Obligatorisk innleveringsoppgave SFB10613 Budsjettering og driftsregnskap Våren 2017

Transkript

1 Obligatorisk innleveringsoppgave SFB10613 Budsjettering og driftsregnskap Våren innlevering: Frist for innlevering er klokken INSTRUKSER FOR INNLEVERING Du skal kun levere elektronisk utgave av besvarelsen. Husk på at ditt studentnummer må være med på besvarelsen. Besvarelsen skal laste opp i innleveringsmappen på kursets hjemmeside på Fronter. Når fristen for innleveringen gått ut vil det ikke være mulig å laste opp en besvarelse. Formatet på den innleverte filen skal være pdf, doc eller lignende. Det er greit å skanne en fysisk besvarelse og laste opp denne også. Det viktige er ikke filformatet men at din fremgangsmåte er tydelig og at besvarelsen er ryddig. Det er ikke tillatt å levere inn identiske besvarelser da det kan tolkes som plagiat. NB! Ved å laste opp besvarelsen på Fronter erklærer du på samme gang at oppgaven er skrevet av deg, er et resultat av egne studier og ikke et resultat av andre studenters eller andre personers arbeid Innleveringsoppgaven må være godkjent for å kunne gå opp til avsluttende eksamen. Dersom du mener at det er feil eller mangler i oppgaven, skal du ta dine egne forutsetninger Lykke til. Innleveringsoppgave SFB10613 våren

2 AS OPTIMUS tilvirker produktene Alfa og Beta. Fremstillingen er basert på samme råstoff. Tilvirkningen skjer i to tilvirkningsavdelinger, T1 og T2. Foruten de to tilvirkningsavdelingene er det en materialavdeling og en salgs- og administrasjonsavdeling. Året er delt inn i 12 like driftsperioder. I budsjettet til AS OPTIMUS finner vi følgende opplysninger for året 2015 (NB! En dårlig kopieringsmaskin har medført at standard mengde av råstoffet for en enhet Beta og standard tid i T1 og T2 har blitt visket ut): Alfa Beta Budsjettert salg og produksjon i antall enheter Budsjettert salgspris kr kr Standard pris per kg råmaterialer kr 55 (samme råmateriale til Alfa og Beta) Standard lønnssats per time: 1 kr kr 260 Standard mengde per enhet av ferdigvaren: 3 kg kg Standard tid per enhet av ferdigvaren: T1 1,5 timer timer T2 1 timer timer Budsjetterte kostnader: Materialavdeling 1 2 Direkte kostnader: Direkte materialer kr Direkte lønn kr kr Salgs-og adm. Avd Indirekte variable kostnader Diverse kostn. og salgsprovisjoner Indirekte faste kostnader Husleie Energi Indirekte lønn Avskrivninger Kontorhold Honorarer Rentekostnader Sum indirekte faste kostnader Sum indirekte kostnader % av materialene settes inn i tilvirkningsprosessen ved starten i T1. Varer i arbeid registreres mellom T1 og T2 Aktivitetsmålene for de indirekte kostnadene: Materialavdelingen: kg 1: Direkte timer 2: Direkte timer Salgs- og adm. avdelingen: Tilvirkningskost solgte varer Innleveringsoppgave SFB10613 våren

3 I januar 2015 realiserte bedriften følgende: Total Alfa Beta Salg i antall enheter Salgsinntekter kr kr kr Produksjonsvolum: Antall enheter påbegynt T Antall enheter ferdigstilt Bedriften hadde registrert følgende materialforbruk i januar: Alfa: Beta: Total kg kg kg Det var innkjøpt materialer for kr i januar. Råvarelageret var kr høyere den sammenlignet med Økningen i råvarelageret var som budsjettert. Det ble ellers registrert følgende tilvirkningstider: T1: Alfa: timer Beta: timer Total: timer T2: Alfa: Beta: Total: timer timer timer I januar var lønnsutbetalingen (direkte lønn) kr i T1, mens lønnsutbetalingen i T2 var kr Lønnskostnadene rundes av til nærmeste hele 10 krone. Det ble dessuten registrert følgende indirekte kostnader i januar: Materialavdeling 1 2 Salgs- og adm.- avdelingen Indirekte variable kostnader Diverse kostnader Indirekte faste kostnader Husleie Energi Indirekte lønn Avskrivninger Kontorhold Honorarer Rentekostnader Sum indirekte faste kostnader Sum indirekte kostnader Innleveringsoppgave SFB10613 våren

4 Virksomhetens økonomiavdeling hadde utarbeidet følgende balanseprognose per : Balanseprognose per Eiendeler Egenkapital og gjeld Anleggsmidler Innskutt egenkapital Opptjent egenkapital Langsiktige lån Skyldige renter Påløpte/skyldige feriepenger Råvarelager Påløpt/skyldig arb.giv.avgift Varer i arbeid Leverandørgjeld Ferdigvarer Skyldig skatt Kundefordringer Skyldig merverdiavgift Bank, kontanter Kassekreditt Sum eiendeler Sum Egenkapital og gjeld For januar 2015 har AS OPTIMUS budsjettert med et salg og en tilvirkning på enheter av Alfa og enheter av Beta. Det er ikke budsjettert med Varer i arbeid. I arbeidet med budsjettene for januar 2015 har du fremskaffet følgende tilleggsopplysninger: a. Feriepengene avsettes med 12 %. Bedriften er lokalisert i sone 1. Se bort fra bevegelige helligdager. b. Husleie betales den 1. i hver måned for den gjeldende måned. c. Påløpt/skyldig merverdiavgift forfaller den d. De indirekte variable kostnadene betales alle i samme måned som de påløper. Det betales merverdiavgift på alle disse kostnadene. e. Salget skjer med 20 % kontant og resten per 30 dager. Merverdiavgiften er 25 %. Alt salg skjer innenlands. f. Det skal også betales merverdiavgift på energi, kontorhold og honorarer. Kostnadene forfaller til betaling i samme måned som de oppstår. g. Lønn til de ansatte forfaller til betaling i samme måned som de påløper. h. Av påløpt/skyldig arbeidsgiveravgift per forfaller kr den i. Feriepengene skal utbetales i april og juli j. Det vil bli foretatt en investering i nytt utstyr i begynnelsen av januar med en anskaffelseskostnad på kr Avskrivningene er inkludert i budsjettallene for Investeringen vil bli delvis finansiert med et langsiktig lån på kr , som kommer til utbetaling den 22. januar. Resten vil bli finansiert over driften. Investeringsutgiften er planlagt betalt den 22. januar. k. Avdrag og renter på eksisterende langsiktige lån forfaller med henholdsvis kr og kr i januar. l. Leverandørkreditten er 30 dager. m. Det skal beregnes 27 % skatt på det budsjetterte produksjonsresultatet for januar. Beløpet forfaller til betaling senere i året. n. Kontantbeholdningen per budsjetteres til kr 0. o. Når likviditetsbudsjettet for januar utarbeides, reduserer opptrekk kassekreditt med bank/kontantbeholdningen per Rentekostnaden på kassekreditten er 6 % p.a. Rund av til nærmeste hele krone. Innleveringsoppgave SFB10613 våren

5 Innlevering 1: Oppgave 1 Beregn den budsjetterte nullpunktsomsetningen. Drøft også de forutsetningene som nullpunktsberegninger bygger på. Oppgave 2 Hva ble produksjonsresultatet i januar 2015 når bedriften benytter selvkostprinsippet? Utarbeid driftsregnskapet. Oppgave 3 Hvor stort produksjonsresultatet fikk bedriften i samme periode basert på bidragsprinsippet? Utarbeid driftsregnskapet. Oppgave 4 Foreta fulle avviksanalyser både for bidrags- og selvkostregnskapene og forklar avvikene. Oppgave 5 For perioden skal du også vise sammenhengen mellom budsjettet, som kan utarbeides på enkleste måte, og produksjonsresultatene. Oppgave 6 Utarbeid følgende budsjetter for januar 2015: a. Resultatbudsjettet b. Den budsjetterte mva.- beregningen c. Likviditetsbudsjettet Oppgave 7 Utarbeid den budsjetterte balansen per Hvordan kan du forklare endringen i egenkapitalprosenten fra til 31.12? Oppgave 8 AS OPTIMUS vil forsøke å optimalisere sine innkjøp. Innkjøpsmedarbeideren har regnet ut at ordrekostnadene utgjør kr per ordre, mens lagringskostnadene utgjør kr 12 per kg per år. Basert på den budsjetterte mengden for 2015, hva blir optimal bestillingsmengde? Rund av til nærmeste 100 kr. Dersom AS OPTIMUS ikke forventer noe større variasjon i tilvirkningen fra måned til måned i forhold til budsjettet enn den OPTIMUS fikk i januar og ledetiden er 3 uker, hva burde bestillingspunktet for lagernivået bli? Skjemaer til bruk i oppgaveløsningene kan kopieres fra Arbeidsboken eller lastes ned fra bokens hjemmeside. Innleveringsoppgave SFB10613 våren