NOTAT. Kommentarer til halvårsregnskap og revidert budsjett 2007

Transkript

1 NOTAT Til: Landsstyret Fra: Anne Hilde Thue og Jahn-Arne Olsen Dato: 4. september 2007 Saksnummer: Arbeidsutvalgets behandling og innstilling Arbeidsutvalget har vedtatt å oversende det framlagte regnskapet for første halvår og forslaget til revidert budsjett til landsstyret uten endringer. Arbeidsutvalget ba samtidig om at landsstyret får en nærmere analyse av hvorfor pensjonsutgiftene øker så kraftig. På grunn av kort tid mellom AUs møte og utsending av landsstyrepapirene, har vi ikke hatt tid til å gjøre analysen. Den blir presentert direkte på landsstyremøtet. Forslag til vedtak: Landsstyret tar regnskapet for første halvår 2007 til etterretning. Landsstyret slutter seg til forslaget til revidert budsjett. Kommentarer til halvårsregnskap og revidert budsjett 2007 Regnskapet for første halvår og revidert budsjett for 2007 framstår tilsynelatende som et paradoks: Etter første halvår er det en resultatforbedring på vel to millioner kroner i forhold til budsjett, mens det i revidert budsjett legges opp til at underskuddet øker fra vel til vel kroner. Dette skyldes i all hovedsak tre forhold: Ikke god nok periodisering: Utgifter som er fordelt over hele året kommer ikke før i andre halvår. De framstår derfor som innsparing i første halvår, men slår desto sterkere inn i andre halvår. Uforutsette utgifter: Særlig pensjonsutgiftene som øker med kroner Ny og ikke-budsjettert økning i aktiviteten, for eksempel nye hjemmesider og ekstern bistand for å planlegge oppussing av NJs lokaler. Det legges generelt sett opp til høyt aktivitetsnivå denne høsten. Erfaringsmessig blir det endelige kostnadsregnskapet omtrent som opprinnelig budsjetter på desembermøtet, men inntektsregnskapet viser en forbedring. Dette kan tilsi at det endelige resultatet for 2007 blir bedre enn budsjettert i desember, men av forsiktighetshensyn bør vi under behandlingen ta utgangspunkt i et forventet underskudd på kroner.

2 Regnskap 1. halvår 2007 NJ drift Halvårs regnskap kroner Hovedtall Budsjett Inntekter ,81 % Kostnader ,73 % soverskudd ,63 % Inntekter ,96 % Kostnader ,31 % finansinntekter ,92 % Periodens underskudd ,36 % For 2007 er det i opprinnelig budsjett budsjettert med et underskudd på kr Regnskapet for første halvår viser en betydelig resultatforbedring i forhold til budsjett. Dels skyldes dette faktisk resultatforbedring, for eksempel landsmøte som blir billigere enn budsjett, og dels skyldes dette at mens aktiviteten er fordelt lik ut over året i budsjettet, kommer en større del av aktiviteten i andre halvår. NJs konsernlag er et eksempel på dette, hvor vi har satt av en samlet ramme for alle konsernlagene og ikke fordelt/periodisert denne etter konsernlagenes planlagte aktivitet. I regnskapet for første halvår fremstår NJs konsernlag med et underforbruk på vel kr Lokallagene er et annet område hvor vi hvert år har lavere kostnader i første halvår enn budsjettert. Det skyldes delvis OJ som, pga at deres regnskapsår avviker fra øvrige lokallag, får overført en mindre andel av totalbevilgningen i første halvår. N o rs k J o u rn a l is t la g, P o s tb o k s , O s lo S id e 2

3 Revidert budsjett 2007 NJ drift Vedtatt av LS i desember Revidert budsjett Hovedtall drift Revidering Inntekter ,85 % Kostnader ,38 % soverskudd Inntekter ,00 % Kostnader ,00 % finansinntekter Årsoverskudd Kostnadene splittes i: Sentral drift ,99 % Org. bygging ,89 % Medlemsservice ,15 % Faglig arbeid ,91 % ,38 % Inntekter Budsjetterte kontingentinntekter er økt med kr til kr 37,3 mill. Budsjetterte kontingentinntektene er økt i tråd med økte kontingentinntekter i første halvår. I tillegg er det tatt høyde for at arbeidet med medlemsfordringen avsluttes slik at en differanse fra overgang til nytt medlemssystem inntektsføres. Kostnader Det er foretatt en rekke kutt og økninger i kostnadene i revidert budsjett. For å gi en bedre oversikt har vi spesifisert endringer på kr eller mer, hvor minus betyr økte kostnader og puss betyr reduserte kostnader: N o rs k J o u rn a l is t la g, P o s tb o k s , O s lo S id e 3

4 Sentral drift Organisasjonsbygging Medlemsservice Faglig arbeid Sum Lønn fast ansatte Arbeidsgiveravgift ansatte Pensjonsforsikring Refusjon sykepenger Vikarer Kompetanseheving Kostnader tillitsvalgte Kostnader lokaler Maskiner, inventar Konsulenter Nytt medlems- og sakssystem Landsmøte Landsstyre Landsråd Lokallag drift Kurs Mellomledere OJ organisasjonssekretær Aksjon pensjon Hefter Hjemmesider Forhandlinger NRK Hovedavtaleforhandlinger NRK Faglig assistanse klubber Faglig assistanse lokallag Spesifiserte endringer Øvrige endringer Økt (-) / redusert (+) kostnad Sentral drift Landsstyret gjorde 14. juni 2007 følgende vedtak: Med bakgrunn i NJs kommunikasjonsstrategi, utvides NJs sekretariat med en 100 % stilling. Lønnsutgiftene skal legges inn i forslaget til revidert budsjett som behandles av landsstyret i september. Arbeidsutvalget foretar ansettelsen. Det er budsjettert med at kommunikasjonsansvarlig er på plass fra 1. november. Vi har ansatt vikar i fagstaben fra medio september og ut Kostnaden til vikar i 2007 er tatt inn i budsjett, men pga at en stilling i kontorstaben har stått ubemannet under avvikling av svangerskapspermisjon, er det ikke behov for vesentlig økning i budsjettet. Vi har i 2007 et lengre sykefravær, og har budsjettert med økt kostnadsrefusjon fra NAV. Kostnader til innleid vikarhjelp er økt med tilsvarende beløp. N o rs k J o u rn a l is t la g, P o s tb o k s , O s lo S id e 4

5 Kostnadene til pensjonsforsikringen øker betydelig og kostnadene er i revidert budsjett økt med kr , til kr På landsstyremøtet blir det lagt fram en detaljert analyse av pensjonskostnaden, herunder bruk av premiefondet. Budsjetterte kostnader til arbeidsgiveravgift øker som følge av økte lønnskostnader og økte kostnader til pensjonsforsikring, mens refusjon av sykepenger reduserer kostnaden noe. Samlet er det budsjettert med en økning på kr Budsjetterte kostnader til kompetanseheving er redusert som følge av reduserte faktiske kostnader til alt avholdte kurs. Budsjetterte kostnader til tillitsvalgte er redusert med kr Kostnadsreduksjonen skyldes at tidligere leder fikk ny jobb i august, og dermed er ikke hele kostnaden til sluttordning utløst. Samtidig er det tatt høyde for at ny nestleder pendler for å kunne ivareta sin jobb for NJ. I budsjettet er det satt av midler til husleie og reisekostnader. I tråd med et AU-vedtak i juni er det satt av kr til oppstart av prosjekt for oppussing i Torggata. Videre er det satt av ytterligere kr til bistand med avtale med gårdeier. Deler av kostnadsøkningen er dekket inn ved kutt i andre budsjetterte kostnader til lokaler, renhold og husleie. er det budsjettert med en økning på kr Maskiner og inventar er økt med kroner. Dette skyldes flere mindre påplussinger, for eksempel kroner til inventar, som opprinnelig var budsjettert med null. Vi forventer reduserte kostnader til både konsulenthonorar revisor og web tjenester enn opprinnelig budsjettert. Samlet har vi derfor redusert budsjettert konsulenthonorar med kr Budsjetterte kostnader til medlems- og sakssystem er redusert med kr Den planlagte utviklingen av e-fakturaer vil ikke gjennomføres i høst. Organisasjonsbygging NJs fornying av landsmøte kostet mindre enn budsjettert. Mens landsmøte i 2005 kostet ca 1,7 mill vil årets landsmøte havne på ca 2,3 mill, kr lavere enn opprinnelig budsjettert. Landsstyrets oppstartsseminar endte omtrent på budsjett, mens utgiftene til de øvrige landsstyremøter øker med vel kroner. Dette skyldes dels høyere aktivitet enn planlagt i vårhalvåret, dels at det er lagt opp til to to-dagerssamlinger i høst. Landsstyremøtet i oktober er budsjettert under landsrådet. Landsrådet i vår ble arrangert i Oslo og ikke utenbys som opprinnelig planlagt. Vi har derfor reduserte kostnader til ulempetillegg og reise og posten er kuttet med kr N o rs k J o u rn a l is t la g, P o s tb o k s , O s lo S id e 5

6 Budsjetterte kostnader til lokallag er, i tråd med bevilgningene, redusert med kr Samtidig er OJs organisasjonssekretær fra og med 1. juli 2007 ansatt i NJ. Kostnader til organisasjonssekretæren er budsjettert med kr er det i revidert budsjett en økning i kostnader til lokallag på kr Kostnader til kurs er samlet redusert med kr Dette er netto reduksjon i kostnader på allerede gjennomførte kurs i vår. Kostnadene til mellomlederkonferansen vi hadde i mars ble høyere enn budsjettert. Overskridelsen er innarbeidet i revidert budsjett ved å øke posten med kr Det planlagte kurset budsjettert under aksjon pensjon blir ikke gjennomført. Assistanse ytes isteden til den enkelte klubb. Kostnadene vil da tas med under faglig arbeid/faglig assistanse klubber. Aksjon pensjon er derfor redusert med kr Dermed er det også slutt på Aksjon pensjon, arbeidet tar nå mer ordinære former. Medlemsservice Landsstyret gjorde 14. juni 2007 følgende vedtak: Det settes av inntil kroner på inneværende budsjett til rekonstruksjon og oppgradering av NJs hjemmeside. Landsstyret ber generalsekretæren vurdere om det er mulig å dekke hele eller deler av beløpet innenfor det vedtatte budsjettet i forbindelse med behandlingen av revidert budsjett for I tråd med LS vedtaket er kostnader til hjemmesider økt med kr Faglig arbeid Forhandlinger i NRK er avsluttet for 2007 og faktiske kostnader er vesentlig lavere enn budsjettert. Blant annet som følge av at NRK dekker kostnader til et av medlemmene i forhandlingsutvalget. Budsjetterte kostnader er redusert med kr fra kr til kr Hovedavtaleforhandlinger i NRK vil først bli gjennomført i januar Noen møter gjennomføres i 2007, men det vil ikke påløpe kostnader på nivå med opprinnelig budsjett. I tråd med avtale med NRKJ reduseres budsjettposten med kr fra kr til kr Pr august 2007 er hele budsjettet til faglig assistanse lokallag brukt opp. Samtidig er kun en tredjedel av årsbudsjettet til faglig assistanse klubber brukt, her står kr ubenyttet. I revidert budsjett økes budsjettet til faglig assistanse lokallag med kr mens budsjettet til faglig assistanse klubber reduseres tilsvarende. N o rs k J o u rn a l is t la g, P o s tb o k s , O s lo S id e 6

7 Regnskap 1. halvår 2007 NJs vederlagsfond Halvårs regnskap kroner Hovedtall Budsjett Inntekter ,27 % Kostnader ,52 % sunderskudd ,11 % Inntekter ,75 % Kostnader ,01 % finansinntekter ,91 % Periodens underskudd ,50 % Revidert budsjett 2007 NJs vederlagsfond Vedtatt av LS i desember Revidering Revidert budsjett Inntekter ,00 % Kostnader ,51 % soverskudd ,99 % Inntekter ,00 % Kostnader ,00 % finansinntekter ,00 % Årsoverskudd ,66 % Inntekter Budsjetterte vederlagsinntekter er beholdt uendret i revidert budsjett. Kostnader Økningen er i stor grad knyttet til den planlagte arbeidsmiljøundersøkelsen for dem som jobber flermedialt/med kontinuerlig deadline. Her er det foreløpig satt av kroner, men dette beløpet er nokså usikkert. I tillegg øker støtten til de journalistfaglige konferansene med kroner. N o rs k J o u rn a l is t la g, P o s tb o k s , O s lo S id e 7