Det kan være mye ved din økonomi som staten ikke vet om - og som kan spare deg for store summer på skatten. Her er oversikten.

Transkript

1 TREKK FRA! Skattesatsen på alminnelig inntekt er i Norge 27 prosent. Det betyr at for hver lapp du kan trekke fra i beregningen av inntekten som teller, reduseres skatten din med 270 kroner. Guide til alt du kan trekke fra på skatten Det kan være mye ved din økonomi som staten ikke vet om - og som kan spare deg for store summer på skatten. Her er oversikten. Av Kent Øksnes / Dine Penger, Øyvind Røst /Dine Penger 14. april 2015

2 Skatteetaten vet ganske mye om inntektene dine, men lite om hva din unike økonomi gjør at du kan få fradrag for. Det er din jobb å sørge for at de får vite alt - trekk fra det du kan og få mindre skatt! Regel nummer 1 når du skal forsøke å få ned skatten ved å føre opp fradrag, er følgende: Fyll inn usikre fradrag. Alle fradrag du er usikker på, bør du fylle inn i selve selvangivelsen. Du skal ikke bare lage et vedlegg for å spørre om du kan få fradraget. Årsaken er enkel: Travle ligningsfunksjonærer har kanskje ikke tid til å lese alle dine forklaringer. Skattekontoret kan ikke straffe deg fordi du satte fradraget inn i selvangivelsen, så lenge du har forklart på et eget ark. Har myndighetene det travelt, bør det ikke være du som må sitte med risikoen. Regel nummer 2: Ikke prøv deg mer enn en gang. Det er lov å prøve seg, men bare en gang. Hvis du et år har spurt om inntekter er skattefrie, men fått nei, kan du ikke la være å føre dem inn året etter. Dette er ikke tillatt etter likningsloven. Er du uenig i avgjørelsen fra Skattekontoret første året, må du klage for å få en avklaring. Ikke lyv! Det er selvsagt, men vi må nevne det: Du skal selvfølgelig ikke lyve om fradragene. Du kan faktisk straffes for å ha gitt åpenbart uriktige opplysninger. Men er du altså i tvil da følger du Dine Pengers oppskrift. Gå gjennom dette for å se hvor mye du kan trekke fra på skatten: Husk fradrag for alle gjeldsrenter Gjeldsrenter er det viktigste fradraget for svært mange. Sjekk at tallene i årsoppgaven fra banken er korrekt, og få med alle renteutgiftene i selvangivelsen.

3 STATEN INN I STUA: Låner du penger i familien, eller fra arbeidsgiver skal dette inn i selvangivelsen. Her ser du hvordan. I selvangivelsen får du fradrag for alle slags renteutgifter, inklusive morarenter, kredittkortrenter og forsinkelsesrenter. De eneste rentene du ikke får trekke fra, er rentene på restskatten og eventuell tilleggsskatt. Du kan trekke fra renter som er påløpt og betalt, og renter som er påløpt, men ikke betalt. Dette gjelder ikke for lån i Lånekassen, der du får fradrag for betalte renter. Bankene er stort sett flinke med å sende inn opplysninger om hvor mye du kan trekke fra i post i selvangivelsen. Gjeld og renteutgifter til utlandet skal føres i post Rentene skal spesifiseres på skjema RF Se også post om gjeld for personer som har fast eiendom i utlandet. Fåmed mindre lån det påløp renter på i Her kan det være mangler i rapporteringen, og det er ikke alt som står i selvangivelsen. Husk renter og gjeld på kredittkort og lån fra arbeidsgiver. De aller fleste borettslag og noen boligsameier har renteutgifter, og din andel av renteutgiftene skal allerede stå i post Sjekk at din andel er ført opp, det hender

4 at borettslag glemmer å sende årsoppgaven til skattekontoret. Har du lånt penger av et familie medlem eller en venn, må renter og gjeld på lånet føres opp. Du skal føre opp gjeldsrenter og rentefradrag. Långiver skal føre opp tilsvarende i renteinntekter og fordring (en formuespost). Spesifiser i post 5.0 tilleggsopplysninger. Ekstra kostnader Gebyrer, provisjoner og andre utgifter som långiveren beregner seg i forbindelse med lånet, er fradragsberettiget. Normalt er de med i beløpet som banken setter opp i årsoppgaven. TIPS! Bilde Url Trekk fra utgifter til refinansiering. Ved refinansiering av lånet kan du trekke fra utgifter til refinansiering slik som tinglysning, takst eller meglergebyr. Fradragsmuligheten har du bare ved refinansiering av lånet. Du får ikke dekket disse kostnadene hvis du har flyttet og tatt opp nytt lån. Summen føres i post som «Utgifter til refinansiering av boliglån». Overkurs på fastrentelån er fradragsberettiget. Overkurs oppstår når du sier opp et fastrentelån hvor den avtalte renten på lånet er høyere enn fastrenten på innfrielsestidspunktet. Kjøper du deg ut av en slik avtale, må du betale inn mer enn restlånet. En underkurs er skattepliktig inntekt (symmetriprinsippet). Ektefeller kan føre opp renteutgiftene på felles gjeld hos hvem de vil. Den som har rentene oppført hos seg, får 27 prosent i lavere skatt for det oppførte beløpet. Samboer? Les Samboere kan skrive en renteavtale. Familielån. Har du lånt penger av et familie medlem, må dette også føres opp. Legg ved eller skriv opp en oversikt over renteutgifter og gjeld. Husk at den som har lånt ut pengene skal tilsvarende føre opp renteinntekter og fordring. Slik fører du Renteutgiftene føres i post 3.3, og gjelden føres i post 4.8. Renteutgiftene gir deg fradrag. Skatten blir redusert med 27 prosent av rentefradraget. Gjelden vil redusere totalformuen din, og senker eller fjerner

5 eventuell formuesskatt. Reiser du til jobben, kan du få reisefradrag Reisefradraget i selvangivelsen er et av de fradragene flest kan få. Det er avstanden til jobben som betyr noe, ikke hvordan du reiser. TOG, BIL ELLER BUSS: Reisefradraget gis til alle også de som sykler, tar buss, sitter på med andre eller har firmabil. Du får reisefradrag i selvangivelsen om avstanden til jobben er 22 kilometer eller lengre. Det er korteste strekning av vei og kollektiv transport som skal brukes som avstand i beregningen. Det gjelder uansett om du kjører bil, sitter på med andre, sykler, tar buss, tog eller benytter andre reiseformer. Avstanden kan du for eksempel måle med google.no/maps eller visveg.no. Kjører du omtrent parallelt med rutegående transport, kan du måle med bilens kilometerteller.

6 Du spesifiserer reisefradraget ved å føre opp antall reisedager og kilometer reisevei (tur-retur). Så ganger du det med satsen på 1,5 kr km. Du får fradrag for 230 arbeidsdager i året hvis du er i heltidsstilling. Det gjelder uansett om du har fire eller fem ukers ferie. Har du vært borte fra jobb mer enn 15 dager i året i sykdom eller på reise, må du begynne å regne med de faktiske arbeidsdagene. Du får ikke reisefradrag for de første kroner for Grensen for reisefradraget Du har reist 230 dager i året. Du bor 22 kilometer fra jobben, og 44 kilometer turretur. Du får 1,50 kroner per kilometer i fradrag. 230 dg x 44 km x 1,5 kr/km = kroner minus kroner i egenandel = 180 kroner i reisefradrag i post i selvangivelsen. Er reiseavstanden lengre, får du mer i reisefradrag. Får du for eksempel et reisefradrag på kroner i selvangivelsen, blir skatten 27 prosent eller 2700 kroner lavere. Først hvis du har vært borte fra jobb mer enn 15 dager i året i sykdom eller på reise, må du begynne å regne med de faktiske arbeidsdagene, og ikke med 230- dagers-standarden. Dette gjelder uansett om du er syk, avspaserer, er på reise eller jobber hjemme. Deltidsarbeidende som arbeider redusert uke, skal alltid beregne fradraget etter faktisk antall arbeidsdager. Ekstra for bom og ferge

7 Sparer du to timers reisetid, får du dekket bom- og fergeutgifter over 3300 kroner. Det utelukker de fleste som bor i nærheten av større bysentre. Men har du det, får du fradrag fra første krone. Tips! Du får godkjent reisefradrag for lengre kjøreturer hvis du sparer to timer reisetid per dag i forhold til offentlig transportmiddel. Det er aktuelt for de som begynner så tidlig eller slutter så sent at rutegående transport ikke går. PS! Du skal ikke få reisefradrag hvis arbeidsgiveren betaler reisen. Enten som personaltransport, eller fordi de bruker yrkesbil (varebil) som arbeidsgiveren stiller til rådighet. NB! Pendlere bør spesifisere både reisefradrag til jobb og besøksreiser til hjemmet. Summen kan bli over egenandelen. Slik fører du Reisefradraget føres i post Fyll ut regnestykket i selvangivelsen eller på Altinn hvis du leverer elektronisk. Hvis fradraget er forhåndsutfylt, må du sjekke at summene stemmer! Krever du fradrag for bom- og fergeutgifter eller flyreiser, fører du utgiftene på en egen linje i selvangivelsen. Har du byttet jobb gjennom året, fører du reisene på to linjer med det riktige antall dager pr linje. Fradrag for barnehage, SFO og dagmamma Har du barn under 12 år? Du kan gå glipp av fradrag fordi innrapporteringen er glemt. Sjekk post nøye og skriv inn fradragene dine.

8 SPARER MYE: Skuespiller Ida Marie Bakkerud har tre barn, Alva (6 år), Erle (3 år) og Inga Uno Moe (7 md.). Selv om det kun er de to eldste som går i barnehagen, kan mor og far trekke fra barnehageutgifter for alle tre i selvangivelsen. Det vil si opp til kroner. Du som er forelder til barn under 12 år, får fradrag for det som på skattespråket heter «pass og stell av barn». Det vil i praksis si for barnehagen, dagmamma og SFO (eller AKS aktivitetsskolen, som det heter noen steder). Du kan kreve fradrag for oppholds- og reisekostnader, men ikke for utgifter til kost (matpenger). Alle barnehager, både private og kommunale, skal rapportere til skattemyndighetene hvor mye du betalte i fjor. Dette skjer imidlertid ikke alltid. Om tallene er rapportert, bør du sjekke om de er korrekte. De som har barn hos private dagmammaer, har ikke fradraget forhåndsutfylt, og må derfor selv passe på å få det med. Du må da kunne dokumentere utgiftene. Betaler du dagmamma svart eller ikke har kvitteringer for utgiftene, får du ikke foreldrefradrag. Hvis bestemor har passet barnet, kan du velge å betale henne og trekke fra hele summen inntil maksimumsbeløpene. Fradraget er begrenset til kroner for ett barn. Fradragsgrensen økes med 15

9 000 kroner for hvert ytterligere barn du har som er under 12 år. Husk at du også kan trekke fra utgifter til barnepass selv om du mottar kontantstøtte. Kontantstøtten er skattefri. Over 12 år? Du kan få fradrag for pass og stell av barn som er over 12 år, hvis de trenger særskilt pleie. Det må dokumenteres med for eksempel legeattest. Fradrag for omveien: Husk at du kan få fradrag for reising til barnehage/sfo, men bare for omveien (det grønne) du kjører utenom hjem arbeid. Fradraget om du bruker bil, er på 1,50 kr/km. Brukes rutegående transportmiddel, skal kostnadene settes til merkostnadene ved bruk av slikt transportmiddel. Slik fører du: Foreldrefradraget føres i post Sjekk at summen som er ført opp, stemmer. Hvis ikke må du stryke summen der, og føre opp ny linje på siste side. Før opp i post nummer , skriv inn den riktige summen og gi en kort beskrivelse. Husk eventuell dokumentasjon. Kjøring til og fra barnepasset fører du også i post Du kan føre opp 1,50 kroner per kilometer. Fire finter med foreldrefradraget Fradrag for alle barna: Du får foreldrefradrag for det antall barn du har under 12 år ved utgangen av Dette gjelder uavhengig av hvor mange av barna kostnadene knytter seg til. For eksempel: Dere har et barn i barnehage og et spedbarn som i fjor var hjemme sammen med mor i barselpermisjon. Da kan dere trekke fra kroner på

10 selvangivelsen i barnehageutgifter, selv om dette bare er utgiftene til barnehagebarnet. Husk fradrag for kjøring når bestemor passer: Du kan trekke fra utgifter til kjøring til barnepass selv om du ikke betaler for barnepasset. Dette kan for eksempel være når bestemor passer barna. Trekk fra 1,50 kr/km for den omveien dere må kjøre for å komme på jobb. Se illustrasjon. Utnytt hele fradraget. Foreldrefradraget gis normalt til den av ektefellene som tjener mest. Ektefellene har imidlertid rett til å bestemme hvem som skal ha fradraget. Flytt det mellom ektefellene så dere får utnyttet hele fradraget. To samboere med hvert sitt særkullsbarn får også hvert sitt foreldrefradrag. Da kan dere føre opp i fradrag i hver deres selvangivelse. Finn ditt spesielle fradrag En rekke utgifter og tap gir rett til fradrag. Visste du for eksempel at utgifter til advokat eller valutatap i bitcoins kan fradragsføres? GAVER. Du får fradrag for gaver som er gitt både til forskning og til humanitære organisasjoner.

11 I postene 3.2 og 3.3 er det en rekke fradrag som kan kreves. Her er en gjennomgang av de viktigste: Fagforeningskontingent. Fagforeningskontingenten skal trekkes fra i post , med maks 3850 kroner. Har du for eksempel betalt bare for fire måneder av 2014, kan du maksimalt trekke fra 1617 kroner (3850 kroner x 4/12). Studenter som er i deltidsarbeid, kan også trekke fra fagforeningskontingenten. Kontingenten skal stå i lønns- og trekkoppgaven, kode 311. Gave til humanitært og frivillig arbeid. Du som har gitt mer enn 500 kroner til humanitært eller frivillig arbeid i 2014, kan trekke fra inntil kroner i post Dette skal være automatisk ført på i selvangivelsen. Du får dessverre ikke fradrag for gaver som ikke er registrert hos mottager eller gaver til organisasjoner som ikke er forhåndsgodkjent (se liste over godkjente organisasjoner på nettsiden til Skatteetaten). NB! Summen er økt til kroner for skatteåret MÅ HA EN SLIK: Skal du få fradrag for gaver til frivillige og ideelle organisasjoner, MÅ du ha fått et slikt brev. Bidrag til kreftforskningen og annen forskning. Du kan trekke fra bidrag du har gitt til vitenskapelig forskning. Dokumenter med kvitteringer. Har du gitt over kroner, får du maksimalt trekke fra 10 prosent av alminnelig inntekt. Liste over godkjente organisasjoner finnes på Skatteetatens nettsted. Utlendingsfradrag. Utenlandske arbeidstagere som er midlertidig bosatt i Norge i inntil to år, kan trekke fra et standardfradrag på 10 prosent av brutto lønnsinntekt og høyst kroner. Ved bruk av standardfradrag faller en rekke andre fradrag bort.

12 Underskudd på kost- og losjigodtgjørelse. Du kan trekke fra underskudd på kost- og/eller losjigodtgjørelse du har fått i forbindelse med reise med overnatting, i post Underskudd oppstår når godtgjørelsen ikke dekker dine merkostnader til kost og/eller losji. Har du for eksempel fått standardsatsen i Sverige, 720 kroner døgnet for kost, men kan dokumentere at du har brukt 1000 kroner, så kan du føre opp 280 kroner døgnet her. Kan du ikke dokumentere alle ekstrautgiftene? Bruk standardsatsen på 192 kroner. Da må du bruke denne satsen for alle døgnene du krever fradrag for. Pass på at underskudd for reise uten overnatting skal føres i post 3.2.2, i stedet for minstefradraget. Fremførbart underskudd. Her kan du føre opp underskudd du ikke fikk «utnyttet» i selvangivelsen tidligere år. Underskuddet fremkommer på siste års skatteoppgjør, og skal være forhåndsutfylt i post Husk at ektefelle kan benytte uutnyttet underskudd. Fradrag for pensjonsordning. Du kan trekke fra utgifter til pensjonsordning på jobben. Dette er altså ikke det samme som privat pensjonsforsikring, men dreier seg om noe som er organisert via jobben, og som du betaler deler av. Beløpet står i lønns- og trekkoppgaven, kode 312. Du får fradrag for premie til blant andre kommunal pensjonsordning, Norges Banks pensjonskasse og Statens pensjonskasse. Føres i post Sjømanns- og fiskerfradrag. Du kan trekke fra 30 prosent av inntekten som du førte opp i post 2.1.2, som sjømann (eller hyre for fiskere i post 2.1.1). Fradraget kan imidlertid ikke overstige kr for sjømenn (3.2.13) og kroner for fiskere (3.2.14). Begge ektefeller kan bruke fradraget. Særfradrag for alder. Særfradraget for alder gikk ut i Nå er det et eget «Særskilt skattefradrag for pensjonister». Du kan få inntil kroner i fradrag for Tap på aksjer. Salg av aksjer med tap kan trekkes fra. Se egen sak her. Trekk fra advokathonorarer. Du kan trekke fra alle advokatutgifter som er knyttet til din skattbare inntekt. Dette gjelder for eksempel utgifter til arbeidsrettssaker. Disse advokatutgiftene kan du trekke fra i post 3.2.2, i stedet for minstefradraget i post NB! Advokatutgifter til arvesaker, skilsmisser og nabokrangler får du ikke dekket. Dette regnes som privatutgifter.

13 Valutatap/bitcoins. Valutatap er i visse tilfeller fradragsberettiget. Tapet er ikke forhåndsutfylt, slik at du må selv beregne tapet. Det realiserte beløp i utenlandsk valuta multipliseres med differansen mellom valutakursen på opptrekkstidspunktet og valutakursen på innfrielsestidspunktet. Det har vært store svingninger i valutamarkedet den siste tiden. Størst utslag har det kanskje vært i den virtuelle valutaen bitcoin. Der falt verdien med 58 prosent målt mot amerikanske dollar i løpet av Fra toppen i begynnelsen av 2013 har den falt hele 72 prosent. Trøsten er at ditt eventuelle tap kan fradragsføres. For Skattedirektoratet opplyser at de legger til grunn at bitcoins er et formuesobjekt, og skatteloven bestemmer at gevinst ved salg av formuesobjekter er skattepliktig inntekt. Dette betyr at gevinster som oppstår ved at verdien av bitcoins er lavere ved kjøp enn ved salg, vil være skattepliktig inntekt, og at tap som følge av at verdien av bitcoins er høyere ved kjøp enn salg, vil være en fradragsberettiget kostnad. Du må på forespørsel kunne fremlegge en beregning over påstått tap. Rett opp og rett ned. Kursen på Bitcoin falt som en stein mot amerikanske dollar i løpet av fjoråret. Har du realisert tap i 2014, kan du oppgi dette i selvangivelsen. Pendler du? Pendlere kan trekke fra utgifter til kost, losji og reise.

14 MATMULIGHET? Matlagingsmulighetene på hybelen vil avgjøre hvor mye du kan få i fradrag for kost når du pendler. Familie forsørgere som forlater ektefelle og/eller barn for å bo nær jobben, får pendlerfradrag så lenge de i utgangspunktet bor sammen med ektefeller og/eller barn som de forsørger. Det er boligen der barna eller ektefellen bor, som regnes som «hjem». Boligen som ligger nær arbeidsplassen, regnes som pendlerbolig, uansett størrelse og stand. Samboere vurderes som to enslige. Dette gjelder selv om samboerne er meldepliktige, og selv om den ene samboeren forsørger den andre samboeren. Les mer i artikkelen: Slik blir du pendler som singel Fradrag for losji Du får fradrag for dokumenterte boutgifter (husleie) på arbeidsstedet som kommer i tillegg til boutgifter du har for hjemmeboligen. Leier du bolig på arbeidsstedet, er leien fradragsberettiget. Eier du pendlerboligen, får du fradrag for blant annet vedlikeholdsutgifter og forsikringer.

15 Slik fører du: Fradrag for losji føres i post 3.2.7, men spesifiseres i post 5.0 med henvisning til post Fradrag for kost Pendlere får fradrag for utgifter til kost på pendlerbostedet. Fradraget gis som et standardfradrag pr døgn, slik at du slipper maset med å samle på kvitteringer. Bor du i en pendlerbolig med kokemuligheter, får du et kostfradrag på 195 kr pr døgn. Har du fri hver helg, kan du gange kostfradraget med 240 døgn, fri annenhver lørdag blir 255 døgn, og jobb hver lørdag gir 280 døgn i fradrag. For en vanlig ukependler blir fradraget typisk 195 kr x 240 døgn = kr Er hybelen uten kokemuligheter, kan du i stedet få pensjonatfradraget på 300 kroner. Andre boformer kan gi mer eller mindre i fradrag. Kostfradraget føres i post 3.2.7, men du må spesifisere utgiftene i post 5.0 Tilleggsopplysninger. Slik fører du: Kostfradraget føres i post 5.0 med henvisning til post Pendlerreiser Pendlere kan trekke fra reiser mellom hjem og pendlerbolig. Du får 1,50 kr pr km reisevei. Sparer du to timers reisetid, får du dekket bom- og fergeutgifter over 3300 kroner.

16 Pendlere kan få fradrag for faktiske og dokumenterte utgifter til flyreiser. Husk reisefradrag. Pendlere må også huske å føre opp avstanden mellom pendler bostedet og arbeidsplassen. Utgjør pendlerreiser (besøksreiser i hjemmet i post 3.2.9) og ordinært reisefradag mellom jobb og arbeidsplass (i post 3.2.8) til sammen mer enn kroner, får du reisefradrag. Se artikkelen «Reiser du til jobben, kan du få reisefradrag». Likte du denne artikkelen? Bli abonnent på DinePenger+ og få tilgang til flere eksklusive artikler, guider og nettmøter om privatøkonomi.