Høgskolen i Sør-Trøndelag Høgskolestyret Vedtakssak Dato: 01.06.2011 Til: Høgskolestyret Fra: Rektor Sak: Delårsregnskap pr. 1. tertial 2011 HS-V-028/11 Saksbehandler/-sted: Geir Ove Frostad / SØR Tidligere sak(er): Vedlegg: 1. Resultatregnskap, balanse og noter pr. 30.04.2011 2. Ledelseskommentarer til regnskapet 3. Resultatregnskap pr enhet pr. 30.04.2011, inkl. ledelseskommentar pr. avdeling. Link til tidligere saker, lover og regelverk: Henvisning til HiSTs måltavle (http://www.hist.no/content.ap?thisid=131) Strategiområde Hovedmål Delmål Effektiv organisasjon Risikomomenter til vedtaksforslaget: (Vurderinger ift risikobildet er beskrevet nærmere i saksframlegg) Økonomiske konsekvenser Ja x Nei Kommunikasjonsmessig Ja x Nei konsekvenser Annen risikovurdering Side 1 av 8
Forslag til vedtak: Høgskolestyret godkjenner regnskap pr. 30.04.2011 Sammendrag: Regnskap pr. 30.04.2011 viser et totalt mindreforbruk innenfor bevilgningsfinansiert virksomhet (BFV) for høgskolen på kr 21,307 mill. Dette medfører at de avsatte midler fra tidligere år økes fra kr 70,985 mill til kr 92,292 mill. Virksomhetskapitalen øker med kr 1,836 mill som følge av overskudd fra oppdragsaktivitet. Endringen i virksomhetskapital tilfaller de respektive enheter Høgskolen samlet sett har betydelige positive avsetninger i balansen, men det er fortsatt avdelinger som har utfordringer i forhold til tidligere års negative avsetninger og å oppnå budsjettbalanse i 2011. SAKSFREMSTILLING: 1. Bakgrunn for saken Regnskap pr. 30.04.2011 er avlagt i samsvar med reglene i de statlige regnskapsstandardene, departementets regnskapsmal og øvrig instruksverk. Regnskapet er sendt av rektor til KD 01. Juni 2011 etter fullmakt fra Høgskolestyret. Side 2 av 8
2. Rektors vurdering Formål Høgskolen i Sør-Trøndelag er en akademisk institusjon på høyt nivå i Norge med formål å tilby profesjonsutdanninger rettet mot helse- og sosialfag, økonomi og ledelse, lærer og tolk, teknologi og informatikk. Bekreftelse på at regnskapet er avlagt i henhold til statlig regnskapsstandard (SRS) Tertialregnskapet pr. 30.04.2011 er avlagt i samsvar med reglene i de statlige regnskapsstandardene, departementets regnskapsmal og øvrig instruksverk. Vesentlige endringer i resultat- og balanseposter i forhold til tidligere års regnskap Tabellen viser sammendrag av regnskap avdelingsvis og HiST totalt for bevilgningsfinansiert virksomhet (BFV). AFT AHS ALT TØH AITeL ASP HA SUM Sum driftsinntekter 49 958 26 028 32 162 14 980 9 782 21 878 111 500 266 288 Sum driftskostnader 40 036 25 595 27 489 14 468 9 300 22 012 104 226 243 126 Sum finansinntekter og finanskostnader - 3 - - - - 15 18 Resultat av ordinære aktiviteter 9 922 429 4 674 512 483 (134) 7 259 23 145 Avregning BFV (8 225) (564) (4 143) (281) (483) 135 (7 518) (21 079) Avregning NFR (61) 135 (531) (31) - - 259 (229) Periodens resultat - EFV 1 636 - - 200-1 - 1 837 Avsetninger Overført fra 2010 (IB 2011) 14 530 10 246 13 083 (7 987) (1 106) (1 049) 43 268 70 985 Avregning 1. tertial 2011 8 286 429 4 674 312 483 (135) 7 259 21 308 Ny avsetning pr 30.04.2011 22 816 10 675 17 757 (7 675) (623) (1 184) 50 527 92 293 For ALT er det inkludert et resultat fra Skrivesenterer med ca 0,96 mill. Totale driftsinntekter for 1. tertial 2011 er kr 266,3 mill., en økning med ca kr 33 mill. Ift 1. tertial 2010. Av totale inntekter utgjør bevilgning fra KD kr 242, 8 mill. Totale driftskostnader for perioden er på kr 243,16 mill, en økning på ca kr 7,4 mill., i forhold til 1. tertial 2010. Lønnskostnadene utgjør pr. 1. tertial 2011 66% av de totale kostnadene ved høgskolen. Det er noe økning i forhold til 2010. Lønnskostnadene har økt med ca kr 8,4 mill i forhold til 1 tertial 2010. Resultat (mindreforbruk) pr. 1. tertail 2011 er. 23,14 mill. Mindreforbruk for bevilgningsfinansiert virksomhet er 21,08 mill. Oppdragsvirksomheten viser et positivt resultat pr. 1. tertial 2011 på kr. 1,84 mill. For Bidrag- og oppdragsaktiviteten (BOA) er noe økning i forhold til 1. tertial 2010. NFR-inntekter er redusert, mens bidrags- og oppdragsaktivitet er økt. Det er vanskelig å si noe om forklaring til endring, da inntekstføring i stor grad avhenger av oppstart og avslutning av prosjekter, og periodisering og tidfesting av dette er vanskelig. Side 3 av 8
30.04.2010 30.04.2011 Endring Inntekter NFR 2 776 1 174 (1 602) Inntekter øvrig BA 7 695 9 668 1 973 Inntekter OA 3 427 4 120 693 Sum 1 064 Avdelingene Driftsresultatet viser et mindreforbruk for avdelingene på ca 16 mill. Mindreforbruket forklares i hovedsak som følger: planlagte investeringer som ikke er gjennomført pr.1. tertial. utsatt virksomhet for FoU, samarbeidsmidler praksisfelt og SAK og andre strategiske satsninger ved fagavdelingene. periodisering av inntekter i budsjett mot inntektsføring i regnskapet. Ordinære driftskostnader og ordinær undervisningsaktivitet rapporteres i all hovedsak å være i henhold til planer og budsjettet. Utfordringen er gjennomføring av planlagte strategiske aktiviteter som FoU, utviklings- og samarbeidsprosjekter og interne prosjekter. Det utsettes aktivitet i noe større grad enn ønskelig og man er varsomme med å gå til faste tilsettinger da basisfinansiering oppleves som lav. Strategiske tildelinger av midlertidig karakter medfører en økt ramme men er samtidig midlertidig og har ikke den nødvendige forutsigbarhet som må til for at avdelingene kan føle tilstrekkelig trygghet for å øke bemanning med permanent effekt. Det rapporteres fra enkelte av fagavdelingene at det sannsynligvis vil være et mindreforbruk for 2011 totalt men ikke så stort som pr.1. tertial. Høgskoleadministrasjonen (HA) Mindreforbruk ved hovedadministrasjonen er ca 7 mill og er i hovedsak knyttet til planlagte strategiske aktiviteter som ikke er fullt igangsatt pr. 1. tertial. Lønns- og driftskostnader er også noe lavere enn budsjettert, og forklares i vakanser ved studieseksjonen samt en del driftskostnader som påløper i større grad i 2 og 3 tertial i forhold til 1. tertial. Mindreforbruk i forhold til budsjett pr. 1. tertial skyldes i hovedsak at periodisering av budsjettet ikke er tilstrekkelig sammenfallende med faktisk tidspunkt for gjennomføring av en del planlagte aktiviteter. Mindreforbruket for hovedadministrasjonens drift og strategiske tiltak forventes å være på budsjettert nivå for 2011 totalt. Det er en naturlig tilbakeholdenhet for å øke lønnskostnadene ved nye faste stillinger etter en periode med økonomiske utfordringer og omstilling ved Høgskolen. Det er også en forsiktighet i forhold til å kunne møte den kostnadsvekst som forventes å ville komme i tilknytning til utviklingen av nye campusløsninger ved Høgskolen. Side 4 av 8
Resultatet består av følgende komponenter: Avregning bevilgningsfinansiert virksomhet 21 536 Endring NFR-milder knyttet til løpende prosjekter -229 Sum BFV 21 307 Resultat bidrags- og oppdragsfinansiert aktivitet 1 836 Resultat av ordinære aktiviteter 23 143 Vesentlige avvik mellom periodisert resultatbudsjett og resultatregnskapet HiST budsjetterte med et betydelig underskudd merforbruk) for 2011, ca 29 mill. Det budsjetterte merforbruket for 2011, skyldes i hovedsak utsatt virksomhet fra 2010 for avdeling for Helse og Sosialfag og avdeling for Lærer og Tolkeutdanning. Det rapporteres at det sannsynligvis ikke vil la seg gjøre og gjennomføre alle de planlagte aktiviteter i 2011 jfr. punkt 3 overfor. Dette vil sannsynligvis medføre at det blir forskyvninger og utsatt virksomhet også for 2011. Lønnskostnader avviker ikke vesentlig fra budsjett, mens andre driftskostnader har et betydelig mindreforbruk i forhold til periodisert budsjett pr. 30.04.2011. Andre driftskostnader er vesentlig lavere enn budsjettert, og forklares i hovedsak av at strategiske aktiviter og prosjekter ikke er gjennomført jfr planer og at dette fremkommer som utsatt virksomhet og andre strategiske tiltak i balansen jfr. Note 15. Det er også noe periodiseringsproblematikk knyttet til aktiviteter og kostnader som ikke påløper jevnt over året. Høgskolen har sterk fokus på gjennomføring av planlagte aktiviteter, herunder periodisering av budsjett slik at budsjettet i større grad skal samsvare med faktisk gjennomføring av aktiviteter og belastning av kostnader løpende gjennom budsjettåret. Det er ikke utarbeidet en fullstendig prognose for 2011, dette vil bli utarbeidet i forbindelse med rapportering for 2. tertial 2011. Trenden pr. 1. tertial tilsier imidlertid at Høgskolen sannsynligvis vil gjennomføre 2011 med et lavere merforbruk enn budsjettert for 2011. Gjennomføring av budsjett for 2011 og utvikling i avsetninger Strategisk plan er førende for ledelse og utvikling av HiST og gjennomføring av budsjettet for 2011. Dette er omtalt og beskrevet i Rapport 2010, Planer 2011. Plandokumentet er basert på målstruktur fastsatt av Kunnskapsdepartementet. Det er ikke rapportert vesentlige avvik i forhold til planene for 2011, men det er som tidligere omtalt aktiviteter og prosjekter som er noe forskjøvet i tid i forhold plandokumentet. Den finansielle balansen ble styrket i 2010, og er ytterligere styrket pr. 1. tertial 2011. Dette er en positiv utvikling og gir høgskolen et styrket handlingsrom for å gjennomføre tiltak og aktiviteter som er planlagt i strategisk plan 2010 til 2015. Det er nødvendig å ha en solid finansiell balanse for å kunne møte den forventede kostnadsvekst for campus, bygningsdrift og IKT i de kommende år. Av de totale avsetninger er det faktiske handlingsrom som høgskolen disponerer og som kan understøtte økte kostnader til for eksempel ny campus og lokalers drift ca 27. mill. Beløpet er spesifisert i note 15. Side 5 av 8
Balanseregnskapet Tabellen viser samlede avsetninger pr. 30.04.2011 samt endring i avsetning fra 2010. Note 15 viser spesifikasjon av avsetningene. Avsetning 31.12.10 Resultat BFV 30.04.11 Ny sum avsetning 30.04.2011 Herav NFR HA 43 268 7 259 50 527 3 344 AFT 14 530 8 286 22 816 61 AHS 10 246 429 10 675 337 ALT 13 083 4 674 17 757 79 TØH -7 987 312-7 675 55 AITeL -1 106 483-623 0 ASP -1 049-135 -1 184 3 HiST 70 985 21 308 92 293 3 879 Avsetningene øker fra 2010, men det er forventet at det pr. 31.12.2011 er redusert i forhold til 30.04.2011. Det er viktig med et strategisk handlingsrom for å møte de utfordringer HiST står overfor i planperioden, men det er samtidig viktig å få gjennomført de planlagte aktiviteter og redusere avsetninger som er knyttet til utsatt virksomhet. Det er prioritert fokus på dette både i virksomhetsstyringen for 2011 og plan- og budsjettarbeidet for 2012. Avsetningene fordeler seg på følgende hovedområder jfr. spesifikasjoner fra KD (note 15): Avsetninger pr. 30.04.2011 31.12.2010 SUM utsatt virksomhet 33 588 28 318 SUM strategiske formål 33 818 24 249 SUM større investeringer 7 208 7 799 SUM andre avsetninger 13 799 6 969 Sum avsetning til KD 88 413 67 335 Sum NFR 3 879 3 651 Sum departementer og statlige etater 92 292 70 984 Sum andre avsetninger, kr 13,79 mill er den post som ikke er forpliktet ved utsatt aktivitet eller andre tidligere vedtak og beslutninger. Beløpet pr. 30.04.2011 inkluderer mindreforbruket pr. 1. tertial som ikke er spesifisert som utsatt virksomhet og strategiske tiltak. Andre avsetninger blir endelig gruppert og spesifisert ved avleggelse av årsregnskapet for 2011. Dette er det faktiske handlingsrom som høgskolen disponerer og som kan understøtte økte kostnader til for eksempel ny campus og lokalers drift er spesifisert under strategiske formål. Økningen fra 2010 forklares i fordeling av ubenyttede midler for HA for 2010 som ble besluttet tilført rektors strategiske midler i HS-V-019/2011. Side 6 av 8
Opptjent virksomhetskapital Opptjent virksomhetskapitalen genereres fra avsluttede Oppdragsprosjekt og har økt med kr 1,836 mill pr. 1. tertial 2011, og utgjør totalt for HiST kr 12,417 mill pr. 30.04.2011. Det vesentligste av resultatet for 1. tertial 2011 er opptjent ved AFT. Utvikling i 2011 og fordeling pr avdeling fremkommer i følgende tabell: Avsetning 31.12.10 Endring T1 2011 (resultat oppdragsprosj ekter) Ny sum avsetning 30.04.2011 Innskutt virkosmhetska pi tal Sum opptjent virksomhetska pital HA*) 1 958 0 1 958 850 1 108 AFT 5 703 1 636 7 339 0 7 339 AHS 646 0 646 0 646 ALT 1 883 0 1 883 0 1 883 TØH -116 200 84 0 84 AITeL 557 0 557 0 557 ASP 799 1 800 0 800 HiST 11 431 1 837 13 268 850 12 418 *) Inkluderer aksjebeholdning med kr. 850 000 (HiST Kompetanse AS og Oi! Trøndersk mat og drikke AS). Gjennomførte og planlagte investeringer Det er ikke budsjettert med vesentlige investering i campus for 2011. Det er i hovedsak budsjettert med nødvendig vedlikehold og ikke oppgraderinger. Dette som en konsekvens av en stram økonomi etter en periode med omstilling, samt at Høgskolen er inne i sluttfasen av flere leieforhold i sammenheng med campusutvikling og planlagte nybygg. Det er budsjettert med noe i Forsknings- og undervisningsutstyr, i 2011, men det må påregnes en betydelig økning i investeringsmidler i årene 2012 2016 for å kompensere for flere års manglende investeringer. Investeringene vil være helt nødvendig for å kunne opprettholde tilfredsstillende kvalitet for den faglige virksomheten knyttet til utdanning, FoU, innovasjon og EVU. Det er foretatt investeringer for kr 1,15 mill pr. 1. tertial. Det forventes at hovedtyngden av planlagte og budsjetterte investeringer for 2011 vil bli foretatt i 2. og 3. tertial. Trender og utvikling i inntekter og sentrale kostnader Tildeling og budsjettramme for 2011 gir etter rektors vurdering et godt grunnlag for faglig utvikling og vekst. Det finansielle grunnlaget er styrket gjennom at høyskolen er tildelt nye studieplasser og gjennom en kraftig økning av resultatbasert uttelling innen utdanning og FoU. Budsjettforslaget er en finansiell plattform for å videreutvikle strategisk viktige områder, og som vil bidra til å styrke faglig og administrativ kvalitet. Det er også knyttet betydelige kostnader til en økning i studieplasser, og det må forventes en kostnadsøkning både for personalkostnader, administrative fellestjenester og bygningsdrift inkludert teknisk infrastruktur og brukerutstyr. Den pris- og lønnskompenasjon som mottas fra KD er ikke tilstrekkelig til å kompensere for den forventede faktiske pris- og lønnsvekst for de kommende år. Side 7 av 8
Utilstrekkelig kompensasjon er spesielt relevant for en høgskole hvor faglig kompetanseheving er en forutsetning for å kunne oppfylle samfunnsoppdraget, eksempelvis i form av økt lønnsbelastning som følge av økt andel toppstillinger. Realisering av HiST sin strategiske plan vil medføre økte kostnader hvor en positiv balanse vil komme godt med ift prosjekter som ny campus på Kalvskinnet, Øya og Hesthagen, etablering av flere masterutdanninger, implementering av ny IKTstrategi/handlingsplan, oppfølging av GLU, styrking av FoU og samarbeid, arbeidsdeling og konsentrasjon i institusjonslandskapet i Midt-Norge. Videre utvikling og realisering av campusplaner er et strategisk fokusområde. Vi må påregne økte kostnader og investeringer i tilknytning til dette i de kommende år. Dette gjelder både kostnader knyttet til realisering av nye campusbygg, men også kostnader til kortsiktige / midlertidige løsninger for eksisterende bygg i eksisterende leieforhold. Det er en risiko for betydelige kostnadsøkninger knyttet til usikkerhet med hensyn til tidspunkt for oppstart og realisering av nybygg. Oppsummert så er HiST i en positiv utvikling hvor vi etter en omstillingsperiode har kontroll over økonomien, har styrket avdelingenes budsjetter for 2011 og har igangsatt en rekke faglige satsninger som vil styrke på utdanning, FoU og EVU. Høgskolen har nå et bedre handlingsrom enn det situasjonen var for noen år siden. Vi ser at tilførsel av nye studieplasser for 2011 2015 vil i vesentlig grad styrke finansieringen. Samtidig ligger det store oppgaver og kostnader knyttet til realisering av ny campus som er avhengig av solid støtte for å kunne realiseres. 3. Lover, regelverk og tidligere vedtak 4. Økonomiske og kommunikasjonsmessige konsekvenser (risikovurdering) Høgskolens økonomi er vesentlig forbedret i løpet av 2010 og 1. tertial 2011 underbygger denne utviklingen. Økonomien oppleves likevel fortsatt som stram for enkelte avdelinger og fagmiljøer, og avdelinger og fellesfunksjoner er under betydelig press med hensyn til effektivitet og kostnadsfokus. Flere avdelinger har fortsatt negative avsetninger fra tidliger eår i balansen og har utfordirnger med å oppnå budsjettbalanse i langtidsperioden 2011-2015. Det er en utfordring å få gjennomført planlagte forpliktede aktiviteter knyttet til FoU og samarbeidsprosjekter for enkelte avdelinger og det er betydelig aktivitet som forskyves som utsatt virksomhet. Det er viktig å fokusere på planlegging og gjennomføring av denne type utsatt virksomhet og fremstille et presist bilde av avdelingenes økonomiske situasjon. Vesentlige avsetninger knyttet til utsatt virksomhet i balansen kan skape et feilaktig inntrykk av avdelingenes faktiske økonomiske situasjon og skape et inntrykk av at finansiering av ordinær drift og strategiske satsninger er bedre enn den faktisk er og oppleves ute hos avdelingene. Side 8 av 8