Fellesadministrasjon og fellespensjonskasser

Transkript

1 Fellesadministrasjon og fellespensjonskasser Sven Iver Steen Partner Arntzen de Besche

2 ETT ELLER FLERE FORETAK I SAMME KASSE Utgangspunkt: En pensjonskasse pr foretak/kommune Konsernpensjonskasse: Flere foretak i samme konsern. Foretak med tilsvarende nær tilknytning til hverandre (foretakspensjonsloven kap. 12, innskuddspensjonsloven kap. 10 og forsikringsvirksomhetsloven 7-2) En kommune og foretak som kommunen har bestemmende innflytelse i eller har eller har hatt en eierandel i (forsikringsvirksomhetsloven 10-2 og 7-2) Flere selvstendige pensjonskasser Fellesadministrasjon Flere foretak som ikke tilhører samme konsern eller flere kommuner kan ha felles pensjonskasse Interkommunal pensjonskasse (forsikringsvirksomhetsloven ) Felles pensjonskasse (forsikringsvirksomhetsloven ) Arntzen de Besche

3 HVORFOR FELLESSKAP? Stordriftsfordeler i forhold til egen pensjonskasse/lavere enhetskostnader enn i egen pensjonskasse daglig leder øk funksjon regnskaps funksjon kapitalforvaltning kontrollfunksjoner Høyere kompetanse i pensjonskassen Slipper alene å ta adm og øk ansvar for egen pensjonskasse Ønsker større innflytelse enn det som følger av kundeforhold i et livselskap Annen alderssammensetning eller risikoprofil enn kollektivene i livselskap Ønsker at det tas større risiko ved kapitalforvaltningen enn det som et livselskap forventes å ta Arntzen de Besche

4 BUSKERUD FYLKESKOMMUNALE PENSJONS-KASSE OG DRAMMEN KOMMUNALE PENSJONSKASSE «BFKP har etablert et samarbeid med DKP, som innebærer at daglig leder for BFKP er daglig leder for begge pensjonskasser. Kassene er samlokalisert. Intensjonen er å skape et større og bredere fagmiljø og oppnå en mer kostnadseffektiv drift. Dette endrer ikke BFKPs status som selvstendig juridisk enhet. Samarbeidet med DKP bidrar til å redusere administrasjonskostnadene.» Fra årsberetningen til BFKP 2012 Arntzen de Besche

5 SANDEFJORD, STOKKE OG ANDEBU 2012 Vurdere felles administrasjon Forvaltning av pensjonsordningen har stordriftsfordeler Redusere kostnader og sårbarhet Sandefjords rådmann anbefaler ikke interkommunal pensjonskasse fordi man da etablerer et kollektiv for de tre kommunene Arntzen de Besche

6 HAFSLUND PRIVATE FELLES PENSJONSKASSE Tidligere konsernpensjonskasse for Hafslund ASA-konsernet. Ytelsesordning lukket for opptak av nye medlemmer Infratrek ASA som inngikk i Hafslund konsernet skilt ut og børsnotert i 2007 Pensjonskassen ble i 2009 omdannet til fellespensjonskasse for Hafslund ASA og Infratrek ASA og selskaper i disse konsernene. Arntzen de Besche

7 AKERSHUS FYLKESKOMMUNALE PENSJONSKASSE Hadde forvaltningskapital på omlag 12 mrd kroner Helseforetakene fisjonert ut med virkning pr , reduserte forvaltningskapitalen med 79 % til omlag 2,5 mrd kroner Arbeider for omdanning til interkommunal pensjonskasse. Innby kommuner som ønsker en pensjonskasseløsning sammen med andre Arntzen de Besche

8 MARKEDET Antall kasser Felles adm Vurderer felles adm Felles/ Interkom Kasse Vurderer felles/ interkom Kasse Private Offentlige Arntzen de Besche

9 Vi er veldig fornøyde med at Fellesforbundet har fått inn i tariffen at det skal gjøres en jobb fremover, sier LO-leder Gerd Kristiansen til Klassekampen. Onsdag kom partene i frontfagsoppgjøret til enighet i sine forhandlinger uten at det ble avtalt tariffesting av pensjon eller felles pensjonskasse. Fellesforbundet og Norsk Industri avtalte imidlertid å utrede «en rekke vanskelige spørsmål» om tjenestepensjon i offentlig sektor. Utredningen skal være klar ved utgangen av LO-ledelsen varsler nå at formuleringer om pensjon skal inn i alle tariffavtaler i vårens oppgjør. Fredag avviste NHO-direktør Kristin Skogen Lund overfor Dagens Næringsliv at NHO noensinne vil godta å ta pensjon inn i tariffavtalene eller å samle tjenestepensjonene i felles pensjonskasser. E

10 FELLES PENSJONSKASSE BYGGER PÅ AVTALE. AVTALENS INNHOLD De foretak som skal delta Grunnkapitalen, fordeling mellom foretakene, videre innskuddsplikt Øverste organ med stemmerettsregler Hvilke typer kollektive pensjonsordninger Virkning av oppkjøp og sammenslåing av foretak som har pensjonsordning i kassen Samme premietariff eller ulike premietariffer for pensjonsordningene i pensjonskasse Oppsigelsesfrist for foretak som vil tre ut av avtalen (ikke lenger frist enn tre måneders varsel fra førstkommende årsskifte) Oppgjøret ved uttreden Adgangen til å utelukke et foretak Krav om enstemmighet blant de tilsluttende foretak for å la nytt foretak slutte seg til avtalen Arntzen de Besche

11 INTERKOMMUNAL PENSJONSKASSE BYGGER PÅ AVTALE Ikke særlige krav om hva avtalen skal innholde Større frihet i avtaleutformingen. Naturlig å se hen til kravene for avtale for felles pensjonskasse der det passer. Arntzen de Besche

12 FASTSETTELSE AV PREMIE Pensjonsinnretningen skal ha premier som står i rimelig forhold til den risiko som pensjonskassen overtar (forsvl. 9-3). Årlig premie fordeles mellom foretakene på grunnlag av de beløp som trengs for å sikre opptjent pensjon for arbeidstakeren i hvert foretak. Dette betyr i utgangspunktet: Kan ikke se bort fra forhold som er signifikante for risiko. Aktuarmessige og statistiske data kjønn alder Presisering i forsikringsvirksomhetsloven 9-3a Selskapet kan anvende kjønn som faktor ved beregning av pris for dekning av risiko knyttet til person og ved beregning av premier og ytelser dersom kjønn er en bestemmende faktor ved beregningen av risiko, og dette er basert på relevante og nøyaktige aktuarmessige og statistiske data Arntzen de Besche

13 NÆRMERE OM PREMIER BASERT PÅ KJØNN OG ALDER Forsvl 10-2 annet ledd og 10-6 første ledd (kommunale pensjonsordninger) og 10A-4 første ledd (fellesordning for ytelsesbasert foretakspensjon): Loven «er ikke til hinder for at det opprettes fellesordninger som består av flere pensjonsordninger, for at premie for den enkelte pensjonsordning som inngår i en fellesordning, skal bli fastsatt ved beregning basert på prinsipper som vil motvirke at pensjonskostnaden for de enkelte medlemmer for tilsvarende pensjonsrettigheter vil variere med medlemmenes kjønn og alder.» Arntzen de Besche

14 PREMIEFELLESSKAP Kommunal pensjon - HTA punkt (se også TPO-reglene 13-2): «finansieringssystem som er kjønnsnøytralt og som ikke virker utstøtende på eldre arbeidstakere... premien minst beregnes på grunnlag av et kollektiv som hos den enkelte leverandør utgjøres av samtlige kommunekunder og bedriftskunder eller av fylkeskommunekunder.» Arntzen de Besche

15 PREMIEFELLESSKAP Kollektiv Kan være i samme kollektiv Skal være i samme kollektiv Premiefellesskap Kan ha Skal ha Kommuner Ja Fellesadm Nei Nei Kom. Foretak Ja Felles kasse Ja Fylkeskommune? Ikke krav Interkom kasse Ja Energiverk? Ikke krav

16 PREMIEELEMENTER - PREMIEUTJEVNING Skal omfattes av premieutjevningen Ordinær årspremie Lønnsreguleringspremie Reguleringspremie oppsatt og løpende pensjoner Engangspremier for bruttopensjon og 85-års regelen Administrasjonspremie Antas å kunne holdes utenfor premieutjevningen Premier for å dekke kapitalforvaltningskostnader Rentegarantipremie (premie for avkastningsrisiko)

17 NY DELTAKER MINDRE TILLEGGSAVSETNINGER Hvis avkastningen er under beregningsrenten (rentegarantien) anvende tilleggsavsetninger og deretter egenkapitalen Ny deltaker vil dermed eksponere egenkapitalen i større grad Adgang til å ta høyere premie for rentegarantien pga høyere risiko Arntzen de Besche

18 EGENKAPITALEN VED OPPHØR AV TILSLUTNING Felles pensjonskasse Interkom. pensjonskasse Egenkapitalen som foretaket har tilført pensjonskassen og opptjent egenkapital beregnet etter premiereservenes størrelse, forsvl. 10-2, jf foretakspensjonsloven 10-6 Egenkapital beregnet etter premiereservenes størrelse, jf forsvl fjerde ledd annet punktum Midler som knytter seg til foretaket skal tilordnes foretaket, jf forsvl fjerde ledd første punktum Selskapsportefølje: Tilordnes avkastning på porteføljen

19 UTVIKLINGEN FREMOVER Markedet for kommunal pensjon bare et livselskap alternativ egen pensjonskasse, eller interkommunal pensjonskasse Markedet for foretakspensjon fisjoner utfordring knyttet til flytting av ordningen til livselskap fellespensjonskasse kan være et alternativ Utredningen fra Fellesforbundet og Norsk Industri slutten av 2015 Arntzen de Besche