NOTAT. Kommentarer til NJs halvårsregnskap og prognose for 2016

Transkript

1 NOTAT Til: LS Fra: AU, Torbjørn Brenna og Anne Hilde Thue Dato: Saksnummer: Kommentarer til NJs halvårsregnskap og prognose for 2016 Både for NJ drift og for NJs vederlagsfond viser regnskapene for 1. halvår 2016 et bedre resultat enn budsjettert: Halvårsregnskapet for drift viser et underskudd på 1,1 mill. kroner, kroner bedre enn budsjettert. Halvårsregnskapet for vederlagsfondet viser et underskudd på 2,4 mill. kroner, som er på nivå med budsjettert underskudd. I tillegg til halvårstallene har vi utarbeidet en prognose for Prognosen er basert på regnskapstall for første halvår og budsjettet for andre halvår. På enkelte områder, hvor vi vet at årsresultatet vil avvike fra en prognose beregnet på denne måten, har vi justert prognosen, se kommentarer under avsnittene om prognose for NJ drift og prognose for NJ vederlag. Alle områder hvor prognosen avviker fra regnskap for første halvår + budsjett andre halvår er tallene markert med et farget felt. Prognosen for drift viser et underskudd 4,9 mill. kroner. Dette er kroner høyere underskudd enn budsjettert. Prognosen for vederlagsregnskapet viser et overskudd på kroner, kroner bedre enn budsjettert underskudd. Ved utarbeidelsen av budsjettet opererte vi med gjennomsnittlig fullt betalende medlemmer gjennom året. I løpet av første halvår har antall fullt betalende medlemmer sunket, men vi har hele tiden ligget over det gjennomsnittet vi la til grunn ved utarbeidelsen av budsjettet. Nå i august har vi fullt betalende medlemmer og det er grunn til å tro at vi i løpet av september/oktober vil ligge under det gjennomsnittlige antall medlemmer vi la til grunn da vi budsjetterte. Synker medlemstallet ytterligere vil resultatet for NJ drift blir dårligere enn det prognosen viser. NJ dekker omstillingskostnader knyttet til to ansatte i Journalisten. Disse kostnadene dekkes ved overføring fra annen egenkapital og fremgår ikke av prognosen for NJ drift for Omstillingskostnadene er estimert til 1,1 mill. kroner. Hensyntatt beregnet prognose og estimerte omstillingskostnader vil NJs egenkapital pr 31. desember 2016 være 16,5 mill. kroner. NJs egenkapital er fortsatt solid., den er fortsatt høyere enn de siste årene og høyere enn det vi opprinnelig estimerte ved utarbeidelse av

2 budsjettert for Årsaken til at det nye estimatet er høyere enn det forrige er at egenkapitalen ble tilført midler fra konfliktfondet da LS vedtok regnskapet for Utviklingen av NJs egenkapital: Egenkapital 31/12 Regnskap Regnskap Regnskap Regnskap Regnskap Regnskap Tidligere estimat Nytt estimat Ved AUs behandling av NJs halvårsregnskap fattet AU følgende vedtak: «Sekretariatet utarbeider en sak for LS i september om: 1. Resultatprognose 2016 og eventuell fullmakt til å gå utover budsjett. 2. Fremtidige inntekter og omfang av arbeidsoppgaver.» Resultatprognose 2016 og eventuell fullmakt til å gå utover budsjett Vi har utvidet notatet med ytterligere kommentarer under «Prognose 2016 NJ drift». Både under totaloversikten og i ett nytt avsnitt om sentral drift. Samlet har vi tallfestet ikke budsjetterte engangskostnader til 1 mill. kroner. Dette er kostnader vi har pådratt oss for å spare kostnader senere. De var ikke kjent da vi utarbeidet budsjettet for 2016, men AU er tidligere orientert om og har gitt sin tilslutning til disse kostnadene. På dette grunnlaget anbefaler vi at LS aksepterer at underskuddet for NJ drift i 2016 overskrider budsjettert underskudd. Fremtidige inntekter og omfang av arbeidsoppgaver For første gang er kontingentinntekten i første halvår lavere enn i tilsvarende periode foregående år. Denne utviklingen, med fall i kontingentinntekten, vil mest sannsynlig fortsette. Samtidig som inntekten faller er det grunn til å tro at deltakelse i eksterne prosesser vil øke. Medlemmene vil trenge mer bistand fra staben som følge av nedbemanninger mv. Det er derfor også grunn til å tro at omfanget av interne prosesser vil øke for å utføre flere oppgaver med reduserte ressurser må vi se på hvordan vi jobber. Fallende inntekter gjør at LS må gi strengere og tydeligere prioriteringer til sekretariatet. Sekretariatet må få prioriteringer/føringer fra LS for hva vi skal gjøre og hva vi ikke skal gjøre. Prioriteringene må være konkrete nok og de må komme tidlig nok til at vi kan ta disse med i budsjettarbeidet. Sekretariatet må på sin side avklare hvordan oppgavene skal løses på best mulig måte med de ressurser som er tilgjengelig. N o r s k J o u r n a l i s t l a g, P o s t b o k s , O s l o S i d e 2

3 Regnskap 1. halvår 2016 NJ drift Hovedtall Drift Halvårs regnskap kroner Inntekter ,67 % Kostnader ,18 % Driftsunderskudd ,70 % Finans Inntekter ,50 % Kostnader ,28 % Netto finansinntekter ,28 % Periodens underskudd ,09 % Regnskapet for NJ drift for 1. halvår 2016 viser et underskudd på 1,1 mill. kroner. Resultatet er kroner bedre enn budsjettert. Resultatforbedringen skyldes både høyere inntekter og høyere netto finansinntekter enn budsjettert. Høyere driftskostnader enn budsjettert reduserer resultatforbedringen. Inntektene Inntektene - detaljer: Halvårs regnskap kroner Kontingent ,27 % Opp og utfond ,85 % Adm. andel vederlag ,91 % Andre inntekter ,26 % Sum inntekter ,67 % Kontingentinntektene Kontingentinntektene i regnskapet for 1. halvår er 1,6 mill. kroner bedre enn budsjettert. Disse inntektene må imidlertid sees i sammenheng med kostnadsført tap på kontingentinntekt. Kostnadsført tap er for 1. halvår kroner høyere enn budsjettert. Netto kontingentinntekter for første halvår er 1,3 mill. kroner bedre enn budsjettert Ved budsjettering av inntekten for 2016 beregnet vi kontingentinntekten for medlemmer som betaler ordinær kontingent ved å fastsette kontingentinntekten fra de som betaler laveste ordinære kontingent og de som betaler høyeste ordinære kontingent i tråd med LS vedtak om ny satser for «gulv» og «tak» for For mellomgruppen valgte vi å beholde kontingent pr medlem uendret. Vi budsjetterte med medlemmer som betaler ordinær kontingent. N o r s k J o u r n a l i s t l a g, P o s t b o k s , O s l o S i d e 3

4 I tillegg til ordinær kontingent beregnet vi kontingentinntekt fra medlemsgruppene som betaler redusert kontingent. Dvs. pensjonister, studenter og servicemedlemmer. Utviklingen i antall medlemmer pr d.d.: Antall medlemmer er redusert med 364 stk. fra årsskiftet til i dag. Reduksjonen skyldes både reduksjon i antall medlemmer som betaler vanlig kontingent og antall studentmedlemmer. Det har kun vært mindre endinger i antall pensjonistmedlemmer og antall medlemmer som betaler redusert kontingent. Dato Totalt antall Grunnutdanning Pensjonister Servicekontingent Vanlig kontingent Endring % -4,05 % -21,43 % 1,24 % -8,77 % -2,95 % Inntekter fra opplysning- og utviklingsfondet Vi har fått etterbetalt inntekt fra fondet for 2015 som ikke var satt av i regnskapet for Inntekten er derfor noe høyere enn budsjettert. Andre inntekter Andre inntekter er kroner lavere enn budsjettert. Dette skyldes NJs STUP prosjekter hvor inntekten periodiseres i samsvar med påløpte kostnader. Totalt for 2016 har vi til rådighet en inntekt tilsvarende den budsjetterte inntekten. Kostnadene Kostnadene i halvårsregnskapet er kroner høyere enn budsjettert. Dette skyldes høyere kostnader enn budsjettert på de fleste områdene, spesielt for sentral drift. Halvårs regnskap kroner Kostnadene - detaljer: Lønn, arb.g.avgift, pensjon ,01 % Sentral drift ,46 % Organisasjonsbygging ,63 % Drift lokallag ,56 % Overf. kontingentandeler ,80 % Medlemsservice ,80 % Faglig arbeid ,36 % Sum kostnader ,18 % N o r s k J o u r n a l i s t l a g, P o s t b o k s , O s l o S i d e 4

5 Tallene vi refererer til under fremgår av notene til regnskapet. Pga. at tallene inkluderer lønnskostnader avviker de noe fra oppstillingen over. Lønnskostnader Samlede lønnskostnader til NJ drift er kroner høyere enn budsjettert. Hovedårsaken til kostnadsøkningen er at vi har hatt høyere kostnader til vikar og ekstra bemanning enn vi har fått refundert i forbindelse med fravær. Sentral drift Kostnader til sentral drift er kroner høyere enn budsjettert. De største endringene kommer for Kostnader lokaler Journalisten betaler lavere leie for lokalene i 8 etasje enn vi la til grunn ved utarbeidelse av budsjettet. Reparasjon/servicetjenester/nytt medlems- og sakssystem Denne økningen skyldes i hovedsak konsulentarbeid utført av Skykontoret. Skykontoret arbeider med drift og forbedringer av NJs dataløsninger. Eksterne tjenester Vi har hatt kostnader til gjennomgang av NJs interne pensjonsordning. Videre har vi hatt kostnader knyttet til karlegging av bruk av lokalene. Disse kostnadene var ikke budsjettert, men er et ledd i arbeidet med å redusere NJs fremtidige kostnader. Telefon, porto mv Vi har innbetalt midler til NJs frankeringsmaskin to ganger i første halvår, normal gjøres dette tre ganger i løpet av et kalenderår. Vi har m.a.o. en høyere kostnad i første halvår enn vi vil få i andre halvår. Telefonkostnadene er kroner høyere enn budsjettert. Kostnadene ligger på nivå med kostnaden i Vi har budsjettert for lavt/ikke hatt innsparing her. Tap Dette er en post som reduserer fakturerte kontingentinntekter. Vi har i første halvår tap på kontingentinntekter på nivå med tapet vi hadde for hele Dette skyldes delvis en forsinkelse i utmelding av medlemmene som ikke betaler slik at de får flere fakturaer og høyere utestående før de blir utmeldt. Det er derfor viktig å se kontingentinntekten og tapet i sammenheng. Overførte kontingentandeler Kostnader til overførte kontingentandeler er kroner høyere enn budsjettert. Den største endringen kommer for Tilskudd til Journalisten NJ har gitt en ekstra bevilgning på kroner til Journalisten til forsert teknologibytte. Medlemsservice Kostnader til medlemsservice er kroner lavere enn budsjettert. Den største endringen kommer for NJs STUP-prosjekter Vi ligger litt etter med gjennomføring av de budsjetterte stipendutdelingene. N o r s k J o u r n a l i s t l a g, P o s t b o k s , O s l o S i d e 5

6 Prognose 2016 NJ drift Drift Prognose Årsbudsjett Avvik Inntekter ,13 % Kostnader ,95 % Driftsunderskudd ,83 % Finans Inntekter ,00 % Kostnader ,00 % Netto finansinntekter ,00 % Årsunderskudd ,80 % Av det budsjetterte underskuddet gjelder 4,6 mill. kroner kostnader til nytt medlems- og sakssystem og den økte bemanningen i arbeidslivsavdelingen. For den øvrige driften budsjetterte vi med et overskudd på kroner. Prognosen viser for disse øvrige postene nå et underskudd på kroner, kroner dårligere resultat enn budsjettert. Vi har pådratt oss flere engangskostnader som ikke var budsjettert. Dette er kostnader vi har pådratt oss for å spare kostnader senere. AU er orientert om og har gitt sin tilslutning til disse kostnadene. Se ytterligere kommentarer nedenfor under sentral drift og overførte kontingentandeler. På grunn av disse ekstrakostnadene anbefaler vi at LS aksepterer at NJ drift går med et større underskudd enn budsjettert. Inntektene prognose NJ drift Inntektene - detaljer: Prognose Årsbudsjett Avvik Kontingent ,64 % Opp og utfond ,57 % Adm. andel vederlag ,91 % Andre inntekter ,57 % Sum inntekter ,12 % Kontingentinntekt Prognosen for kontingentinntekter består av faktisk fakturert kontingentinntekt for første halvår og budsjettert kontingentinntekt for andre halvår. Prognosen baserer seg m.a.o. på at antall medlemmer resten av året holdes på dagens nivå. N o r s k J o u r n a l i s t l a g, P o s t b o k s , O s l o S i d e 6

7 Oversikt over utvikling av kontingentinntekten fra 2007 og frem til i dag: Kontingentinntekt for hele året: Inntekt Endring % Regnskap Regnskap ,68 % Regnskap ,46 % Regnskap ,13 % Regnskap ,63 % Regnskap ,54 % Regnskap ,64 % Regnskap ,95 % Regnskap ,31 % ,88 % Prognose ,50 % Netto kontingentinntekt pr 31 juli Regnskap Regnskap ,69 % Regnskap ,71 % Regnskap ,88 % Regnskap ,28 % Regnskap ,40 % Regnskap ,41 % Regnskap ,01 % Regnskap ,47 % Regnskap ,89 % Kostnadene prognose NJ drift Kostnadene - detaljer: Prognose Årsbudsjett Avvik Lønn, arb.g.avgift, pensjon ,73 % Sentral drift ,02 % Organisasjonsbygging ,70 % Drift lokallag ,46 % Overf. kontingentandeler ,39 % Medlemsservice ,67 % Faglig arbeid ,93 % Sum kostnader ,95 % Lønn, arbeidsgiveravgift, pensjon Vi har i prognosen tatt høyde for at vi fortsetter med dagens bemanning ut året. N o r s k J o u r n a l i s t l a g, P o s t b o k s , O s l o S i d e 7

8 Sentral drift Kostnader til sentral drift er økt som følge av at vi har pådratt oss flere kostnader som ikke var budsjettert. I prognosen er det tatt høyde for kostnader til konsulentbistand i forbindelse med gjennomgang av NJs interne pensjonsordninger, kartlegging av bruk av lokaler/andre flyttekostnader, redusert husleie dekket av Journalisten samt kostnader til gjennomføring av arbeidsmiljøundersøkelse. Samlet utgjør disse kostnadene ca kroner. Organisasjonsbygging og drift lokallag Ved arbeidet med budsjettet for 2016 ble beløpene budsjettert til lokallag drift og konsern slått sammen til en samlet budsjettpost, lagsbevilgninger. posten er fordelt i tråd med AU vedtak. Ubenyttet del av budsjettposten, kroner, er plassert under organisasjonsbygging. Overførte kontingentandeler Abonnement Journalisten er innarbeidet i tråd med den kostnaden vi overfører til Journalisten pr mnd. I tillegg har vi tatt høyde for bevilgningen til forsert teknologibytte, kroner. NJ dekker kostnadene Journalisten har hatt i forbindelse med omstilling / nedbemanning uten arbeidsplikt i oppsigelsestiden. Disse kostnadene vises i Journalistens regnskap o g dekkes som resultatdisponering/ overføring fra annen egenkapital. Pr. d.d. er kostnaden estimert til 1,1 mill. kroner. NJs STUP andel Kostnadene er tatt inn i prognosen i samsvar med innarbeidede inntekter. Kostnaden er fordelt med 1/3 på journalistfaglig stipend, 1/3 på forskning og 1/3 på administrasjon NJ og diverse utgifter. Netto finansinntekter prognose NJ drift og vederlag Prognosen for finansinntekter og kostnader har vi satt lik årsbudsjettet. Vi har høyere netto finansinntekter i første halvår som følge av realisering av noe av merverdien i porteføljen i første halvår. Våre forvaltere flytter verdipapirer med ujevne mellomrom og vi kan ikke forvente tilsvarende realisering av inntekt i andre halvår N o r s k J o u r n a l i s t l a g, P o s t b o k s , O s l o S i d e 8

9 Regnskap 1. halvår 2016 NJs vederlagsfond Halvårs regnskap kroner Drift Inntekter ,82 % Kostnader ,54 % Driftsunderskudd ,90 % Finans Inntekter ,45 % Kostnader ,96 % Netto finansinntekter ,03 % Periodens underskudd ,23 % Vederlagsregnskapet for 1. halvår 2016 viser et underskudd på 2,4 mill. kroner. Resultatet er på nivå med budsjett. Inntektene Inntekter - detaljer: Halvårs regnskap kroner Kopivederlag * ,00 % Kabelvederlag * ,02 % Kulturarvvederlag * ,00 % Vederlag fra digital kopiering * ,00 % Vederlag fra priv.kopi. * ,07 % Netto vederlagsinntekter ,91 % Andre inntekter ,00 % Sum inntekter ,82 % * Her er kun vederlagsfondets 90 % av vederlagsinntektene tatt med. Kabelvederlag NJ har også mottatt et høyere beløp i kabelvederlag fra Norwaco enn vi har budsjettert.. Vederlag fra privatkopiering NJ har også mottatt et høyere beløp i vederlag fra privatkopiering enn vi har budsjettert. Øvrige vederlagsinntekter, kopivederlag og vederlag fra digital kopiering, er tatt med i tråd med budsjettert inntekt. Andre inntekter Vi har valgt å ikke ta med disse inntektene i halvårsregnskapet. Dette er inntekter vi håer å få fra PFF. Vi har foreløpig ikke fått bevilget disse inntektene og har derfor valgt å ikke ta dem inn i halvårsregnskapet. N o r s k J o u r n a l i s t l a g, P o s t b o k s , O s l o S i d e 9

10 Kostnadene Samlet ligger kostnadene litt i overkant av budsjett Kostnader - detaljer: Halvårs regnskap kroner Lønn, arb.g.avgift, pensjon ,75 % Reisestipend ,51 % Overført til lokallag ,43 % Overført til konferanser ,24 % Overført til IJ ,00 % Kurs og etterutd. frilansere ,81 % Kurs og etterutd. arb.ledige ,00 % Kontingent til NP ,43 % Annen journ.faglig virksomhet ,94 % Kostnader digital kopiering ,44 % Kostnader priv.k.vederlag ,07 % Kostnader kulturarvvederlag ,17 % Sum kostnader ,54 % Kostnader privatkopieringsvederlag Som nevnt har NJ mottatt høyere beløp i vederlag fra privatkopiering enn vi hadde budsjettert. Dette er midler som utdeles direkte til rettighetshaverne. Vi har derfor økt kostnadene tilsvarende inntektsøkningen. Prognose 2016 NJs vederlagsfond Drift Prognose Årsbudsjett Avvik Inntekter ,60 % Kostnader ,18 % Driftsunderskudd ,19 % Finans Inntekter ,00 % Kostnader ,00 % Netto finansinntekter ,00 % Årsoverskudd (-underskudd) ,73 % N o r s k J o u r n a l i s t l a g, P o s t b o k s , O s l o S i d e 10

11 Inntektene prognose NJ vederlagsfond Inntekter - detaljer: Prognose Årsbudsjett Avvik Kopivederlag ,00 % Kabelvederlag ,02 % Kulturarvvederlag ,00 % Vederlag fra digital kopiering ,00 % Vederlag fra priv.kopiering ,07 % Netto vederlagsinntekter ,91 % Andre inntekter ,00 % Sum inntekter ,60 % Prognosen for kabelvederlagsinntekter og vederlag fra privatkopiering er justert opp i tråd med faktisk mottatt vederlag. For øvrige inntekter tilsvarer prognosen regnskap for første halvår + budsjett for andre halvår. Kostnadene prognose NJ vederlagsfond Kostnader - detaljer: Prognose Årsbudsjett Avvik Lønn, arb.g.avgift, pensjon ,37 % Reisestipend ,25 % Overført til lokallag ,00 % Overført til konferanser ,35 % Overført til IJ ,00 % Kurs og etterutd. frilansere ,00 % Kurs og etterutd. arb.ledige ,00 % Kontingent til NP ,43 % Annen journ.faglig virksomhet ,82 % Kostnader digital kopiering ,51 % Kostnader priv.k.vederlag ,07 % Kostnader kulturarvvederlag ,00 % Sum kostnader ,18 % Kostnadene til tildeling til lokallag, frilanskurs, stipend til frilansere er beholdt lik årsbudsjettet. Det betyr at det er midler til ytterligere bevilgning til lokallag og til stipend til frilansere. Kontingent til Norsk Presseforbund er justert til faktisk kontingent for Kostnadene til privatkopieringsvederlag er justert i tråd med mottatt inntekt. For øvrige kostnader tilsvarer prognosen regnskap for første halvår + budsjett for andre halvår. N o r s k J o u r n a l i s t l a g, P o s t b o k s , O s l o S i d e 11

12 Forslag til vedtak Landsstyret tar regnskapet for første halvår 2016 til etterretning Landsstyret godkjenner at NJ drift går med et større underskudd enn budsjettert samt at NJ dekker omstillingskostnader i Journalisten ved overføring fra annen egenkapital. N o r s k J o u r n a l i s t l a g, P o s t b o k s , O s l o S i d e 12