Omdanning av foretakspensjoner. Sven Iver Steen Partner, leder av forretningsområdet Arbeidsliv og pensjon

Transkript

1 Omdanning av foretakspensjoner Sven Iver Steen Partner, leder av forretningsområdet Arbeidsliv og pensjon Arntzen de Besche

2 OMDANNING AV FORETAKSPENSJONSORDNINGER? Fra foretakspensjon til innskuddspensjon Ny runde med omdanninger Pensjonsrettslig perspektiv Regnskapsrettslig perspektiv Arbeidsrettslig perspektiv Arntzen de Besche

3 PENSJONSRETTSLIGE MULIGHETER FORETAKSPENSJONSLOVEN Avvikle foretakspensjonsordningen 2. Lukke ordningen for nyansatte. Valg mellom fortsatt foretakspensjon og ny innskuddspensjon 3. Videreføre ordningen for «eldre» arbeidstakere 15 år eller et lavere antall år frem til opptjeningsalder. Ulik opptjeningsalder Ikke valg mellom foretakspensjon og innskuddspensjon Uføre og arbeidsuføre med rett til sykepenger skal videreføres i foretakspensjonsordningen. Friskmeldt til innskuddspensjon Arntzen de Besche

4 NÆRMERE OM OMDANNINGEN Arbeidstakere flyttes over til ny innskuddspensjonsordning Midler tildeles de enkelte medlemmer ut fra premiereservens størrelse. Midlene brukes til å utstede fripoliser: Premiereserve Ufordelt overskudd Tilleggsavsetninger Kursreguleringsfond Administrasjonsreserve. Manglende administrasjonsreserve. Dekkes i premiefond eller innbetaling Midler i premiefond kan overføres til innskuddsfond Arntzen de Besche

5 REGNSKAPSREGLER Foretakspensjon Innskuddspensjon IAS 19 Ingen balanseføring NRS 6 Årets innskudd er kostnaden Små foretak

6 HAR ARBEIDSGIVER RETT TIL Å OMDANNE? Arbeidsgivers styringsrett organisere, lede, fordele og kontrollere arbeidet ansette, si opp arbeidsavtaler ensidig etablere, endre og omdanne pensjonsordninger for arbeidstakerne Individuelle rettigheter hos arbeidstaker Kollektive rettigheter hos arbeidsgiver Arntzen de Besche

7 KOLLEKTIVE AVTALER Fagforening Endring krever enighet mellom partene. Endring i tariffperioden. Hvis ikke enige. Kan si opp avtaleforholdet. sentrale avtaler lokale særavtaler Ikke enige om ny ordning. Ordinær interessetvist; megling og arbeidskamp Arntzen de Besche

8 INDIVIDUELLE RETTIGHETER Utforming av ansettelsesavtalene Uttalelser og skriftlige meddelelser fra arbeidsgiver Arbeidstaker er med å betale for ordningen Høyesterettspraksis Presumsjon for at arbeidsgiver ikke har fraskrevet seg endringsadgangen Arntzen de Besche

9 HAKON DOMMEN AVVIKLING TPES ensidig etablert av arbeidsgiver og ensidig avviklet av arbeidsgiver Arbeidsgiver hadde betalt alle kostnadene med ordningen Ingen avtale med de ansatte Ikke omtalt i personalhåndboken Ikke brukt i rekrutteringssammenheng Ikke brukt i forbindelse med lønnsfastsettelsen KONKLUSJON. Arbeidsgiver hadde rett til å avvikle pensjonsordningen Arntzen de Besche

10 STATOIL DOMMEN 2008 ENDRING Foretakspensjonsordning. Bortfall av G-regulering av løpende pensjoner Ordningen brukt aktivt i rekrutteringsøyemed Orientert om i personalhåndbøker. Ikke bundet seg ved avtaler med de ansatte. Pensjonsavtalene av lang varighet. Oppstår endringsbehov. En viss presumsjon for at arbeidsgiver ikke har gitt avkall på retten til å foreta endringer i pensjonsordningen KONKLUSJON: Arbeidsgiver hadde rett til å endre pensjonsordningen Arntzen de Besche

11 FOKUS BANK DOMMEN 2010 AVVIKLING AV LUKKET FORETAKSPENSJONSORDNING Lukket i 2003 for nyansatte Valg mellom fortsatt foretakspensjon eller ny innskuddspensjon Lukket ordning avviklet 2005 Ikke dokumentert individuelle bindende løfter fra banken side Endringsadgang det rettslige utgangspunktet. Holdepunkter av viss vekt for at arbeidstakerne skal ha rettigheter som hindrer endring Mye til før forventning danner grunnlag for et rettskrav om opprettholdelse av pensjonsordning KONKLUSJON: Arbeidsgiver hadde rett til å avvikle lukket ordning Arntzen de Besche

12 STÅR ARBEIDSGIVER FRITT MHT NY ORDNING? Lov om obligatorisk tjenestepensjon. Avtaler. Styringsretten? Tilpasses samfunnsutviklingen Signal fra Høyesterett i Statoil dommen. Ingen rettskraftvirkning Aktiv bruk av ordningen i rekrutteringen medførte at Statoil etter en endring fremdeles måtte opprettholde en særlig god pensjonsordning Rettferdig? Tidligere ordning Mellom grupper av ansatte. Bedriftens behov? Prosessen og begrunnelsen for utforming av ny ordning kan være viktig Arntzen de Besche

13 HVA VIL DOMSTOLENE AKSEPTERE? Greit å gå fra foretakspensjon til innskuddspensjon Aksepterer at risiko for fremtidig avkastning veltes over på arbeidstakerne Nye innskuddssatser gir mulighet til å skape gode ordninger Vanlig i markedet? 5/8 (5%+3%) ordning har frem til nå vært blant de beste ordningene Arbeidstakerne må trolig finne seg i: at opptjeningstiden for å få en grei pensjon øker fra minst 30 år til 40 år effektene av levealdersjustering at man ikke kan få full pensjon fra 62 eller 65 år, og må vente til 67 + nytt knekkpunkt fra 7,1 G Bør AFP i privat sektor regnes med når man skal se på om endring til nytt pensjonssystem? Arntzen de Besche

14 PENSJONSMODELLER 27,30 % 24,13 % AFP 4,2 % 24,30 % 23,10 % 18,1 % Tjenestepensjon 6,03 % Tjenestepensjon 5 % 20,10 % AFP 4,2 % Tjenestepensjon 2 % 15 % Tjenestepensjon 24,13 % Folketrygd 18,1 % Folketrygd 18,1 % Folketrygd 18,1 % 8 % 5 % Tillegg Tillegg tjenestepensjon 3 % tjenestepensjon 13 % Tjenestepensjon 5 % 2 % Tjenestepensjon 2 % 7,1 G 12,0 G 7,1 G 12,0 G 7,1 G 12,0 G Pensjonsordning for regjeringsmedlemmer og stortingsrepresentanter Innskuddspensjon/tjenestepensjon % Innskuddspensjon/tjenestepensjon 2+13 % Arntzen de Besche

15 NEDJUSTERE LUKKET FORETAKSPENSJONSORDNING Bør vurderes særlig om bedriften er omfattet av ny AFP Merk at ny AFP representerer et påslag på folketrygden på 22-23% Redusere ytelsene Senke ytelsesprosenten Øke opptjeningsalderen Fastsette at lønnsendring utover alminnelig lønnsutvikling i foretaket ikke skal tas hensyn til tidligere tjenestetid osv. Fripolise utstedes for å sikre opptjent pensjon som overstiger det som ut fra lønn og tjenestetid ville vært opptjent etter ny pensjonsplan Endringene må gjøres før man omdanner Arntzen de Besche