Til: AVDELINGSSTYRET Fra: DEKAN Saksframlegg ved: Kristin Johansen Dato: 14.10.09 O 08/09 Regnskap 2. tertial 2009 ALT kommentarer Vedlegg: Regnskap 2. tertial 2009 ALT Innledning Vi viser til orienteringssak HS-O-004/09 i høgskolestyremøtet 16. september om regnskap 2. tertial 2009. I saksframlegget fremkommer avdelingenes resultat og for ALTs totale virksomhet (BFV og BOA) er resultatregnskapet slik: Sum driftsinntekter pr 2. tertial kr 50 684 000 Sum driftskostnader pr 2. tertial kr 44 984 000 Driftsresultat kr 5 699 000 Regnskapet pr 2. tertial viser et mindreforbruk på kr 5,7 millioner. Herav utgjør Skrivesenteret kr 3,8 millioner. Når dette hensyntas utgjør mindreforbruket kr 1,9 million. Vi ser at regnskapet for 2. tertial viser et bedre resultat enn tidligere budsjettert, men fortsatt styrer vi mot et underskudd pr 31.12.09. Vi viser til Plan og budsjettdokumentet i sak A 17/2009 for ytterligere kommentarer om prognosen for 2009. ALTs regnskap deles inn i bevilgningsfinansiert virksomhet (BFV) og bidrags- og oppdragsfinansiert aktivitet (BOA). Bevilgningsfinansiert virksomhet (BFV) Det er opprettet en egen budsjettenhet for skrivesenteret. Tabell 1 Resultatregnskap pr 2. tertial BFV (tall i tusen) BFV totalt Budsjettenhet 4100-4799 Budsjettenhet 4800 Skrivesenteret Sum driftsinntekter 47 070 42 422 4 648 Sum driftskostnader 41 371 40 444 926 Periodens resultat 5 699 1 978 3 721
Tabellen viser inntekter og kostnader innenfor bevilgningsfinansiert virksomhet (BFV), totalt og fordelt på budsjettenhetene for avdelingen (4100-4799) og budsjettenheten for skrivesenteret (4800). I vedlagte regnskapsoversikt er skrivesenteret holdt utenom og i de videre kommentarene ser vi bort fra budsjettenhet 4800. Som det framgår av vedlagte regnskapsoversikt er avdelingens inntekter (BFV) pr 2. tertial på kr 42,4 millioner. Dette er ca 2,2 millioner lavere enn budsjettert. Avviket skyldes i hovedsak at inntekter som vi har budsjettert med ikke er blitt regnskapsført som inntekt, men som fratrekk på lønn. Det medfører at både inntekter og kostnader blir lavere i regnskapet enn i budsjettet, men det påvirker ikke resultatet. I tillegg er bevilgninger fra KD mindre enn budsjettert, men det er grunnet periodisering og det er inntekter vi uansett får i 3. tertial. I tabellen under fremkommer periodens kostnader for ordinær drift. Tabell 2: pr 2. tertial 2009 (BFV) Konto Budsjett pr 31.8.09 Regnskap pr 31.8.09 Avvik Lønns- og personalkostnader 36 866 667 33 388 326-3 478 341 Refusjon tolkepraksis 333 333 303 752-29 581 Refusjon allmennlærerpraksis 5 016 667 4 143 439-873 228 Andre driftskostnader 3 516 667 3 270 870-245 797 Interne disposisjoner -800 000-661 857 138 144 Sum kostnader 44 933 334 40 444 531-4 488 803 Lønnskostnadene til ordinær drift (BFV) beløper seg på om lag 33,4 millioner. Budsjett for samme periode er 36,9. Lønn til organiserte stillinger (faste og midlertidige) og variabel lønn (timelærere, studentassistenter, overtid mv) utgjør kr 25,4 millioner og dette er i henhold til budsjett. Avviket skyldes i hovedsak Lønnsvekst lavere enn budsjettert (sjekke om alt er ført) Det er regnskapsført 2 millioner på refusjoner av syke- og fødselspenger, dette er 1,1 million mer enn forventet i budsjettet og samsvarer med økning i sykefraværet i 2009. Lavere lønnskostnader på grunn av tekniske årsaker (som tidligere nevnt), refusjon av lønn er ført som fratrekk på lønnskostnaden og ikke som inntekt Øvrige driftskostnader (refusjon av praksis, ikt og driftskostnader, reisekostnader mv) pr 2. tertial er om lag en million under budsjett. Dette skyldes at kostnader for høstens praksisutgifter ikke er regnskapsført. Vi har på den ene siden forventning om å få ned kostnadene på bakgrunn av ny praksismodell i 2. studieår, men på den andre side vet vi at det blir økte kostnader grunnet økning i studenttall. I tillegg til krav om refusjon for høstens praksisopplæring forventer vi krav om etterregulering grunnet lønnsvekst for praksislærere fra 1. mai 2009.
Bidrags- og oppdragsfinansiert aktivitet (BOA) Som det framgår av vedlagte regnskapsoversikt splittes BOA opp i bidragsfinansiert aktivitet (BA) og oppdragsfinansiert aktivitet (OA). OA er å forstå som omsetning av forsknings-, undervisnings- og andre tjenester mot vederlag. Ved slike prosjekter skal oppdragsgiver alltid dekke alle direkte og indirekte kostnader som oppdraget fører med seg. Overskudd fra oppdragsvirksomhet genererer virksomhetskapital. Underskudd fra oppdragsaktivitet må dekkes av tidligere opptjent virksomhetskapital. Bidragsfinansiert aktivitet (BA) er prosjekter uten krav til motytelse eller leveranse. Ofte vil dette være aktivitet som ikke er fullfinansiert, men som er ønskelig av faglig interesse og man derfor velger å delvis finansiere av egen grunnbevilgning. Studietilbud finansiert med egenbetaling fra enkeltstudenter er alltid å betrakte som BA uavhengig av økonomisk resultat og hvorvidt samlet egenbetaling dekker alle kostnader. BA kan ikke gå med regnskapsmessig overskudd og legges til virksomhetskapitalen. I vedlagte tabell fremkommer omsetning på BOA på kostnadssiden på BA og OA. Inntektssiden gir ikke et korrekt bilde av aktiviteten fordi at på BA inntektsføres også inntekter som gjelder aktivitet som kommer senere. Omsetningen pr 2. tertial er innenfor BA 2,2 millioner og innenfor OA 1,4 million, totalt omsetning BOA er 3,6 million. Dette er om lag 1,7 million lavere enn forventet i opprinnelig budsjett for 2. tertial. Avviket skyldes blant annet at tildeling av nye studieplasser til videreutdanning (Kompetanse for kvalitet) har ført til at omsetning av videreutdanning gjennom BOA er redusert. Det er nedgang i etterspørsel etter mindre oppdrag. Studium er blitt avlyst grunnet for få søkere og vi har takket nei til forespørsler på grunn av begrenset kapasitet på etterspurte fagseksjoner. I perioden har vi for øvrig hatt mindre ressurser tilgjengelig til å følge opp våre samarbeidspartnere og våre nettverk.
VEDLEGG HiST, Avdeling for lærer- og tolkeutdanning. AVDELINGSSTYRET 20.10.2009 ALT Regnskap og budsjett pr 2. tertial 2009 Regnskap pr 2 tertial Budsjett pr 2 tertial Avvik Bevilgningsfinansiert virksomhet (BFV) 2009 2009 Inntekt fra bevilgning KD 42 350 44 081-1 731 Tilskudd og overføringer fra andre statlige organer 0 Andre inntekter 72 519-447 Sum inntekter BFV 42 422 44 600-2 178 Lønns- og personalkostnader 33 388 36 867-3 479 Andre driftskostnader 7 056 8 066-1 010 Sum kostnader BFV 40 444 44 933-4 489 Periodens resultat BFV (avregning) 1 978-333 2 311 Overførte midler fra foregående år - BFV -2 294-2 294 0 Ny avsetning BFV -316-2 627 2 311 Bidragsfinansiert aktivitet (BA) Regnskap Budsjett Avvik Bevilging fra NFR 2 050 1 800 250 Bevilgning fra EU andre bidragsprosjekt 2 021 533 1 488 Sum inntekter BA 4 071 2 333 1 738 Lønns- og personalkostnader 1 290 1 667-377 Andre driftskostnader 882 666 216 Sum kostnader BA 2 172 2 333-161 Periodens resultat BA (avregning) 1 899 0 1 899 Overførte midler fra foregående år - BA -203 Ny avsetning BA 1 696 0 1 696 Oppdragsfinansiert aktivitet (OA) Regnskap Budsjett Avvik oppdragsfinansiert aktivitet 1 393 1 667-274 Sum inntekter OA 1 393 1 667-274 Lønns- og personalkostnader 977 1 200-223 Driftskostnader 465 266 199
Sum kostnader OA 1 442 1 466-24 Periodens resultat OA (til virksomhetskapital) -49 201-250 Totalt ALT Regnskap Budsjett Avvik : Bevilgningsfinansiert virksomhet - BFV 42 422 44 600-2 178 Bidragsfinansiert aktivitet - BA 4 071 2 333 1 738 Oppdragsfinansiert aktivitet - OA 1 393 1 667-274 totalt 47 886 48 600-714 Bevilgningsfinansiert virksomhet - BFV 40 444 44 933-4 489 Bidragsfinansiert aktivitet - BA 2 172 2 333-161 Oppdragsfinansiert aktivitet - OA 1 442 1 466-24 totalt 44 058 48 732-4 674 Periodens resultat 3 828-132 3 960 Overførte midler fra foregående år (BFV) -2 497-2 294-2 294 Ny avsetning BFV -316-2 627 17 Ny avsetning BA 1 696 0 1 899 Overførte midler til neste år (BFV+BA) 1 380-2 627 1 916 Resultat OA -49 201-250 *****