Likviditetsbudsjett 12 mnd Økonomi- og styringsverktøy Sist redigert 07.04.2014 Enkel planleggings- og simuleringsmodell i Excel for bedrifter som har behov for integrert resultat-, balanse- og likviditetsbudsjett. Bygger på standard kontoplaninndeling. Verktøyet har automatisert dataflyt med Rapportverktøyet «XLrapporten» for rask utarbeidelse av likviditetsprognoser. Olav Hove Utvikler programvare for økonomiplanlegging og oppfølging Innhold Introduksjon... 1 Om veiledningen... 1 1- De vanligste operasjonene... 2 2- Tilpasning av verktøyet... 4 3- Registrering av resultatbudsjett... 5 4- Registrering av inngående balanse... 8 5- Registrering av endringer i balansen... 8 6- Registrering av øvrige opplysninger... 10 7- Tekster og språk... 11 8- Driftskonto (kassekredittkonto)... 11 9- Overføring av budsjett til Rapporteringsverktøy (XLrapporten)... 12 Introduksjon Dette verktøyet er Excel basert. Start med å laste ned verktøyet. NB! For å benytte dette verktøyet må det først lastes ned fra Lederkilden. Du bør lagre filen på din maskin/server, lukke den og deretter åpne den igjen i Excel. Dersom du åpner den direkte fra Lederkilden uten å gjøre dette, vil Excel kjøres gjennom nettleseren, og en del funksjonalitet vil ikke fungere som tiltenkt. Om veiledningen
Deltema 1- De vanligste operasjonene Hvordan bruke modellen Denne brukerveiledningen forutsetter at bruker har generell kunnskap om regnskaps- og budsjettekniske forhold. Oppsummering av de vanligste operasjonene Operasjon Beregne varebeholdningsendring automatisk Betale avdrag på lån Budsjettere avvikende regnskapsår Endre limit på kassekreditt Endre momsbehandling Forklaring Hvis du ønsker en enkel beregning av beholdningsendring ut fra det registrerte salget og varekjøpet, kan du taste inn en sats for bruttofortjeneste under menyvalget "Grunnleggende opplysninger". Merk at funksjonen behandler alt salg og varekjøp under ett, og ikke har mulighet for varegrupper med ulike satser på bruttofortjeneste Velg "Endring balanse" fra menyen og registrer avdragene med minusfortegn på samme linje som inngående saldo på lånet er lagt under menyvalget "Inngående balanse". Velg "Grunnleggende opplysninger" fra menyen og velg riktig "Startmåned". Headingen på alle kolonner endrer seg da i hele modellen Velg "Grunnleggende opplysninger" fra menyen og registrere økning eller nedgang på riktig måned Velg "Grunnleggende opplysninger" fra menyen. Her kan mva.satsene endres. I resultatbudsjettet ligger det en mva.kode i siste kolonne på de linjene som er aktuelle for mva.behandling. Før pilen over cella å les kommentaren som kommer opp. Den beskriver hvilke koder som er relevante for den aktuelle linjen. Klikk så på cellen, og en pil kommer i høyre kant. Klikk på pilen og velg fra rullegardinmenyen riktig kode. Det er lagt inn kontroll, slik at ugyldige koder gir melding. Likviditetsbudsjett 12 mnd 2 av 12
Fordele tall på 12 måneder Korrigere likviditetsvirkning Tast inn 12-delen i første måned. Legg merke til at det er en liten firkant nede i høyre hjørnet av markøren. Dette kalles "fyllhåndtaket". Stå med markøren på første måneden og pek og klikk på fyllhåndtaket og hold nede venstre musetast mens du drar til og med siste måned. Når du slipper venstre musetast er tallet kopiert. Du kan også benytte vanlig standardfunksjonen i Excel med "Kopier/Lim inn" Velge arket "Periodisering", legge inn en tekst på linjen som benyttes og deretter registrere med riktig fortegn i forhold til ønsket korrigering: Minus gir forbedret likviditet Pluss belaster likviditet Lage egen beregning i Excel Lage prognose Nullstille tall i et område Det er flere ledige ark i arbeidsboken, benytt gjerne ett av disse til å lage beregninger, for så å hente opp beregningene til det aktuelle delbudsjettet. Det er en meny for å velge disse arkene, fra hovedmenyen velger du "Meny ledige ark". Du kan også lage beregning i en separat arbeidsbok, og deretter koble opplysningene til Ecoport budsjett. Vi vil anbefale å benytte det siste alternativet for ved nedlasting av nye versjoner vil det være nødvendig å bygge opp beregningene i ledige ark på nytt. Hvis du har budsjettall i modellen fra før, null ut alle månedene frem til siste regnskapsmåned. Registrer resultatregnskapet hittil i år i kolonnen "Hittil". Kontroller resultatet på bunnlinjen. I balansen registreres saldo for siste regnskapsperiode som IB på neste måneds kolonne. Eks: Hvis regnskapet er per april, skal IB registreres på mai. Registrer balansebevegelser på aktuelle måneder (fra mai og utover hvis regnskap pr april). Husk at "Startmåned" i arket "Oppsett" skal være januar. Merk også at kontantstrømanalysen måler endringene fra IB - måneden og ut året (i eksemplet fra mai og ut året). Marker hele området som skal nullstilles. (Pass på at ingen beskyttede celler er med). Tast en null, hold nede tasten "CTRL" og trykk "Enter". Likviditetsbudsjett 12 mnd 3 av 12
Registrere en investering Registrere et salg av anleggsmiddel Registrere tap på krav Velg "Investeringer" fra menyen og legg inn beløpet på riktig måned. Kontroller momskode på slutten av linjen. Det er "bokført verdi " som skal registreres. Det vil si at kjøp hvor en får fullt avdrag for moms skal det registreres eksklusive mva. Velg arket "Investeringer" og legge inn beløpet på riktig måned i gruppen "Salg anleggsmidler". Det er bokført verdi som skal registreres her. Gevinst eller tap skal registreres i resultatbudsjettet. Velg "Resultatbudsjett" fra menyen og registrer på en av linjene for tap på krav på slutten av kostnadsbudsjettet. Dette vil også redusere innbetalingene fra kunder. Skrive ut en del av en rapport eller ark Merk området som skal skrives ut. Trykk tastekombinasjonen CTRL/P og velg "Merket område" Skrive ut en rapport Kryss av for ønsket rapport i utskriftsmenyen. Du kan også velge ønsket ark/rapport fra menyen og deretter trykke hurtigtasten for utskrift på Excels menylinjer. Skrive rapporter til PDF Skrive ut flere rapporter Ta opp et nytt lån Kryss av for ønsket rapport i utskriftsmenyen. Trykk på knappen «Lagre som PDF». Du kan skrive rapporter til PDF manuelt slik: Klikk på det første arket som skal være med. Hold nede knappen Ctrl og klikk på de øvrige arkene som ønskes skrevet ut. Velg fra menylinjen «Fil/Lagre som». Oppgi et filnavn og rett under dette feltet velg filtype PDF. Rapportene kommer i den rekkefølgen arkene ligger i arbeidsboken og det er ikke mulig å endre dette. Fra meny velg "Utskrift" Kryss av for ønskede rapporter og trykk "Start utskrift" Det kan skrives ut flere ark fra hurtigtasten for utskrift slik: Klikk på det første arket. Hold nede knappen Ctrl og klikk på de øvrige arkene som ønskes skrevet ut. Trykk på utskrifts knappen Velge arket "EndringBalanse" og registrere med positivt fortegn på linjen "Nye låneopptak". 2- Tilpasning av verktøyet Likviditetsbudsjett 12 mnd 4 av 12
Begrensninger i vedlikehold Ecoport budsjett er utviklet for å være så fleksibel som mulig, samtidig som kravet til sikkerhet kan oppfylles. Modellen (arbeidsboken) er derfor beskyttet med passord, og bruker har dermed begrensede muligheter til å gjøre endringer. Det vil blant annet bety at bruker ikke kan sette inn eller ta bort regneark i arbeidsboken. For å møte behov for å bygge inn løsninger i samme arbeidsbok, ligger det flere ledige ark i modellen. I menyen for ledige ark ( "Meny ledige ark" fra hovedmenyen) kan du skrive en opplysningen bak hver menyknapp hva arket brukes til. Men vær oppmerksom på at innhold i de ledige arkene må bygges opp på nytt ved nedlasting av ny versjon. Vi anbefaler derfor at delberegninger lagres i separate modeller og at data kopieres/limes inn, eller at man benytter filkobling. Hele balansebudsjettet er basert på faste linjer. Det er imidlertid en mulighet for å endre tekst på balanselinjene under menyvalget "Tekster i modellen". Men vær oppmerksom på at enkelte linjer er knyttet til en behandlingsregel (automatiske beregninger), som for eksempel kundefordringer, varelager, leverandørgjeld, feriepenger osv. Alle rapporter er faste i modellen. Hvis det er behov for andre rapportoppstillinger, anbefaler vi å bygge den på nytt i ett av de ledige arkene i arbeidsboken. Generelt vil vi ikke anbefale å gjøre så store endringer i modellen med tanke på vedlikehold og feilrettinger i systemet. I et slikt system henger data og program helt sammen. Man kan derfor ikke oppdatere endringer i eksisterende budsjettmodeller som er utarbeidet. Oppdateringer sendes ut i form av en ny modell. For å få nytte av endringene på gamle data, må derfor opplysningene og eventuelle nye rapporter og beregninger registreres inn på nytt igjen Skjule og ta frem linjer Det kan skjules og tas frem igjen linjer noen av regnearkene. Både resultatog balansebudsjettet inneholder som oftest linjer som ikke er i bruk, og som derfor gjerne kan skjules. Siste kolonne i disse arkene heter "Vis". Det er lagt inn en "Hvis - test" i denne kolonnen som returnerer "1" hvis summen av hele linjen er større en null og "0" hvis summen er null. Blanke linjer mellom gruppene i resulatbudsjettet er merket med "2". Ved å klikke på pilen kan du velge hva du ønsker å vise. Ved å velge "1" vises kun linjer som er i bruk og ved også å merke "2" kommer det en blank linje mellom gruppene. Navigere i modellen Alle ark og rapporter kan velges fra menyen. I tillegg er det "rullegardinmenyer" i de fleste arkene som gir mulighet for hurtigvalg. 3- Registrering av resultatbudsjett Likviditetsbudsjett 12 mnd 5 av 12
Generelt Resultatbudsjettet registreres fra menyvalget "Resultatbudsjett". Tall kan registreres i 1000 kroner eller i hele kroner. I menyvalget "Tekster i modellen" kan teksten for hva som er valgt endres. Merk at hvis resultatbudsjettet senere skal importeres til Rapporteringsverktøyet "XLrapporten", må hele kroner benyttes. Det skal registreres med positivt fortegn uten å tenke på "debet/kredit". Modellen behandler fortegnene riktig. Alle tall skal registreres som "bokført verdi", det vil si eksklusive merverdiavgift. Dette for å få sammenlignbare tall med resultatregnskapet. Momskoden ligger på siste kolonne på de linjene som er aktuelle for momsbehandling. Før pilen over cella og les kommentaren som kommer opp. Den beskriver hvilke koder som er relevante for den aktuelle linjen. Klikk så på cellen, og en pil kommer i høyre kant. Klikk på pilen og velg fra rullegardinmenyen riktig kode. Det er lagt inn kontroll, slik at ugyldige koder gir melding. Alle celler som har nuller med blå skriftfarge kan endres. Sort farge er beskyttede celler med formler. Celler med blå farge i tekstkolonnen kan endres fritt. Slik registreres et tall som skal fordeles på 12 måneder: Tast inn 12-delen i første måned. Legg merke til at det er en liten firkant nede i høyre hjørnet av markøren. Dette kalles "fyllhåndtaket". Stå med markøren på første måneden og pek og klikk på fyllhåndtaket og hold nede venstre musetast mens du drar til og med siste måned. Når du slipper venstre musetast er tallet kopiert. Du kan også benytte vanlig standardfunksjonen i Excel med "Kopier/Lim inn". Salgsbudsjett Endre tekstene i første kolonne slik at de for eksempel passer med kontonavnene i regnskapet. Hvis budsjettet senere skal overføres til Rapporteringsverktøyet "XLrapporten" for sammenligning mot virkelige regnskapstall, må kontonummer registreres i første kolonne. Tast inn salget for hver måned, eventuelt tast inn 12-delen i første måned og kopier til de øvrige månedene. Kontroller momskode. Det er mulighet for inntil 3 differensierte momssatser. Ved å føre pilen over cellen for momskode, kommer et kommentarfelt som forklarer hvilke koder som er gyldige. Se også kapitlet "Koder og oppsett i modellen". Merk at kolonnen "Hittil" kun skal benyttes ved prognose. Varekjøpsbudsjett Registrer varekjøpet og kontroller momskode. Hvis du ønsker en enkel beregning av beholdningsendring ut fra det registrerte salget og varekjøpet, kan du taste inn en sats for bruttofortjeneste under Menyvalget "Grunnleggende opplysninger". Merk at funksjonen behandler alt salg og varekjøp under ett, og ikke har mulighet for varegrupper med ulike satser på bruttofortjeneste. For mer detaljerte og avanserte beregninger, benytt eksterne modeller, eller sett opp en beregning for dette i en av de ledige arkene i modellen. Likviditetsbudsjett 12 mnd 6 av 12
Lønn og sosiale kostnader Modellen har funksjon for å beregne feriepenger og arbeidsgiveravgift ut fra grunnlaget som tastes inn på de ulike linjene i lønnsbudsjettet, og det er "Lønnskoden" på slutten av hver linje som avgjør hva som blir med i grunnlaget for beregningene. Kode 0: Ingen beregning Kode 1: Med i grunnlag for både feriepenger og arbeidsgiveravgift Kode 2: Med i grunnlag for bare arbeidsgiveravgift Arbeidsgiveravgift av feriepenger beregnes automatisk ut fra de beregnede feriepengene. Øvrige driftskostnader Kostnadene registreres som beskrevet ovenfor. De to første linjene i gruppen er reservert avskrivninger, og de to siste for tap på fordringer. Merk at registrerte verdier på tap på fordringer også reduserer kundeinnbetalingene i likviditetsbudsjettet! Kontroller momskodene. Rente Rente er inndelt i tre deler: Renteinntekter manuell inntasting Automatisk beregning av kassekreditt/driftskonto Rentekostnader manuell inntasting Hvis du ønsker å registrere renter på kassekreditt/driftskonto manuelt, kan du slå av funksjonen ved å sette null som rentesats under fliken "Driftskonto". Ekstraordinære inntekter og kostnader Registrer på vanlig måte. Ingen spesielle hensyn å ta. Spesielle hensyn ved prognose Triks for å nulle ut mange celler samtidig: Marker hele området som skal nullstilles. (Pass på at ingen beskyttede celler er med). Tast en null, hold nede tasten "CTRL" og trykk "Enter". Prognose i denne sammenhengen er virkelige regnskapstall så langt i året og budsjett for resten av månedene i året. Regnskapstallene hittil i år registreres inn i kolonnen "Hittil" som er nest siste kolonne. Hvis det ligger budsjettall i modellen fra før, må alle månedene til og med "hittil i år" nulles ut. Likviditetsbudsjett 12 mnd 7 av 12
4- Registrering av inngående balanse Generelt Inngående balanse registreres på fliken "InngåendeBalanse". Tall skal registreres med positivt fortegn uten å tenke på "debet/kredit". Unntak er avsetning for tap på krav, og andre poster med motsatt fortegn i forhold til det som er naturlig for eiendeler og egenkapital/gjeld. Spesielt for Kassekreditt/driftskonto: Inngående saldo på kassekreditt/driftskonto må legges til linjen "Kassekreditt" på gjeldssiden i balansen enten det er innestående (positiv saldo) eller at det er trukket på kassekreditten. Hvis saldoen er i pluss registres saldo med minusfortegn på linjen "Kassekreditt". Hvis saldo er større enn null, vil beløpet flyttes over til omløpsmidler i rapporten "Balanse sammendrag" ved at det krysses av for "Positiv saldo kassekreditt flyttes til omløpsmidler" under menyvalget "Grunnleggende opplysninger". Positivt eller negativt fortegn på driftskonto (for eks. 1920) eller konto for kassekreditt (for eks. 2380) kan registreres på linjen som benyttes i regnskapet. Modellen plasserer tallene på den siden i balansen som er naturlig. Det vil si at positiv saldo på kassekreditt flyttes til driftskonto om omvendt. Hvordan utarbeide en god inngående balanse? Hvis man arbeider med neste års budsjett på høstparten, vil det ligge en liten utfordring i å fastsette en inngående balanse 1/1 neste år. Den perfekte metoden er selvfølgelig å utarbeide en full prognose basert på regnskapstallene så langt i året, og budsjett for resten av året. Men tiden er ofte knapp, så mange velger å stipulere en saldo 31/12 ut fra saldoen siste regnskapsmåned. Valg av måned Ved ett helt års budsjett skal IB registreres i 1. kolonne. Hvis selskapet har avvikende regnskapsår, kan startmåned settes til ønsket måned under menyvalget "Grunnleggende opplysninger". Merk at også i dette tilfelle skal kolonne 1 skal benyttes. Det er kun kolonneheadingen som endrer månedsnavn. Hvis prognose skal utarbeides skal det stå Januar som startmåned, mens IB registreres på første periode etter den avsluttede regnskapsmåneden. Eksempel: Hvis april er siste regnskapsmåned, skal balansens saldo pr. april registreres på kolonnen for mai. 5- Registrering av endringer i balansen Likviditetsbudsjett 12 mnd 8 av 12
Automatiske beregninger Flere balanseposter beregnes helt eller delvis automatisk i systemet. Du kan se hvilke poster som beregnes helt automatisk ved at det ikke er mulig å postere på disse linjene under fliken "EndringBalanse". Følgende linjer har full automatikk: Varelager Resultat hittil i år Kassekreditt/driftskonto Moms (på gjeldssiden, ikke til gode moms) Arbeidsgiveravgift Når det gjelder varebeholdninger, legg merke til at det er mulig å postere på linjen "Varer under tilvirkning". En postering her vil påvirke linjen "Endring varer/prosjekt under utførelse" i resultatbudsjettet, og benyttes ved aktivering eller nedbygging av varer i arbeid og prosjekter under utførelse. Samme funksjon for "forskudd fra kunder" på gjeldssiden i balansen. Følgende poster har delvis automatiske beregninger: Kundefordringer, IB må posteres, salg gjennom året styres av kredittdagene Leverandørgjeld, IB må posteres, kjøp gjennom året styres av kredittdagene Skyldig skatt, IB må posteres, skatt i budsjettåret avsettes automatisk Feriepenger, IB må posteres, avsetning gjennom året skjer automatisk Registrering i balansebudsjettet Alle verdier i inngående balanse ligger med positive tall. Økning av saldo registreres med pluss og reduksjon med minus. Endringene registres på fliken "EndringBalanse". Eksempel IB kundefordringer er 1 000 000. Vi forventer at 800 000 blir innbetalt i januar og resten i februar. Løsning: - 800 000 registreres på januar og - 200 000 på februar. Vi har et lån på 500 000. Vi skal betale 50 000 i avdrag to ganger, i juni og desember. Løsning: - 50 000 i juni og - 50 000 i desember registreres. Husk at det er kun avdragsdelen av et annuitetslån som skal registreres i balansebudsjettet. Rentedelen skal registreres i resultatbudsjettet. Hvis du ikke vet fordelingen mellom rente og avdrag på et annuitetslån, får du det av långiver. Det fins også programmer for å beregne dette. Vi vil anbefale at alle verdier som er registrert som IB vurderes ut fra om posten vil få betydning for likviditet gjennom budsjettåret. For eksempel, har vi fordringer som vil bli innbetalt, eller har vi gjeldsposter som skal betales. Likviditetsbudsjett 12 mnd 9 av 12
Spesielt for skattetrekk: Lønn i resultatbudsjettet går ut av driftskontoen i sin helhet uten å ta hensyn til avsetning på skattetrekkskonto i banken ettersom disse pengene er definert som likviditetsreserve i systemet. Imidlertid, hvis man tror det blir større endringer på avsetningen i løpet av budsjettåret, kan man postere en balansebevegelse på linjen "Skattetrekk" på eiendelssiden. Men da må tilsvarende beløp posteres på "Skyldig skattetrekk" på gjeldssiden. Likviditetseffekten blir da null, men man får en "riktigere" balanse ved slutten av budsjettperioden med tanke på nøkkeltall. 6- Registrering av øvrige opplysninger Investeringer og salg av anleggsmidler Innkjøp og salg av anleggsmidler registreres i arket "Investeringer". Det er "bokført verdi" som skal registreres. Det vil si at kjøp hvor en får fullt fradrag for moms skal registreres eksklusive moms. Oppgi momskode for fradrag av moms på slutten av hver linje. Avskrivninger i balansen Avskrivninger registrert i resultatbudsjettet har kun resultateffekt. Men det påvirker balansen indirekte ved at resultatvirkningen reduserer egenkapitalen. Vi må derfor redusere verdiene av anleggsmidlene i balansen i egen rutine. Det gjøres fra menyvalget "Avskrivninger", og registreres med positivt fortegn. Hvis avskrivningene er 12 - fordelt i resultatbudsjettet, må de også 12- fordeles i denne rutinen. Hvis du benytter annen fordeling, må du benytte det begge steder, ellers får man balansedifferanse gjennom året, selv om UB blir riktig. Periodiseringer Ofte er det behov for å fordele poster i resultatbudsjettet i 12 like store deler for å få sammenlignbare tall med regnskapet hvis det foretas periodiseringer i regnskapet. Dette vil gi feil virkning på likviditeten, noe som kan korrigeres under arket "Periodiseringer". Eksempel Vi skal betale 120 000 i forsikringspremie i oktober, men 12-fordeler med 10 000 pr måned i resultatbudsjettet. Da registreres - 10 000 på hver måned i arket "Periodiseringer" utenom oktober som skal ha 110 000 i pluss. På denne måten overstyres likviditetsvirkningen av resultatbudsjettet. Likviditetsbudsjett 12 mnd 10 av 12
Et annet vanlig forhold er husleie. På inntektssiden kan forskuddsfakturering være aktuelt å korrigere. 7- Tekster og språk De fleste tekstene og overskrifter i rapporter hentes fra en tabell som ligger under menyvalget "Tekster i modellen". Norsk og engelsk tekst følger med, men i tillegg kan du selv legge inn flere språk. Du skifter språk fra menyvalget "Grunnleggende opplysninger". OBS!! I et budsjettsystem som Ecoport budsjett er behandlinger og beregninger knyttet fysisk til linjer. Se punktet "Tilpasninger i modellen" ovenfor i denne veiledningen. 8- Driftskonto (kassekredittkonto) Velg fra menyen "Opplysninger driftskonto". Renter kassekreditt: Modellen beregner rentekostnader i resultatbudsjettet ut fra budsjettert saldo på driftskontoen. For trekk på kassekreditt kan det oppgis tre ulike satser for tre trappetrinn. Hvis bedriften har en sats for hele trekket, oppgi samme sats for alle tre. Oppgi sats for å beregne provisjonen bedriften betaler for å opprettholde trekkrettigheten på kassekreditten. Merk at det er prosentsatsen for et helt år som skal registreres. Hvis det for eksempel er avtalt 0,25% per kvartal skal det registreres 1%. Renter innestående: Hvis saldo på kassekreditt/driftskonto er større enn null, og det legges inn rentesatser i disse feltene, vil systemet beregne renteinntekten. Mulighet for 2 trappetrinn, en sats inntil et visst beløp, og en annen sats over oppgitt beløp. Periodisering av rente: Både rentekostnader og renteinntekter kan fordeles på to måter i budsjettåret: Kvartalsvis eller månedlig for kostnader, og 1 gang pr år eller 12 måneder for inntekter. Ved valg av ett år for renteinntekt legges inntekten til desember. Limit kassekreditt og endringer: Likviditetsbudsjett 12 mnd 11 av 12
Startverdien for limit på kassekreditt oppgis i feltet IB. I månedsfeltene oppgis endringen gjennom året. Økning med pluss og nedgang med minus. 9- Overføring av budsjett til Rapporteringsverktøy (XLrapporten) Resultatbudsjettet som er lagt inn kan overføres automatisk til Rapporteringsverktøyet "Økonomisk perioderapportering" - XLrapporten. På denne måten kan vi både utarbeidet lkviditetsbudsjett og sett opp resultatbudsjett som senere kan sammenlignes med virkelige regnskapstall. Slik gjøres dette: Gjer ferdig arbeidet i denne budsjettmodellen og lagre. Inne i XLrapporten, velg "Budsjett filoverføring" fra venstre menygardin "Velg import og diverse". Da spør programmet hvor budsjettfilen ligger. Etter at den er valgt overføres resultatbudsjettet og programmet stiller seg i budsjetttabellen i XLrapporten. NB! Alle linjene i budsjettmodellen overføres enten det er tall på dem eller ikke. Det har ingen betydning for funksjonalitet, men det er særdeles viktig at alle linjer med budsjettall har kontonummer. Hvis ikke blir det betydelige feil i budsjettrapportene. Dette dokumentet er hentet fra lederkilden.no Din guide til EFFEKTIV styring og utvikling av bedriften. Ekspertene gir deg veiledning, inspirasjon og praktiske verktøy for å LYKKES. Daglig ledelse Eierendringer Selskapsetablering og kapitalendringer Strategi og virksomhetsutvikling Styrearbeid Økonomi og rapportering www.lederkilden.no - Utgiver: Nettopp Media AS - Tlf: 4000 2886 - E-post: kontakt@lederkilden.no Likviditetsbudsjett 12 mnd 12 av 12