000 4 000-1 000 Interne prosjekter BOA Sum 3 000 4 000-1 000 Som det fremgår, er kostnadene innen ordinær drift. Kostnadene gjelder gebyrer for forsinket betaling. 7. Resultat 1. tertial 2010 (mindreforbruk /overskudd) Samlet resultat i 2. tertial er på kr 3 214 000 mot et resultat på kr 2 935 000 for samme periode i 2009. Dette er en bedring på kr 279 000. Samlet resultat for 1. tertial var på kr 1 056 000. Det er særlig innen ordinær drift det har vært en positiv resultatutvikling mellom de 2 periodene. Det samlede resultatet fordeler seg slik på de 3 regnskapsdelene: Periodens resultat 31.08.10 31.08.09 Endring BFV: Ordinær drift 714 000-100 000 814 000 Interne prosjekter 1 122 000 344 000 778 000 BOA: 1 378 000 2 690 000-1 312 000 Sum 3 214 000 2 935 000 279 000 For ordinær drift er det et resultat på kr 714 000, mot kr - 100 000 i samme periode i 2009. En viktig forklaring er engangsbevilgning av udisponerte 2009-midler fra HA. Uten denne, ville ordinær drift hatt et negativt resultat i perioden. Det ville vært naturlig, ettersom budsjettene for 2010 legger opp til at avdelingen skal bruke deler av tidligere års oppsamlede mindreforbruk.
Side 6 av 6 Dette kommer klart frem i sammenligningen mellom periodens regnskap og budsjett. Her er avviket mellom budsjett og resultat på kr 3 287 000. Årsaken ligger i økte inntekter, og økte bevilgninger er alt nevnt. Men også andre inntekter er høyere enn forventet. Samtidig utgjør regnskapsførte investeringer betydelig under periodens budsjett. En samlet kostnadsside ligger derimot omtrent på budsjett. For interne prosjekter er periodens resultat kr 1 122 000. Dette er vesentlig høyere enn 2009. Interne prosjekter består av interne midler gitt av HA til et bestemt formål (eks. stipendiater, storprosjekt osv.). Midlene vil derfor bli brukt til formålet. Det største usikkerhetsmomentet er når gjennomføring skjer. Resultat for interne prosjekter er ut fra dette ikke veldig viktig i seg selv. Men indirekte er interne prosjekter viktige, ettersom stipendiater f.eks. bidrar undervisning og publiseringer, storprosjekter bidrar til FoU og lønnsdekning osv. BOA-virksomheten har et resultat på kr 1 378 000. Dette er en halvering ifht. samme periode i 2009. Hovedforklaringen ligger på endringer for BA-prosjekter, jfr. kommentarene mht. prosjektsyklus tidligere i dokumentet. Men innenfor resultatet for BOA, ligger også et resultat av avsluttede OA-prosjekt på hele kr 1 479 000. Samlet resultat for AFT og AMMT for 2. tertial 2009 var på kr 757 000 for oppdragsaktiviteten. Dette var også et svært godt resultat i HiST-målestokk. Men resultatet for 2010 ligger pr. i dag hele 95 % over dette resultatet igjen. 2010 vil mao. bli et meget godt år for AFTs oppdragsaktivitet.