KOSTRA- og effektivitetsanalyse Luster kommune 2013 1
Metode Til bruk i KOSTRA- og effektivitetsanalyser, har vi utviklet en metode som gjør sammenligninger mer reelle, ved at det for gitte tjenesteområder tas høyde for forskjeller i utgiftsbehov mellom kommuner. Den faktiske ressursbruken på ulike tjenesteområder ses i sammenheng med et nivå som vi kaller normert utgiftsbehov (basert på kommunens verdi på aktuell delkostandsnøkkel innenfor inntektssystemet). Vi beregner da et mer-/mindreforbruk målt mot dette normerte utgiftsnivået. Vi baserer oss på til enhver tid oppdaterte delkostnadsnøkler i inntektssystemet - for de syv tjenesteområdene barnehage, administrasjon, grunnskole, pleie- og omsorg, kommunehelse, barnevern samt sosialtjenester. I vurderingen av det samlede utgiftsnivået for alle tjenesteområdene tar vi dessuten høyde for kommunens nivå på korrigerte frie inntekter for på den måten å gi et fullstendig bilde av om kommunen ligger høyere eller lavere på samlet ressursbruk enn hva det reelle inntektsnivået (og utgiftsutjevningen over inntektssystemet) skulle tilsi. Vi vil imidlertid presisere at et slikt beregnet utgiftsnivå generelt ikke må oppfattes som en slags fasit på et riktig nivå. Beregningene er mer en illustrasjon på hvordan kommunen faktisk har tilpasset seg et forbruksnivå på de aktuelle tjenesteområdene i sum - sammenlignet med hva utgiftsbehovet (ifølge kriteriene i inntektssystemet) og de reelle, frie inntektene ideelt sett skulle tilsi. Dessuten skal det nevnes at frie inntekter ikke omfatter for eksempel utbytteinntekter og annen finansavkastning, og at kriteriene i inntektssystemet ikke inkluderer alle tjenesteområder. Vi har i analysene basert oss på endelige/reviderte KOSTRA-data for 2013. For øvrig forutsettes det at kommunen fører regnskapet i henhold til KOSTRA-veilederen. 2
Økonomiske rammebetingelser Luster er en høyinntektskommune Korrigerte frie inntekter (inkl. e-skatt og konsesjonskraftinnt.) på 124 % av landsgjennomsnittet i 2013. I KOSTRA er Luster plassert i kommunegruppe 3, dvs. små kommuner med middels bundne kostnader per innbygger og høye frie disponible inntekter. Et beregnet utgiftsbehov i inntektssystemet på om lag 13 % over landsgjennomsnittet i 2013. UB 2013 = 1,1313 De økonomiske rammebetingelsene vil være styrende for det tjenestetilbudet som kommunen kan tilby innbyggerne. 3
KOSTRA- og effektivitetsanalyse, Luster kommune 2013 Beregnet utgiftsbehov 2013 Luster kommune Luster "normert nivå" Mer-/mindreutgift ift. Netto driftsutgifter 2013 Landsgjennomsnitt Landsgjennomsni ttet "Normert utgiftsnivå" kr pr innb kr pr innb kr pr innb 1000 kr 1000 kr Barnehage 0,8652 6 468 7 441 6 438-4 953 150 Administrasjon 1,2757 6 137 3 792 4 838 11 934 6 614 Grunnskole 1,1491 17 647 12 156 13 969 27 940 18 717 Pleie og omsorg 1,3234 22 208 15 296 20 243 35 174 9 998 Kommunehelse 1,1823 3 260 2 134 2 523 5 730 3 751 Barnevern 0,8268 1 721 1 607 1 329 577 1 994 Sosialhjelp 0,5354 900 2 049 1 097-5 849-1 004 Sum 1,1313 70 552 40 218 Sum inntektsjust. -18 657 Våre beregninger viser at Luster kommune, på de sentrale tjenesteområdene som inngår i inntektssystemet, hadde merutgifter i forhold til landsgjennomsnittet på ca. 71 mill kr i 2013. Da er det ikke hensyntatt at kommunen tross alt hadde et høyere beregnet utgiftsbehov enn «gjennomsnittskommunen» (ca. 13 prosent i 2013). Beregningene viser at Luster kommune hadde merutgifter på om lag 40 mill kr i forhold til kommunens «normerte utgiftsnivå» i 2013. Når man i tillegg justerer for at kommunen hadde korrigerte frie inntekter på 124 prosent av landsgjennomsnittet (tilsvarende om lag 59 mill kr), viser beregningen et samlet mindreforbruk i forhold til normert nivå på om lag 19 mill kr (=59-40). 4
Illustrasjon av mer-/mindreutgifter fordelt på aktuelle KOSTRAfunksjoner, Luster kommune 2013 Mer-/mindreutgifter (1000 kr) ift. Landsgjennomsnittet "Normert nivå" Barnehage (F201, 211, 221) -4 953 150 201 Førskole -6 052-1 662 211 Styrket tilbud til førskolebarn -553-189 221 Førskolelokaler og skyss 1 652 2 000 Administrasjon og styring (F100, 110, 120, 121, 130) 11 934 6 614 100 Politisk styring 1 351 823 110 Kontroll og revisjon 382 255 120 Administrasjon 9 682 5 693 121 Forvaltningsutgifter i eiendomsforvaltningen 675 421 130 Administrasjonslokaler -156-579 Grunnskole (F202, 215, 222, 223) 27 940 18 717 202 Grunnskole 23 313 16 080 215 Skolefritidstilbud 1 067 925 222 Skolelokaler 2 767 1 095 223 Skoleskyss 793 617 Pleie og omsorg (F234, 253, 254, 261) 35 174 9 998 234 Aktivisering eldre og funksjonshemmede 2 107 755 253 Pleie, omsorg, hjelp i institusjon 23 899 13 697 254 Pleie, omsorg, hjelp i hjemmet 9 365-2 932 261 Botilbud i institusjon -198-1 521 Kommunehelse (F232, 233, 241) 5 730 3 751 232 Forebygging - skole- og helsestasjonstjeneste 773 307 233 Forebyggende arbeid, helse og sosial 587 443 241 Diagnose, behandling, rehabilitering 4 371 3 001 Barnevern (F244, 251, 252) 577 1 994 244 Barneverntjeneste -155 318 251 Barneverntiltak i familien -163 22 252 Barneverntiltak utenfor familien 895 1 653 Sosialhjelp (F242, 243, 281) -5 849-1 004 242 Råd, veiledning og sosialt forebyggende arbeid -1 888-132 243 Tilbud til personer med rusproblemer -1 149-296 281 Økonomisk sosialhjelp -2 813-577 5
Vedlegg: dokumentasjon av utviklingen i utgiftsutjevn. tilskudd/trekk 2011-2014 fordelt på delkostnadsomr. Delkostnadsområder Utslag fra delkostnadsnøklene Tillegg/trekk (omfordeling) for kommunen i 1000 kr 2011 2012 2013 2014 2011 2012 2013 2014 Barnehage 0,9143 0,8807 0,8652 0,8758-2 770-4 119-4 988-4 796 Administrasjon 1,2664 1,2692 1,2757 1,2760 5 271 5 563 5 952 6 104 Grunnskole 1,1389 1,1490 1,1491 1,1286 8 220 9 248 9 712 8 615 Pleie og omsorg 1,3395 1,3094 1,3234 1,3708 22 431 21 338 23 324 27 391 Helse 1,1856 1,1797 1,1823 1,1873 1 556 1 571 1 713 1 803 Barnevern 0,7877 0,8170 0,8268 0,8040-1 370-1 232-1 220-1 448 Sosialhjelp 0,5601 0,5338 0,5354 0,5370-3 768-4 166-5 135-5 242 Samhandling 1,1413 1,1319 1,1331 810 791 817 Kostnadsindeks 1,1476 1,1342 1,1313 1,1409 29 631 29 037 30 119 33 261 Nto.virkn. statl/priv. skoler 1 174 1 393 1 345 1 490 Sum utgiftsutjevn m.m. 30 805 30 430 31 465 34 751 6
KOSTRA- og effektivitetsanalyse Luster kommune 2013 7