Formannskapet 14.02.2014 Kontrollutvalget 28.02.2014 Regnskap 2013 Harstad kommune VHP 2014-2017 Statsbudsjettet Nøkkeltall Rammebetingelser Oppgaveendring / endringer i rammeoverføringene Harstad kommune Utfordringer 1
«Strategi for økonomisk balanse» Er regnskapsmessig underskudd i 2011 på 52,4 mill kr + 188.000 kr, til sammen 52,6 mill kr Varslet allerede i første tertial 2011 «Strategi for økonomisk balanse» vedtatt av kommunestyret høsten 2011 3 % bemanningskutt Økt eiendomsskatt Endret skolestruktur Omstillinger innen Helse og omsorg Effektivisering av øvrige sektorer «Strategi for økonomisk balanse» «Strategi for økonomisk balanse» forts Realvekst og andre merinntekter/mindre utgifter skal brukes til å bedre budsjettbalansen og ikke til nye tiltak En budsjettbehandling i året Økt fokus på økonomistyring OU-utvikling struktur, kultur, verdier og læring og utvikling Fulgt opp gjennom / lagt til grunn for VHP behandlingen høsten 2011, 2012 og 2013 Tertialrapporter i 2012 og 2013 Andre politiske saker Daglig drift Administrativt utviklingsarbeid 2
Regnskapsresultat 2013 Driftsregnskapet: + 714 169 Investeringsregnskapet: 0 Inndekking av tidligere års regnskapsmessige underskudd Budsjett Regnskap Saldo Regnskap 2011 Merforbruk - 52 398 237 + 188 000 = 52 586 297 Regnskap 2012 Inndekking 22 643 000 14 505 205-38 081 092 Regnskap 2013 Inndekking 38 081 000 38 081 092 0 Regnskap 2013 Mindreforbruk 714 169 3
Regnskapsavleggelsen Regnskapet avlagt innen fristen; 15.02.14 Stor organisasjon mange ansatte som må gjøre riktig jobb til riktig tid > fortløpende Oppgaver må gjøres i rekkefølge (prosjektplan/årshjul) Anordningsprinsippet skal følges! Ny hovedbankforbindelse fra 01.04.13 Kommunesammenslåing fra 01.01.13 Ny/egen pensjonskasse fra 01.01.13 Mange transaksjoner «gjennom regnskapet» Bistått Fylkesmannen/Torsken kommune med å avslutte regnskaper Regnskapsavleggelsen Rammepreget regelverk komplisert! mange vurderinger og valg ila regnskapsåret stadig nye KRS; I 2013 bl.a. Drift eller investering i hht KRS 4 Regnskapsføring i forbindelse med kommunesamarbeid - 27 og 28 Finansiell eller operasjonell leieavtale i hht KRS 8 Moms/momskompensasjon fradrag/kompensasjon eller ikke Forsikringsoppgjør periodisering 2013/2014 (forsiktighetsprinsippet) Ofte store tall, og dermed vesentlig i forhold til både godkjenning av regnskap og regnskapsresultat 4
Store tall Mange transaksjoner Harstad kommune 2012 Antall Beløp Sum debetposteringer-råbalanse drift 2 624 315 964 Sum debetposteringer invest 691 955 854 Inngående faktura (fakturabeh.) 52 005 915 971 816 Utgående faktura 74 722 438 698 195 Oppgavepl. lønnsutbetalinger 37 401 982 328 014 Snitt pr utlønning: kr 26 265 (brutto) Statistikk inngående faktura 2013 År 2012 2011 2010 2009 2008 2007 2006 2005 Jan Feb Mar Apr Mai Jun Jul Aug Sep Okt Nov Des+13 0 5 000 10 000 15 000 20 000 25 000 30 000 35 000 40 000 45 000 50 000 55 000 60 000 Antall 5
80 000 Statistikk 2008-2013 70 000 60 000 50 000 40 000 30 000 20 000 10 000 0 inngående faktura utgående faktura 8 000 7 000 6 000 5 000 4 000 3 000 2 000 1 000 0 sykemeldinger egenmeldinger Behandling regnskap og årsrapport Oversendt revisjonen 14.02.14 Formannskapet m.fl. orientering 14.02.14 Enhetslederne 14.02.14 Kontrollutvalget orientering 28.02.14 Årsberetning ferdig fra rådmannen 31.03.14 Revisjonen snarest senest 15.04.13 15.04.14 Kontrollutvalget behandling 06.05.14 Formannskapet - behandling 13.06.14 Kommunestyret senest 01.07.13 12.06.14 6
Revisjonsberetning 2012 Normalberetning; dvs uten forbehold og presiseringer Selvkost regnskap drift 2013 Akkumulert Pr 31.12.13 Midlertidig finansiert av HK Vann - 2 105 981 + 1 562 817 Avløp - 985 126 + 761 995 Renovasjon - 8 495 177 + 3 133 139 Slam + 256 647-273 082 273 082 Feiing + 643 311 + 436 985 Sum selvkost -10 686 326 + 5 621 854 273 081 7
Investeringsregnskapet 2013 Gjort opp i balanse Høyt investeringsnivå 384 mill kr Bergsoddensykehjem Ren Harstad Havn VAR prosjekter Oppstart barnehage Gullhaugen Høy grad av lånefinansiering Inkl. Egenkapitalinnskudd HKP 160 mill kr Framkommer i kjøp av aksjer og andeler (ikke inv.utg) Avvik budsjett-regnskap: Justert framdriftsplan enkelte investeringsprosjekt Regnskapet i stort Samlet aktivitet 2 211 mill kr (Økning fra 2012: 351 mill kr) Herav investeringer 384 mill kr Sum driftsinntekter 1 827 mill kr Sum driftsutgifter 1 719 mill kr Resultat netto finanstransaksjoner 116 mill kr Avskrivninger/motpost avskrivninger 63 mill kr 8
Regnskap i stort (tall i million) 2013 2012 2011 2013 % av DI Endring 2012-2013 Brutto driftsresultat 108,0 70,3-13,9 5,9% 37,7 Netto driftsresultat 68,2 46,3-58,8 3,7% 21,9 Netto driftsresultat (ekskl. netto premieavvik og mva-komp investering) -13,6-1,9-96,3-0,8% -11,7 Regnskapsresultat 0,7 0-52,6 0,04 % 0,7 Dvs at det resterende av underskuddet fra 2011 (52,6) på 38 mill kroner er inndekket 6,0 Netto driftsresultat 4,0 4,2 3,7 2,0 2,8 0,0-2,0-4,0 0,8-0,1 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017-0,5-1,3-0,3-1,3-1,8-3,8 Nasjonalt mål Regnskap Budsjett Korrigert -6,0-4,5-5,0-6,4-8,0 9
Premieavvik pensjon inkl. arbeidsgiveravgift 2002 utgift 2002 kr 2 385 689 inntekt 2003 kr - 2 385 689 2003 inntekt 2003 14 663 992 utgift 2004 14 663 992 2004 inntekt 2004 9 102 427 utgift 2005 9 102 427 2005 inntekt 2005 4 869 166 utgift 2006 4 869 166 2006 inntekt 2006 3 206 928 utgift 2007 3 206 928 Endret fra 1 til 15 års amortisering 2007 inntekt 2007 25 857 219 utgift 2008-2022 1 723 815 2008 inntekt 2008 22 746 366 utgift 2009-2023 3 240 239 2009 inntekt 2009 29 078 362 utgift 2010-2024 5 176 933 2010 inntekt 2010 30 507 852 Utgift 2011-2025 7 210 790 Endret fra 15 til 10 års amortisering Gjeldende for premieavvik oppstått i 2011 og senere 2011 inntekt 2011 30 974 878 Utgift 2012-2021 10 308 277 2012 inntekt 2012 31 894 236 Utgift 2013-2022 13 497 701 2013 Inntekt 2013 «29 502 800 Utgift 2014-2023 13 729 646 Akkumulert premieavvik (langsiktig gjeld) pr 31.12.12 kr 161 465 535 Regnskap i stort (tall i million) 2013 2013 % av BTO DI 2012 Investeringer i anleggsmidler 384 21% 189 Bruk av lånemidler 323 18% 156 Sum langsiktig gjeld (ekskl pensjonsforpliktelse* 2 210 121% 2 022 Pensjonsforpliktelse* 2 359 129% 2 157 Disposisjonsfond* 1 2 *Tall fra balansen 2012 er inkl. Bjarkøy. Alle tall i mill kr. 10
Lønnsutgifter Lønnsutgifter (eksklusiv sos.utg) : År 2011*2012*2013 Mill kr 953 963 979 %-økning fra året før 1,0% 1,6% %-økning fra 2011 1,0% 2,7% Hvis Harstad kommune hadde hatt samme lønnsvekst som KS-området så ville kommunen i 2013 hatt ca 62 mill kroner i høyere lønnsutgifter inklusiv sosiale utgifter *2011 og 2012 inneholder både gamle Harstad og Bjarkøy kommune Resultater av omstillingen hittil Netto reduksjon med 126 årsverk i 2012 og 2013 Reell reduksjon med 140 årsverk Helse og omsorg ca 60 årsverk Skole ca 60 årsverk Barnehage 3,5 (12,5 reelt, aktivitetsøkningen har gitt 9 nye årsverk) Øvrige enheter 3 årsverk (7,5 reelt) Bedret netto driftsresultatet med 127,1 mill kr fra 2011 til 2013 (målt mot sammenstilte tall for Bjarkøy/Harstad for 2011) Fra 58,9 mill kr til + 68,2 mill kr Reduserte sykefraværet i 2012. 2013 likt 2012. Det går fremover, men saktere enn vi har planlagt. 11
Endring i antall årsverk 800 700 600 500 400 300 200 Skole Helse og omsorg Barnehage Øvrige enheter 100 0 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 Endring i antall årsverk i 2013 Område 01.01.2013 01.01.2014Endring Administrative enheter 96,2 97,0 0,8 Tekniske enheter 200,5 199,8-0,7 NAV og Barne- og ungdomstjenesten 59,2 60,2 1,0 Barnehage 237,7 237,0-0,7 Skole 433,3 409,0-24,3 Helse og omsorg 705,1 699,0-6,1 Kulturtjenester 27,3 27,3 0,0 Interkommunale samarbeid 25,5 26,6 1,1 Sum 1784,7 1755,9-28,8 12
Tjenesteområdenes andel av BTO DU Brutto driftsutgifter per tjenesteombrutto Driftsutgifte % Brutto Driftsutgifte % %-endring Tjenesteområde 2013 2013 2012 2012 2012-2013 Barnehage 173 363 389 10,1 % 153 625 512 9,6 % 13 % Grunnskole 315 701 123 18,4 % 306 804 101 19,2 % 3 % Helse- og omsorgstjenester 607 015 502 35,3 % 560 361 715 35,0 % 8 % Tekniske tjenester 309 169 337 18,0 % 267 714 780 16,7 % 15 % Administrative tjenester 134 727 777 7,8 % 121 962 660 7,6 % 10 % NAV og BUT 131 160 747 7,6 % 121 701 047 7,6 % 8 % Kulturenheter 20 528 961 1,2 % 13 118 692 0,8 % 56 % Fellesutgifter (i hovedsak avskrivninger-premieavvik) 18 443 135 1,1 % 47 326 015 3,0 % -61 % Interkommunale samarbeid 8 480 310 0,5 % 7 527 965 0,5 % 13 % Sum 1718590281 100 % 1600142486 100 % Resultat fellesområdet og tjenesteområder Sammenligning Regnskap vs revidert budsjett 13
(tall i 1 000) Regnskap Rev. Budsjett Avvik Kommentar Fellesutgift/-inntekt Skatt, rammetilskudd og refusjoner Momskompensasjon -96 326-81 797 14 530 Merinntekt Skatteinntekt -524 619-520 450 4 169 Merinntekt Rammetilskudd -643 221-654 000-10 779 Mindreinntekt Eiendomsskatt -66 316-66 300 16 Merinntekt Andre statlige overføringer (rentekompensasjon m.m) -9 943-8 437 1 506 Merinntekt Overføring til investeringsregnskapet (mva-komp inv) 52 715 42 898-9 817 Merutgift Øvrige budsjettposter 227-64 -291 Merutgift Finansielle poster Netto rentekostnader (ordinær) 53 910 58 123 4 213 Mindreutgift Netto finansielle poster VAR (Kalk. Renter/avskrivning -30 994-31 186-192 "Mindreinntekt" Avdrag 52 981 52 278-703 Merutgift Andre finansielle poster -2 144-1 648 496 Merinntekt Pensjon Premieavvik inkl.amortisering -15 874-14 856 1 018 "Merinntekt" Øvrige pensjonsutgifter fellesområdet -8 248 4 400 12 648 Merinntekt Diverse felles-fond/inntekt/utgift Dekning av tidligere års regnskapsmessige merforbruk 38 081 38 081 0 Øvrige felles-utg/innt -8 273-8 999-726 Mindreinntekt Sum fellesområdet -1 208 045-1 191 957 16 087 Hovedforklaringer avvik Budsjett- Regnskap Fellesutgifter /-inntekter Skatteinntektene i Harstad ble 37,6 mill høyere enn opprinnelig budsjettert og mindreinntekter i form av rammetilskudd 33,8 mill kroner, dvs 3,8 mill i sum merinntekter (inkl. 0,4 mill i komp. for økt tilskudd private barnehager). Basert på prognoser for skatteinntekter på landsbasis ble anslaget på skatt/rammetilskudd økt med 10 mill kroner i 1.tertial. Skatteinngangen på landsbasis på slutten av året ble imidlertid lavere enn antatt og gir derfor en mindreinntekt sammenlignet med revidert budsjett på 6,6 mill. Netto merinntekt momskompensasjon investering etter overføring av 80% til investeringsregnskapet Merinntekt renter på bankinnskudd pga tidlig låneopptak Mindreutgift pensjon. Det var budsjettert med prognoser fra Storebrand. Pga sent flytteoppgjør har det ikke vært mulig å justere budsjettene. Også lavere pensjonsutgifter i KLP samt lavere husleieutgifter til HKP. 14
(tall i 1 000) Regnskap Rev. Budsjett Avvik Kommentar Tjenesteområder Barnehage 135 471 135 204-267 Merutgift Grunnskole 260 640 263 910 3 270 Mindreutgift Helse- og omsorgstjenester 484 721 474 925-9 796 Merutgift Tekniske tjenester 123 031 115 367-7 664 Merutgift Administrative tjenester 117 491 121 761 4 270 Mindreutgift NAV og BUT 70 326 63 689-6 638 Merutgift Kulturenheter 16 365 17 101 737 Mindreutgift Interkommunalt samarbeid 0 0 0 Sum enheter 1 208 045 1 191 957-16 087 Skatt / rammetilskudd 1200 1100 1164 1168 1000 900 800 Budsjett Regnskap 700 600 677 643 500 487 525 400 Skatteinntekt Rammeoverføring Sum 15
Hovedforklaringer avvik Budsjett- Regnskap Tjensteområdene Helse- og omsorgstjenester Merutgifter er i hovedsak netto merutgifter lønn på tjenesteenhetene. Merinntekter ressurskrevende tjenester balanserer mot ikke realiserte innsparingsposter. Tekniske tjenester Merutgifter er i hovedsak energiutgifter og veivedlikehold Grunnskole Mindreutgifter er i hovedsak netto mindreutgift gjeste-/borteelever NAV og BUT Merutgifter er økonomisk sosialhjelp og tiltaksutgifter barnevernet Adm.tjenester Mindreutgifter er generelt mindreutgifter på flere enheter Utfordringer framover Fortsatt et høyere driftsnivå enn sammenlignbare kommuner, spesielt innenfor de store tjenesteområdene skole og pleie- og omsorg Store investeringer, høy og økende langsiktig gjeld (opp mot 2,4 mrd i 2015) og økt rente- og avdragsbelastning Økende rente- og avdragsutgifter som følge av store investeringsutgifter Bruk av minimumsavdrag Økte pensjonsutgifter Premieavvik på pensjon og dermed økt utgiftsføring i årene fremover Netto premieavvik nærmer seg 0 i 2017 Lav rente/avkastning og langt liv Likviditet Demografi 16
2014-1017 Tiltak for budsjettbalanse og kostnadsreduksjoner Tjenesteområde 2014 2015 2016 2017 Helse og omsorg* 14.700.000 14.700.000 14.700.000 14.700.000 Teknisk* 2.000.000 2.000.000 2.000.000 2.000.000 Øvrige områder* 2.400.000 2.400.000 2.400.000 2.400.000 Politisk område* 500.000 500.000 500.000 500.000 Bemanningskutt på 72 årsverk /36 mill kr** 18.000.000 36.000.000 SUM 19.600.000 19.600.000 37.600.000 55.600.000 * Tidligere vedtatt ** Nytt Hva betyr tiltakene Tiltak Teknisk og administrative enheter Bemanningskutt tekniske enheter på 4 årsverk Bemanningskutt administrative enheter på 5 årsverk Tiltak politisk virksomhet Revisjon og kontroll Politisk ansvar å følge opp Tiltak Helse og omsorg Kutt i bemanning på anslagsvis 25-30 årsverk Nattjenesten Ressurskrevende tjenester Omsorgslønn Finansieringen av sykehjemsplasser Vurdere kvalitet, organisering, effektivitet og ressursutnyttelse (ekstern bistand) i pleie og omsorg generelt og hjemmebaserte tjenester spesielt 17
Salderingsgrep fom 2016 Renter og avdrag øker med 18 mill fra 2014 til 2017 Det tilsvarer 36 årsverk, 4,25% av alle årsverk For å dekke de økende utgiftene og skaffe litt handlingsrom er det nødvendig å redusere bemanningen med 4,25% fom medio 2016. Det må konkretiseres nærmere hvor reduksjonene skal komme. Hvis kuttene prosentvis blir lik på alle tjenesteområder så blir de som følger: Administrative enheter Tekniske enheter NAV og Barne-og ungdomstjeneste Barnehage Skole Helse og omsorg Kulturtjenester 3,9 årsverk 7,1 årsverk 2,4 årsverk 10,1 årsverk 17,4 årsverk 29,7 årsverk 1,2 årsverk 18