DRAMMEN BYKASSE Årsberetning til regnskap 2017

Transkript

1 DRAMMEN BYKASSE Årsberetning til regnskap 2017 Rådmannen i Drammen 10. april 2018

2 Drammen bykasse Årsberetning til regnskap 2017 DRAMMEN BYKASSE Årsberetning til regnskap 2017 Innhold 1. Innledning Driftsregnskapet for Økonomisk resultat Hovedstørrelser i regnskap Sentrale inntekter Finansielle poster Overføring til og fra kommunens bedrifter Fellesutgifter og ufordelte poster Årsoppgjørsdisposisjoner Investeringsregnskapet Drammen bykasses investeringsregnskap Investeringer i programområdene Drammen bykasses balanse pr Likviditet Langsiktig gjeld og utlån Fondsreserver Diverse forhold Kommunens internkontroll Selvkostberegninger i Usikre forpliktelser Likestilling Interkommunalt samarbeid Garantiforpliktelser Side 2 av 38

3 Drammen bykasse Årsberetning til regnskap Innledning Rådmannens årsberetning til Drammen bykasses regnskap for 2017 tar utgangspunkt i bestemmelsene i Kommunelovens 48.5 og er ment å gi utfyllende informasjon til årsregnskapets talloppstillinger og noter. Årsberetningen for 2017 er forsøkt utarbeidet innenfor de retningslinjer som følger av "KRS nr. 6 Noter og årsberetning" fastsatt av Foreningen for God Kommunal RegnskapsSkikk (GKRS) og gjort om fra foreløpig til endelig kommunal regnskapsstandard fra og med regnskapsåret Drammen bykasses regnskap for 2017 er avlagt i samsvar med bestemmelsene i gjeldene forskrift for årsregnskap og årsberetning. I samsvar med forskriftens bestemmelser er regnskapet splittet i et driftsog et investeringsregnskap, samt balanseregnskap pr Driftsregnskapet omfatter alle utgifter og inntekter som vedrører den løpende drift, mens investeringsregnskapet omfatter alle investeringer og den finansiering som er knyttet til disse. Årsberetningen følger som en del av dokumentasjonen til kontrollutvalgets, formannskapets og bystyrets behandling av årsberetning og regnskap 2017 (desisjonssaken) for Drammen bykasse. Bystyrets behandling av regnskapet skal i henhold til forskriftens 10 skje innen 1. juli. Rådmannens årsberetning for 2017 følger først i dette heftet. Deretter følger de obligatoriske regnskapsoversiktene med noter. Utarbeidelsen av noter er basert på anbefalingen fra GKRS, jfr. omtalen av KRS nr. 6 ovenfor. Etter de obligatoriske oversiktene er det tatt med diverse tallspesifikasjoner som gir mer detaljert informasjon innenfor følgende områder: o Balanseregnskapet o Artsfordelte regnskap for drift og investeringer o Regnskap pr. investeringsprosjekt o Funksjonsregnskap basert på KOSTRAs funksjoner (tjenester) o Virksomhetsregnskap for alle hovedansvar innenfor bykassen Rådmannen vil understreke at påfølgende årsberetning og regnskapsoppstillinger kun omfatter Drammen bykasse. Dette innebærer at de kommunale foretakene ikke er spesielt omtalt i denne beretningen, og det henvises i denne forbindelse til egne beretninger som er behandlet i foretakenes styrer. Disse beretningene vil følge som vedlegg til de egne regnskapssaker for de kommunale foretakene. Det nevnes også at Drammen kommune i hht. bystyrets budsjettvedtak av har etablert eget lånefond fom. budsjettåret Dette innebærer bl.a. at kommunens eksterne gjeldsportefølje er henført til lånefondet, og således ikke inngår i bykassens balanse. I hht. regnskapsforskriften skal driftsog balanseregnskap for lånefondet innarbeides som vedlegg 6 til hovedoversiktene. I samsvar med tidligere parksis og i samråd med Buskerud Kommunerevisjon IKS er det lagt opp til at regnskap 2017 for Drammen kommunes lånefond behandles som egen sak. Det er utarbeidet egen årsberetning for Lånefondets regnskap, og det er derfor kun gitt en kortfattet omtale av Lånefondet i denne årsberetningen. Side 3 av 38

4 Drammen bykasse Årsberetning til regnskap Driftsregnskapet for Økonomisk resultat Drammen bykasses driftsregnskap for 2017 er avsluttet med et overskudd etter årsoppgjørsdisposisjoner på 110,2 millioner kroner. Netto driftsresultat før årsoppgjørsdisposisjoner er på 257,5 millioner kroner, tilsvarende 5,0 prosent av brutto driftsinntekter. Korrigert for ubrukte tilskuddsmidler til etablering av Nye Drammen kommune en er netto driftsresultatet på 212,2 millioner kroner, tilsvarende 4,1 prosent av brutto driftsinntekter. Målt i forhold til opprinnelig budsjett er bykassens netto driftsresultat 82,1 millioner kroner bedre enn forutsatt. Foreløpige KOSTRA tall for 2017 viser netto driftsresultat på 3,5 prosent for kommunene på landsbasis 1. Resultatforbedringen skyldes i hovedsak mindreforbruk i programområdene, høyere skatteinntekter, lavere finansutgifter og lavere pensjonskostnader enn forutsatt i revidert budsjettet. I samsvar med budsjett er 125,4 millioner kroner overført fra bykassens driftsregnskap til egenfinansiering av investeringsregnskapet. I tillegg er det som budsjettert foretatt netto avsetning til disposisjonsfond med 59,5 millioner kroner i Disposisjonsfondet utgjør etter dette 483 millioner kroner. Hvis det i tillegg tas hensyn til udisponert årsresultat korrigert for anslått tilbakeføring av programområdenes mindreforbruk utgjør bykassens frie reserver om lag 541 millioner kroner per utgangen av Rådmannen vil til behandlingen av bykassens regnskap for 2017 foreslå at udisponert overskudd tilføres disposisjonsfondet. Drammen bykasse hovedstørrelser i regnskap 2017 (løpende kroner) Mill. kroner (Inntekter med negativt fortegn) Regnskap 2016 Regnskap 2017 Budsjett 2017 Avvik Programområdene 1-14 (før avsetninger) 3 415, , ,9 91,6 Skatt og rammetilskudd , , ,5 32,1 Andre sentrale inntekter -184,1-215,0-210,7 4,3 Finansielle poster 115,7 112,3 125,1 12,9 Fra kommunens bedrifter -129,9-153,9-153,8 0,1 Pensjon/lønnsreserve mv. 20,3 33,5 38,8 5,3 Interkommunalt samarbeid (før avsetning) -4,7-46,1 1,2 47,3 Netto driftsresultat -185,4-257,5-64,0 193,6 Årsoppgjørsdisposisjoner 98,2 147,3 64,0-83,3 Regnskapsmessig mindreforbruk (overskudd) -87,2-110,2 0,0 110,2 1 De oppgitte tallene omfatter kun kommunekassens regnskap. Konserntall som inkluderer kommunale foretak og andel av interkommunale selskaper viser netto driftsresultat for Drammen kommune på 5,8 prosent og 3,8 prosent for kommunene på landsbasis Side 4 av 38

5 Drammen bykasse Årsberetning til regnskap 2017 Netto driftsresultat i prosent av driftsinntekter ,0 5,0 4,0 Drammen bykasse netto driftsresultat I prosent av bto. driftsinntekter * 5,0% ** 3,5% 3,0 2,0 1,0 0,0 1,0 2, *) Denne sammenligningen benytter tall fra kommunekassenes regnskap dvs. ikke konserntall **) Korrigert for ubrukte midler til Nye Drammen er netto netto driftsresultatet for 2017 på 4,1% av brutto driftsinntekter Drammen Landet 2.2 Hovedstørrelser i regnskap 2017 Tabellene nedenfor viser enkelte hovedstørrelser i bykassens driftsregnskap for 2017, sammenholdt med justert budsjett basert på forskriftsbestemt regnskapsskjema 1A. I det etterfølgende gis en kortfattet omtale av de enkelte hovedstørrelsene. Økonomisk oversikt drift for Drammen bykasse for 2017 basert på vedleggskjema 4 er tatt inn til slutt i omtalen av driftsregnskapet. Drammen bykasse hovedstørrelser i driftsregnskap 2017 regnspaksskjema 1A Tall i 1000 kroner Noter Regnskap 2017 Side 5 av 38 Regulert budsjett 2017 Opprinnelig budsjett 2017 Regnskap 2016 FRIE DISPONIBLE INNTEKTER Skatt på inntekt og formue Ordinært rammetilskudd Andre generelle statstilskudd Sum frie disponible inntekter FINANSINNTEKTER/-UTGIFTER Renteinntekter og utbytte Gevinst finansielle instrumenter Renteutgifter, provisjoner og andre finansutgifter Tap finansielle instrumenter Avdrag på lån Netto finansinntekter/-utgifter AVSETNINGER OG BRUK AV AVSETNINGER Til ubundne avsetninger Til bundne avsetninger Bruk av tidligere års regnskapsmessige mindreforbruk Bruk av ubundne avsetninger Bruk av bundne avsetninger Netto avsetninger FORDELING Overført til investeringsregnskapet Til fordeling drift Sum fordelt til drift (fra skjema 1B)

6 Drammen bykasse Årsberetning til regnskap 2017 Beløpsmessige korreksjoner etter at årsregnskapet ble avsluttet Etter at regnskapet for 2017 ble det avdekket en feil vedrørende bruk av selvkostfond avløp. I tillegg fremkom nye opplysninger om refusjonskrav for ressurskrevende tjenester for Begge disse forholdene påvirker vykassens årsresultat, og rådmannen valgte derfor å gjenåpne 2017-regnskapet. Netto virkningen av de to forholdene var en forbedring av bykassens netto driftsresultat med om lag 1,2 millioner kroner, mens årsresultatet som følge av redusert bruk av avløpsfond ble redusert med 1,7 millioner kroner. De to forholdene er nærmere omtalt nedenfor. Ut over dette er ikke administrasjonen per i dag kjent med ukorrigerte feil av betydning for bykassens resultat i For lav inntektsføring av refusjonskrav ressurskrevende tjenester I det opprinnelig avlagte regnskapet for 2017 var det inntekstført 43,2 millioner kroner i tilskudd til ressurskrevende tjenester. Rapporteringen for 2017 viser imidlertid et krav mot staten på 44,4 millioner kroner. Dette innebærer at det var inntektsført om lag 1,2 millioner kroner for lite i regnskapet. I forbindelse med at regnskap 2017 ble gjenåpnet ble denne inntekstføringen korrigert. Merinntekten bidro isolert sett til forbedret netto driftsresultat og årsresultat. Tilskudd ressurskrevende tjenester 2017 Tall i 1000 kroner Oppr. regnskap 2017 Korrigert regnskap 2017 Differanse 02 Oppvekst Helse, sosial. og omsorg Totalt Feilaktig bruk av selvkostfond avløp Som det er nærmere redegjort for i årsberetningens del 5.2 Sekvkostberegninger ble selvkostresultatet for avløpsområdet en underdekning på 6,2 millioner kroner i Ved en feil ble hele underdekningen ført mot bruk av selvkostfond, til tross for at fondets saldo kun var på 3,3 millioner kroner. Dette er blitt rettet opp ved at det nå kun er inntekstført bruk tilsvarende avløpsfondets saldo. Dette innebar redusert bruk av fond med nesten 2,9 millioner, som isolert sett forverret bykassens årsresultat tilsvarende. 2.3 Stram styring i programområdene Det er stram økonomistyring i virksomhetene. Alle programområder, så nær som Idrett, park og natur, har positive driftsresultater i De største mindreforbrukene er innenfor barnehage, helse, sosial og omsorg, kultur, ledelse organisasjon og styring og grunnskole. Samlet mindreforbruk i programområdene er på 91,6 millioner kroner før avsetning av ubrukte øremerkede midler og overføringer til investeringsregnskapet. Etter avsetninger er samlet mindreforbruk i programområdene på 60,7 millioner kroner. Dette tilsvarer en forbruksprosent på 98,4 prosent av revidert budsjett Med unntak av programområdene 09 Park, idrett og natur, som er et marginalt merforbruk på 0,5 millioner kroner, har de øvrige programområdene et resultat i samsvar med budsjett eller bedre. Det samlede mindreforbruket fremkommer for øvrig etter at programområdene ble tilført til om lag 56 millioner kroner ved behandlingen av 1. og 2. tertialrapport Det vises for øvrig til nærmere omtale av programområdenes økonomiske resultat i Drammen kommunes årmelding for Virksomhetenes rapportering i 2017 Kravet til obligatorisk rapportering fra virksomhetene er i 2017 opprettholdt med 10 årlige rapporteringer. Dette innebærer at virksomhetene er pålagt å rapportere økonomisk status per utgangen av alle årets måneder med unntak av januar og juni. Side 6 av 38

7 Drammen bykasse Årsberetning til regnskap 2017 Avstemming mot eksternt regnskap (skjema 1B) I tabellen nedenfor er tatt med en kolonne som viser programområdenes netto driftsutgifter i 2017 i henhold til skjema 1B i de forskriftsbestemte regnskapsoversiktene (eksternt regnskap lyst grønt felt). Denne viser netto driftsutgifter for programområdene samlet som er 27,0 millioner kroner høyere enn i det interne regnskapet. Dette er tilnærmet samme avvik som Avviket skyldes at enkelte statlige tilskudd og refusjoner som føres innenfor programområdenes ansvar blir sortert som sentrale inntekter i det eksterne regnskapet. Dette gjelder i hovedsak innenfor programområdene 01 Barnehage, 02 Oppvekst, 05 Helse, sosial og omsorgstjenester og 06 Kultur. Resultat per programområde i 2017 Prog Prog.område/Millioner kroner Netto dr.utg 2017 Skjema B Avvik i fht. internregnskap Regnskap 2017 Budsjett 2017 Avvik før avsetn. Avsetning mv. (netto) Avvik etter avsetn. 01 Barnehage 542,5 5,0 537,5 550,1 12,6 1,7 10,9 02 Oppvekst 307,8 5,4 302,3 309,9 7,5 3,8 3,8 03 Samfunnssikkerhet 46,5 46,5 48,9 2,4 0,0 2,4 04 Byutvikling 31,8 31,8 32,3 0,5 0,0 0,5 05 Helse, sosial og omsorgstjenester 1389,4 12, , ,9 24,4 12,8 11,7 06 Kultur 149,1 3,5 145,6 151,7 6,0 2,1 3,9 07 Ledelse, organisering og styring 211,7 211,8 217,8 6,0 0,7 6,7 08 Kompetanse, markedsføring og næring 8,6 8,6 9,6 1,0 0,0 1,0 09 Idrett, park og natur 81,1 81,1 80,7 0,4 0,1 0,5 10 Politisk styring 27,5 27,5 27,7 0,2 0,1 0,1 11 Vei 61,6 61,6 61,9 0,3 0,0 0,3 12 Grunnskoleopplæring 800,0 800,0 822,4 22,4 10,7 11,8 13 Introduksjonstjenester 72,9 72,9 81,3 8,4 0,3 8,1 14 Vann og avløp 85,3 85,3 85,4 0,1 0,1 0,0 Sum programområde ,2 27, , ,9 91,6 30,9 60,7 Tilbakeføring av mer /mindreforbruk Bystyret fastsatte ved behandlingen av økonomiplan revidert budsjettreglement for Drammen kommune gjeldende fra og med budsjettåret I det reviderte budsjettreglementets pkt. 6.3 er det innarbeidet nye retningslinjer for fremføring av mer /mindreforbruk. Retningslinjene innebærer at bystyret vedtar tilbakeføring/inndekningskrav på programområdenivå ikke per virksomhet slik det ble gjort etter tidligere reglement. Dette innebærer at det nå er det samlede programområdets resultat og ikke bare virksomhetenes resultat som inngår i beregningsgrunnlaget. Det er i budsjettreglementet lagt inn følgende føringer for ordningen: o o o o Ordningen gjelder kun i år hvor Drammen bykasse oppnår et positivt netto driftsresultat. Tilleggsbevilgninger som følge av merforbruk og øremerkede bevilgninger gjennom året skal holdes utenfor beregningsgrunnlaget. Det settets et tak for fremføring av mer /mindreforbruk på 2% av programområdets brutto utgifter. Programområde 14 Vann og avløp og andre selvkostområder som for eksempel byggesak holdes utenfor ordningen. Interkommunale samarbeid etter Kommunelovens 27 og 28 har egen avregningsordning, og skal også holdes utenfor denne ordningen. Basert på foreløpige beregninger vil om lag 51,5 millioner kroner bli tilbakeført programområdene i 2018, men nærmere forutsetninger og finansieringsbehov vil bli avklart ved behandlingen av 1. tertialrapport. Rådmannen er gitt myndighet til å fastsette hvordan programområdenes mer /mindreforbruk skal fordeles på virksomhetsnivå. Side 7 av 38

8 Drammen bykasse Årsberetning til regnskap Sentrale inntekter Skatt og rammetilskudd Skatt og rammetilskudd samt andre sentrale inntekter utgjorde 3 821,6 millioner kroner i 2017, som er 36,4 millioner kroner mer enn forutsatt i revidert årsbudsjett. De sentrale inntektene utgjorde 74,7 prosent av bykassens brutto driftsinntekter i 2017, en økning på 0,6 prosentpoeng i forhold til Samlede sentrale inntekter viser en vekst på 6,1 prosent i forhold til Skatteinngangen i 2017 ble betydelig bedre enn forventet både i Drammen og på landsbasis. I vedtatt budsjett for 2017 var det lagt til grunn en skattevekst på 0,3 prosent, målt mot de svært gode regnskapstallene for Basert på oppjustert vekstanslag fra regjeringen ved fremleggelsen av statsbudsjett 2018 ble kommunens skatteanslag oppjustert med 56 millioner kroner ved behandlingen av 2. tertialrapport 2017, tilsvarende en årsvekst på 3,3 prosent. Som følge av svært god skatteinngang i november, betydelig påvirket av oppjustert fordelingstall etter skatteoppgjøret for 2016 og ekstraordinær innbetaling av tidligere års restskatt, endte skatteinngangen i 2017 med en vekst på 5,7 prosent. Dette tilsvarer en merinntekt på 46 millioner i forhold oppjustert skatteanslag. I forhold til opprinnelig budsjett ble kommunens skatteinngang i 2017 hele 102 millioner kroner høyere enn forutsatt. På landsbasis var utviklingstrenden den samme. Skatteveksten ble i statsbudsjettet for 2017 anslått til 1,5 prosent for kommunene. Vekstanslaget ble satt ned til 1,0 prosent i revidert nasjonalbudsjett. I forbindelse med fremleggelsen av statsbudsjett 2018, ble vekstanslaget for 2017 oppjustert til 3,3 prosent. Faktisk skatteinngang 2017 på landsbasis viser en vekst på 4,5 prosent. Dette tilsvarer en merinntekt for kommunene på om lag 1,8 milliarder kroner i forhold til det oppjusterte anslaget. Det ser ut til at skatteveksten også i 2017 har sammenheng med ekstraordinært store uttak av utbytter som følge av skattereformen. Merskatteveksten i 2017 må ses som ekstraordinære inntekter og forventes ikke å påvirke det langsiktige inntektsnivået for kommunesektoren Skatteutviklingen i 2017 Opprinnelig budsjett for 2017 var basert på skatteinntekt per innbygger for Drammen på 95,5 prosent i forhold til landsgjennomsnittet. Siden Drammen kommune hadde en høyere skattevekst enn landsgjennomsnittet i 2017, endte skatteinntekt per innbygger på 98,3 prosent. Tilsvarende tall for 2016 var 97,1 prosent. Side 8 av 38

9 Drammen bykasse Årsberetning til regnskap 2017 Rammetilskuddet ble ved behandlingen av 2. tertialrapport 2017 nedjustert med 13,2 millioner som følge av oppjustert skatteanslag og dermed lavere inntektsutjevning enn forutsatt. Endelige regnskapstall viser mindreinntekt fra rammetilskuddet på 14 millioner kroner i forhold til revidert budsjett. Mindreinntekten må ses i sammenheng med merinntektene fra skatt mot slutten av året. Høyere skatteinntekt per innbygger enn forutsatt påvirker inntektsutjevningen negativt, og i forhold til opprinnelig budsjett 2017 ble Drammen kommune tilført nesten 35 millioner kroner mindre fra inntektsutjevningen enn forutsatt. Figuren nedenfor viser utviklingen i kommunens frie inntekter i perioden , omregnet til 2017 kroner. Etter at realverdien av kommunens frie inntekter var forholdsvis stabil i perioden , har det vært høyere reell vekst de to siste årene med henholdsvis 4,8 prosent i 2016 og 3,2 prosent i Utviklingen i frie inntekter (i faste 2017 kroner) Øvrige sentrale inntekter Øvrige sentrale inntektsposter omfatter integreringstilskudd, særtilskudd for enslige mindreårige flyktninger, vertskommunetilskudd for asylmottak og kompenasjonstilskudd fra Husbanken. I sum viser øvrige sentrale inntekter en merinntekt på 4,4 millioner kroner i Integreringstilskudd mv. Inntektene fra integreringstilskudd er 4,7 millioner kroner høyere enn budsjettert. Merinntektene er en følge av flere på familiegjenforening samt større tilflytting enn forutsatt. Særtilskudd for enslige mindreårige flyktninger viser en merinntekt på 2,8 millioner kroner i forhold til revidert budsjett. Tilskuddet er redusert som følge av færre bosatte enn opprinnelig forutsatt, men viser likevel en merinntekt som følge av forsiktig budsjettering siden dette var en ny ordning i Vertskommunetilskudd for asylmottak ble 0,6 millioner krone lavere enn budsjettert. Kompensasjonstilskudd fra Husbanken Kompensasjonstilskuddene fra Husbanken viser en mindreinntekt på 2,5 millioner kroner i forhold til budsjett. Mindreinntekten er en følge av Stortingets vedtak om endring av rentefastsettelsen for Husbankens kompensasjonstilskudd fra og med De nye reglene innebærer at kompensasjonsrenten ikke lenger settes lik Husbankens flytende rente, men får et fratrekk på om lag 0,5 prosentpoeng. Side 9 av 38

10 Drammen bykasse Årsberetning til regnskap Finansielle poster I Lånefondets budsjett ble det lagt til grunn en gjennomsnittsrente for 2017 på 1,80 prosent på den usikrede delen av låneporteføljen, basert på en gjennomsnittsprognose for hele året. Budsjettrenten avspeiler forventet utvikling i markedsrenten inklusiv marginpåslag for andel lån med kortsiktig rente og nye innlån i Budsjettrenten har vist seg å ligge noe høyt i forhold til den faktiske gjennomsnittlige renten som lånefondet oppnådde i Tre måneders Nibor var 1,16 prosent i starten av januar og sluttet på 0,81 prosent ved utgangen av desember. Laveste notering var på 0,71 prosent i november og i snitt var Niborrenten 0,89 prosent i Gjennomsnittlig rente i lånefondet var 2,55 prosent, tilnærmet nivå som i Dette skyldes at andel lån med fast rente er noe økt i 2017 sammenlignet med Det gir litt høyere rente på kort sikt, men samtidig er kommunen bedre sikret mot eventuell fremtidig renteoppgang. Renteutviklingen i 2017 Renter i lånefondet og markedet Budsjetter flytende rente 1,80 % 1,80 % Gj.snittlig rente i lånefondet 2,56 % 2,55 % 3 mnd. Nibor 1,07 % 0,89 % Lånefondets kontantresultat for 2017 Lånefondets resultatregnskap viser renteutgifter og låneomkostninger på 135,5 millioner kroner i 2017, og dette er 6,7 millioner kroner lavere enn budsjettert. I forhold til regnskap 2016 er renteutgiftene redusert med 7,2 millioner kroner. Avdragsutgiftene er 5,9 millioner kroner høyere enn budsjett. Dette skyldes at Drammen Eiendom KF har lagt til grunn en gjennomsnittlig avdragstid i 2017 på 28 år mot budsjettert 30 år. Lånefondets internrente for utlån til bykassen og de kommunale foretakene ble videreført på 3,5 prosent i Med en gjennomsnittlig innlånsrente på 2,55 prosent oppstår et betydelig kontant overskudd i Lånefondet. Resultatregnskap for 2017 viser et overskudd på 54,8 millioner kroner, som er inntektsført i bykassens driftsregnskap. Lånefondets resultatregnskap er noe svakere enn det reviderte budsjettet. Hovedårsaken til det negative avviket skyldes at lavere renteinntekter som følge av lavere låneopptak av Drammen Eiendom og bykassa enn budsjettert. I 1.tertialrapport 2017 ble lånefondets kontantresultat justert med 1,5 millioner kroner som følge av lave renteutgifter. I 2.tertailrapport 2017 ble lånefondets kontantresultat ytterligere forbedret med 5 millioner kroner. Hovedstørrelsene i Lånefondets resultatregnskap fremgår av tabellen nedenfor. Lånefondets resultatregnskap for 2017 Tekst Regnskap 2016 Regnskap 2017 Budsjett 2017 Avvik 2017 Lånefond låneomkostninger 0,18 0,21 0,00 0,21 Lånefond renteutgifter 142,56 135,33 141,50 6,17 Lånefond avdragsutgifter 217,81 227,77 221,80 5,97 Sum utgifter 360,55 363,31 363,30-0,01 Lånefond renteinntekter 195,53 190,24 198,20 7,96 Lånefond avdragsinntekter 221,37 227,82 221,80 6,02 Sum innbetalinger -416,90-418,06-420,00-1,94 Årets kontantunderskudd(+)/overskudd(-) -56,35-54,75-56,70-1,95 Lånefondets regnskap for 2017 er nærmere omtalt i egen årsberetning. Side 10 av 38

11 Drammen bykasse Årsberetning til regnskap 2017 Bykassens finansregnskap i 2017 Bykassens netto finansutgifter i 2017 ble 12,9 millioner kroner lavere enn revidert budsjett. Mindreforbruket skyldes en kombinasjon av lavere renteutgifter og høyere renteinntekter fra bankinnskudd. Høyere renteinntekter må ses i sammenheng med forbedring i kommunens likviditet i 2017, jfr. nærmere omtale i årsberetningens del 4.1. Drammen bykasse finansielle poster 2017 (løpende priser) Mill. kr Regnskap 2016 Regnskap 2017 Rev. Budsjett 2017 Avvik Renteutgifter 91,19 93,17 97,63 4,46 Avdrag på lån = netto avdrag 110,97 111,44 113,67 2,23 Renteinntekter 30,15 37,61 29,49 8,12 Kontantresultat i lånefondet 56,35 54,75 56,68 1,93 Finansielle poster 115,66 112,25 125,13 12,88 I Lånefondets budsjett ble det lagt til grunn en gjennomsnittsrente for 2016 på 1,80 prosent på den usikrede delen av låneporteføljen, basert på en gjennomsnittsprognose for hele året. Budsjettrenten avspeiler renteforventningen med marginpåslag til utviklingen i markedsrenten for andel lån med flytende rente og nye innlån i Budsjettrenten har vist seg å ligge noe høyt i forhold til den faktiske gjennomsnittlige flytende renten som lånefondet oppnådde i Nibor renten viste en fallende tendens til mai 2016 og deretter hadde den en svak økning ut året. Gjennomsnittlig rente i lånefondet var noe høyere i 2016 enn Dette skyldes blant annet at andelen med fast rente er noe økt i 2016 sammenlignet med Dette gir noe høyere rente på kort sikt, men gir samtidig kommunen bedre sikring mot eventuell fremtidig renteoppgang. 2.6 Overføring til og fra kommunens bedrifter Utbytte og eieruttak fra kommunens bedrifter er inntektsført med 153,9 millioner kroner i Dette er 19,4 millioner kroner mer enn opprinnelig budsjettert, og 29 millioner kroner mer enn i Av inntektene i 2017 utgjør 81,4 millioner kroner utbytte fra aksjeselskaper, mens det er inntektsført 72,5 millioner kroner i eieruttak fra kommunale foretak. Utbytte og eieruttak i (løpende kroner) Side 11 av 38

12 Drammen bykasse Årsberetning til regnskap Fellesutgifter og ufordelte poster Fellesutgifter og ufordelte poster viser en netto forbedring på 5,3 millioner kroner i forhold til revidert budsjett. Resultatforbedringen kan i hovedsak forklares av inntektsføringer i forbindelse med avstemming av diverse balansekonti, mens pensjonskostnader og lønnsreserve viser mindre merforbruk i forhold til budsjett. Pensjonskostnader Drammen bykasses samlede pensjonsbelastning består av betalt pensjonspremie fratrukket beregnet premieavvik samt årlig amortisering av tidligere års premieavvik. Anslått premieavvik og amortiseringskostnad samt avsetning til reguleringskostnad og eventuell bruk av premiefond budsjetteres på sentralt ansvar. Som omtalt i 2. tertialrapport 2017 lå det an til forholdsvis store avvik mot budsjettert premieavvik og reguleringskostnad, men med marginal netto effekt. Det ble derfor ikke vedtatt budsjettjusteringer i de sentrale pensjonspostene ved behandlingen av 2. tertialrapport. Som det fremgår av tabellen nedenfor bekrefter regnskapstallene for 2017 prognosene fra 2. tertialrapport med forholdsvis store avvik mot budsjettert premieavvik og avsatt reguleringskostnad. Betydelig lavere reguleringskostnad enn opprinnelig anslått innebærer at årets premieavvik (inntekt) også blir betydelig lavere. Netto virkningen når reguleringskostnad og premieavvik ses sammen blir en budsjettbesparelse på 4,4 millioner kroner. Årets amortiseringskostnad er på 99 millioner kroner. Dette er 5,8 millioner kroner mer enn budsjettert, og skyldes at akkumulert premieavvik fra tidligere kommunalt foretak Drammen Barnehager KF ved en feiltakelse ikke har vært tatt med i de årlige amortiseringskostnadene. Sentrale budsjettposter pensjon 2017 Bykassens regnskap for 2017 som tabellen ovenfor viser kreditert med 72,5 millioner kroner inkl. arbeidsgiveravgift i nye premieavvik for kommunens tre pensjonsordninger i DKP, KLP og SPK. Samtidig er det utgiftsført (amortisert) 99,0 millioner kroner av tidligere års premieavvik 2. Dette innebærer at akkumulert premieavvik er redusert med 26,5 millioner kroner i Akkumulert premieavvik er etter dette redusert fra 596,2 millioner kroner til 569,7 millioner kroner inkl. arbeidsgiveravgift per utgangen av Amortiseringsperioden for tidligere års premieavvik er 15 år for avvik oppstått i regnskapsårene for , mens den ble redusert til 10 år for avvik oppstått i perioden For premieavvik som oppstår fra og med regnskapsåret 2014 skal amortiseringsperioden være 7 år Side 12 av 38

13 Drammen bykasse Årsberetning til regnskap 2017 Sentral lønnsreserve Bykassens lønnsutgifter inklusive sosiale utgifter har økt med 5 prosent i Av dette er vekst som følge av lønnsoppgjørene anslått til om lag 2,4 prosent. Som tidligere varslet har årets lønnsoppgjør medført en belastning av lønnsreserven med om lag 1,3 millioner kroner mer enn budsjettert. Gjennomgang av diverse balanseposter I forbindelse med regnskapsavslutningen for 2017 er det foretatt en gjennomgang av diverse poster i bykassens balanse. Gjennomgangen har resultert i både utgifts og inntektsføringer i bykassens driftsregnskap. Blant annet er det inntektsført om lag 7,5 millioner kroner i tidligere års refusjon av sykepenger og fødselspenger som feilaktig var blitt stående på balansekonto etter overgangen til nytt HRsystem fra 1. januar Oppryddingen har gitt en netto inntektsføring på 10,3 millioner kroner. Tilbakebetaling av momskompensasjon vedr. Drammensbadet I regnskapet for 2016 ble det utgiftsført 58 millioner kroner i forbindelse med Skatt Sør sitt krav om tilbakebetaling av tidligere mottatt momskompensasjon vedr. bygging og drift av Drammensbadet. Resterende del av tilbakebetalingskravet fra Skatt Sør (justeringsbeløp for 2016 og 2017) er belastet regnskap 2017 med 5,3 millioner kroner. I samsvar med bystyrets tidligere vedtak er 4,8 millioner av restkravet finansiert med bruk av disposisjonsfond. Bystyret vedtok 20. desember 2016 (sak 210/16) å påklage vedtaket fra Skatt Sør om etterberegning av momskompensasjon. Klage ble sendt Skatt Sør 31. januar Klagen ble oversendt Skattedirektoratet sommeren 2017 og er fortsatt til behandling der. Dekning av påløpte utviklingskostnader i Marienlyst Utvikling AS Bystyret vedtok 19. desember 2017 (sak 222/17) at Drammen kommune benytter sin rett til å kreve bortfall av kjøpsavtale med Marienlyst Utvikling AS ettersom ønsket regulering ikke er oppnådd innen 5 år. Som følge av bortfallet av kjøpsavtalen kreves også avvikling av utviklingsavtalen med Ticon Eiendom AS tilknyttet investeringene i Marienlyst Utvikling AS og Marienlyst Utvikling IS. Drammen kommune er i henhold til utviklingsavtalen forpliktet til å dekke 50 prosent av påløpte utviklingskostnader i Marienlyst Utvikling AS på om lag 26,4 millioner kroner. Drammen kommunes andel av påløpte utviklingskostnader i Marienlyst Utvikling AS ble overført selskapet 31. januar 2018 og er belastet regnskap 2017 med 13,2 millioner kroner. I samsvar med bystyrets vedtak er utgiftene finansiert med bruk av disposisjonsfond. Forskuttering av reformmidler til ny kommune Nye Drammen kommune vil etter at den trer i kraft 1. januar 2020 motta om lag 30 millioner kroner i reformstøtte fra staten. I den politiske plattformen for ny kommune ble det forutsatt at Drammen kommune i 2017 skal forskuttere 10 millioner kroner av reformstøtten til stedsutvikling i hver av kommunene Nedre Eiker og Svelvik. Regnskapsteknisk er overføringene til Nedre Eiker og Svelvik kommuner utgiftsføres i bykassens driftsregnskap og er i samsvar med forutsetningen i økonomiplan finansiert ved bruk av disposisjonsfondet. Overføringer til Nye Drammen Det er overført 6,8 millioner kroner fra Drammen bykasse til Nye Drammen kommune i Dette gjelder regionsentertilskudd og infrastrukturtilskudd som er mottatt gjennom kommunens rammetilskudd, men som er forutsatt benyttet til etablering av den nye kommunen. Side 13 av 38

14 Drammen bykasse Årsberetning til regnskap Årsoppgjørsdisposisjoner Som nevnt tidligere i årsberetningen har Drammen bykasse et netto driftsoverskudd på 257,5 millioner kroner i Etter gjennomførte årsoppgjørsdisposisjoner er regnskapet gjort opp med et udisponert resultat (overskudd) på 110,2 millioner kroner. Disponering av overskuddet vil bli avgjort av bystyret ved behandlingen av årsregnskapet for Rådmannen vil til behandlingen av bykassens regnskap for 2017 foreslå at overskuddet fratrukket tilbakeføring av programområdenes netto mindreforbruk tilføres disposisjonsfondet. Drammen bykasse årsoppgjørsdisposisjoner 2017 Regnskap Beløp i millioner kroner 2017 Budsjett 2017 Avvik i kr Forbruk i % Regnskap 2016 NETTO DRIFTSRESULTAT FØR Å.O.D. 257,5 64,0 193,6 185,5 ÅRSOPPGJØRSDISPOSISJONER 147,3 64,0 83,3 230,3 % 98,2 Avsetninger til disposisjonsfond 127,5 127,3 0,1 100,1 % 204,0 Avsetninger til bundne fond 89,6 4,6 85,0 1951,0 % 48,6 Overføring til investeringsregnskapet 125,4 125,4 0,0 100,0 % 103,9 Bruk av tidligere års regn.messige mindreforbruk 87,2 87,2 0,0 100,0 % 160,8 Bruk av disposisjonsfond 67,9 67,9 0,0 100,0 % 67,1 Bruk av bundne fond 36,2 29,3 6,9 123,6 % 30,3 Avsetning/bruk VA fond 3,8 8,9 5,1 42,9 % 0,2 ÅRETS RESULTAT 110,2 0,0 110,2 87,2 I samsvar med budsjetterte forutsetninger er det foretatt avsetning til disposisjonsfond med 127,5 millioner kroner i Avsetningen er delvis finansiert med bruk av bykassens resultat (overskudd) fra 2016 på 87,2 millioner kroner. Det er brukt 67,9 millioner kroner fra disposisjonsfondet, slik at netto avsetning er på 59,6 millioner kroner. Disposisjonsfondet utgjør etter dette 482,5 millioner kroner. Hvis det i tillegg tas hensyn til udisponert årsresultat i 2017, korrigert for anslått tilbakeføring av programområdenes netto mindreforbruk i henhold til budsjettreglementet. Samlet reserve utgjør etter dette om lag 541 millioner kroner. Dette innebærer at de vedtatte handlingsreglene for kommunens reserver som bystyret vedtok ved behandlingen av økonomiplan er oppfylt med god margin. Det vises til nærmere omtale i årsberetningens del 4.3 Fondsreserver. Ubrukte øremerkede bevilgninger innenfor programområdene er avsatt til bundne fond med 89,6 millioner kroner 3, mens det er inntektsført 36,2 millioner kroner fra tidligere bundne avsetninger. I tillegg er det brukt 3,8 millioner kroner fra selvkostfond for vann og avløp. Det vises til nærmere omtale av selvkostberegningene for vann og avløpsområdet i årsberetningens del 5.2 Selvkostberegninger. Det er i samsvar med budsjetterte forutsetninger overført 125,4 millioner kroner til investeringsregnskapet til egenfinansiering av bykassens investeringer. Dette beløpet inkluderer generell finansiering fra driften vedtatt av bystyret på 120,7 millioner kroner samt diverse egenfinansieringer av investeringer innenfor programområdene på 4,7 millioner kroner. 3 Avsetning til bundne driftsfond inkluderer avsetning av årets overskudd på 1,6 millioner kroner for interkommunale samarbeid etter kommunelovens 27 og 28. I tillegg inngår avsetning av 45,4 millioner kroner i udisponerte midler i regnskapet for Nye Drammen kommune. Side 14 av 38

15 Drammen bykasse Årsberetning til regnskap 2017 Drammen bykasse - økonomisk oversikt drift 2017 Tall i 1000 kroner Regnskap 2017 Regulert budsjett Opprinnelig budsjett Regnskap 2016 DRIFTSINNTEKTER Ufordelt budsjett Brukerbetalinger Andre salgs- og leieinntekter Overføringer med krav til motytelse Rammetilskudd Andre statlige overføringer Andre overføringer Inntekts- og formuesskatt Sum driftsinntekter DRIFTSUTGIFTER Lønnsutgifter Sosiale utgifter Kjøp av varer og tjenester som inngår i kommunens tjenestepr Kjøp av tjenester som erstatter kommunens tjensteproduksjon Overføringer Avskrivninger Fordelte utgifter Sum driftsutgifter Brutto driftsresultat EKSTERNE FINANSINNTEKTER Renteinntekter og utbytte Mottatte avdrag på lån Sum eksterne finansinntekter EKSTERNE FINANSUTGIFTER Renteutgifter og låneomkostninger Avdrag på lån Utlån Sum eksterne finansutgifter Resultat eksterne finanstransaksjoner Motpost avskrivninger Netto driftsresultat BRUK AV AVSETNINGER Bruk av tidligere års mindreforbruk Bruk av disposisjonsfond Bruk av bundne fond Sum bruk av avsetninger AVSETNINGER Overført til investeringsregnskapet Avsatt til disposisjonsfond Dekning av tidligere års regnskapsmessige merforbruk Avsatt til bundne fond Sum avsetninger Regnskapsmessig mer-/mindreforbruk Side 15 av 38

16 Drammen bykasse Årsberetning til regnskap Investeringsregnskapet 2017 Kommunens investeringer er fordelt på to regnskap Drammen bykasses investeringsregnskap som omfatter teknisk infrastruktur, IKT investeringer og andre større utstyrsanskaffelser, og Drammen Eiendom KF's investeringsregnskap som omfatter alle bygningsmessige investeringer. Drammen kommune har hatt brutto investeringsutgifter på 692,2 millioner kroner 4 i Dette er 112,4 millioner kroner høyere enn i Som det fremgår av figuren nedenfor er dette et forholdsvis lavt investeringsnivået når man ser på kommunens årlige investeringsutgifter i den siste tiårsperioden omregnet til 2017 kroner. Brutto investeringsutgifter 2016 og 2017 (løpende kroner) Millioner kroner Regn Regn Regn Budsj Avvik Drammen bykasse 298,6 321,7 380,2 467,5 87,3 Drammen Eiendom KF 242,5 258,1 311,9 437,9 125,9 Brutto investeringsutgifter - totalt 541,1 579,8 692,2 905,4 213,2 Drammen kommunes investeringsutgifter (i faste 2017 kroner) 1200,0 Drammen kommune bto. investeringsutgifter (2017 kroner) 1000,0 800,0 600,0 400,0 200,0 0, *) Investeringsutgifter i regi av D IKT er holdt utenfor investeringsutgiftene Det er i 2017 gjennomført investeringsprosjekter i Drammen bykasse for 380,2 millioner kroner og for 311,9 millioner kroner i regi av Drammen Eiendom KF. Dette er 213,2 millioner kroner lavere enn budsjettert. Mindreforbruket fordeler seg med 87,3 millioner kroner i bykassen ekslusiv D IKT og 125,9 millioner kroner i Drammen Eiendom KF. I forhold til 2016 er mindreforbruket i bykassen redusert med 26,7 millioner kroner, mens mindreforbruket i Drammen Eiendom KF har økt med 51,5 millioner kroner. Dette innebærer at samlet mindreforbruk er 24,8 millioner kroner høyere enn i 2016, til tross for at det har vært stor fokus på å tilpasse investeringsrammene til realistisk framdrift i prosjektene. Ut fra rapportert status er det både i 1. og 2. tertialrapport 2017 foretatt betydelige nedjusteringer av investeringsrammene. Samlet er 4 Investeringer i regi av Drammensregionens IKT (D IKT) er holdt utenfor, da disse investeringene i sin helhet refunderes over Drammen bykasses og øvrige deltakerkommuners investeringsregnskap Side 16 av 38

17 Drammen bykasse Årsberetning til regnskap 2017 investeringsbudsjettene i 2017 nedjustert med 144 millioner som følge av endret periodisering fordelt med 19 millioner kroner for bykassen og 125 millioner kroner for Drammen Eiendom KF. Det registreres likevel at behovsvurderingene som ble gjort per 2. tertialrapport 2017 ikke har truffet godt nok. Rådmannen er imidlertid tilfreds med at mindreforbruket i bykassens investeringsregnskap er redusert med 26,7 millioner kroner. Samtidig må det understrekes at de ubrukte bevilgningene per utgangen av 2017 i stor grad er knyttet til pågående investeringer hvor det kan være vanskelig å estimere hvor mye som påløper innenfor kalenderåret. Bykassens investeringsregnskap er nærmere omtalt nedenfor. For Drammen Eiendom KF s investeringsregnskap vises til omtale i Drammen kommunes årsmelding 2017, samt foretakets egen årsberetning. Denne vil bli forelagt bystyret i forbindelse med behandlingen av foretakets årsregnskap for Drammen bykasses investeringsregnskap 2017 Tabellen nedenfor viser hovedstørrelsene i bykassens offisielle investeringsregnskap for Det gjøres oppmerksom på at brutto investeringsutgifter på 406,5 millioner kroner i denne tabellen inkluderer D IKT s investeringsutgifter. Drammen bykasse investeringsregnskap 2017 Tall i 1000 kroner Regnskap 2017 Regulert budsjett 2017 Opprinnelig Budsjett Regnskap 2016 FINANSIERINGSBEHOV Investeringer i anleggsmidler Utlån og forskutteringer Avdrag på lån Avsetninger Kjøp av aksjer og andeler Årets finansieringsbehov FINANSIERING Bruk av lånemidler Inntekter fra salg av anleggsmidler Tilskudd til investeringer Mottatte avdrag på utlån og refusjoner Andre inntekter Momskompensasjon investeringer Sum ekstern finansiering Overført fra driftsregnskapet Bruk av avsetninger Sum finansiering Udekket / Udisponert Investeringsregnskapets finansieringsbehov Tabellen ovenfor viser et finansieringsbehov i bykassens investeringsregnskap på 1 398,8 millioner kroner. Dette er en betydelig økning i forhold til 2016 og kan i stor grad forklares med aksjeinnskudd (tingsinnskudd) på 552 millioner kroner i Drammen Kommune Eiendomsutvikling AS (DKEU). Det er i det etterfølgende gitt kortfattede forklaringer til beløpene: Side 17 av 38

18 Drammen bykasse Årsberetning til regnskap 2017 Investeringer i anleggsmidler Det er utgiftsført investeringer i anleggsmidler for 406,5 millioner kroner. Dette inkluderer investeringer gjennomført i regi av D IKT på vegne av Drammen bykasse og de øvrige samarbeidskommunene, og blåser opp investeringsutgiftene med 26,3 millioner kroner. Brutto investeringsramme i 2017 var på 486,3 millioner kroner. Dette innebærer at påløpte investeringsutgifter er 79,8 millioner kroner lavere enn budsjettert. Dette tilsvarer et avvik på om lag 16 prosent av investeringsrammen. Behovet for nedjustering av investeringsbudsjettet som følge av endret framdrift har blitt vurdert i forbindelse med 1. og 2. tertialrapport Ut fra rapportert status ble det foretatt en nedjustering av investeringsutgiftene med 19 millioner kroner ved behandlingen av 2. tertialrapport. Faktisk påløpte utgifter har imidlertid vist seg å bli en del lavere enn anslått. Avviket skyldes i stor grad forskjøvet framdrift i prosjekter innenfor programområdene 07 Ledelse, organisering og styring, 09 Idrett, park og natur, 11 Vei, 12 Grunnskole og 14 Vann og avløp. Det er gitt nærmere forklaringer på mindreforbruket i del 3.2 Investeringer i programområdene. Utlån Startlån Det er lånt ut 277,7 millioner kroner i startlån i Dette er 77,7 millioner kroner mer enn den vedtatte lånerammen, som på grunn av lav utlånstakt i årets åtte første måneder ble nedjustert fra 300 til 200 millioner kroner ved behandlingen av 2. tertialrapport. Merutgiften må imidlertid ses i sammenheng med ubrukte lånemidler fra 2016 på 48,9 millioner kroner, og korrigert for dette er det lånt ut 28,8 millioner kroner utover disponible midler i Dette er ført som forskudd på den vedtatt lånerammenfor 2018 på 200 millioner kroner. Øvrige utlån Det er i tillegg lånt ut gjennom ordningen med depositumlån, som ble iverksatt i Utlånene er finansiert ved bruk av depositumfondet som per utgangen av 2017 står til rest med nesten 0,9 millioner kroner, jfr. tidligere vedtak i bystyret 5. I tillegg ble det lånt ut kroner til Glassverket IF i Lånet er gitt innenfor en låneramme på 2,5 millioner kroner som bystyret innvilget 20. desember 2016 (sak 207/16) for å avhjelpe uforutsette økonomiske problemer i idrettsforeningen. Lånet er sikret med pant i Glassverkethallen. Avdrag på lån Der utgiftsført avdragsutgifter på 68,2 millioner kroner. Av dette utgjør ordinære avdrag til Husbanken (startlån) 24,3 millioner kroner, som er som er 3,7 millioner kroner lavere enn budsjettert. I tillegg er ekstraordinært innfridde startlån fra 2016 tilbakebetalt til Husbanken med 43,9 millioner kroner. Tilbakebetaling av ekstraordinært innfridde lån er finansiert med avsatte midler i Kjøp av aksjer og andeler Det har i bykassens investeringsregnskap for 2017 påløpt 566,1 millioner kroner til kjøp av aksjer og andeler. Dette er 0,4 millioner kroner mindre enn budsjettert. De påløpte utgiftene fordeler seg på følgende tiltak: o Det er gjort aksjeinnskudd i Drammen Kommune Eiendomsutvikling AS (DKEU) for 552,4 millioner kroner. Aksjeinnskuddene er definert som tingsinnskudd i forbindelse med overføringer av aksjeposter og eiendommer til selskapet for tilsvarende beløp. Det er nærmere redegjort for transaksjoner mellom Drammen kommune og DKEU i note 10 til regnskapet. 5 Med hjemmel i Boligsosial handlingsplan vedtok bystyret ved behandlingen av 1. tertialrapport 2012 å sette av 1 million kroner til depositumfond innenfor disposisjonsfondets ramme. Side 18 av 38

19 Drammen bykasse Årsberetning til regnskap 2017 o Innenfor resterende bevilgningsramme på 0,4 millioner kroner har Drammen kommune i 2017 kjøpt aksjer i Enter Kompetanse AS for nesten kroner 6. o Investeringsregnskapet for 2017 er belastet med egenkapitalinnskudd til Drammen kommunale pensjonskasse på 10,0 millioner kroner og til KLP på i overkant av 1,5 millioner kroner. Dette er nesten 0,5 millioner kroner lavere enn budsjettert beløp på 12 millioner kroner. Avsetninger Avsetninger mv. er utgiftsført med 79,6 millioner kroner i Avsetningene er i lten grad budsjettert. Dette gjelder i hovedsak følgende forhold: o Ekstraordinære avdrag og innfridde startlån i 2017 på totalt 57,3 millioner kroner er avsatt til bundet investeringsfond, mens 43,9 millioner kroner i tilsvarende avsetning fra 2016 er disponert fra fondet. Dette gir en netto avsetning på 13,4 millioner kroner i Denne avsetningen er ikke budsjettert. o Ubrukt andel investeringsbidrag fra Buskerudbyen til etablering av ny holdeplasstruktur på Bragernes er avsatt til bundet investeringsfond med 20,9 millioner kroner. Denne avsetningen er ikke budsjettert. Etter bruk av tidligere avsetning med 6,9 millioner kroner er det per utgangen av 2017 avsatt 36,8 millioner kroner i udisponert investeringstilskudd til dette prosjektet. o Det avsatt 1,3 millioner kroner til ubundet investeringsfond. Dette er om lag 0,3 millioner kroner mer enn budsjettert. Mottatte avdrag på utlån utgjør 0,6 millioner kroner, mens 0,7 millioner kroner på grunn av tidligere feilføring er flyttet fra bundet til ubundet investeringsfond. o Tilfluktsromfondet er godskrevet renteinntekter på kroner. Finansiering av investeringsregnskapet Investeringsregnskapets finansieres i hovedsak av eksterne lånemidler, tilskudd fra staten og andre bidragsytere, kompensasjon av merverdiavgift og egenfinansiering. Investeringsregnskapets finansieringsbehov for 2017 er på millioner kroner. Bruk av lånemidler Drammen bykasse har benyttet 451,3 millioner kroner i eksterne lånemidler som er 21,2 millioner kroner mindre enn budsjettert. o o Det er brukt 277,7 millioner kroner til finansiering av utlån av startlån. Dette er 77,7 millioner kroner mer enn den vedtatte lånerammen for Av dette dekkes 48,9 millioner kroner av ubrukte lånemidler til startlån fra 2016, mens resterende beløp på 28,8 millioner kroner er ført som forskuttering fra lånerammen for Det er brukt 173,6 millioner kroner i lån til investeringsformål. Dette er 98,9 millioner kroner mindre enn budsjettert, og må ses i sammenheng med ubrukte investeringsbevilgninger på mer enn 87 millioner kroner ekslusive D IKT. Mottatte avdrag Mottatte avdrag på utlån er inntektsført med totalt 78,6 millioner kroner. Dette er 49,3 millioner kroner mer enn budsjett. Av det inntektsførte beløpet gjelder 77,6 millioner kroner mottatte avdrag fra startlån 6 Bystyret vedtok i 2016 er ramme på 0,7 millioner kroner til oppkjøp av aksjer i Enter Kompetanse AS. Det ble i 2016 kjøpt akjser for kroner, og for ytterligere kroner i Side 19 av 38

20 Drammen bykasse Årsberetning til regnskap 2017 herav 57,3 millioner kroner fra ekstraordinære avdrag og innfrielser. Som budsjettert er det mottatt om lag 1 million kroner i avdrag fra utlån til Lindum AS og Drammen Scener AS. Investeringsrefusjoner og tilskudd Det er inntektsført totalt 94,6 millioner kroner i investeringstilskudd og refusjoner i Dette er 36,5 millioner kroner mer enn budsjettert. o Av inntektsført beløp utgjør investeringsrefusjoner til D IKT fra deltagerkommunene 18,4 millioner kroner. Dette er 1,5 millioner korner mer enn budsjettert. o o Det er inntektsført forventede spillemidler til kommunale idrettsanlegg og nærmiljøanlegg med totalt 14,2 millioner kroner. Dette er 1,5 millioner kroner mindre enn budsjettert. Det er inntektsført refusjoner fra andre aktører til investeringer innenfor byutvikling og teknisk infrastruktur med til sammen 61,8 millioner kroner. Inkludert i dette beløpet er 3,5 millioner kroner fra statstilskudd til Fjell 2020 og 28,8 millioner kroner fra Buskerudbysamarbeidet. Disse refusjonene er 38,1 millioner kroner høyere enn budsjettert. Det vises for øvrig til note 21 til årsregnskapet der mottatte investeringsrefusjoner er nærmere spesifisert. Kompensasjon merverdiavgift Momskompensasjon fra investeringer inngår i henhold til føringer fra Kommunal og modernisringsdepartementet som felles finansiering i investeringsregnskapet. Det er i 2017 inntektsført totalt 45,0 millioner kroner i momskompensasjon. Av dette er 4,9 millioner kroner refusjon for investeringer i regi av D IKT. Disse inntektene føres direkte mot D IKT s anskaffelser, som viderefaktureres samarbeidskommunene eksklusiv merverdiavgift. Momskompensasjon på 2,8 millioner kroner i forbindelse med samarbeidsprosjekter innenfor programområde 04 Byutvikling er også ført direkte mot prosjektene. Øvrige inntekter fra momsrefusjon på 37,4 millioner kroner inngår som felles finansiering av bykassens investeringer. Disse inntektene er 5,6 millioner kroner lavere enn budsjettert. Bruk av fond Det er inntekstført til sammen 51,6 millioner kroner i bruk av fond i Fondsbruken, som ikke er budsjettert, omfatter blant annet: o Bruk av bundet avsetning til etablering av ny holdeplasstruktur på Bragernes med 6,9 millioner kroner. o I samsvar med forutsatt praksis er avsatte midler fra innfridde startlån i 2016 på 43,9 millioner kroner disponert til ekstraordinær nedbetaling av kommunens gjeld i Husbanken. Overføring fra driftsregnskapet Det er i samsvar med budsjetterte forutsetninger overført 125,4 millioner kroner til investeringsregnskapet til egenfinansiering av bykassens investeringer. Dette beløpet inkluderer generell finansiering fra driftsregnskapet vedtatt av bystyret på 120,7 millioner kroner samt diverse egenfinansieringer av investeringer innenfor programområdene på 4,7 millioner kroner. 3.2 Investeringer i programområdene Tabellen nedenfor viser fordelingen av bykassens anleggsinvesteringer i 2017 fordelt per programområde. Som det fremgår av tabellen er det et samlet mindreforbruk på 79,8 millioner kroner i forhold til justert budsjett. Hvis D IKT holdes utenfor, jfr. tidligere omtale, er mindreforbruket i Side 20 av 38

21 Drammen bykasse Årsberetning til regnskap 2017 programområdene 1 14 på 87,3 millioner kroner. Rådmannen vil i tilknytning til 1. tertialrapport 2018 vurdere behovet for rebevilgning av de ubrukte investeringsmidlene. Drammen bykasse brutto investeringsutgifter 2017 per programområde Programområde (mill. kroner) Regnskap 2016 Regnskap 2017 Budsjett 2017 Avvik 01 Barnehage 5,8 4,1 4,0 0,1 02 Oppvekst 3,8 1,9 3,2 1,3 03 Samfunnssikkerhet 1,1 0,7 2,6 1,9 04 Byutvikling 36,5 56,6 62,4 5,8 05 Helse-, sosial- og omsorgstjenester 12,9 19,2 25,1 5,9 06 Kultur 1,7 4,6 5,5 0,9 07 Ledelse, organisering og styring 28,3 16,8 27,4 10,6 09 Idrett, park og natur 66,4 60,8 80,3 19,4 10 Politisk styring 1,0 2,2 1,2 11 Vei 40,7 44,4 64,3 19,9 12 Grunnskole 16,8 19,4 31,1 11,7 13 Introduksjonstjenester 1,3 2,1 2,1 0,0 14 Vann og avløp 106,3 148,5 157,2 8,7 20 Interkommunalt samarbeid (D-IKT) 40,7 26,3 18,8 7,5 Sum brutto investeringsutgifter 362,3 406,5 486,3 79,8 Nærmere om årets mindreforbruk Mindreforbruket i bykassens investeringsregnskap på 79,8 millioner kroner skyldes at faktisk påløpte utgifter i 3. tertial ble en del lavere enn forutsatt. Mindreforbruket skyldes ingen store uforutsette hendleser, men må ses i forhold til forskjøvet prosjektering og framdrift og anskaffelser i en rekke prosjekter innenfor programområdene. De største mindreforbrukene er innenfor programområdene programområdene 07 Ledelse, organisering og styring, 09 Idrett, park og natur, 11 Vei, 12 Grunnskole og 14 Vann og avløp. 07 Ledelse, organisering og styring Investeringsrammen innenfor dette programområdet er i hovedsak knyttet til oppgradering av eksisterende og utvikling og anskaffelse av nye felles styringssystemer for Drammen kommune. Av større prosjekter i 2017 kan nevnes oppgradering mv. av Agresso HR og økonomi samt nytt saksbehandlersystem Min sak. Av en budsjettramme på 27,4 millioner kroner er 16,8 millioner brukt i løpet av Mindreforbruket på 10,6 skyldes at enkelte anskaffelser har tatt lenger tid enn planlagt. 09 Idrett, park og natur Av en total investeringsramme på 80,3 millioner kroner er 60,8 millioner kroner brukt i Dette innebærer et mindreforbruk på 19,4 millioner kroner. Det største mindreforbruket er innenfor prosjektet «Grunnerverv til grøntarealer og friluftsområder» med 5,1 millioner kroner. Mindre tilgang på aktuelle områder til ervervelse er hovedforklaringen på mindreforbruket. I tillegg er det mindreforbruk i størrelse 2 4 millioner kroner på prosjekter som klimatilpasning av skiløypenett/turveier, aktivitetspark for eldre og friluftsløftet. Dette er prosjekter hvor framdriften har vært noe langsommere enn forutsatt, og som i hovedsak forventes gjennomført i Anskaffelse av ny lastbærer er også forsinket og vil bli gjennomført i 1. halvår Side 21 av 38

22 Drammen bykasse Årsberetning til regnskap Vei Av en total investeringsramme på 80,3 millioner kroner er 60,8 millioner kroner brukt i Dette innebærer et mindreforbruk på 19,4 millioner kroner. Det er ingen prosjekter med spesielt store mindreforbruk, men det er en rekke prosjekter med mindreforbruk i størrelse 2 3,5 millioner kroner. Dette gjelder blant annet diverse tiltak innenfor prosjektet trygge skoleveier, utbedring Spiralen, Bjørnstjerne Bjørnsonsgate tilstøtende veier og innfartsparkering bydeler. Dette er i hovedsak prosjekter med forskjøvet fremdrift som vil bli gjennomført i Grunnskole Av en total investeringsramme på 31,1 millioner kroner er 19,4 millioner kroner brukt i Dette innebærer et mindreforbruk på 11,6 millioner kroner. Det største mindreforbruket er på 5,0 millioner kroner og gjelder inventar og utstyr i forbindelse med pågående utvidelse av Øren skole. Byggearbeidene vil bli avsluttet høsten 2018 og innkjøpene vil derfor bli gjennomført til høsten. I tillegg er det mindreforbruk i størrelse pluss/minus 2 millioner kroner innenfor prosjekter som digitaliseringsstrategien og oppgradering av inventar og ustyr i grunnskolen. 14 Vann og avløp Av en total investeringsramme på 157,2 millioner kroner er det gjennomført investeringer for 148,5 millioner kroner i Det er ingen større forsinkelser, men mindreforbruket fordeler seg på flere pågående prosjekter. Største investeringsprosjekter i 2017 I bykassens investeringsregnskap er det i 2017 brukt mest penger innenfor programområde 14 Vann og avløp med 148,5 millioner kroner. De 12 største enkeltprosjektene i 2017 utenom VA området er: o Kunstis /kunstgressbane Øren 32,1 mill. kr o Ny holdeplass struktur Bragernes 26,7 mill. kr 1) o Oppgradering kommunale veier (asfaltering/forarbeider) 23,5 mill. kr o Digitaliseringsstrategi grunnskole 7,9 mill. kr o Gågater Nedre Torggt. m.fl. 7,8 mill. kr 2) o Samarbeidsprosjekter med andre utbyggere 6,7 mill. kr o IKT nye informasjons og styringssystemer 6,3 mill. kr o Fjell 2020 parker/lekeplasser/nærmiljø/gs veier 6,1 mill. kr o Øren skole nærmiljøanlegg 5,2 mill. kr o Rullering av digitalt utstyr i skolene 4,2 mill. kr o Åssiden nytt kunstgress 4,2 mill. kr o Hallermoen skole nærmiljøanlegg 4,1 mill. kr 1) Finansiert med bidrag fra Buskerudbyen 2) Samarbeidsprosjekt med andre utbyggere Side 22 av 38

23 Drammen bykasse Årsberetning til regnskap Drammen bykasses balanse pr Balansen viser forholdet mellom kommunens bokførte eiendeler på den ene siden, og summen av gjeld og egenkapital på den andre siden per 31. desember hvert år. Balansen gir blant annet grunnlag for å vurdere utviklingen i kommunens likvide stilling og finansielle balanse. I det etterfølgende er enkelte forhold knyttet til Drammen bykasses balanse ved utgangen av 2017 nærmere omtalt. Drammen bykasse balanse per Tall i 1000 kroner Regnskap 2017 Regnskap 2016 EIENDELER A. ANLEGGSMIDLER Faste eiendommer og anlegg Utstyr, maskiner og transportmidler Pensjonsmidler Utlån Aksjer og andeler Sum anleggsmidler B. OMLØPSMIDLER Kortsiktige fordringer Aksjer og andeler Kasse, postgiro, bankinnskudd Premieavvik Sum omløpsmidler Sum eiendeler EGENKAPITAL OG GJELD C. EGENKAPITAL Disposisjonsfond Bundne driftsfond Ubundne investeringsfond Bundne investeringsfond Regnskapsmessig overskudd - DK Likviditetsreserve/endring periodiseringsprinsipp Kapitalkonto Sum egenkapital D. GJELD LANGSIKTIG GJELD Pensjonsforpliktelser Andre lån Sum langsiktig gjeld KORTSIKTIG GJELD Kassekredittlån Annen kortsiktig gjeld Premieavvik Sum kortsiktig gjeld Sum egenkapital og gjeld MEMORIAKONTI: Ubrukte lånemidler Andre memoriakonti Motkonto for memoriakontiene Sum memoriakonti 0 0 Side 23 av 38

24 Drammen bykasse Årsberetning til regnskap Likviditet Utviklingen i saldo på kommunens konsernkonto gir et bilde av utviklingen i driftslikviditeten. Konsernkontoen inneholder kontiene til alle enhetene som ligger under den juridiske enheten Drammen kommune. Ved planlegging og opptak av nye lån og /eller refinansiering av eksisterende lån tas det hensyn til utviklingen i likviditeten i året. Drammen kommune benytter seg av den ledige likviditeten som er tilgjengelig i løpet av året for om mulig å utsette låneopptaket til et senere tidspunkt. Som det fremgår av figuren nedenfor har det vært positiv likviditet i hele 2017, med et gjennomsnitt for året på 515,8 millioner kroner. Likviditeten har gradvis blitt bedre utover året. Det er foretatt plassering av 200 millioner kroner i pengemarkedsfond med lav risiko innenfor bestemmelsene i pkt. 6.3 i vedtatt finans og gjeldsreglement. Det ble plassert 100 millioner kroner i august og 100 millioner kroner i desember. Plasseringer i pengemarkedsfond med lav risiko Dato Fond Innskudd Avkastning 2017 Bokført verdi Pluss Likviditet II Pluss Likviditet II Nordea Likviditet ODIN Pengemarked Sum Gjennomsnittssaldo pr. måned konsernkonto bank (løpende mill. kr) Mill. kroner Konsernkonto bank Gjennomsnittlig saldo Januar Februar Mars April Mai Juni Juli August Septembe r Oktober Novembe r Desember ,6 47,0 42,4 110,7 106,1 166,7 284,0 183,2 173,8 299,9 349,8 248, ,3 205,8 281,1 482,7 494,6 489,9 614,0 480, ,5 616,9 573, ,8 410,9 418,8 516,7 482,8 421,2 654,2 489,7 491,6 631,7 624,0 600,8 Rådmannen vurderer likviditetssituasjonen som god, og det forventes at dette fortsetter i De etterfølgende analyser omfatter kun bykassens likviditetsutvikling. Side 24 av 38

25 Drammen bykasse Årsberetning til regnskap 2017 Definisjoner Arbeidskapitalen er differansen mellom omløpsmidler og kortsiktig gjeld. Negativ arbeidskapital er normalt en indikasjon på at likviditeten er svekket. Som tabellen nedenfor viser er bykassens arbeidskapital positiv og den har styrket seg gradvis fra I forhold til 2015 er arbeidskapitalen styrket med 141,4 millioner kroner i Likviditetsgradene 1 og 2 benyttes ofte som indikatorer på virksomhetens likviditet. Likviditetsgrad 1, som viser forholdet mellom omløpsmidler og kortsiktig gjeld, skal helst være >2, dvs. at minst halvparten av omløpsmidlene skal være finansiert med langsiktig kapital. Likviditetsgrad 2, som viser forholdet mellom de mest likvide omløpsmidlene (kasse, bank) og kortsiktig gjeld, skal helst være >1, dvs. at den kortsiktige gjelden i sin helhet bør være finansiert med midler som raskt kan gjøres likvide. Som tabell og figur nedenfor viser er begge disse likvidtetsindikatorene lavere enn anbefalt nivå i hele perioden Imildertid har begge indikatorer vist positiv utvikling som bekrefter de senere års forbedrede likviditet, selv om likvidiitetsgrad 2 har er noe redusert i Det understrekes at dette er en anlyse basert på balanseførte verdier ved årets utgang, som ikke fanger opp svingninger gjennom året. Likviditetsindikatorer Drammen bykasse (løpende priser) Endring Arbeidskapital arbeidskapital Likviditetsgrad Likviditets- (1000 kr) (1000 kr) 1 grad ,26 0, ,29 0, ,43 0, ,66 0, ,81 0, ,87 0,37 Likviditetsgrad 1 og 2 Likviditetsgrad 2,00 1,80 1,60 1,40 1,20 1,00 0,80 0,60 0,40 0,20 - Likviditetsgrad 1 og Likviditets-grad 1 1,26 1,29 1,43 1,66 1,81 1,87 Likviditets-grad 2 0,15 0,19 0,15 0,17 0,52 0, Langsiktig gjeld og utlån Ekstern finansiering av investeringer i bykassen og de kommunale foretakene ut over merverdiavgiftskompensasjon og tilskudd, finansieres ved eksterne låneopptak i Drammen kommunes lånefond. Figuren nedenfor viser utviklingen i kommunens samlede lånegjeld som er tatt opp gjennom Lånefondet. I denne gjelden er formidlingslån fra Husbanken ikke inkludert, da disse ligger i bykassens balanse. Som det fremgår er lånegjelden ved utgangen av 2017 på millioner kroner. I løpet av 2017 økte lånegjelden med 102 millioner kroner. Det ble i løpet av 2017 tatt opp nye lån på 330 Side 25 av 38

26 Drammen bykasse Årsberetning til regnskap 2017 millioner kroner og betalt avdrag på 228 millioner kroner. Total låneramme for 2016 var på 428,6 millioner kroner. Total låneramme for 2017 var på 598,5 millioner kroner. Drammen kommunes lånegjeld utvikling (Løpende priser) Figuren viser også utviklingen i Drammen kommunes lånegjeld de siste syv årene, fordelt mellom bykassens vann og avløpsrelaterte gjeld, bykassens øvrige gjeld til investeringer og Drammen Eiendom KF. Figuren viser også utviklingen i ubrukte lånemidler. Per er det ubrukte lånemidler på 4 millioner kroner i Lånefondet. Drammen Eiendom KFs lånegjeld finansieres i stor grad av bykassen gjennom virksomhetenes husleier, mens lånegjelden knyttet til investeringer innenfor vann og avløpsområdet finansieres gjennom VA gebyrene. Av kommunens låneportefølje per utgangen av 2017 er cirka 45 prosent knyttet til kortsiktige rentevilkår, mens resterende 55 prosent er sikret enten gjennom faste renter eller rentebytteavtaler. Det har i 2017 vært en liten økning i sikring av faste renter sammenlignet mot Rentene har i 2017 vært historisk lave slik at det har vært inngått gode rentesikringsavtaler. Rentesikret andel av låneporteføljen pr Side 26 av 38

27 Drammen bykasse Årsberetning til regnskap 2017 For nærmere omtale av Drammen kommunes samlede lånegjeld per utgangen av 2017 vises til årsberetning for Drammen kommunes lånefond samt Drammen kommunes finansrapport som forelegges bystyret som egne saker. Drammen bykasses langsiktige lånegjeld I bykassens balanse pr utgjør langsiktig gjeld 3 222,5 millioner kroner, mot 3 029,1 millioner kroner per utgangen av Dette innebærer at bykassens lånegjeld har økt med 193,4 millioner kroner i Av samlet gjeld utgjør 2 290,3 millioner kroner bykassens gjeld til lånefondet, mens 932,2 millioner kroner er formidlings lån (Startlån) i Husbanken. Drammen bykasses langsiktige gjeld til lånefondet Bykassens låneforpliktelse Lån til VA investeringer Lån til øvrige investeringer Bykassens lån i lånefondet Av bykassens gjeld til lånefondet er 57 prosent knyttet til investeringer innenfor vann og avløpsområdet, og er således sikret gjennom rentebaserte inntekter. I tillegg til ekstern gjeld omfatter denne balansegruppen bykassens pensjonsforpliktelser på til sammen 5 268,5 millioner kroner pr. utgangen av Korrigert for innestående pensjonsmidler på 4 787,2 millioner kroner utgjør netto pensjonsforpliktelse 481,3 millioner kroner. Dette er en reduksjon på 163,1 millioner kroner i forhold til Bykassen har også utlån som til sammen beløper seg til 1 088,5 millioner kroner per utgangen av Dette er en økning på 199,9 millioner kroner fra 2016, og kan i hovedsak forklares ved økt utlån av Startlån. Utlånene er knyttet til følgende forhold: Ansvarlig lån Glitre Energi AS (125 mill. kr) og formidlings lån (916 mill. kr), samt ansvarlig lån Drammen kommunale Pensjonskasse, lån til Lindum AS og Drammen Scener AS på til sammen 47,6 millioner kroner. 4.3 Fondsreserver Tabellen nedenfor viser status for bykassens fondsreserver som per utgangen av 2017 utgjør 717,1 millioner kroner. Fondsreservene er økt med 137,2 millioner kroner i løpet av Drammen bykasse fondsreserver (løpende priser) Millioner kroner Endring Disposisjonsfond (ubundet drift) 228,4 286,1 423,0 482,6 59,5 Bundne driftsfond 53,8 62,3 80,4 130,0 49,6 Ubundne investeringsfond 2,1 2,1 2,1 3,5 1,3 Bundne investeringsfond 66,7 37,3 74,3 101,0 26,7 Sum fondsavsetninger 351,0 387,7 579,9 717,1 137,2 Ubundet driftsfond (disposisjonsfondet) I samsvar med budsjetterte forutsetninger er det foretatt netto avsetning til disposisjonsfond med 59,6 millioner kroner i Disposisjonsfondet utgjør etter dette 482,6 millioner kroner. Det må i tillegg tas hensyn til udisponert årsresultat i 2017, korrigert for anslått tilbakeføring av programområdenes netto Side 27 av 38

28 Drammen bykasse Årsberetning til regnskap 2017 mindreforbruk i henhold til budsjettreglementet. Samlet reserve utgjør etter dette om lag 541 millioner kroner. Frie reserver status per (millioner kroner) Bystyret fastsatte ved behandlingen av økonomiplan reviderte og skjerpede handlingsregler for oppbygging av reserver. Som det fremgår av tabellen ovenfor er disse målene oppfylt med god margin per utgangen av Ved utgangen av 2017 utgjør disposisjonsfondet 9,4 prosent av bykassens brutto driftsinntekter. Det er en økning fra 8,7 prosent per utgangen av Tas det hensyn til udisponert årsresultat utgjør samlet reserve 10,6 prosent av brutto driftsinntekter per utgangen av Figuren nedenfor viser utviklingen i bykassens disposisjonsfond, som i perioden har vokst fra om lag 90 til 483 millioner kroner. Rentesikringsfondets beregnede andel av disposisjonsfondet er synliggjort i figuren fra opprettelsen i 2010 og eier risikofond er synliggjort fra og med For årene er også vist udisponert årsresultat som utgjør en tilleggsreserve utover midler avsatt til disposisjonsfondet. Side 28 av 38

29 Drammen bykasse Årsberetning til regnskap 2017 Frie reserver utvikling i perioden (i løpende priser) Bundne driftsfond Bundne driftsfond viser en netto økning på 49,6 millioner kroner og utgjør 130 millioner kroner per utgangen av Økningen skyldes i hovedsak ubrukte tilskuddsmidler til etableringen av Nye Drammen kommune som er avsatt til senere års bruk. I tillegg har ubrukte tilskuddsmidler fra Husbanken økt med 5,3 millioner kroner og avsetning ubrukte ørmerkede tilskudd i programområdene har økt med 2,6 millioner kroner. Selvkostfondene for vann og avløp er redusert med til sammen 3,8 millioner kroner i De største avsetningene innenfor gruppen bundne driftsfond per er vist i tabellen nedenfor. Bundne driftsfond per Millioner kroner Endring Ubrukte ørmerkede bevilgninger programområdene 27,7 23,6 34,0 36,6 2,6 Årsresultat interkommunalt samarbeid (jfr. KL 27 og 28) 6,4 13,5 17,5 17,5 0,0 Selvkostfond vann 5,3 9,8 15,6 15,0 0,5 Selvkostfond avløp 2,3 3,4 3,3 0,0 3,3 Avsetning ubrukte tilskuddsmidler Husbanken 11,1 11,1 9,0 14,4 5,3 Åresultat Nye Drammen kommune 45,4 45,4 Øvrige bundne driftsfond 3,4 0,9 1,1 1,1 0,1 Sum bundne driftsfond 56,1 62,3 80,4 130,0 49,6 Ubundet investeringsfond Ubundne investeringsfond viser ved utgangen av 2017 en saldo på 3,5 millioner kroner, og er økt med 1,3 millioner kroner i forhold til Side 29 av 38

30 Drammen bykasse Årsberetning til regnskap 2017 Bundne investeringsfond Bundne investeringsfond utgjør 101 millioner kroner ved utgangen av 2017, tilsvarende en økning på 26,7 millioner kroner i løpet av året. Økningen skyldes i hovedsak økning i ekstraordinært innfridde startlån på 13,4 millioner kroner og økt avsetning av ubrukte tilskuddsmidler fra Buskerudbyen til etablering av ny holdesplasstruktur på Bragernes. som er avsatt til fond. Avsetningen av ekstraordinært innfridde startlån på 57,3 millioner kroner vil bli benyttet til nedbetaling av lånegjelden i Husbanken i De største avsetningene innenfor gruppen bundne investeringsfond per er følgende: Bundne investeringsfond per Millioner kroner Endring Avsetning ekstraordinært innfridde Startlån 27,7 30,9 43,9 57,3 13,4 Tilfuktsromfond 8,4 3,3 3,4 3,4 0,0 Tapsfond Startlån 2,4 2,4 3,5 3,5 0,0 Fond ny holdeplasstruktur Bragernes 22,8 36,8 14,0 Øvrige bundne investeringsfond 28,2 0,7 0,7 0,0 0,7 Sum bundne investeringsfond 66,7 37,3 74,3 101,0 26,7 Side 30 av 38

31 Drammen bykasse Årsberetning til regnskap Diverse forhold 5.1 Kommunens internkontroll Kommunelovens 48 nr. 5 stiller krav til at det i årsmeldingen skal redegjøres for tiltak som er iverksatt og tiltak som planlegges iverksatt for betryggende kontroll og en høy etisk standard i virksomheten. Kontrollsystemet skal bidra til å avdekke eventuelle feil og misligheter, samt øke sannsynligheten for å bli oppdaget dersom man begår en feil eller en korrupt handling. Et kontrollsystem bør også avdekke allerede begåtte misligheter, feil eller korrupte handlinger. Internkontroll Kommunelovens 23 nr. 2 stiller krav til at «administrasjonssjefen skal sørge for at administrasjonen drives i samsvar med lover, forskrifter og overordnede instrukser, og at den er gjenstand for betryggende kontroll.» Rådmannen etablerte i 2017 en interncontroller funksjon for blant annet å sikre at det blir etablert en egen rapportering om utvikling og oppfølging av arbeidet med et godt og betryggende kvalitet /internkontrollrammeverk. Interncontroller funksjonen skal i tillegg gjennomføre egne kontroller om oppgaver blir utført og fulgt opp som planlagt. Slike kontroller vil både bli gjennomført internt og av eksterne etter avrop på rammeavtaler. Stillingen rapporterer direkte til rådmannen. Det er i 2017 utarbeidet og vedtatt et rammeverk for internkontroll. Rammeverket beskriver hvordan en risikobasert internkontroll skal sikre at Drammen kommune styrer og utvikler seg i ønsket retning, at kvaliteten og effektiviteten i tjenesteproduksjonen er på ønsket nivå, at lover og regler etterleves og at omdømmet og tilliten til den kommunale forvaltningen er god. Internrevisjon Rådmannen startet i 2017 planleggingen av arbeidet med etableringen av internrevisjonen i Drammen kommune. Internrevisjonen skal være uavhengig av virksomheten, samtidig som den også er en rådgiver i kommunens utviklingsarbeid. I praksis betyr dette at internrevisjonen fungerer som et verktøy for overordnet ledelse. Formålet med internrevisjonen er å fastslå om og bidra til at kommunen utvikler seg i ønsket retning, overholder lover og regler og sikrer kvalitet og effektivitet i forvaltningen. Varsling Høsten 2017 ble ny varslingsordning opprettet. Varslingsordningen skal gjøre det enkelt og trygt å varsle om korrupsjon, misligheter og andre lovbrudd i Drammen kommune eller mot Drammen kommune. Ansatte har en lovbestemt rett til å varsle om kritikkverdige forhold i virksomheten. Varslingsordningen er åpen for både ansatte og eksterne (innbyggere, leverandører og andre), og alle oppfordres til å si fra eller varsle ved kjennskap til brudd på lover og regler. Varslingsordningen består av et eksternt varslingsmottak som mottar varselet per telefon, e post, brev, elektronisk skjema eller personlig oppmøte. Varslingsmottaket gjør nødvendige avklaringer med varsler dersom varslers identitet er kjent for dem, før varselet behandles og oversendes kommunens sentrale varslingsråd med en anbefaling om videre behandling. Det sentrale varslingsrådet beslutter deretter videre behandling av varselet enten ved oversendelse til ansvarlig direktør, varslingsrådet selv eller ekstern bistand fra BDO. Det gis som hovedregel en toukers frist for tilbakemelding til varslingsrådet om hvordan varselet vil bli håndtert. Ved avsluttet behandling i varslingsrådet orienteres varsler om at behandlingen er avsluttet (dersom varslers identitet er kjent) og det gis en frist til direktør på tre måneder for tilbakemelding om utfallet av håndteringen av varselet. Side 31 av 38

32 Drammen bykasse Årsberetning til regnskap 2017 Etikk De overordnede føringene for å sikre god etisk standard er formulert i Drammen kommunes Etikkplakat. Denne gjelder for ansatte, folkevalgte og styrerepresentanter i foretak i Drammen kommune. De etiske retningslinjene er en viktig del av kommunens lederprogram, og er et fundament for kommunalt ansattes utøvelse av arbeidet og således grunnlaget for å sikre god internkontroll. Etikkplakaten fastslår også at enhver skal ha plikt til å bidra til å forebygge og varsle om kritikkverdige forhold i kommunen, jf. omtale av varslingsordningen. Økonomi Risiko for misligheter begrenses gjennom «Regler for bestilling, attestasjon og anvisning i Drammen kommune». Reglementet har retningslinjer for hvilke systemer som skal benyttes i forbindelse med et innkjøp og attestasjon og anvisning skal aldri foretas av samme person. Rådmannen er av bystyret gitt anvisningsmyndighet for hele den kommunale forvaltning. Rådmannen kan foreta en intern delegering av sin anvisningsmyndighet. Ingen kan revidere eller utbetale sine egne anvisninger. Gjennom kortløsninger og betalingsterminaler er det i tillegg arbeidet aktivt med å redusere kontanthåndteringen til et minimum. Drammen kommune har innført elektronisk handel i alle virksomheter i basisorganisasjonen og kommunale foretak. Agresso innkjøp er innført som innkjøpssystem til bruk for kommunens virksomheter og foretak, og skal benyttes ved anskaffelser. Innføring av e handel bidrar til bedre rammeavtalelojalitet og kontroll av innkjøpene. Konsernovergripende kvalitets og styringssystem I 2017 har det vært bred involvering i alle virksomheter for å bygge opp innhold i kvalitets og styringssystemet. Med bakgrunn i at kvalitets og styringssystemet skal være prosess og risikobasert ble det i 2017 avsatt tid og ressurser til å kartlegge de viktigste prosessene i virksomhetene. Prosesskartleggingen omfatter å sette sammen team med rett fagbakgrunn. Teamet tegner arbeids og informasjonsflyt, hvor eierskap, mål og rollefordeling i prosessen blir bestemt. Etter at prosessen er tegnet blir det for mange prosesser gjort en analyse av usikkerheter, slik at risikonivået for de viktigste prosessene er kjent. Målet med prosesskartleggingen har vært å få frem nå situasjonen for prosessene og knytte relevant dokumentert informasjon til prosessen. Forbedringsarbeid, som blant annet omfatter å igangsette korrigerende tiltak og forbedringer, vil for de fleste prosesser gjøres når utviklingsoppgaven blir overlevert til drift. I tillegg til arbeid med prosesser i virksomhetene skal det i 2018 ferdigstilles overordnet modell for kvalitets og styringssystemet, dokumentstruktur, kvalitetshåndbok, forklaring av ord og begreper, maler, metodikk og verktøy for forbedringsarbeid. Videre arbeid omhandler også videre organisering av kvalitetsarbeidet og opprettelse av internrevisjonsteam, for å sikre etterlevelse. 5.2 Selvkostberegninger i 2017 Kommunal og moderniseringsdepartementets (KMD) veileder for beregning av selvkost for tekniske tjenester, rundskriv H 3/14 er lagt til grunn for Drammen kommunes selvkostberegninger fra og med regnskapsåret Som utgangspunkt skal ikke inntektene for selvkostområdene overstige selvkost, og eventuelle overskytende inntekter må derfor avsettes til egne fond. I selvkostkalkylene skal det innarbeides kalkulatoriske kapital og overheadkostnader i tillegg til direkte inntekter og kostnader. De kalkulatoriske kostnadene kan ikke leses direkte ut av bykassens regnskap, og det må derfor utarbeides skyggeregnskap for å få frem selvkostresultatet. Side 32 av 38

33 Drammen bykasse Årsberetning til regnskap 2017 Kalkulatoriske rentekostnader skal i henhold til KMD s veileder baseres på årsgjennomsnittet for fem års swap rente tillagt 0,5 prosentpoeng. Gjennomsnitt for fem års swaprente i 2017 var på 1,48 prosent tilsvarende en kalkulasjonsrente på 1,98 prosent i selvkostberegningene. Dette er tilnærmet i samsvar med budsjettrenten for 2017 på 2,0 prosent. I tabellen nedenfor viser selvkostregnskap 2017 for tjenesteområdene vann, avløp, renovasjon og byggesak. Selvkostregnskap vann, avløp, renovasjon og byggesak 2017 Tall i 1000 kroner Vann Avløp 1) Renovasjon Byggesak 2) Brukerbetalinger/salgsinntekter Direkte kostnader Indirekte kostnader Netto kapitalkostnader Overskudd/underskudd Renter av årets mindreforbruk og tidl. års fondsavsetning Disponering til/fra bundet selvkost Selvkostandel % 96 % 100 % 80 % Saldo pr for bundet selvkostfond Saldo pr for bundet selvkostfond ) Underskudd 2017 innenfor avløpsområdet utgjør 2,877 millioner kroner utover saldo i selvkosfondet. Beløpet er ført opp som fremførbart underskudd mot senere års eventuelle overskudd i selvkostordningen 2) Underskudd 2017 innenfor selvkost byggekost på 3,589 millioner kroner er ført som fremført underskudd mot senere års eventuelle overskudd i selvkostordningen. Akkumulert fremførbart underskudd for perioden utgjør 9,152 millioner kroner Selvkost vann Selvkostregnskapet for vanntjenesten viser i 2017 en underdekning på 0,5 millioner kroner, tilsvarende en selvkostgrad på 99 prosent. Etter dette er akkumulert fond (overdekning) inkl. renter per utgangen av 2017 redusert fra 15,6 til 15,1 millioner kroner. Av dette beløpet er 2,5 millioner kroner eldre enn fem år. Det er i økonomiplan lagt opp til at selvkostfond vann bygges helt ned i løpet av årene Selvkost avløp Selvkostregnskapet for avløpstjenesten viser i 2017 en underdekning på 6,2 millioner kroner, tilsvarende en selvkostgrad på 96 prosent. Etter dette er akkumulert fond (overdekning) inkl. renter per utgangen av 2017 i sin helhet disponert. Underdekning utover saldo i selvkostfondet på 2,9 millioner kroner er ført som fremførbart underskudd til dekning mot eventuelle senere års overskudd. Selvkost husholdningsrenovasjon Renovasjonstjenesten for husholdningsavfall inngår ikke i kommuneregnskapet, da denne tjenesten ivaretas av Renovasjonsselskapet for Drammensregionen IKS (Rfd). Selvkostregnskap for renovasjonsgebyrene inngår i Rfd s regnskap for Dette viser en underdekning på 0,2 millioner kroner i 2017, tilsvarende en selvkostgrad på tilnærmet 100 prosent. Etter dette er Drammen kommunes akkumulerte fonsavsetning (overdekning) for renovasjonsordningen tilnærmet uendret på 11,0 millioner kroner. Av dette beløpet er 7,3 millioner kroner eldre enn fem år. Fra og med 2018 er det etablert ny ordning med felles selvkostfond for alle RfD s deltakerkommuner. I denne forbindelse vil det etableres et minimumsfond som baseres på et likt beløp per abonnement. I de kommuner som har et høyere selvkostfond enn «normen» vil overskytende beløp bli godskrevet abonnentene i forbindelse med 2. termin Side 33 av 38

34 Drammen bykasse Årsberetning til regnskap (faktura på høsten). Det er signalisert fra RfD at dette blant annet gjelder Drammen kommunes abonnenter. Selvkost byggesak Selvkostregnskapet for byggesak viser i 2017 en underdekning på 3,6 millioner kroner, tilsvarende en selvkostgrad på 80 prosent. Det har ikke tidligere år vært grunnlag for å avsette midler til selvkostfond, slik at underdekningen i 2017 ikke kan dekkes mot fond. Sammen med tildigere års underskudd i perioden er til sammen 9,2 millioner kroner ført som fremførbart underskudd til dekning mot senere års eventuelle overskudd. For flere detaljer vises til nærmere spesifikasjon i note 15 til årsregnskapet. 5.3 Usikre forpliktelser I note 20 til regnskapet omtales stevninger, prosessvarsler og klagesaker som kan innebære økonomiske konsekvenser for Drammen kommune. Eventuelle økonomiske konsekvensene er imidlertid uavklarte, og er derfor ikke ført regnskapet for Varsler om erstatningskrav mot barneverntjenesten Det er mottatt erstatningskrav fra privatperson mot barnevernet for forsømmelser og overgrep på institusjonsopphold. I møte mellom partene i februar 2016 ble kommunen orientert om at kravet er i størrelsesorden 7 11 millioner kroner. Hovedforhandling ble gjennomført i Drammen tingrett juni Retten kom til at kravet var foreldet, og kommunen ble frifunnet. Privat part har anket saken til Borgarting lagmannsrett. Det er i tillegg registrert fire varsler om mulige erstatningskrav fra privatpersoner mot barnevernstjenesten. Det er foreløpig ikke oppgitt konkrete erstatningsbeløp, og kommunen er så langt ikke stevnet i disse sakene. Varsler om erstatningskrav mot byggesak Kommunen har den 31. mai 2017 mottatt prosessvarsel fra privat part. Det anføres her at privat part har lidt et betydelig økonomisk tap som følge av angivelige alvorlige feil ved byggesaksbehandlingen. Dette er særlig knyttet opp mot tilstøtende seksjon. Det aktuelle kravet er ikke nærmere spesifisert per i dag utover at advokatutgifter alene beløper seg til over kroner. Kommunen har 23. mai 2017 mottatt prosessvarsel fra Sameiene Pettersvollen 25, 27 og 29. Det anføres at sameiene er påført et økonomisk tap som følge av alvorlige feil ved deling av sameienes eiendommer. I tillegg har sameiene sendt krav om deling og arealoverføring av utbyggers tilstøtende eiendom til sameienes eiendommer slik at disse får bebygd areal (BYA) i henhold til reguleringsplanen. Kommunen har avvist klage på manglende fradeling ved vedtak av 23. august Denne er klaget inn til Fylkesmannen i Buskerud. Kommunen avventer utspill fra privat part. KOFA: Rent Norge AS Drammen kommune Klage fra Rent Norge AS gjelder avvisning av tilbud fra konkurranse om renholdstjenester. Det er i hovedsak anført at kommunen har brutt regelverket ved å besvare spørsmål etter frist, og ved å forkorte tiden mellom siste frist for spørsmål og fristen for innlevering av tilbud. Kommunen har anført at klagers anførsler ikke kan føre frem, og at kommunen må frifinnes. For nærmere omtale av de aktuelle sakene vises til note 20 Usikre forpliktelser. Side 34 av 38

35 Drammen bykasse Årsberetning til regnskap Likestilling Særskilt redegjørelse for arbeid med likestilling og mangfold i Deltid et fokusområde innenfor Helse, sosial og omosrgstjenestene (HSO) o Tilnærmet status quo i arbeidet med å redusere deltid i HSO området Andel små stillinger under 20 prosent ligger fortsatt på cirka 8,0 prosent. Andel store stillinger ( prosent) er redusert fra 52,6 prosent til 51,6 prosent. 2. Økt antall menn i HSO og Barnehage o Andel menn i HSO har økt fra 14,9 prosent til 15,7 prosent. o Andel menn i barnehage er redusert fra 9,1 prosent til 8,3 prosent. Kjønnsfordeling i Drammen kommune Tabellen nedenfor viser fordeling mellom kvinner og menn blant de ansatte i Drammen kommune. I forhold til 2016 er det registrert følgende utviklingstrekk i 2017: o Andel kvinner er redusert fra 79,8 prosent til 79,4 prosent, andel menn har økt fra 20,2 prosent til 20,6 prosent o Gjennomsnittslønnen har økt med 3,9 prosent for kvinner og 3,4 prosent for menn. o Gjennomsnittlig stillingsstørrelse for menn har økt fra 85,2 prosent til 87,0 prosent, gjennomsnittlig stillingsstørrelse for kvinner har økt fra 81,0 prosent til 82,0 prosent. o Andel ansatte med fagutdanning / høyskoleutdanning har økt fra 79,4 prosent til 81,1 prosent. Side 35 av 38

36 Drammen bykasse Årsberetning til regnskap 2017 Likestillingstilstand innen et representativt utvalg av stillinger i konsern *) Tallene i tabell over er basert på antall personer/årsverk på månedlig regulativlønn per Plan for arbeid med likestilling og mangfold i 2018 Følgende målsettinger fra 2017 opprettholdes i 2018: 1. Redusere uønsket deltid i HSO tjenestene 2. Økt nærvær for kvinnedominerte ansattgrupper 3. Økende andel av menn i HSO og Barnehage 4. Positivt seniorresultat i 2018 Side 36 av 38

37 Drammen bykasse Årsberetning til regnskap Interkommunalt samarbeid Drammen kommune har i 2017 hatt vertskommuneansvar for de sju interkommunale samarbeidene som fremgår av tabellen nedenfor. Dette innebærer at regnskapet for disse samarbeidene føres i Drammen bykasse. Regnskapene er resultatmessig nøytralisert gjennom føring av årets resultat mot avsetning til eller bruk av bundet driftsfond i Drammen bykasses balanse. I tabellen nedenfor fremgår hovedstørrelser i regnskapene for de enkelte samarbeid som er ført i Drammen bykasse i Som det fremgår hadde disse samlet et resultat i balanse i Akkumulert fondsavsetning for de interkommunale samarbeidene utgjør 17,5 millioner kroner per utgangen av Det er tilnærmet samme nivå som per utgangen av Resultatregnskap 2017 for interkommunalt samarbeid hovedstørrelser Mill. kr Driftsinntekter Driftsutgifter Årsresultat Tidl. års resultat Akkumulert fond Bidrag fra Drammen kommune Drammensregionen IKT (D-IKT) 94,0 94,4 0,4 5,9 5,5 31,4 Kommuneadvokaten i Drammensregionen 1) 12,3 13,4 1,1 3,3 2,2 5,7 Kemneren i Drammensregionen 33,2 33,2 0,0 2,0 2,0 12,8 Betzy interkommunale krisersenter 2) 11,3 10,3 1,0 3,1 4,1 3,8 Interkommunalt utvalg mot akutt forurensing (IUA) 1,5 1,5 0,0 2,2 2,2 0,2 Buskerudregionens incestsenter (BRIS) 5,1 4,9 0,1 0,5 0,7 0,2 Frydenhaug skole og kompetansesenter 88,0 87,7 0,3 0,5 0,8 41,5 Sum interkommunalt samarbeid 245,4 245,4 0,0 17,5 17,5 95,5 1) Kommuneadv.: Driftsutgifter er inkludert 0,490 mill. kr til finansiering av anskaffelser ført i investeringsregnskapet 2) Betzy: Driftsutgifter er inkludert 0,033 mill. kr i netto avsetning til bundne fond (øremerkede midler) I tillegg har Drammen kommune deltatt i følgende interkommunale samarbeid i 2017: o o o o Drammensregionens Interkommunale Havnevesen IS Kontrollutvalgssekretariatet for Buskerud IS (KUBIS) Vestregionen IS Kommunearkivinstitusjonenes Digitale Ressurssenter SA Nye Drammen kommune Fellesnemnda for nye Drammen kommune vedtok i sitt møte 21. september 2017 at Drammen kommune skal være regnskapsfører for Fellesnemndas regnskap i perioden Regnskap 2017 for Nye Drammen kommune er ført etter samme prinsipper som gjelder for de interkommunale samarbeidene innenfor Drammen bykasses regnskap. Dette innebærer at regnskapet er resultatmessig nøytralisert gjennom føring av årets resultat som avsetning til eget bundet driftsfond i Drammen bykasses balanse. Det er i 2017 mottatt betydelige tilskudd fra staten til finansiering av arbeidet med etablering av den nye kommunen. Utgiftene til Nye Drammen har vært forholdsvis beskjedne i 2017, og Fellesnemndas regnskap viser derfor et positivt resultat (mindreforbruk) på 45,4 millioner kroner. De udisponerte midlene er avsatt til bundet fond for senere bruk, og påvirker således ikke bykassens årsresultat for Regnskap 2017 for Nye Drammen kommune er nærmere spesifisert i note 13 Interkommunalt samarbeid. Side 37 av 38

38 Drammen bykasse Årsberetning til regnskap Garantiforpliktelser Som note 3 til regnskapet følger en spesifikasjon av Drammen kommunes garantiansvar per Denne viser at kommunen per utgangen av 2017 hadde et samlet garantiansvar på 98,6 millioner kroner 7. I løpet av det siste året er garantiforpliktelsene redusert med 6,7 millioner kroner. Kommunen har ikke blitt påført tap på sitt garantiansvar det siste året. Utover det solidariske ansvaret for Glitrevannverket IKS' lån med 56,1 millioner kroner, fordeler garantiene seg på ulike formål innenfor bykasse med til sammen 42,5 millioner kroner. Av dette utgjør 27,3 millioner kroner garantiansvar i forhold til private barnehager og garanti for Drammen kirkelige fellesråds investeringslån 12,8 millioner kroner. Det er ikke effektuert nye garantiansvar i 2017, men det er i samsvar med bystyrets vedtak stilt nye selvksykldnergarantier for lån i regi av Drammen Kirkelige fellesråd på 7,2 millioner kroner og Drammen Tennisklubb på 9,2 millioner kroner i januar I tillegg har bystyret ved behandlingen av økonomiplan vedtatt ytterligere selvskyldnergaranti for lån på inntil 4,8 millioner kroner i regi av Drammen Kirkelige fellesråd, men dette garantiansvaret er ennå ikke effekturert. Rådmannen i Drammen, 10. april 2018 Trond Julin rådmann Paul Røland Kommunaldirektør økonomi og næring Saksbehandler: Roar Paulsen økonomisjef 7 Dette omfatter ikke kommunens garantiansvar for spillemidler til idrettsanlegg. Side 38 av 38

39 DRAMMEN BYKASSE ÅRSREGNSKAP 2017 (etter korreksjoner per 9. april 2018) Hovedoversikter Intern hovedoversikt I henhold til forskrift om årsregnskap Vedlegg 1 Regnskapsskjema 1A Driftsregnskapet Regnskapsskjema 1B Driftsregnskapet fordelt på programområde Vedlegg 2 Regnskapsskjema 2A Investeringsregnskapet Regnskapsskjema 2B Investeringsregnskapet pr. programområde Vedlegg 3 Vedlegg 4 Vedlegg 5 Vedlegg 6 Balanseregnskapet Økonomisk oversikt Drift Økonomisk oversikt Investering Lånefondet

40 Drammen bykasse Hovedoversikter regnskap 2017 DRAMMEN BYKASSE HOVEDOVERSIKT Økonomisk status pr korrigert per Regnskap hittil i år Budsjett hittil i år Avvik i kr Forbruk i % Regnskap 2016 Beløp i millioner kroner PROGRAMOMRÅDENE 3 618, ,9 91,6 97,5 % 3415,1 P01 Barnehage 537,5 550,1 12,6 97,7 % 522,1 P02 Oppvekst 302,3 309,9 7,5 97,6 % 268,5 P03 Samfunnssikkerhet 46,5 48,9 2,4 95,0 % 45,6 P04 Byutvikling 31,8 32,3 0,5 98,4 % 28,3 P05 Helse, sosial og omsorgstjenester 1 376, ,9 24,4 98,3 % 1314,6 P06 Kultur 145,6 151,7 6,0 96,0 % 142,4 P07 Ledelse, organisering og styring 211,8 217,8 6,0 97,2 % 205,5 P08 Kompetanse, omdømmebygging og næring 8,6 9,6 1,0 89,1 % 8,4 P09 Idrett, park og natur 81,1 80,7 0,4 100,5 % 72,9 P10 Politisk styring 27,5 27,7 0,2 99,1 % 24,4 P11 Vei 61,6 61,9 0,3 99,5 % 58,9 P12 Grunnskoleundervisning 800,0 822,4 22,4 97,3 % 750,7 P13 Introduksjonstjenester 72,9 81,3 8,4 89,7 % 64,8 P14 Vann og avløp 85,3 85,4 0,1 99,9 % 92,0 SENTRALE INNTEKTER 3 821, ,2 36,4 101,0 % 3 601,9 Skatt på inntekt og formue 2 002, ,0 46,0 102,4 % 1 893,4 Rammetilskudd 1 604, ,6 14,0 99,1 % 1 524,4 Integreringstilskudd (netto) 145,4 141,4 4,0 102,8 % 162,8 Vertskommunetilskudd asylmottak 1,5 2,1 0,6 73,8 % 2,2 Kompensasjonstilskudd 16,9 19,4 2,5 87,1 % 19,1 Særtilskudd enslige mindreårige 51,2 47,7 3,5 107,3 % 0,0 FINANSIELLE POSTER 112,3 125,1 12,9 89,7 % 115,7 Renteutgifter 93,2 97,6 4,5 95,4 % 14,8 Avdragsutgifter til lånefondet 111,4 113,7 2,2 98,0 % 187,4 Renteinntekter 37,6 29,5 8,1 127,5 % 30,2 Resultat lånefond 54,7 56,7 1,9 96,6 % 56,3 OVERFØRING TIL/FRA KOMMUNALE BEDRIFTER 153,9 153,8 0,1 100,0 % 129,9 Drammen Eiendom KF 58,4 58,4 0,0 100,0 % 49,4 Glitre Energi AS 63,3 63,3 0,0 100,0 % 49,5 Lindum AS 14,3 14,3 0,0 100,0 % 12,0 Drammen Parkering KF 14,1 14,1 0,0 100,0 % 16,0 Drammen Kino AS 3,8 3,8 0,0 101,0 % 3,0 FELLESUTGIFTER/UFORDELT 33,5 38,8 5,3 716,5 % 20,3 Refusjon feriepenger sykelønn 5,7 6,2 0,4 93,3 % 13,8 Årets premieavvik 72,5 122,9 50,4 59,0 % 60,7 Årets amortisering 99,0 93,3 5,8 106,2 % 84,3 Premieavsetning pensjon 2,8 1,0 1,8 280,5 % 52,4 Lønnsreserve 0,0 1,3 1,3 0,0 % 0,0 Reguleringspremie 0,0 54,9 54,9 0,0 % 3,8 Bruk av premiefond 24,9 24,9 0,0 100,0 % 0,1 Øvrige ufordelte utgifter 34,8 44,9 10,1 77,5 % 59,0 INTERKOMMUNALT SAMARBEID 46,1 1,2 47,3 4,7 AVSKRIVNINGER 0,0 0,0 0,0 0,0 % 0,0 Avskrivninger 194,4 188,5 5,9 103,1 % 183,7 Motpost avskrivninger 194,4 188,5 5,9 103,1 % 183,7 NETTO DRIFTSRESULTAT FØR Å.O.D. 257,5 64,0 193,6 185,5 ÅRSOPPGJØRSDISPOSISJONER 147,3 64,0 83,3 230,3 % 98,2 Avsetninger til disposisjonsfond 127,5 127,3 0,1 100,1 % 204,0 Avsetninger til bundne fond 89,6 4,6 85,0 1951,0 % 48,6 Overføring til investeringsregnskapet 125,4 125,4 0,0 100,0 % 103,9 Bruk av tidligere års regn.messige mindreforbruk 87,2 87,2 0,0 100,0 % 160,8 Bruk av disposisjonsfond 67,9 67,9 0,0 100,0 % 67,1 Bruk av bundne fond 36,2 29,3 6,9 123,6 % 30,3 Avsetning/bruk VA fond 3,8 8,9 5,1 42,9 % 0,2 ÅRETS RESULTAT 110,2 0,0 110,2 87,2 2

41 Drammen bykasse Hovedoversikter regnskap 2017 Vedlegg 1 Regnskapsskjema 1A - Driftsregnskapet Regnskap 2017 Regulert budsjett 2017 Opprinnelig budsjett 2017 Regnskap 2016 Tall i 1000 kroner FRIE DISPONIBLE INNTEKTER Skatt på inntekt og formue Ordinært rammetilskudd Andre generelle statstilskudd Sum frie disponible inntekter FINANSINNTEKTER/-UTGIFTER Renteinntekter og utbytte Gevinst finansielle instrumenter Renteutgifter, provisjoner og andre finansutgifter Tap finansielle instrumenter Avdrag på lån Netto finansinntekter/-utgifter AVSETNINGER OG BRUK AV AVSETNINGER Til ubundne avsetninger Til bundne avsetninger Bruk av tidligere års regnskapsmessige mindreforbruk Bruk av ubundne avsetninger Bruk av bundne avsetninger Netto avsetninger FORDELING Overført til investeringsregnskapet Til fordeling drift Sum fordelt til drift (fra skjema 1B) Regnskapsmessig merforbruk/mindreforbruk

42 Drammen bykasse Hovedoversikter regnskap 2017 Vedlegg 1 Regnskapsskjema 1B - Driftsregnskapet, fordelt på programområde Tall i 1000 kroner Regnskap 2017 Programområdenes netto driftsutgifter Regulert budsjett 2017 Opprinnelig budsjett 2017 Regnskap 2016 Barnehage Oppvekst Brannvern Byutvikling Helse og omsorg Kultur Ledelse, organisering og styring Miljø, kompetanse og næring Idrett, park og natur Politisk styring Vei Grunnskoleopplæring Sosiale tjenester Vann og avløp Fellesutgifter/ufordelt Sentrale inntekter Overføringer kommunale bedrifter Finansielle poster /BRIS/Drammensregionen Netto for programområdene

43 Drammen bykasse Hovedoversikter regnskap 2017 Vedlegg 2 Regnskapsskjema 2A - Investeringsregnskapet Regnskap 2017 Regulert budsjett 2017 Opprinnelig Budsjett 2017 Regnskap 2016 Tall i 1000 kroner FINANSIERINGSBEHOV Investeringer i anleggsmidler Utlån og forskutteringer Avdrag på lån Avsetninger Kjøp av aksjer og andeler Årets finansieringsbehov FINANSIERING Bruk av lånemidler Inntekter fra salg av anleggsmidler Tilskudd til investeringer Mottatte avdrag på utlån og refusjoner Andre inntekter Momskompensasjon investeringer Sum ekstern finansiering Overført fra driftsregnskapet Bruk av avsetninger Sum finansiering Udekket / Udisponert Vedlegg 2 Regnskapsskjema 2B - Investeringsregnskap pr. programområde Tall i 1000 kroner Regnskap 2017 Regulert budsjett 2017 Opprinnelig budsjett 2016 Regnskap 2016 Barnehage Oppvekst Brannvern Byutvikling Helse Kultur Ledelse, organisering og styring Idrett, park og natur Politisk styring Samferdsel og fellesarealer Grunnskoleopplæring Sosiale tjenester Vann og avløp Finansielle poster Interkommunalt samarbeid Sum

44 Drammen bykasse Hovedoversikter regnskap 2017 Vedlegg 3 Balanseregnskapet Tall i 1000 kroner Regnskap 2017 Regnskap 2016 EIENDELER A. ANLEGGSMIDLER Faste eiendommer og anlegg Utstyr, maskiner og transportmidler Pensjonsmidler Utlån Aksjer og andeler Sum anleggsmidler B. OMLØPSMIDLER Kortsiktige fordringer Aksjer og andeler Kasse, postgiro, bankinnskudd Premieavvik Sum omløpsmidler Sum eiendeler EGENKAPITAL OG GJELD C. EGENKAPITAL Disposisjonsfond Bundne driftsfond Ubundne investeringsfond Bundne investeringsfond Regnskapsmessig overskudd - DK Likviditetsreserve/endring periodiseringsprinsipp Kapitalkonto Sum egenkapital D. GJELD LANGSIKTIG GJELD Pensjonsforpliktelser Andre lån Sum langsiktig gjeld KORTSIKTIG GJELD Kassekredittlån Annen kortsiktig gjeld Premieavvik Sum kortsiktig gjeld Sum egenkapital og gjeld MEMORIAKONTI: Ubrukte lånemidler Andre memoriakonti Motkonto for memoriakontiene Sum memoriakonti 0 0 Drammen,15. februar/ 7. mars 2018 Trond Julin Rådmann Anne Kristine Teigen Regnskapssjef 6

45 Drammen bykasse Hovedoversikter regnskap 2017 Vedlegg 4 Økonomisk oversikt - Drift Tall i 1000 kroner DRIFTSINNTEKTER Regnskap 2017 Regulert budsjett Opprinnelig budsjett Regnskap 2016 Ufordelt budsjett Brukerbetalinger Andre salgs- og leieinntekter Overføringer med krav til motytelse Rammetilskudd Andre statlige overføringer Andre overføringer Inntekts- og formuesskatt Sum driftsinntekter DRIFTSUTGIFTER Lønnsutgifter Sosiale utgifter Kjøp av varer og tjenester som inngår i kommunens tjenestepr Kjøp av tjenester som erstatter kommunens tjensteproduksjon Overføringer Avskrivninger Fordelte utgifter Sum driftsutgifter Brutto driftsresultat EKSTERNE FINANSINNTEKTER Renteinntekter og utbytte Mottatte avdrag på lån Sum eksterne finansinntekter EKSTERNE FINANSUTGIFTER Renteutgifter og låneomkostninger Avdrag på lån Utlån Sum eksterne finansutgifter Resultat eksterne finanstransaksjoner Motpost avskrivninger Netto driftsresultat BRUK AV AVSETNINGER Bruk av tidligere års mindreforbruk Bruk av disposisjonsfond Bruk av bundne fond Sum bruk av avsetninger AVSETNINGER Overført til investeringsregnskapet Avsatt til disposisjonsfond Dekning av tidligere års regnskapsmessige merforbruk Avsatt til bundne fond Sum avsetninger Regnskapsmessig mer-/mindreforbruk

46 Drammen bykasse Hovedoversikter regnskap 2017 Vedlegg 5 Økonomisk oversikt - Investering Regnskap 2017 Regulert budsjett Opprinnelig budsjett Regnskap 2016 Tall i 1000 kroner INNTEKTER Salg driftsmidler og fast eiendom Andre salgsinntekter Overføringer med krav til motytelse Statlige overføringer Andre overføringer Renteinntekter, utbytte og eieruttak Momskompensasjon investeringer Sum inntekter UTGIFTER Lønnsutgifter Sosiale utgifter Kjøp varer og tjenester som inngår i kommunens tjenestep Kjøp av tjenester som erstatter kommunens tjenesteprodu Overføringer Renteutgifter og omkostninger Fordelte utgifter Sum utgifter FINANSIERINGSTRANSAKSJONER Avdrag på lån Utlån Kjøp av aksjer og andeler Avsatt til ubundne investeringsfond Avsatt til bundne fond Dekning merutgifter Sum finansieringstransaksjoner Finansieringsbehov FINANSIERING Bruk av lån Mottatte avdrag på utlån Salg av aksjer og andeler Overført fra driftsregnskapet Bruk av disposisjonsfond Bruk av ubundne investeringsfond Bruk av bundne fond Bruk av likviditetsreserven Sum finansiering Udekket / Udisponert

47 Drammen bykasse Hovedoversikter regnskap 2017 Vedlegg 6 - Lånefondet Lånefondets bevilgningsregnskap Tekst Regnskap 2017 Budsjett 2017 Regnskap 2016 Lånefond låneomkostninger Lånefond renteutgifter Sum utgifter Lånefond avdragsutgifter Utlån Sum utbetalinger Sum anvendelse av midler Lånefond renteinntekter Sum inntekter Lånefond nye låneopptak Lånefond avdragsinntekter Sum innbetalinger Sum anskaffelse av midler Årets kontantunderskudd(+)/overskudd(-) Lånefondets balanseregnskap Tekst Regnskap 2016 Regnskap 2015 Eiendeler mv. Kasse og bankinnskudd , ,69 Mellomregnskap Drammen Kommune , ,16 Utlån Drammen kommune , ,00 Utlån Drammen Drift , ,00 Utlån Drammen Eiendom Kommunale leieforhold , ,00 Utlån Drammen Eiendom eksterne leieforhold , ,00 Utlån Drammen Kjøkken , ,00 Utlån Drammensbadet KF , ,00 Sum eiendeler mv , ,53 Gjeld Påløpte renter , ,63 Sertifikatlån , ,00 Kommunalbanken , ,00 Kommunekreditt , ,00 Obligasjonslån , ,00 KLP Kapitalforvaltning 0, ,00 Sum gjeld , ,63 Kapitalkonto Lånefond , ,63 Sum gjeld og avslutningskonti , ,00 9

48 DRAMMEN BYKASSE ÅRSREGNSKAP 2017 (etter korreksjoner 7. mars 2018) Noteopplysninger

49 Drammen bykasse Årsregnskap 2017 Noter NOTE 1 SPESIFIKASJON AV ENDRING I ARBEIDSKAPITAL Endring 2017 Endring 2016 OMLØPSMIDLER Endring betalingsmidler Endring kortsiktige fordringer Endring ihendehaverobligasjoner og sertifikater Endring fordring peremieavvik ENDRING OMLØPSMIDLER Endring omløpsmidler KORTSIKTIG GJELD Endring kortsiktig gjeld Postert direkte mot periodiseringsprinsipp ENDRING ARBEIDSKAPITAL ANSKAFFELSE OG ANVENDELSE AV MIDLER Anskaffelse av midler Regnskap 2017 Regnskap 2016 Inntekter driftsdel Inntekter investeringsdel Innbetalinger ved eksterne finansieringstransaksjoner Sum anskaffelse av midler Anvendelse av midler Utgifter driftsdel Utgifter investeringsdel Utbetalinger ved eksterne finansieringstransaksjoner Sum anvendelse av midler Anskaffelse - anvendelse av midler Endring i ubrukte lånemidler Endring i arbeidskapital Differanse balanse - anskaffelse/anvendelse av midler Differanse skyldes: Rentebeløp Startlån tilbakeført til hovedstol av Lindorff

50 Drammen bykasse Årsregnskap 2017 Noter NOTE 2 PENSJON ETTER 13 I FORSKRIFT OM ÅRSREGNSKAP Redegjørelse for kommunens pensjonsforpliktelser, pensjonskostnader og beregning av estimatavvik Regnskapsføring av pensjon er gitt i 13 i Forskrift om årsregnskap og årsberetning. Pensjonsforpliktelser og pensjonsmidler beregnes og fastsettes slik det er angitt i Norsk aktuarstandard for beregning av pensjonsforpliktelser. Beregningen er foretatt av aktuar i det enkelte pensjonsselskap og rapporteres til den kommunen på et særskilt skjema. Etter 13-1 bokstav C er pålagt å beregne årets netto pensjonskostnad. Beregningsmåten fremgår av Størrelsen på netto pensjonskostnad har en direkte sammenheng med størrelsen på Drammen kommunes pensjonsforpliktelser og pensjonsmidler. Spesifisert netto pensjonskostnad er angitt i skjema fra aktuar, og er i noten spesifisert som årets pensjonsopptjening, rentekostnad av påløpt pensjonsforpliktelse og forventet avkastning på pensjonsmidlene jfr bokstav A. Definisjoner (jfr. Forskrift om årsregnskap og årsberetning 13-3): Årets netto pensjonskostnad: Nåverdien av årets pensjonsopptjening tillagt rentekostnader av påløpte pensjonsforpliktelser, og fratrukket forventet avkastning på pensjonsmidlene. Årets pensjonsopptjening: Nåverdien av den andel av fremtidige pensjonsytelser, inklusive verdien av fremtidig lønnsvekst og pensjonsreguleringer, som kommunens ansatte har opptjent rettigheter til i regnskapsåret. Estimatavvik for pensjonsforpliktelser: Avviket mellom avlagte tall for pensjonsforpliktelser i foregående år og ny beregning. Estimatavvik for pensjonsmidler: Avviket mellom avlagte tall for pensjonsmidlene i foregående år og faktiske pensjonsmidler. Andre opplysninger AFP er ikke med i pensjonsberegningen for Drammen kommunale pensjonskasse Beregningsmessige forutsetninger 2017 (jfr. rundskriv fra KMD) DKP KLP SPK Diskonteringsrente 4,00 % 4,00 % 4,00 % Forventet lønnsøkning 2,97 % 2,97 % 2,97 % Forventet økning G 2,97 % 2,97 % 2,97 % Forventet pensjonsregulering 2,22 % 2,20 % 2,20 % Antatt langsiktig avkastning 4,50% 4,20 % 4,50 % Amortiseringsperiode for estimatavvik 1 år 1 år 1 år Amortiseringsperiode for premieavvik Premieavvik oppstått fra og med regnskapsåret 2014 skal amortiseres over 7 år. Premieavvik oppstått i perioden amortiseres over 10 år, mens premieavvik oppstått i 2010 eller tidligere amortiseres over 15 år 3

51 Drammen bykasse Årsregnskap 2017 Noter Oppstilling pensjonskostnader DKP KLP SPK SUM Hovedstørrelser fra aktuarberegning (1000kr) Nåverdi av årets pensjonsopptjening Rentekostnad av påløpt pensjonsforpliktelse Forventet avkastning på pensjonsmidlene Administrasjonskostnader Premieinnbetaling inkl. adm. kostnader Utbetalte pensjoner Årets netto pensjonskostnad 13-1 nr. c og 13-3 nr. a 1 Nåverdi av årets pensjonsopptjening Rentekostnad av påløpt pensjonsforpliktelse Forventet avkastning på pensjonsmidlene Netto pensjonskostnad ekskl. adm Beregnet premieavvik 13-1 nr. d og 13-4 nr. a (evt b) 5-4 Premieinnbetaling ekskl. administrasjonskostnader Årets netto pensjonskostnad Premieavvik Sats for arbeidsgiveravgift 14,1% 14,1% 14,1% 14,1% 14a Arbeidsgiveravgift av premieavviket nr. 14 (her 14,1%) Akkumulert og amortisert premieavvik nr. e og 13-4 nr. c,d,e Antall år premieavvik skal dekkes inn på Akkumulert premieavvik Premieavvik tidligere år (1/7 av akkumulert avvik 31.12) a Arbeidsgiveravgift av Akkumulert premieavvik a Arbeidsgiveravgift av Årets estimatavvik nr. c og d 17 Estimatavvik forpliktelse Estimatavvik pensjonsmidler Netto estimatavvik Spesifisert pensjonsforpliktelse 13-1 nr. a og e og 13-2 nr. c 20 Påløpt pensjonsforpliktelse Nåverdi av årets pensjonsopptjening Rentekostnad av påløpt pensjonsforpliktelse Utbetalte pensjoner Amortisert estimatavvik - forpliktelse Estimert påløpt pensjonsforpliktelse = UB Spesifiserte pensjonsmidler 13-1 nr. a og e og 13-2 nr. d 23 Verdi av pensjonsmidler Forventet avkastning på pensjonsmidlene Premieinnbetaling ekskl. adm.kostnader Utbetalte pensjoner Amortisert estimatavvik - midler Estimert pensjonsmidler = UB Netto balanseført pensjonsforpliktelse a Arbeidsgiveravgift av nto pensjonsforpliktelse DKP = Drammen kommunale pensjonskasse KLP = Kommunal landspensjonskasse SPK = Statens pensjonskasse 4

52 Drammen bykasse Årsregnskap 2017 Noter Talldel i henhold til 13 (forskrift om årsregnskap og årsberetning) 13-1 c Netto pensjonskostnader i året e Pensjonsmidler e Pensjonsforpliktelser d Årets netto estimatavvik d Årets estimatavvik for pensjonsmidlene d Akkumulert premieavvik pr Premiefond Premiefondet består av tilbakeført premie og overskudd. Midler på premiefondet kan bare benyttes til fremtidig premiebetaling. Premiefondet fremgår ikke av kommuneregnskapet, men bruk av fondet reduserer faktisk betalte pensjonspremier. Tabellen nedenfor viser utviklingen i Drammen kommunes premiefond i Drammen kommunale pensjonskasse (DKP) og i Kommunal Landpensjonskasses (KLP) sykepleierordning i Premiefondet i DKP omfatter både Drammen bykasse og de kommunale foretakene. Kommunens andel av DKP s premiefond utgjør 109,4 millioner kroner per utgangen av 2017, mens tilsvarende tall for KLP er på kroner. Det understrekes at disse beløpene inkluderer garanterte rente for 2017, men at andel av resultat 2017 til premiefond ennå ikke er fastsatt. Drammen kommunes andel av premiefond per kroner DKP KLP Innestående på premiefond Tilbakeført premiefond i 2017 (resultat 2016) Renter tilført i Bruk av premiefondet i løpet av året Innestående på premiefond *) *) Viser premiefond per inkl. garanterte renter. Andel av resultat 2017 til premiefond er ennå ikke fastsatt Reguleringskostnad pensjon og bruk av premiefond Både DKP og KLP har skrevet ut reguleringspremier for Drammen bykasses samlede reguleringskostnad utgjør totalt 69,1 millioner kroner, fordelt med 59,5 millioner kroner til DKP og 9,6 millioner kroner til KLP. Drammen kommunale pensjonskasse Ved behandlingen av 1. tertialrapport vedtok bystyret at inntil 20 millioner kroner av reguleringspremien skulle finansieres ved bruk av premiefondet. Dette beløpet innbefatter også de kommunale foretakenes andel med nesten 1 million kroner, slik at om lag 19 millioner kroner er kreditert bykassens regnskap som bruk av premiefond. I tillegg har DKP belastet premiefondet med 1,4 millioner kroner som følge av ekstra reguleringspremie i kvartal 4, jfr. 5

53 Drammen bykasse Årsregnskap 2017 Noter nærmere kommentar i note til tabellen nedenfor. Dette innebærer at 40,5 millioner kroner av reguleringspremien er belastet bykassens driftsregnskap for Tilsvarende belastning i 2016 var på 35,6 millioner kroner. KLP I henhold til kommunens avtale med KLP disponeres fjorårets overskudd i sin helhet via premiefondet. Drammen kommunes andel av KLP s overskudd på sykepleierordningen i 2016 utgjorde 5,8 millioner kroner. Tilsvarende beløp er kreditert bykassens regnskap som bruk av premiefond. Dette innebærer at 3,8 millioner kroner av reguleringspremien er belastet bykassens driftsregnskap for I 2016 ble reguleringspremien til KLP i sin helhet finansiert ved bruk av premiefond. Finansiering av reguleringskostnad i kroner DKP * KLP Sum Reguleringskostnad i Drammen bykasse Dekket ved bruk av premiefond Dekket over Drammen bykasses driftsregnskap *) I tillegg til utskrevet reguleringspremeie for 2017 har DKP ved årsslutt beregnet ekstra reguleringspremie for Drammen kommune på 10,1 millioner kroner. Denne er motregnet overskytende beløp på ikke forsikringsbare tilfeller med 8,7 millioner kroner. Differansen på 1,4 millioner kroner er belastet premiefondet. Bykassens andel av tilleggsbelastningen og tilsvarende bruk av premiefond på 1,34 millioner kroner er innarbeidet i tabellen. Premieavvik Som nærmere spesifisert tidligere i noten er bykassens regnskap for 2017 netto kreditert med 72,5 millioner kroner inkl. arbeidsgiveravgift i nye premieavvik for kommunens tre pensjonsordninger i DKP, KLP og SPK. Samtidig er det utgiftsført (amortisert) 99,0 millioner kroner av tidligere års premieavvik. Dette innebærer at akkumulert premieavvik er redusert med 26,5 millioner kroner i Akkumulert premieavvik er etter dette redusert fra 596,2 millioner kroner til 569,7 millioner kroner inkl. arbeidsgiveravgift per utgangen av

54 Drammen bykasse Årsregnskap 2017 Noter Låntaker Objekt Kreditor Garantiansv pr. Garantiansv pr. Garantiansv utløper Medlemmer og pensjonister Innskuddsleiligh. Drammen komm. pensjonskasse Stift.Malling 1 Steiner b.h. Husbanken Stift. Malling 1 Steiner b.h. Husbanken Skattekisten barneh. Barnehage Husbanken Ekornheia Barnehage Husbanken Ekornheia Barnehage Husbanken Gåserud Barneh Barnehage Husbanken Stift. Nordby gård Barnehage Husbanken Hedensrud Barnehage Husbanken Øren andelslag Barnehage Husbanken Røyseplassen bh Barnehage Husbanken Torsbergskogen Barnehage Husbanken Kjerraten Barnehage Barnehage Kommunalbanken Drammen kirkelige fellesråd Investeringer til kirkeformål Kommunalbanken Drammen kirkelige fellesråd Investeringer til kirkeformål Kommunalbanken Stift. Tekna Barneh. Barnehage KLP/Kommunekreditt Stift. Tekna Barneh. Barnehage KLP/Kommunekreditt Glitrevannverket IKS 49% av lån KLP/Kommunekreditt Glitrevannverket IKS 49% av lån KLP/Kommunekreditt Glitrevannverket IKS 49% av lån KLP/Kommunekreditt Kommunens garantiansvar pr

55 Drammen bykasse Årsregnskap 2017 Noter NOTE 4 FORDRINGER/GJELD KOMMUNALE SÆRREGNSKAPER Fordring Gjeld Konto Drammen Eiendom KB Drammen Eiendom KB 0,00 0, Gjeld Drammen Eiendom 0, Kundereskontro , Leverandørreskontro , Renhold 0,00 0, Husleie Drammen Eiendom 0, Interrimskonto sykepenger , Skyldig momskomp ,72 Konto Drammen Parkering KF Kundereskontro Drammen Parkering KF , Leverandørreskontro Drammen Parkering Kf , Drammen Parkering KF 7 016,61 Konto Drammen Kjøkken KF Kundereskontro Drammen Kjøkken KF , Leverandørreskontro Drammen Kjøkken KF , Drammen Kjøkken KF ,59 Konto Drammensbadet KF Kundereskontro Drammensbadet KF , Leverandørreskontro Drammensbadet KF , Drammensbadet KF , Skyldig momskomp ,60 Konto Drammen Drift Leverandørreskontro Drammen Drift , Kundereskontro Drammen Drift ,85 8

56 Drammen bykasse Årsregnskap 2017 Noter NOTE 5 AKSJER OG ANDELER I SELSKAPER M.V. Formål/selskap Antall i Bokført verdi Bokført verdi aksjer/andeler % pr pr Aksje- og andelsselskaper Vardar Eiendom AS Byen Vår Drammen AS Enter Kompetanse AS (tidl. DIAS) Drammen Kino AS Glitre Energi AS Inkubator Sundland AS Lindum AS Norsk Rørsenter AS Vinn Industri AS Drammen Scener AS Papirbredden Innovasjon AS Filmparken AS Stift. Nasjonal komp.senter for fri programvare AS Brageteatret AS Marienlyst Utvikling AS Drammen Kommune Eiendomsutvikling AS E134 Haukeliveien AS Sum aksje- og andelsselskaper Interkommunale selskaper Buskerud kommunerevisjon IKS Drm.reg. renovasjonsselskap IKS Drammensreg. Brannvesen IKS VestViken 110-sentral IKS Legevakta i Drammensregionen IKS Glitrevannverket IKS Sum interkommunale selskaper 1) Kommunale foretak og bedrifter Drammen Drift KF, egenkapital Drammen Eiendom KF, egenkapital Sum kommunale foretak og bedrifter Stiftelser, sameier m.v. Drm. Komm. Pensjonskasse, kjernekapitalinnskudd Egenkapitalinnskudd KLP Sum stiftelser, sameier m.v Andeler i borettslag, boligselskaper m.v. Stud.samf. hus Studenterbyen på Sogn, leierettsbevis Studenterhjemmet i Bergen, Årstad, leier.bevis Studenterhjemmet i Bergen, Fantoft, leier.bevis Studenthybler i Trondheim, Berg, leier.bevis Sum borettslag, boligselskaper mv Aksjer og andeler klassifisert som omløpsmidler Antall i Bokført verdi Bokført verdi aksjer/andeler % pr pr Skogrådet for Drammen og Lier Skogrådet for Nedre Eiker Skogrådet for Kongsberg Sum stiftelser, sameier m.v ) I tillegg kommer deltakelse i interkommunalt samarbeid (KL 27) organisert som egen juridisk enhet Drammen Havn (55%) 9

57 Drammen bykasse Årsregnskap 2017 Noter NOTE 6 AVSETNING OG BRUK AV FOND Jfr. forskrift om årsregnskap og årsberetning for kommuner og fylkeskommuner 5 nr. 6 Bundne driftsfond - kap Beholdning pr , ,15 Bruk av bundne driftsfond i driftsregnskapet , ,94 Bruk av bundne driftsfond i investeringsregnskapet 0,00 0,00 Avsetning til bundne driftsfond , ,63 Beholdning pr , ,84 Ubundne investeringsfond - kap Beholdning pr , ,44 Bruk av ubundne investeringsfond i investeringsregnskapet 0, ,00 Avsetning til ubundne investeringsfond , ,00 Beholdning pr , ,44 Bundne investeringsfond - kap Beholdning pr , ,74 Bruk av bundne investeringsfond i investeringsregnskapet , ,00 Avsetning til bundne investeringsfond , ,95 Beholdning pr , ,69 Disposisjonsfond - kap Beholdning pr , ,26 Bruk av disposisjonsfond i investeringsregnskapet 0,00 0,00 Bruk av disposisjonsfond i driftsregnskapet , ,41 Avsetning til disposisjonsfond , ,43 Beholdning pr , ,28 Samlet avsetning og bruk av fond i året Beholdning pr , ,59 Avsetninger , ,01 Bruk av avsetninger , ,35 Netto avsetninger (Negativt tall betyr netto forbruk) , ,66 Beholdning pr , ,25 Overført fra driftsregnskap til investeringsregnskap Vedtatt av bystyret , ,00 Andre vedtak , ,00 Samlet overføring fra drift til investering , ,00 10

58 Drammen bykasse Årsregnskap 2017 Noter NOTE 7 KAPITALKONTO DEBET KREDIT Inngående saldo (kapital): ,55 Debetposter i året: Kreditposter i året: Salg av fast eiendom, anlegg, utstyr, Aktivering fast eiendom, anlegg, utstyr, maskiner og transportmidler ,00 maskiner og transportmidler ,79 Avskrivning: Eiendom,anlegg, Oppskrivning fast eiendom/anlegg ,46 utstyr, maskiner og transportmidler ,00 Nedskrivning: Eiendom,anlegg, utstyr, maskiner og transportmidler 0,00 Salg aksjer/andeler 0,00 Kjøp av aksjer/andeler ,00 Nedskrivning aksjer/andeler ,00 Oppskrivning av aksjer/andeler ,21 Avdrag på utlån sosiale utlån ,88 Utlån sosiale utlån ,79 Avdrag på utlån andre utlån ,71 Utlån andre utlån ,72 Avskrivning på utlån sosiale utlån ,30 Avdrag på eksterne lån ,42 Avskrivning på utlån andre utlån 0,00 Bruk av lånemidler ,95 Aktivert egenkapitalinnskudd KLP/DKP ,00 Endring pensjonsforpliktelser (økning) ,00 Endring pensjonsforpliktelser (reduksjon Endring pensjonsmidler SPK Endring pensjonsmidler SPK ,00 Endring pensjonsmidler KLP Endring pensjonsmidler KLP ,00 Endring pensjonsmidler andre selskap Endring pensjonsmidler andre selskap ,00 Urealisert kurstap utenlandslån Urealisert kursgevinst utenl.lån Ørediff bet e.o.avdrag Utgående saldo (kapital) , , ,94 11

59 Drammen bykasse Årsregnskap 2017 Noter NOTE 8 ORGANISERING AV KOMMUNENS VIRKSOMHET Organisering og styringsprinsipper Drammen kommune er siden organisert i en to nivå modell. Dette innebærer at basisorganisasjonen består av to formelle nivåer, rådmannen og virksomhetene. I tillegg er en rekke oppgaver tillagt fristilte virksomheter utenfor basisorganisasjonen. Kommunens organisering fremgår av de tre figurene nedenfor: Drammen kommunes politiske og administrative organisasjon Kommunens virksomheter 12

60 Drammen bykasse Årsregnskap 2017 Noter Eierskap og eierposisjoner *) *) I tillegg er eierskap i Thamsgaten parkeringshus AS og Grev Wedels parkeringshus AS underlagt Drammen Eiendom KF og eierskap i Dpark AS underlagt Drammen Parkering KF. Disse eierposisjonene fremgår derfor ikke Drammen bykasses balanse. Drammen kommunes basisorganisasjon består ved inngangen til 2018 av 47 virksomheter. Kommunen har en desentral beslutningsstruktur, og baserer seg på et budsjettmessig rammestyringsprinsipp. Kommunen har videre utviklet Mål og Resultatstyring (MRS) som rapporterings og styringsverktøy innenfor basisorganisasjonen. Den politiske organisasjonen er basert på komité modellen, med bystyret som øverste organ. Det er 3 bystyrekomiteer med innstillingsrett til bystyret innenfor følgende fagområder: Kultur, idrett og byliv Helse, sosial og omsorg Oppvekst og utdanning Formannskapet ivaretar rollen som driftsstyre for økonomi og plansaker. Tjenester som løses i egne selskaper/foretak En rekke tjenester løses gjennom fristilte enheter utenfor basisorganisasjonen Oppgaver lagt til kommunale foretak * Drammen Eiendom KF Drammen Drift KF Drammen Parkering KF Drammensbadet KF 13