Skatteoppkreveren i Verdal kommune

Årsrapport for 215 Skatteoppkreveren i Verdal kommune Årsrapport 215/dato: 2.1.216

2 Innhold 1. Generelt om skatteoppkreverens virksomhet... 3 1.1 Skatteoppkreverkontoret.... 3 1.1.1 Ressurser... 3 1.1.2 Organisering... 3 1.1.3 Ressurser og kompetanse... 3 1.2 Internkontroll... 3 1.3 Vurdering av skatteinngangen... 3 1.3.1 Total skatte- og avgiftsinngang i regnskapsåret..... 3 1.3.2 Kommunens andel av skatteinngangen i regnskapsåret... 4 1.4 Skatteutvalg... 4 2. Skatteregnskapet... 4 2.1 Avleggelse av skatteregnskapet....4 2.2 Margin... 4 2.2.1 Margin for inntektsåret 214....4 2.2.2 Margin for inntektsåret 215....4 2.2.3 Kommentarer til marginavsetningen....4 3. Innfordring av krav... 5 3.1 Restanseutviklingen... 5 3.1.1 Totale restanser og beros tilte krav... 5 3.1.2 Kommentarer til restansesituasjonen og utviklingen i restanser... 5 3.1.3 Restanser eldre år... 6 3.1.4 Kommentarer til restanser og restanseoppfølgingen for eldre år... 6 3.2 lnnfordringens effektivitet.... 6 3.2.1 Vurdering av kontorets resultat pr. 31.12.215... 6 3.2.2 Vurdering av sammenheng mellom aktivitet og resultat...... 7 3.2.3 Omtale av spesielle forhold... 7 3.2.4 Kontorets eventuelle tiltak for å bedre effektiviteten i innfordringen... 7 3.3 Særnamskompetanse... 7 4. Arbeidsg iverkontrol I... 7 4.1 Organisering av arbeidsgiverkontrollen... 7 4.2 Planlagte og gjennomførte kontroller... 7 4.3 Resultater fra arbeidsgiverkontrollen... 8 4.4 Vurdering av arbeidsgiverkontrollen... 8 4.5 Samarbeid med andre kontrollaktører... 8 4.6 Gjennomførte informasjonstiltak... 8 Årsrapport 215/dato: 2.1.216

1. Generelt om skatteoppkreverens virksomhet 1. 1 Skatteoppkreverkontoret 1.1.1 Ressurser 3 Ressursfordeling Årsverk Antall årsverk ved skatteoppkreverkontoret som kun er benyttet 6,9 til skatteoppkreverfunksjonen i reqnskapsåret Ressursbruk ved skatteoppkreverkontoret, fordeling av årsverk --------- Skattereqnskap 1,1 Innfordring av skatt og arbeidsgiveravgift 2,3 Arbeidsgiverkontroll 2,4 Informasjon og veiledning overfor skatte- og avgiftspliktige,2 oq reqnskapsførere/revisorer Skatteutvalg,1 Administrasjon,8 (Andel fordelt skal være 1 %) Sum %-andel fordelt 1, % ------ 15,9 % 33,3% 34,8% 2,9% 1,5 % 11,6 % 1, % 1.1.2 Organisering Vi har felles skatteoppkreverfunksjon for Levanger og Verdal kommune organisert i Kemneren i lnnherred samkommune. Vi er samlokalisert i Levanger rådhus. I tillegg til skatteoppkreverfunksjonen har kemneren ansvaret for føre, avstemme og avlegge 1 legat regnskap samt sekretariatfunksjonen for skatteutvalgene i Levanger og Verdal. Skatteregnskapene for de to kommunene ble samordnet i SOFIE 4.12.212. Til sammen benyttes 6,9 årsverk til skatteoppkreverfunksjonen i de to kommunene pr. 31.12.215. 1.1.3 Ressurser og kompetanse Kontoret har pr. 31.12.215 tilstrekkelige ressurser til å løse arbeidsoppgavene innen skatteregnskap, innfordring og arbeidsgiverkontroll. Alle ansatte har høy kompetanse innen fagområdet. Alle ansatte deltar i løpet av året på kurs og møter for kompetanseheving og oppdatering. 1.2 Internkontroll Rutinebeskrivelsene blir jevnlig oppdatert. I forbindelse internkontrollen har vi utarbeidet og tatt i bruk en egen sjekkliste over kontrollaktiviteter som skal utføres hver måned for å sikre god internkontroll. Tilganger, rollesett og fullmakter er kontrollert og ajourført pr. 31.12.215. 1.3 Vurdering av skatteinngangen 1.3.1 Total skatte- og avgiftsinngang i regnskapsåret I 215 er det totalt innbetalt kr 1.348.33.662,- mot kr 1.33.418.824,- i 214. Dette er en økning på kr 44.614.838,- fra 214, dvs.+ 3,4 %. Årsrapport 215/dato: 2.1.216

1.3.2 Kommunens andel av skatteinngangen i regnskapsåret Av totalt innbetalt/innfordret beløp utgjør kommunens andel kr 28.36.345,-, eller 2,8 %. Dette er en økning på kr 618.475,- fra 214 til 215, dvs. +,2 %. 4 1.4 Skatteutvalg Det regionale skatteutvalget har i 215 behandlet 5 søknadssaker for Verdal. Utvalget har ettergitt skatter og avgifter på totalt kr 86.822,-. 2. Skatteregnskapet 2. 1 Avleggelse av skatteregnskapet Avleggelse av skatteregnskapet kommune bekrefter at skattere gn skapet for 215 er ført, avstemt og avlagt i samsvar med gjeldende forskrifter og retningslinjer, jf. Instruks for skatteoppkrevere 3-1. Det er ikke mottatt pålegg om regnskapsføringen, rapporteringen og avleggelsen av skatteregnskapet fra regional kontrollenhet. Rapport fra stedlig kontroll 215 er datert 15.1.215. Årsregnskapet for 215 følger som vedlegg til årsrapporten, og er si gn ert av skatteoppkreveren. 2.2 Margin 2.2.1 Margin for inntektsåret 214 Innestående margin for inntektsåret 214, pr. 31.1.215: For mye avsatt margin for inntektsåret 214: kr 2.474.396, kr 2.474.386,- Marginprosent Prosentsats marginavsetning: 11 %. 2.2.2 Margin for inntektsåret 215 Marginavsetning for inntektsåret 215, pr. 31.12. 215 kr 98.978.146,- Gjeldende prosentsats marginavsetning: 11 % (gyldig fra 1.1.215). 2.2.3 Kommentarer til marginavsetningen Gjeldende prosentsats på 11 % anses som riktig. Årsrapport 215/dato: 2.1.216

5 3. Innfordring av krav 3. 1 Restanseutviklingen 3.1.1 Totale restanser og berostilte krav Skatteart Restanse Herav 31.12.215 berostilt restanse 31.12.215 Sum restanse 18.23.1 26.92 pr. skatteart Arbeidsgiveravgift 829.93 Artistskatt Forsinkelsesrenter 3.65.269 Forskuddsskatt 37.55 Forskuddsskatt 1.95.857 person Forskuddstrekk 734.436 Gebyr lnnfordrinasinntekter 27.538 1.7 Inntekt av summarisk fellesoooaiør Kildeskatt Restskatt 196.385 Restskatt person 1.579.377 259.22 Sum restanse diverse krav Diverse krav Sum restanse 18.23.1 26.92 pr. skatteart inkl. diverse krav Restanse Herav Endring i 31.12.214 berostilt restanse restanse 31.12.214 Reduksjon (-) Øknina (+) 17.912.13 1.139.22 29.88 1.236.48 41.84-46.955 3.53.257 36.364 552.12 16.822 2.233 2.614.457-663.6 72.452 31.984 32.229 18.366-49.691 345.73-149.345 9.623.135 1.42.488 956.242 86-86 86-86 17.912.99 1.139.22 29.2 Endring i berostilt restanse Reduksjon (-) Økning(+) -878.12-41.84-36.364-16.666-783.286-878.12 3.1.2 Kommentarer til restansesituasjonen og utviklingen i restanser Den totale skatterestansen har økt med kr 29.2,- fra 214 til 215. Vi ser at det er nedgang i restansene på arbeidsgiveravgift og forskuddsskatt person og økning i restskatt person. Herav berostilte krav er redusert med kr 878.12,-. 215 214 Endring Avskrevet skatter og avgifter 1.568.645 265.958 1.32.687 Ettergitte skatter og avgifter 95.855 1.25.163-1.154.38 Totalt 1.664.5 1.516.121 148.379 Omfanget av avskrivinger og ettergivelser har økt med kr 148.379 fra 214 til 215. Avskrevet beløp er i hovedsak krav mot aksjeselskap som er slettet i Foretaksregisteret etter avsluttet konkursbehandling, dødsbo (skifteattest etter skifteloven 8) og krav mot personlige skatteytere etter gjennomført gjeldsordning i henhold til gjeldsordningsloven" For inntektsåret 214 er surn utlignede skatter person 954, mill. kr mot 927,2 mill. kr for inntektsåret 213. Dette er en økning på 26,8 mill. kr. Årsrapport 215/dato: 2.1.216

6 3.1.3 Restanser eldre år Inntektsår Sum restanse Herav skatteart (debet) "Restskatt - person" 213 1.73.182 1.133.195 212 839.28 685.55 211 827.557 547.1 21-19XX 1.35.722 ------------------------------- 3.1.4 Kommentarer til restanser og restanseoppfølgingen for eldre år Det er noen få skattytere som har restanser for mange år. Noen av disse er skjønnslignet. Restanseliste - detaljer pr forfall og Restanseliste - forelda krav kjøres ut jevnlig. Hensikten er og følge opp at alle krav blir tatt med i innfordringen samt at krav ikke foreldes. Saksbehandler har et eget ansvar for å følge opp krav i sitt aktørutvalg. Saksbehandler søker jevnlig etter objekter for utleggspant og tvangsdekning. Flere eldre restanser innfordres i dag med månedlig utleggstrekk i lønn og i ytelser fra NAV. Antall krav som var foreldet pr. 31.12.215: 2 Samlet beløp på krav som var foreldet pr. 31.12.215: 336, Kontoret har gjennomgått rapporten "Restanseliste - forelda krav" dato t.o.m. 31.12.215. 3.2 lnnfordringens effektivitet 3.2.1 Vurdering av kontorets resultat pr. 31.12.215 Resultat pr. Resultatkrav pr. 31.12.15 31.12.15 Skatteart Totalt innbetalt av Totalt innbetalt av sum krav sum krav Restskatt person 213 96,4% 95,% Arbeidsgiveravgift 214 99,7% 99,9% Forskuddstrekk 214 99,9% 1, % Forskuddsskatt person 214 99,8 % 99,2 % Restskatt upersonlige 213 99,8 % 99,4% Forskuddsskatt upersonlige 214 99,9% 99,9 % Innfordret restskatt av sum krav til 65,9% 59,% innfordring siste år (213) Differanse 1,4 % -,2 % -,1 %,6%,4%,% Ingen awiksrapportering Kontoret har med unntak av arbeidsgiveravgift og forskuddstrekk nådd de fastsatte resultatkravene for alle skattartene. Årsrapport 215/dato: 2.1.216

3.2.2 Vurdering av sammenheng mellom aktivitet og resultat Vi har oppnådd gode resultater i 215. Kontoret har tilpasset innfordringen i henhold til DTIstrategiene (debitortilpasset innfordring). Vi har i tillegg skjerpet kontorets håndtering av søknadssaker, søknader om betalingsutsettelse og betalingsnedsettelse. 7 3.2.3 Omtale av spesielle forhold Ingen kjente. 3.2.4 Kontorets eventuelle tiltak for å bedre effektiviteten i innfordringen Kontoret vil i tiden fremover ha økt fokus på tyngre innfordring og på å finne løsninger for skyldnere med store restanser. 3.3 Særnamskompetanse Levanger og Verdal ble samordnet i skatteregnskapet 4.12.212. Egen sæmamskompetanse ble i all hovedsak benyttet i vårt innkrevingsarbeid. Det er til sammen avholdt 21 utleggsforretninger i de to kommunene i 215. I 214 ble det avholdt 199. Sæmamskompetansen har stor betydning for innfordringsresultatet. Alle saksbehandlere som arbeider med innfordring avholder utlegg. 4. Arbeidsgiverkontroll 4. 1 Organisering av arbeidsgiverkontrollen Vi har felles skatteoppkreverfunksjon for Levanger og Verdal kommune organisert i lnnherred samkommune. Pr. 31.12.215 har vi 2,4 årsverk til arbeidsgiverkontrollen for de to kommunene. 4.2 Planlagte og gjennomførte kontroller Antall planlagte kontroller for 215: 31 Som utgjør: 5 % av totalt antall leverandører av L TO i kommunen. Antall gjennomførte kontroller 214: 29 Som utgjør: 4, 7 % av totalt antall leverandører av L TO i kommunen. Antall gjennomførte kontroller i 214: 21 Årsrapport 215/dato: 2.1.216

4.3 Resultater fra arbeidsgiverkontrollen Antall formalkontroller Antall avdekkingskontroller Antall oppfølgingskontroller Antall avdekkingskontroller med avdekket beløp 8 215 214 1 3 17 18 2 1 9 Endringsforslag - inntektsgrunnlag 6.543.429 3.62.685 Endringsforslag - grunnlag arbeidsgiveravgift 1.93.72 916.25 4.4 Vurdering av arbeidsgiverkontrollen Det ble gjennomført 29 stedlige kontroller i 215 som er 2 under målkravet som var fastsatt. Som man ser er dette tett opp under kravet på 5 % som er fastsatt av Skattedirektoratet. Bakgrunn for at kravet ikke ble nådd er blant annet mange komplekse og tidkrevende saker. I løpet av 216 vil bemanningen på arbeidsgiverkontrollen bli styrket med ett halvt årsverk, slik at det blir totalt 3 årsverk. 4.5 Samarbeid med andre kontrollaktører Kemnerkontoret deltok i en felles kontrollaksjon med Arbeidstilsynet rettet mot aktører innenfor restaurantbransjen. 4.6 Gjennomførte informasjonstiltak Det er sendt informasjonsbrev til 28 nye arbeidsgivere i 215. Sted/dato: Levanger, 19.1.216 ' ' ' ) / Vedlegg: Årsregnskapet for 215 - signert av skatteoppkreveren. Årsrapport 215/dato: 2.1.216