Styresak. Terje Arne Krokvik og Anne May Sønstabø Økonomirapportering pr. 31. august Styresak 070/04 B Styremøte

Transkript

1 Styresak Går til: Styremedlemmer Selskap: Helse Vest RHF Dato: Saksbehandlar: Saka gjeld: Terje Arne Krokvik og Anne May Sønstabø Økonomirapportering pr. 31. august 2004 Styresak 070/04 B Styremøte Innleiing Rapporteringa har sitt grunnlag i resultatrapporteringa frå helseføretaka pr. 31. august. Revidert nasjonalbudsjett blei behandla på styremøtet den 9. september og helseføretaka har ikkje nådd å innarbeida dei endringane som her blei vedtatt. Helseføretaka er bedne om å innarbeida revidert nasjonalbudsjett i rapporteringa pr. september. Avskrivingar som samsvarar med opningsbalansen er lagt inn i helseføretaka sine rekneskap. I tabellane under det einskilde helseføretak er resultatet vist før og etter meiravskrivingar. Helseføretaka vil bli målt på resultat før meiravskrivingar knytt til strukturfond og kortare levetider og det er difor dette resultatet som vil bli kommentert. Det vil under utgreiinga til administrerande direktør bli presentert ei analyse av utviklinga i lønskostnadene. 1 Resultat for konsernet Økonomirapportering pr. AUGUST 2004 Helse Vest (føretaksgruppa) HITTIL PR. AUGUST Faktisk Meir Korrigert Avvik Avvik Resultat i heile tusen resultat avskrivingar Resultat 1) Budsjett I fjor budsjett i fjor 2) Helse Stavanger HF -124,5 47,9-76,6-43,9-36,0-32,7-40,6 Helse Fonna HF -80,8 37,3-43,6-24,5-47,2-19,1 3,6 Helse Bergen HF -305,8 123,3-182,5-179,4-36,7-3,2-145,8 Helse Førde HF -42,2 30,2-12,0-11,4-41,7-0,6 29,7 Apoteka Vest HF 3,5 3,5 1,7 3,8 1,8-0,3 Kjøp av helsetenester 31,8 31,8 40,8 10,0-9,1 21,8 Helse Vest RHF -23,9-23,9-39,5-28,0 15,6 4,1 Sum føretaksgruppa -542,0 238,6-303,3-256,1-175,8-47,2-127,5 1) Sum = Faktisk - ekstraordinære avskrivingar (samanlikningsgrunnlag med budsjett) 2) Avvik i fjor = Faktisk - ekstraordinære avskrivingar - Resultat i fjor 1

2 Resultatet pr. august viser eit negativt avvik på kr 47,2 mill sett i høve til budsjett. Apoteka Vest og Helse Vest RHF har positive budsjettavvik. Dei negative avvika finn vi i Helse Stavanger (kr 32,7 mill), Helse Fonna (kr 19,1 mill), Helse Bergen (kr 3,2 mill) og Helse Førde (kr 0,6 mill). I tillegg er det ein negativt avvik på kjøp av helsetenester med kr 9,1 mill. PROGNOSE HEILE ÅRET Helse Vest (føretaksgruppa) Året totalt Prognose Meir Korrigert Budsjett Rekneskap Avvik Avvik Resultat i hele tusen 2004 avskrivingar prognose budsjett i fjor A B C=A+B D E C-D A-E *) Helse Stavanger HF -263,3 74,4-189,0-141,6-238,8-47,3-24,5 Helse Fonna HF -97,0 55,9-41,1-40,0-128,3-1,1 31,3 Helse Bergen HF -515,0 185,0-330,0-330,0-437,3 0,0-77,7 Helse Førde HF -132,7 49,0-83,8-62,1-133,6-21,6 0,9 Apotekene vest HF 0 0,0 0 6,0 0-6,0 Kjøp av helsetenester 61,2 61,2 61,2 0 61,2 Helse Vest RHF -61,2-61,2-61,2 57, ,8 Sum føretaksgruppa ,1 364,2-643,8-573,8-874,4-70,1-133,7 *) Rekneskap 2003 inneheld belastning for meiravskrivingar. For å få samanliknbare tal er det prognose 2004 før fråtrekk for meiravskrivingar som er jamført mot rekneskap Prognosen er forverra med kr 38,5 mill jamført med prognosen i juli. Det er hovudsakeleg Helse Stavanger som har korrigert sin prognose og forverra sitt resultat med kr 35,6 mill. I tillegg er det gjort ein nedjustering av resultatprognosen i Helse Fonna (kr 1,3 mill) og Helse Førde (kr 1,6 mill). Prognosen for året er heilt avhengig av at helseføretaka klarer å oppnå dei innsparingane som ligg inne i omstillingstiltaka. For å få eit bilde av risikoen som ligg i prognosen er det i grafen under lagt inn ei ekstrapolering av resultat for året totalt basert på resultatutviklinga i fjor haust. Dette er ei makromessig tilnærming og byggjer ikkje på rapporteringa frå helseføretaka. Denne gir likevel eit bilete av korleis resultatet kan slå inn om ein ikkje lukkast med å gjennomføre omstillingstiltaka som ligg til grunn for budsjettet. Resultatutviklinga og prognosen blir kommentert nærare under kvart helseføretak. 2

3 Resultatutvikling akkumulert pr. måned samt ekstrapolert på året 100,0 0,0-100,0 JAN FEB MAR APR MAI JUN JUL AUG SEP OKT NOV DES -200,0-300,0-400,0-500,0 Rekneskap 2004 Ekstrapolering resultat Prognose Budsjett 2004 Rekneskap i fjor -600,0-700,0-800,0 2. Verksemdene 2.1 Generelle kommentarar Helseføretaka har no motteke rekningar på sjuketransportkostnadar frå RTV til og med juli, og det er gjort avsetningar for kostnader i august. Summen av prognosane for heile året på sjuketransportkostnadane er om lag som budsjett. Det ligg føre ein meirkostnad i høve til budsjett for behandlingshjelpemidlar på om lag kr 22 mill. I revidert budsjett blei det helde tilbake midlar for tilsvarande beløp for å finansiere denne underdekninga, og desse vil bli innarbeid i kommande rapportering. 2.2 Helse Stavanger HF Samandragsrapport pr.: AUG 2004 REKNESKAPSDATA Hittil i år 2003 Rekneskap %-fordeling 1) Budsjett %-fordeling 1) Rekneskap %-fordeling 1) Prognose Budsjett Avvik Poliklinikk (RTV og eigenbet.) ,7 % ,6 % ,6 % ISF ,9 % ,1 % ,9 % Rammetilskot ,2 % ,1 % ,8 % Andre inntekter ,2 % ,3 % ,7 % Sum driftsinntekter ,0 % ,0 % ,0 % Rekneskap Kostratio 2) Budsjett Kostratio 2) Rekneskap Kostratio 2) Prognose Budsjett Avvik Varekostnader ,8 % ,7 % ,3 % Løns- og personalkostnader ,3 % ,2 % ,8 % Andre driftskostnader ekskl. meiravskrivning ,2 % ,5 % ,4 % Sum driftsutgifter ,4 % ,4 % ,5 % Driftsresultat ekskl. meiravskrivning ,4 % ,4 % Netto finans Ekstraordinære postar Resultat ekskl. meiravskrivning Meiravskrivning Resultat Grafen under viser akkumulert resultatutvikling samanlikna med budsjett og tilsvarande tal i fjor. 3

4 Akkumulert resultat JAN FEB MAR APR MAI JUN JUL AUG SEP OKT NOV DES Faktisk Budsjett I fjor Helse Stavanger har pr. august eit resultat eksklusive meiravskrivingar som er kr 32,7 mill dårlegare enn budsjettert. Inntektene er kr 1 mill høgare enn budsjettert. Det positive avviket finn vi på basisramma og polikliniske inntekter. ISF inntektene viser eit negativt avvik på grunn av lågare aktivitet enn budsjettert. I tillegg er det eit negativt avvik på andre driftsinntekter. Totale kostnader er 1,9 % høgare enn budsjettert. Varekostnadene viser eit negativt avvik på kr 19,3 mill (9,5 %) grunna auka kostnader til behandlingshjelpemiddel med kr 5,2 mill. Det er ved to klinikkar budsjettert med ei ufordelt innsparing som er lagt på varekostnadsbudsjettet. Desse klinikkane held budsjetta sine samla sett, medan dei andre klinikkane ikkje har klart å redusere kostnadene i tråd med budsjettkravet. Løns- og personalkostnader viser eit avvik på kr 19,9 mill (1,6%). Det er særleg bruk av overtid i samband med ferieavvikling som har ført til auka kostnad. Helse Stavanger har ikkje identifisert årsakene enno, men har no sett seg nøydt til å framskrive noko av denne trenden, jfr. kommentarar til prognosen for året. Ser ein resultatutviklinga opp mot tilsvarande periode i fjor har inntektene auka med 7 % medan driftskostnadene har auka heile 8,9 %. Lønns- og personalkostnadane viser ein auke på 7,8 %. Noko av dette skuldast at det pr. august i fjor mangla avsetning til pensjonskostnad (kr 30 mill.). I tillegg er gjennomført endra prinsipp for føring av ferieuttak som pr. august har ein resterande effekt på kr 9 mill. Sjølv om ein korrigerer for desse postane er auken i løns- og personalkostnadane høg, spesielt når ein ser dette i lys av at det er gjennomført ein reduksjon i talet på årsverk. 4

5 %-vis endring frå 2003 til 2004 AUG 2004 REKNESKAPSDATA Akkumulerte tal pr. august Rekneskap Rekneskap %-vis endring fra 2003 til 2004 Poliklinikk (RTV og eigenbet.) ,2 % ISF ,2 % Rammetilskot ,0 % Andre inntekter ,7 % Sum driftsinntekter ,0 % Rekneskap Rekneskap Varekostnader ,1 % Løns- og personalkostnader ,8 % Andre driftskostnader ekskl. meiravskrivningar ,4 % Sum driftsutgifter ,9 % Driftsresultat ekskl. meiravskrivningar ,0 % Netto finans ,1 % Ekstraordinære postar 0 0 Resultat ekskl. meiravskrivningar ,5 % - korreksjon avskrivingar Resultat ,3 % Helse Stavanger har endra sin prognose for året og resultatet viser no eit negativt avvik i høve til budsjett på kr 47,3 mill. Dette er ei forverring på kr 35,6 mill. sett opp mot prognosen frå juli. Denne forverringa skuldast auka lønns- og personalkostnad med kr 32 mill. og auka varekostnad med kr 3,6 mill. Det blir òg vist til kommentarar i økonomirapporten for april der spørsmål som er stilt rundt Helse Stavanger si omorganisering av rehabiliteringstilbodet og kodepraksis knytt til dette vert omtala. Det er enno ikkje kome nokon avklaring i saka, men den blir truleg oversendt frå Sintef til avrekningsutvalet for vidare behandling. Dette betyr og noko for risikoen rundt resultatet for 2004 då kodepraksisen er uendra i høve til For å møte auken i omstillingsutfordringa som no vert uttrykt gjennom prognosen, vil det på styremøte den 13/10-04 bli lagt fram ei oversikt over ytterligare tiltak. Ein vil måtte komme attende til innhald og omfang ved kommande rapportering. PRODUKSJONSDATA Hittil i år Rekneskap Plan Avvik 2003 Prognose Plan Avvik Somatikk Sjukehusopphald Dagkirurgi/dagbeh DRG-poeng Pol. konsultasjonar Psykiatri Antall opphaldsdøgn/døgnbeh Opphaldsdagar, dagpasientar Pol. konsultasjonar Talet på sjukehusopphald ligg marginalt i underkant av plan. Innan dagkirurgi/dagbehandling ligg aktiviteten 11,6 % over plantalet og viser heile 21 % vekst i høve til fjoråret. Talet på polikliniske konsultasjonar er 8,8 % høgare enn planlagt. Her er det òg forventa at veksten vil fortsette ut året. DRG produksjonen ligg pr. august rett i underkant av planen og det er forventa at DRG produksjonen vil halde seg på plannivået for året samla. Helse Stavanger har i sine plantal innan psykiatri operert med urealistisk høge tal på opphaldsdøgn/døgnbehandling og polikliniske konsultasjonar medan plantal for dagopphald/dagpasientar er budsjettert lågt. Ser ein utviklinga opp mot fjoråret viser opphaldsdøgn ein reduksjon på 5,6% medan 5

6 polikliniske konsultasjonar har auka med 15 %. Tal på dagpasientar har auka med 0,7 %. Prognosen på produksjonstal er no endra i samsvar med utviklinga så langt i år. 2.3 Helse Fonna HF Samandragsrapport pr.: AUG 2004 REKNESKAPSDATA Hittil i år 2003 Rekneskap %-fordeling 1) Budsjett %-fordeling 1) Rekneskap %-fordeling 1) Prognose Budsjett Avvik Poliklinikk (RTV og eigenbet.) ,9 % ,6 % ,5 % ISF ,1 % ,7 % ,8 % Rammetilskot ,7 % ,3 % ,4 % Andre inntekter ,4 % ,4 % ,3 % Sum driftsinntekter ,0 % ,0 % ,0 % Regnskap Kostratio 2) Budsjett Kostratio 2) Regnskap Kostratio 2) Prognose Budsjett Avvik Varekostnader ,5 % ,9 % ,5 % Løns- og personalkostnader ,1 % ,4 % ,0 % Andre driftskostnader ekskl. meiravskrivning ,8 % ,5 % ,9 % Sum driftsutgifter ,5 % ,8 % ,4 % Driftsresultat ekskl. meiravskrivning ,5 % ,8 % ,4 % Netto finans Ekstraordinære postar Resultat ekskl. meiravskrivning Meiravskrivning Resultat ) Inntektsfordeling i % av totale driftsinntekter 2) Kostnader i % av driftsinntekter. Tallet gir et uttrykk for relativ kostnadsbruk i forhold omsetningen (kostnadseffektivitet) Grafen under viser akkumulert resultatutvikling samanlikna med budsjett og tilsvarande tal i fjor. Akkumulert resultat JAN FEB MAR APR MAI JUN JUL AUG SEP OKT NOV DES Faktisk Budsjett I fjor Helse Fonna HF har eit negativt resultatavvik eksklusive meiravskrivingar pr. august på kr 19,1 mill. Inntektene er 0,4 % lågare enn budsjettert, medan kostnadane er 1,2 % høgare enn budsjett. ISF inntektene er 3,5 % lågare enn budsjettert og er primært relatert til kirurgi, medan polikliniske inntekter viser eit positivt avvik på 4,6 %. Produksjonsmønsteret har endra seg i retning av meir dag kirurgi og poliklinikk i forhold til inneliggande pasientar. Ei samanlikning mot fjoråret syner likevel at Helse Fonna behandlar fleire pasientar i år, men at ein behandlar færre enn planlagt i budsjettet. Løns- og personalkostnader er kr 4,1 mill høgare enn budsjett. Avviket skuldast vikarkostnader knytt til ferieavvikling, men ein bruker samtidig mindre overtid enn fjoråret. Andre driftskostnader har eit negativt 6

7 avvik på kr 2,2 mill. Helse Fonna har kostnadsført transportkostnader ut frå eit overslag som gir eit negativt budsjettavvik på kr 4,7 mill. I tillegg er det eit negativt avvik på behandlingshjelpemiddel på kr 3,9 mill. Positive avvik knytt til planlagt ombygging og vedlikehald, forsking, leiarprogram o.a. er reduserte, men framleis positive. Varekostnader er kr 5,9 mill høgare enn budsjett. Dette skuldast større volum av kreft og dialysepasientar. I tillegg er den eit høgare tal pacemakarar enn budsjettert. Ser ein resultatet pr. august opp mot i fjor er det ein inntektsauke på 3,8 % medan driftskostnadane har ein auke på 2,8 %. Dette gir eit forbetra resultat på kr 3,5 mill. Den positive endringa i løns- og personalkostnaden frå juli er no eliminert. Med basis i resultatet pr. august jamført mot resultatutviklinga i fjor haust kan det være ei utfordring å nå resultatmåla for Helse Fonna meiner likevel at resultatutviklinga dei komande månadene vil vere betre enn tilsvarande periode i fjor. %-vis endring frå 2003 til 2004 AUG 2004 REKNESKAPSDATA Akkumulerte tal pr. august Rekneskap Rekneskap %-vis endring fra 2003 til 2004 Poliklinikk (RTV og eigenbet.) ,1 % ISF ,9 % Rammetilskot ,1 % Andre inntekter ,7 % Sum driftsinntekter ,8 % Regnskap Regnskap Varekostnader ,1 % Løns- og personalkostnader ,1 % Andre driftskostnader ekskl. meiravskrivningar ,2 % Sum driftsutgifter ,8 % Driftsresultat ekskl. meiravskrivningar ,6 % Netto finans ,9 % Ekstraordinære postar 0 0 Resultat ekskl. meiravskrivningar ,6 % - korreksjon avskrivingar Resultat ,4 % Helse Fonna opprettheld difor ein prognose som tilseier eit resultat tilnærma lik budsjett (negativt budsjettavvik på kr 1,3 mill.). Risikoelement for resultatet vidare framover er knytt til ISF inntekter, løn og andre driftskostnader. For løn gjeld det realiseringa av nedbemanninga i 2. halvår. Helse Fonna vil i samband med rapporteringa pr. september foreta ein ny gjennomgang av prognosen for dei komande månadene. PRODUKSJONSDATA Hittil Regnskap -04 Plan -04 Avvik 2003 Prognose Plan Avvik Somatikk Sjukehusopphald Dagkirurgi/dagbeh DRG-poeng Pol. konsultasjonar Psykiatri Antall opphaldsdøgn/døgnbeh Opphaldsdagar, dagpasientar Pol. konsultasjonar Pr. august har Helse Fonna for somatikk ein underproduksjon på sjukehusopphald, dagbehandling og DRG poeng. Det er sett i gang ei nærare analyse av somatikkproduksjon og det blir no vurdert om det er mogleg å auke behandlingsprogrammet. 7

8 2.4 Helse Bergen HF Samandragsrapport pr.: AUG 2004 REKNESKAPSDATA Hittil i år 2003 Rekneskap %-fordeling 1) Budsjett %-fordeling 1) Rekneskap %-fordeling 1) Prognose Budsjett Avvik Poliklinikk (RTV og eigenbet.) ,5 % ,6 % ,8 % ISF ,6 % ,4 % ,9 % Rammetilskot ,0 % ,4 % ,1 % Andre inntekter ,9 % ,5 % ,2 % Sum driftsinntekter % ,0 % % Rekneskap Kostratio 2) Budsjett Kostratio 2) Rekneskap Kostratio 2) Prognose Budsjett Avvik Varekostnader ,2 % ,6 % ,0 % Løns- og personalkostnader ,4 % ,5 % ,7 % Andre driftskostnader ekskl. meiravskrivning ,4 % ,6 % ,9 % Sum driftsutgifter ,0 % ,8 % ,6 % Driftsresultat ekskl. meiravskrivning ,0 % ,8 % ,6 % Netto finans Ekstraordinære postar Resultat ekskl. meiravskrivning Meiravskrivning Resultat Akkumulert resultat JAN FEB MAR APR MAI JUN JUL AUG SEP OKT NOV DES Faktisk Budsjett I fjor Helse Bergen sitt resultat eksklusive meiravskrivingar viser eit negativt avvik på kr 3,1 mill. pr. august. Driftsinntektene viser eit positivt avvik med 1,3 %. ISF inntektene er kr 17,0 mill lågare enn budsjettert. Tilskot/refusjonar er høgare enn budsjettert (kr 39,0 mill). Dette har ein motpost på kostnadssida og er omtala i april rapporten. Kostnadssida viser eit negativt avvik på 1,5 % sett opp mot budsjett. Varekostnad har eit negativt avvik på 5,1 %. Avviket skuldast i hovudsak varekostnad medikament (kr 6,8 mill), behandlingshjelpemiddel (kr 3 mill) og kjøp av private helsetenester (kr 6,9 mill). Det resterande avviket skuldast reelt meirforbruk på medisinar med kr 7,3 mill. På løns- og personalkostnader er det eit negativt avvik på 1,1 %. Avviket må vurderast i samanheng med det positive avviket på tilskot. Andre driftskostnader har eit mindre avvik (kr -0,5 mill). I dette avviket er det eit budsjettavvik på utstyr og leige av utstyr på kr 6,9 mill. Kostnadene vil bli gjennomgått og det er forventa at deler av desse kostnadene vil bli klassifisert som investeringar som skal aktiverast og dermed redusere budsjettavviket. 8

9 Ser ein resultatutviklinga pr. august opp mot tilsvarande periode i fjor, viser denne ei forverring på kr 145,9 mill. Inntektsauken er på 3,6 % medan kostnadene har auka med 8,0 %. Det er fleire forhold som påverkar inntekts- og kostnadsutviklinga jamført mot fjoråret. På inntektssida ligg det i år inne kompensasjon for rusbehandling, pasienttransport samt auke i psykiatrimidlar. Korrigerer ein for dette vil inntektsauken være på 1,4 %. I tillegg førte Helse Bergen ISF inntekta i fjor til full DRG pris (60 %) inn til ein nådde basisbestillinga, medan meirproduksjonen til 40 % DRG sats blei inntektsført i november/desember. Ein fekk såleis ei skeiv fordeling av ISF inntektene i På kostnadssida ligg det inne følgjande endringar i kostnader og periodiseringar som påverkar jamføring av tala i august mot tilsvarande periode i fjor: - Auka kostnad til rusbehandling 7 mill - Auka kostnad sjuketransport 35 - Auka kostnad insulinpumper 4 - Auka kostnad psykiatri 20 - Ekstraordinær kostnadsrefusjon frå Hordaland Fylkeskommune i fjor 20 - Endring av periodiseringsrutinar løn (gjenståande i balansen til kostnadsreduksjon) 50 Sum endringar som påverkar kostnadsauken 136 mill Tek ein omsyn til postane ovanfor er kostnadsauken mot i fjor 3,5 %. Om ein tek omsyn til kostnadsendringane knytte til refusjon frå Hordaland Fylkeskommune samt perioderingsrutinar løn står ein framleis att med ei resultatforverring mot i fjor på vel kr 77 mill. Dette heng delvis saman med omlegging av inntektsramma (nytt inntektssystem), men desse endringane er innarbeidd i budsjettet og påverkar ikkje budsjettavviket. %-vis endring frå 2003 til 2004 AUG 2004 REKNESKAPSDATA Akkumulerte tal pr. august Rekneskap Rekneskap %-vis endring fra 2003 til 2004 Poliklinikk (RTV og eigenbet.) ,6 % ISF ,4 % Rammetilskot ,8 % Andre inntekter ,6 % Sum driftsinntekter ,6 % Rekneskap Rekneskap Varekostnader ,3 % Løns- og personalkostnader ,6 % Andre driftskostnader ekskl. meiravskrivningar ,8 % Sum driftsutgifter ,0 % Driftsresultat ekskl. meiravskrivningar ,6 % Netto finans Ekstraordinære postar 0 0 Resultat ekskl. meiravskrivningar ,7 % - korreksjon avskrivingar Resultat ,9 % Helse Bergen meiner såleis at utviklinga pr. august ikkje endrar føresetnadene om å nå ein resultatprognose for året som er i tråd med budsjett. Det blir samstundes understreka at prognosen er usikker på nokre postar. Dette gjeld auka kostnader ved IT avdelinga (kr 3 mill) og meirkostnader ved pacemaker/icd innleggingar frå Helse Førde. Det er usikkert om prognosen for Voss sjukehus held då avtale om samarbeid innan kirurgiske fagområdar for å tilføre pasientar så langt ikkje har gitt den ønska 9

10 effekten. Dei nye takstane i revidert budsjett til laboratorium/radiologi frå RTV som i revidert nasjonalbudsjett er redusert med 7 % er ikkje innarbeidd i prognosen og vil utgjere om lag kr 7,2 mill. PRODUKSJONSDATA Hittil Rekneskap -04 Plan -04 Avvik R 2003 Prognose Plan Avvik Somatikk Sjukehusopphald Dagkirurgi/dagbeh DRG-poeng Pol. konsultasjonar Psykiatri Antall opphaldsdøgn/døgnbeh Opphaldsdagar, dagpasientar Pol. konsultasjonar Talet på DRG poeng er lågare enn budsjettert. Dette skuldast ein lågare DRG- indeks for døgnopphald og lågare aktivitet enn planlagt. DRG indeks for 2. tertial er lågare enn 1. tertial. Dette kan skuldast at ein stor del av DRG i 2. tertial er estimerte og kan være estimert for lågt. Dette kan og skuldast ei endring frå relativt tunge døgnbehandlingar til dagbehandling, færre komplikasjonar samt dårlegare kodekvalitet. Talet på sjukehusopphald er høgare enn budsjettert. Dette gjeld både ØH-opphald og elektive opphald. Talet på dagopphald er lågare enn budsjettert. Dagkirurgisk verksemd er om lag som budsjettert medan den dagkirurgiske aktiviteten er lågare enn planlagt. Talet på polikliniske konsultasjonar er og høgare enn budsjett. Årsprognosen for DRG-poeng er justert ned med 150 poeng frå juli. Ein føreset i prognosen at indeksen vil stige noko, og at aktiviteten målt i sjukehusopphald vil bli liggande litt over budsjettert aktivitet. Tal på opphaldsdøgn i vaksenpsykiatri var pr. august 2,6 % lågare enn budsjettert. Overbelegget på sjukehusavdelingane er nesten like stort som tidlegare, men DPS a har ein lågare aktivitet enn budsjettert. Helse Bergen vil komme tilbake med fyldig utgreiing for psykiatrien i komande rapportering. 2.5 Helse Førde HF Samandragsrapport pr.: AUG 2004 REGNSKAPSDATA Hittil i år 2003 Rekneskap %-fordeling 1) Budsjett %-fordeling 1) Rekneskap %-fordeling 1) Prognose Budsjett Avvik Poliklinikk (RTV og eigenbet.) ,0 % ,3 % ,9 % ISF ,0 % ,0 % ,1 % Rammetilskot ,0 % ,2 % ,1 % Andre inntekter ,9 % ,5 % ,0 % Sum driftsinntekter ,0 % ,0 % ,0 % Regnskap Kostratio 2) Budsjett Kostratio 2) Regnskap Kostratio 2) Prognose Budsjett Avvik Varekostnader ,8 % ,6 % ,9 % Løns- og personalkostnader ,5 % ,8 % ,3 % Andre driftskostnader ekskl. meiravskrivning ,9 % ,7 % ,6 % Sum driftsutgifter ,3 % ,2 % ,8 % Driftsresultat ekskl. meiravskrivning ,3 % ,2 % ,8 % Netto finans Ekstraordinære postar Resultat ekskl. meiravskrivning Meiravskrivning Resultat

11 Akkumulert resultat JAN FEB MAR APR MAI JUN JUL AUG SEP OKT NOV DES Faktisk Budsjett I fjor Helse Førde har eit negativt budsjettavvik for resultat eksklusive meiravskrivingar på totalt kr 0,5 mill. Driftsinntektene har eit positivt avvik på 0,6 % medan kostnadane har eit negativt avvik på 0,7 %. Produksjon målt i DRG ligg bak måltala, noko som gjer at ISF inntektene har ein svikt på 4,1 % i høve til budsjett. Tal på polikliniske konsultasjonar ligg godt føre budsjett og inntektene ligg derfor 12,7 % over budsjett. Løns- og personalkostnader er ved utgangen av august 1,4 % lågare enn budsjettert. Varekostnadene er 13,1 % høgare enn budsjettert. I avviket er det eit overforbruk på medisinske forbruksvarer på kr 4,3 mill som må sjåast i lag med auka aktivitet innan dagbehandling og dagkirurgi samt auka polikliniske konsultasjonar. I tillegg er det eit negativt avvik på kr 7,8 mill knytt til sjuketransport og eit avvik på kostnader knytt til bil- og båtambulanse på kr 5 mill. For andre driftskostnader er det eit positivt avvik på 3,9 % i høve til budsjett. Avviket skuldast ulik periodisering av regnskap og budsjett, og det er vanskeleg å gje noko signal om ein spesiell trend for desse postane. Ser ein resultatutviklinga opp mot fjoråret viser den ein positiv utvikling med kr 29,7 mill. Ein skal her merke seg at tilskot på psykiatriplan (eingongstilskot til investeringar) er inntektsført med ca. kr 30 mill. pr. august slik at resultatet i realiteten er lik fjoråret. Inntektene er 11,4 % høgare medan kostnadene er 6,7 % høgare enn i fjor. Det er forhold på både inntekts og kostnadssida som ein må ta omsyn til når ein skal samanlikne mot i fjor. I tillegg til investeringstilskot, har Helse Førde fått kompensasjon for auka arbeidsgjevaravgift (kr 15 mill) samt sjuketransport (kr 20 mill). Korrigert for desse postane er inntektsauken ca 3,0 % og kostnadsauken 2,4%. Løns- og personalkostnader korrigert for auka arbeidsgjevaravgift er då 0,6 %. 11

12 %-vis endring frå 2003 til 2004 AUG 2004 REGNSKAPSDATA Akkumulerte tal pr. august Rekneskap Rekneskap %-vis endring fra 2003 til 2004 Poliklinikk (RTV og eigenbet.) ,6 % ISF ,7 % Rammetilskot ,2 % Andre inntekter ,1 % Sum driftsinntekter ,4 % Regnskap Regnskap Varekostnader ,0 % Løns- og personalkostnader ,8 % Andre driftskostnader ekskl. meiravskrivningar ,3 % Sum driftsutgifter ,7 % Driftsresultat ekskl. meiravskrivningar ,9 % Netto finans ,6 % Ekstraordinære postar 0 0 Resultat ekskl. meiravskrivningar ,3 % - korreksjon avskrivingar Resultat ,1 % Helse Førde legg fram ei prognose som viser eit resultat som er kr 21,6 mill dårlegare enn budsjettert. Dette heng mellom anna saman med vekst innan utgifter til sjuketransport på kr 10 mill. Avviket er basert på førebels utdeling av budsjettmidlar. Den endelege budsjettildelinga vil bli gjort i nær framtid og kjem til å redusera dette avviket. I tillegg er oppstart av nærsjukehuset i Florø forsinka til primo Dette vil gje ei kostnadsauke på kr 7 mill. Det ligg og inne ei avvik på arbeidsgjevaravgift på kr 3 mill. Styret i Helse Førde har fatta vedtak om å gjennomføre kostnadsreduserande tiltak i løpande drift snarast og innan 1/1-05. Dette inneber endra tenesteorganisering ved at ein samlar kirurgisk aktivitet i Førde/Florø, med unntak av urologisk aktivitet som vert vidareført i Lærdal, samt samling av ortopedisk aktivitet i Førde og Nordfjordeid. Tiltaka skal samla sett betra det økonomiske resultat i 2005 med minimum kr 50 mill. PRODUKSJONSDATA Hittil Regnskap -04 Plan -04 Avvik R '2003 Prognose Plan Avvik Somatikk Sjukehusopphald Dagkirurgi/dagbeh DRG-poeng Pol. konsultasjonar Psykiatri Antall opphaldsdøgn/døgnbeh Opphaldsdagar, dagpasientar Pol. konsultasjonar Innanfor somatikk ligg ein no 610 poeng (4,2 %) bak planen og 2,2 % lågare enn i fjor. Lærdal sjukehus og Nordfjord sjukehus ligg no etter med h.h.v. 7,5 % og 8,6 % mot budsjett. Aktivitet knytt til polikliniske konsultasjonar er høg og ligg no 9,9 % føre budsjett og 6 % over fjoråret. Dette gir eit positivt budsjettavvik for inntekter poliklinikk/lab og eigenbetaling. 12

13 2.6 Apoteka Vest HF Sammendragsrapport pr.: AUG 2004 REGNSKAPSDATA Hittil i år 2003 Rekneskap %-fordeling 1) Budsjett %-fordeling 1) Rekneskap %-fordeling 1) Prognose Budsjett Avvik Sum driftsinntekter % % Varekostnader ,8 % ,5 % ,4 % Løns- og personalkostnader ,1 % ,9 % ,0 % Andre driftskostnader ,9 % ,2 % ,3 % Sum driftsutgifter ,8 % ,6 % ,7 % Driftsresultat Netto finans Ekstraordinære postar Resultat Apoteka Vest HF har eit positivt resultatavvik i høve til budsjett på kr 1,8 mill. Prognosen ut året er endra på grunn av at ein meiner omsetninga blir ein del lågare enn budsjettert. Det er òg lagt inn reduksjon på varekost, løn og andre driftskostnader slik at prognose for totalt resultat er det same som budsjettert. 2.7 Kjøp av helsetenester Samandragsrapport pr.: AUG 2004 REKNESKAPSDATA Hittil i år Rekneskap %-fordeling 1) Budsjett %-fordeling 1) Prognose Budsjett Avvik Poliklinikk (RTV og eigenbetaling) ,1 % 0 0,0 % ISF ,4 % ,7 % Rammetilskot ,5 % ,3 % Andre inntekter ,0 % 0 0,0 % Sum driftsinntekter ,0 % ,0 % Varekostnader ,1 % ,4 % Løns- og personalkostnader ,0 % 942 0,0 % Andre driftskostnader ,5 % ,0 % Sum driftsutgifter ,6 % ,4 % Driftsresultat Netto finans Ekstraordinære postar Resultat Helse Vest kjøp av helsetenester viser pr. august eit negativt avvik på kr 9,1 mill. I dette avviket ligg det inne negative avvik knytte til lab/røntgen hjå private, gjestepasientoppgjer og kostnader til Doman og PTØ. Samstundes ligg det inne positive avvik på kjøp av helsetenester. Pr. august er det eit negativt avvik på kr 15,8 mill knytt til lab/røntgen. Hovuddelen av avviket heng saman med auka mengde metadonprøver. I tillegg er det ein vekst i aktiviteten hjå private laboratorium og røntgeninstitutt. Det er omdisponert midlar i revidert budsjett for å fanga opp dette forholdet, og frå og med rapporteringa pr. september vil avviket være eliminert. Netto gjestepasientoppgjer har eit negativt avvik på kr 2,6 mill. Kr 7,4 mill av dette er knytt til meirkostnadar innan utanlandsbehandling og gjestepasientplassar på rusinstitusjonar. Avviket knytt til gjestepasientplassar på rusinstitusjonar utgjer 5,1 mill og vil frå og med komande rapportering vere eliminert som følgje av omdisponeringar i revidert budsjett. Det er positive avvik på dei resterande 13

14 postane på gjestepasientkjøp for samla kr 4,8 mill. Det er knytt generell uvisse til desse tala. Det er etterslep i rekneskapsførselen pga. at rekningane ofte kjem inn for seint til å koma med på den aktuelle månaden og kostnaden er difor i stor grad estimert. Det er gjennomført ei avstemming av interne inntekter og kostnader mellom helseføretaka og RHF et pr. august. Samla avvik på nettokjøp av helsetenester viser eit positivt avvik på kr 9,3 mill. Det er halde tilbake midlar under egen reservepost i budsjettet for å fanga opp usikkerheit i budsjettopplegget. Administrasjonen held derfor fast på prognosen som tilseier eit resultat i tråd med budsjett. 2.8 Helse Vest administrasjon Samandragsrapport pr.: AUG 2004 REGNSKAPSDATA Hittil i år Rekneskap Budsjett Avvik Prognose Budsjett Avvik Sum driftsinntekter Varekostnader Løns- og personalkostnader Andre driftskostnader Sum driftsutgifter Driftsresultat Netto finans Ekstraordinære postar Resultat Helse Vest administrasjon har eit positivt avvik på kr 15,6 mill. Av større avvik har vi netto finansinntekt på kr 6,2 mill som er budsjettert i null. I tillegg er det eit positivt avvik på kr 7,7 mill skriv seg frå kjøp av eksterne tenester der ein del prosjekt har seinare oppstart enn føresett i budsjettet. Det positive avviket på løns- og personalkostnader skyldast bl.a. forskyving i leiarutviklingsprogrammet. Det er forventa at forbruket for resten av året vil ligge innanfor budsjettramma. 3. Likviditet Som ei følgje av resultatutviklinga vil likviditetssituasjonen bli vesentleg forverra utover året. Ved utgangen av august er den samla likviditeten kr 295 mill der kr 354 mill er bundne midlar og kr 59 mill trekk på driftskreditt. Tabellen under viser likviditetsprognosen for Likviditetsprognose AUG SEP OKT NOV DES Bundne midlar Frie midlar/overtrekk 14

15 Tekst AUG SEP OKT NOV DES Sum likvide midlar Herav skattetrekk Frie midlar/overtrekk Trekkrett Likviditeten for september og oktober er forbetra jamført med prognosen i juli. Dette skuldast forskyving av utbetaling til KLP som følgje av forsinka legeoppgjer. Revidert nasjonalbudsjett er ikkje innarbeidd i prognosen og vil ha ein positiv effekt på ca kr 70 mill. Det er likevel stor uvisse knytt til prognosen, og dette gjeld spesielt ved inngangen til 2005 då KLP vil starte å fakturere forskottsvis. Dette inneber ei dobbel belastning på utbetalingar til pensjon i januar. Helse Vest har i eige brev tatt opp likviditetssituasjonen på ny med departementet. 4 Balanse og kontantstraum Tabellen under viser balanse pr. 31/8-04 for kvart av føretaka. Balansen er no konsolidert men det er grunn til å påpeike at det kan være uvisse knytt til presisjonen i konsolideringa, m.a. er tala for Vestlandsmat AS pr. 31/ Elimineringa er ikkje komplett, men den tar opp i seg dei vesentlege transaksjonane. Balanse pr. 30/ Stavanger Fonna Bergen Førde Apoteka Helse Vest Total Immatrielle eigedelar Varige driftsmiddel Finansielle anleggsmiddel Sum anleggsmiddel Varer Fordringar Bankinnskot, kontantar og liknande Sum omløpsmiddel Sum eigedelar Eigenkapital Opptent eigenkapital (resultat for året) Langsiktig gjeld Kortsiktig gjeld Sum eigenkapital og gjeld Med basis i balanse pr. 31/12-03 og balanse pr. 31/8-04 er det i tabellen under vist ein kontantstraumanalyse. Kontantstraumanalyse Stavanger Fonna Bergen Førde Apoteka Helse Vest Total Resultat for året Ordinære avskrivingar Endring i arbeidskapital Netto kontantstrøm frå operasjonell aktivitet Netto kontantstraum finansielle anleggsmiddel Netto kontantstraum frå investeringsaktivitet Netto kontantstraum frå finansieringsaktivitet Netto endring i kontantar og kontantekvivalenter Kontantar og bankinnskot Kontantar og bankinnskot I høve til det som er innrapportert i likviditetsrapporteringa vil kontantar og bankinnskot avvike grunna at bundne fondsmidlar, som er ein del av dei bokførte likvide midlane, ikkje er innrapportert under likvide midlar i likviditetsrapporten. 15

16 5 Utvikling i månadsverk og sjukefråvær 5.1 Månadsverk Det vil under administrerande direktørs utgreiing bli lagt fram ein analyse på personalkostnader som går djupare inn i kostnadsutviklinga. I tabellane nedanfor vil ein sjå utviklinga i rapporterte månadsverk og sjukefråvær. Tala er presentert pr. helseføretak, og skal vere mogleg å samanlikne innan det einskilde helseføretak frå ein månad til ein annan. Konsolidering av tala på tvers av føretaka blir likevel ikkje gjort på grunn av at ein enno ikkje har kvalitetssikra om definisjonen er tolka likt av alle føretaka. Det gjenstår framleis eit arbeid med å klarlegge samt kvalitetssikre tala opp mot definisjonen. Kurva under viser utviklinga i talet på månadsverk i Helse Bergen og Helse Stavanger. Som det går fram av kurva har Helse Stavanger ein oppgang frå april til mai som skriv seg frå auke i overtid. Auken er sannsynlegvis ikkje reel, men har sin årsak i eit etterslep i innlevering av timelister og dermed innregistrering i lønssystemet. Tala viser elles frå januar til august ein reduksjon i Helse Bergen på 170 månadsverk og ein reduksjon i Helse Stavanger på 394 månadsverk Utvikling i månadsverk Helse Bergen og Helse Stavanger Bergen Stavanger 4000 JAN FEB MAR APR MAI JUN JUL AUG Kurva under viser utviklinga i månadsverk i Helse Fonna og Helse Førde. Tala viser ein reduksjon frå januar til august i Helse Fonna på 181 månadsverk. Frå Helse Førde har vi ikkje fått oppgitt tal for januar og februar, men reduksjonen frå mars til august er heilt marginal 16

17 Utvikling i månadsverk Helse Fonna og Helse Førde JAN FEB MAR APR MAI JUN JUL AUG 5.2 Sjukefråvær Kurva under viser akkumulert gjennomsnittleg sjukefråvær for Helse Stavanger, Helse Fonna, Helse Bergen og Helse Førde. Bak gjennomsnittstala skjuler det seg til dels store klinikkvise variasjonar i sjukefråværet. Enkelte avdelingar kan ha eit fråvær på over 10 % medan andre ligg svært lågt. Sjukefråværet i Helse Fonna ligg høgare enn dei andre helseføretaka og skuldast at ein ikkje har fått lagt til grunn den rette definisjon på sjukefråvær. Dette vil bli sjekka av ved kommande rapportering. Utvikling i sjukefråvær 10,0 9,0 8,0 7,0 6,0 5,0 4,0 3,0 2,0 1,0 0,0 JAN FEB MAR APR MAI JUN JUL AUG Stavanger Fonna Bergen Førde 17

18 Forslag til vedtak Styret tek økonomirapport pr. 31. august til etterretning. 18

19 Konsernregnskap pr. 31/ II. Økonomi Resultat Månad: AKKUMULERT AUGUST 2004 Helse stavanger HF Helse Fonna HF Helse Bergen HF Helse Førde HF Apotekene Vest HF Helse Vest RHF Helse Vest ADM. Interne trans. Konsern Faktisk Avvik vs. Faktisk Avvik vs. Faktisk Avvik vs. Faktisk Avvik vs. Faktisk Avvik vs. Faktisk Avvik vs. Faktisk Avvik vs. Faktisk Avvik vs Faktisk Avvik vs. budsjett budsjett budsjett budsjett budsjett budsjett budsjett budsjett budsjett Poliklinikk (inkl. eigenbetaling) ISF (DRG-inntekter) Gjestepasientar Rammetilskot Andre inntekter SUM DRIFTSINNTEKTER Varekostnad Personalkostnad Andre driftskostnader *) SUM KOSTNADER *) DRIFTSRESULTAT *) NETTO FINANSRESULTAT *) EKSTRAORDINÆRE POSTER RESULTAT *) Meiravskriving RESULTAT